繼續，漢語詞語，拼音jì xù，連續；承繼，嗣續；與某一事有連續關系的另一事， 以下是為大家整理的關于2021年會計繼續教育入口登錄5篇 , 供大家參考選擇。

2021年會計繼續教育入口登錄5篇

【篇1】2021年會計繼續教育入口登錄

營改增--交通運輸業專題

一、選擇題

1. 不屬于營改增中交通運輸業稅目內容的是（航空地面服務 ）

2、營業稅與增值稅相比，最大的缺陷是（重復計征 ）

3、下列不屬于營業稅與增值稅區別的是（是否屬于流轉稅 ）

4、營改增后不再計提營業稅，該變化對利潤總額的影響是（利潤總額增加）

5、?利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（利潤總額-所得稅費用 ）

6、營改增后主營業務成本金額減少，減少金額主要取決于（抵扣的進項稅額）

7、下列關于營改增前后交通運輸業計稅說法錯誤的是（改革后按照銷售環節發生的銷項稅額確定應交稅額 ）

8、?A運輸公司是小規模納稅人，取得貨物運輸收入200萬元，該筆業務處理中應計入主營業務收入的金額為（194.17萬元 ）

9、某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發票并轉賬付款的會計處理，正確的是（借：原材料 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款? ）

10、甲運輸公司委托乙運輸公司運送貨物，運費為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發票，會計處理正確的是（借：主營業務成本 270.27萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元? ）

11、銷售方收到稅務機關開具的進貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發票，其中作為銷售方扣減當期銷項稅額憑證的是（紅字專用發票的存根聯、記帳聯 ）。

12、一般納稅人購進農產品，取得銷售普通發票或開具農產品收購發票的，按農產品買價和（13%?）的扣除率計算進項稅額進行會計核算。

13、某營改增企業首次購入增值稅稅控系統設備，支付價款3000元，同時支付當年增值稅稅控系統專用設備技術維護費800元，按規定可抵減當月增值稅應納稅額（3800元 ）。

14、?營改增后，交通運輸業收款并確認收入的會計分錄為（借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ）

15、交通運輸業營改增后，裝卸搬運服務適用的稅率是（6%? ）。

二、判斷題

1、航空運輸的干租業務在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（錯誤 ）

2、試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區開具的交通運輸業增值稅專用發票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（正確 ）

3、交通運輸企業增值稅一般納稅人資格的認定標準是應稅服務年銷售額500萬元。（正確 ）

4、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益。（正確? ）

5、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（正確? ）

6、營改增拓展了試點行業和企業市場空間，促進了企業的分工細化和技術進步，提升商品和服務的出口競爭力。（正確? ）

7、營改增之后稅率提高，營業稅金及附加金額增加。（錯誤 ）

8、購進的生產用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進項稅額按照實際成本轉出。（正確）

9、營改增的意義在于統一稅制，對于企業稅負不會產生影響。（錯誤 ）

10、一般納稅人進口貨物，應按照海關提供的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。（正確 ）

11、買賣雙方就合同終止事項達成協議，銷售方即可扣減當期銷項稅額。（錯誤 ）

12、如果企業收取的服務款為價稅合計數（如開具普通發票），則按合計數計入主營業務收入。（錯誤）

13、營改增的意義在于統一稅制，對于企業稅負不會產生影響。（錯誤 ）

14、免費提供合并業務法律咨詢，按最近時期提供同類應稅服務的平均價格計算銷項稅額。（正確 ）

15、運輸服務業中原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，應稅服務年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（錯誤 ）

16、運輸業在改革前歸屬于營業稅納稅主體，按營業收入的3%計提繳納營業稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負大幅度提高。（錯誤 ）

會計實務中遇到的疑難問題

一、選擇題

1、企業在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據的是（《企業會計準則》 ）

2、關于壞賬準備計提的賬務處理正確的是（借：資產減值損失 貸：壞賬準備 ）

3、關于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（“壞賬準備”科目的貸方登記實際發生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額? ）

4、2014年12月31日，甲公司某項固定資產計提減值準備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，預計處置費用為80萬元，預計未來現金流量的現值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應對該項固定資產計提的減值準備為（0）萬元

5、某固定資產購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設計提壞賬準備后固定資產凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應計提的年折舊額是（8）萬元

6、企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，借記（銷售費用 ）科目

7、A企業2010年12月購入一項固定資產，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預計凈殘值為零，2014年1月該企業對該項固定資產的某一主要部件進行更換，發生支出合計400萬元，符合固定資產確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產進行更換后的原價為（610 ）萬元

8、企業生產車間（部門）的固定資產修理費用等后續支出，借記（管理費用）科目。

9、下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個人兼職取得的收入 ）。

10、用于核算企業代扣的個人負擔社會保險費用的會計科目的是（其他應付款 ）。

11、企業為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的期間，根據（工資總額 ）的一定比例計提。

12、?企業提取工會經費的依據是（應發職工薪酬）。

13、企業為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的期間，根據（工資總額 ）的一定比例計提。

14、2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業2014年3月應確認營業外收入（459萬元）。

15、與資產相關的政府補助，企業應當在收到撥款的時候計入（遞延收益 ）

16、2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業于2012年1月應確認固定資產原值為（750萬元? ）。

17、2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業2013年應確認營業外收入（140萬元 ）。

18、先開據發票后發貨的情況下，正確的處理方法是（確認銷項不確認收入 ）

19、不開具發票銷售商品收入的確認是（確認收入和銷項稅?）

20、一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業提哦那個專業咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據所得稅法，10月應確認收入（10萬元? ）。

21、一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業提哦那個專業咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據營業稅法，應確認營業稅金及附加（0.56萬元? ）

22、以前年度損益調整科目最終應轉入（利潤分配）科目。

23、以前年度損益調整科目適用的情況不包括（會計估計變更 ）。

24、某外貿出口企業2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（22.75萬元? ）。

25、下列選項，（4% ）不是現行出口退稅率。

26、新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務起（12個月 ）內計算的應退稅額暫不予退稅。

27、出口貨物報關單上的“批準文號”應該與對應的（出口收匯核銷單 ）號碼相一致

28、免抵退稅生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為（一般納稅人 ），并且具有實際生產能力的企業和企業集團。

29、生產企業“免、抵、退”稅實行（按月 ）申報制度

二、判斷題

1、在9個專題學習中，以案例說實務，使學員能夠學以致用，提高相應會計實務的操作能力。（正確 ）

2、壞賬準備是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。（錯誤）

3、當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（正確）

4、資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。（正確）

5、固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。（正確 ）

6、企業對固定資產進行更新改造時，應當將該固定資產賬面價值轉入在建工程，并在此基礎上核算經更新改造后的固定資產原價。（正確?）

7、固定資產修理費用，應當直接計入當期費用。（正確 ）

8、企業對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，全部計入當期損益。（錯誤? ）

9、因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記應付職工薪酬科目。（正確 ）

10、?職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等。（正確）

11、區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（正確 ）

12、職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等。（正確）

13、企業將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪。（錯誤）

14、區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（正確 ）

15、因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記應付職工薪酬科目。（正確? ）

16、政府以投資者身份向企業投入資本屬于政府補助。（錯誤）

17、對于構建綜合性項目的取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要求核算。（正確?）

18、與收益相關的政府補助必須分次計入損益。（錯誤? ）

19、后開發票的情況下，在開票時應先沖銷不開發票時確認的收入，再確認開票收入。（正確? ）

20、后開發票的情況下，在開票時應先沖銷不開發票時確認的收入，再確認開票收入。（正確 ）

21、先開據發票后發貨的情況下，在計算企業所得稅的時候仍應當將該收入算作應稅收入。（錯誤 ）

22、企業分期確認勞務收入，能夠起到一定節稅的作用。（正確 ）

23、咨詢收入是否采用分期確認的方式應當及時與稅務機關溝通。（正確）

24、?以前年度損益調整的借方發生額表示調整增加以前年度利潤。（正確? ）

25、以前年度損益調整的處理方法不適用于會計電算化。（錯誤 ）

26、零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（錯誤 ）

27、外貿公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關系。（正確? ）

28、出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存5年。（錯誤）

29、外貿企業從事進料加工復出口貨物，稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復出口貨物的退稅率計算抵扣。（錯誤 ）

30、外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物，準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅。（正確 ）

營改增”專題

一、選擇題

1、下列行業納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（餐飲業 ）

2、根據國家稅務總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于12個月的納稅輔導期管理? ）

3、“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（鐵路運輸企業開具的運輸費用結算單據 ）

4、下列關于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發行債券利息后的余額為銷售額）

二、判斷題

1、單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該承包人為納稅人。（錯誤 ）

2、營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。（正確 ）

3、主管稅務機關可在年度終了對納稅人進項稅額轉出按計算公式進行年度清算，對相關差異進行調整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行年度清算。（錯誤 ）

4、一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅，不得抵扣。（正確）

會計與稅法差異——收入項

一、選擇題

1、A企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅）

2、企業會計準則規定的收入的特點不包括（貨幣性收入 ）

3、下列各項銷售中應在發出商品時確認收入的是（以預收款方式銷售商品）

4、委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時）。

5、A企業于2013年10月20日向B企業銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發出，24日辦托托收承付結算手續。A企業銷售收入確認的時點為（2013年10月24日）。

6、下列各項中不屬于收入項的調整的是（研發支出?）

7、稅收規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當（在發生當期沖減當期銷售商品收入 ）

8、會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調公允性 ）。

9、關于售后回購業務，下列說法中不正確的是（有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業會計準則規定按照回購價格確認收入 ）

10、下列關于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調整當期應交所得稅）

11、具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（按照合同約定的收款日期確認收入）

12、會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調公允性 ）

13、稅收規定，利息收入應（按合同應付利息日期確認）

14、甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發生安裝費18萬元，估計還將發生安裝費12萬元，企業按照實際發生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結轉勞務成本18萬元?）。

15、提供勞務與銷售商品同時發生時，下列說法中不正確的是（不能夠區分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認 ）

16、2013年A企業租賃房屋給B企業，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（稅法條例規定每年確認租金100萬元）。

17、稅收規定企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法為（完工百分比法）

18、小企業會計準則規定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業外收入）

19、會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應沖減合同成本?）。

20、?稅法規定，判斷視同銷售收入的依據是（所有權是否轉移 ）。

21、會計準則規定，固定資產盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調整”科目核算? ）。

22、將售價為5萬元、成本為3萬元的產品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（借：營業外支出3.85萬 貸：庫存商品3萬 貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）0.85萬?）

23、小企業會計準則規定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業外收入）

24、按稅法規定，以下各項中不屬于其他業務收入的是（固定資產盤盈 ）

25、債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（債務重組所得 ）

26、企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額（50%）以上，可以在（5 ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

27、?下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債?）

28、企業接受的來自其他企業無償給予的非貨幣性資產，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產時）

29、企業接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益）

30、按稅法規定，企業取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅? ）

31、下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債）

32、某小企業于2013年12月銷售商品（購貨方經營狀況惡化），商品發出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（該企業不能確認收入 ）

33、下列各項中，既是稅收規范的收入又是企業會計準則規定的收入的是（銷售商品取得的收入 ）

34、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（稅法規定在取得會員費時確認收入? ）。

35、

二、判斷題

1、?以固定資產做非貨幣性資產交換取得的收入應填入企業所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（錯誤 ）

2、稅收規定企業以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（錯誤）

3、稅法規定的收入確認條件接受了會計準則認可的謹慎性原則。（錯誤? ）

4、稅收雖然也強調“實質重于形式”，但更側重于稅收的剛性和公平性。（正確?）

5、一般情況下，商品發出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（正確 ）

6、稅收雖然也強調“實質重于形式”，但更側重于稅收的剛性和公平性。（正確? ）

7、銷售貨物收入是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產取得的收入。（錯誤）

8、企業的應稅所得不僅包括企業所得稅所規范的收入，還包括企業取得的利得。（正確）

9、以固定資產做非貨幣性資產交換取得的收入應填入企業所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（錯誤 ）

10、在收入的計量方面，稅收規定與小企業會計準則基本一致，與企業會計準則不同。（正確 ）

11、會計準則規定，企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應當在發生時沖減當期銷售商品收入。（錯誤? ）

12、稅收規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照市場價值確定收入額。（錯誤 ）

13、銷售退回與銷售折讓的主要區別在于在發生時是否需要調整銷售成本。（正確 ）

14、無論是售后經營租回還是融資性租回，售價與資產賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（正確）

15、稅法規定如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現。（錯誤 ）

16、會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經濟利益很可能流入企業”的要求。（正確 ）

17、對于交易結果不能夠可靠估計勞務業務，稅法不直接承擔企業間的壞賬風險。（正確 ）

18、會計準則規定，不跨年度的勞務收入的確認采用成本回收法。（錯誤?）

19、成本回收法是根據已發生的成本能夠收回的金額確認收入，已發生和將發生的成本全部計入當期損益。（錯誤 ）

20、對于交易結果不能夠可靠估計勞務業務，稅法不直接承擔企業間的壞賬風險。（正確?）

21、小企業收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。（錯誤 ）

22、按稅法規定，非貨幣性資產交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業務，確認損益。（正確）

23、會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（正確? ）

24、企業會計準則規定，材料用于非貨幣性交換實現的收入計入營業外收入。（錯誤 ）

25、會計準則規定，處置固定資產凈收益通過“固定資產清理”科目核算，最終轉入“營業外收入”賬戶。（正確?）

26、會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（正確 ）

27、罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調整。（錯誤 ）

28、某一經濟業務發生，首先要考慮它是否屬視同銷售業務，來確定如何進行會計處理。（錯誤）

29、按稅法規定，非貨幣性資產交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業務，確認損益。（正確?）

30、稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（錯誤 ）

31、稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（錯誤）

32、小企業的營業外收入應當在實現時按照其實現金額計入當期損益。（正確）

33、債務人發生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發生權益或損益變更，不必進行會計處理。（正確）

34、以名義金額計量的非貨幣性資產，該項資產的計稅基礎應按名義金額確定。（錯誤）

35、企業接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（正確）

36、發生債權轉股權的，應當作為一項業務確認有關債務清償所得或損失。（錯誤）

37、某一經濟業務發生，首先要考慮它是否屬視同銷售業務，來確定如何進行會計處理。（錯誤）

38、會計準則規定，有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值之間的差額應當計入所有者權益。（錯誤 ）

39. 稅收規范的收入比企業會計準則規范的收入范圍要大。（正確）

涉稅處理

一、選擇題

1、將自產的產品等用作福利發放給職工，應視同產品銷售計算應交增值稅，該業務小企業的會計處理正確的是（借：應付職工酬薪貸：主營業務收入 應交增值稅——銷項稅額?）

2、本企業的產品或商品用于在建工程，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額應記入的會計科目是（在建工程）

3、下列不屬于業務招待費的節稅技巧的是（報銷入賬后的業務招待費沒有超過5‰時，適用“拉長企業杠桿”技巧 ）

4、在稅務處理上，股息、紅利等權益性投資收益確認收入實現的時間是（被投資方作出利潤分配或轉股決定的日期? ）

5、A公司持有B公司30%的股份，并派人參與B公司的經營決策。B公司2014年實現調整后凈利潤500萬元、宣告分派股利400萬元。A公司采用權益法核算，該項業務中A公司應調減應納稅所得額（150萬元）。

6、下列各項不屬于《專項用途財政性資金納稅調整明細表》調整內容的是（不征稅收入對應的資本化支出金額）

7、某企業于2014年12月收到與收益相關的政府補助（屬于征稅收入）800萬元，當年轉入營業外收入賬戶金額100萬元，2014年應調增應納稅所得額（700萬元 ）。

8、政府取得與資產相關的政府補助時，確認為（遞延收益）

9、關于業務招待費的節稅技巧，下列說法錯誤的是（所有企業均可通過下設獨立核算的分支機構的方式來提高費用限額的扣除基數?）

10、

二、判斷題

1、小企業應交增值稅應當分別“進項稅額”“銷頊稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“已交稅金”等設置專欄。（錯誤 ）

2、值得注意的是，銷售（營業）收入作為招待費用的扣除基數，僅為納稅人的申報數，而不包括稅務機關查增的收入。（正確?）

3、被投資單位將股權（票）溢價所形成的資本公積轉增資本（股本）的，投資企業增加長期投資的計稅基礎，但不確認股息、紅利收入。（錯誤）

4、成本法下，投資企業按照實際分得的現金股利或利潤，確認投資收益（股息、紅利）金額。（正確 ）

5、政府補助，是指企業從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，包括政府作為企業所有者投入的資本。（錯誤 ）

6、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（正確 ）

7、小企業購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記“待處理財產損溢”等科目，貸記應交增值稅——進項稅額轉出。（正確）

8、企業發生的與經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的千分之三。（錯誤 ）

9、

弟子規

一、選擇題

1、以下幾項中將德育與智育融合起來的是（學文 ）

2、?下列言語出自《弟子規》總敘的是（泛愛眾 而親仁 有余力 則學文?）

3、下列具體做法尚未體現悌和尊重的實質的是（懷念 ）

4、關于《弟子規》的產生背景與作者簡介，下列說法錯誤的是（康熙年間，崇文尊孔，提倡修讀四書五經，尊孔子為 “大成至圣文宣先師”）

5、“勿踐閾 勿跛倚 勿箕踞 勿搖髀”的意思是指（不要踩在門檻上，站立不要歪斜；坐的時候不可以伸出兩腿，腿不可抖動 ）

6、“朝起早 夜眠遲 老易至 惜此時”出自《弟子規》的（謹 ）

7、下列不屬于《弟子規》余力學文部分內容的是（人不閑 勿事攪 人不安 勿話擾? ）

8、“事非宜 勿輕諾 茍輕諾 進退錯”的內涵是（對不合理的要求，自己做不到的事情，不要輕易答應許諾；如果輕易答應，就會使自己進退兩難 ）。

9、下列行為與《弟子規》不符的是（如果自己認為父母有過錯，應該用盡各種手段和方法努力勸導父母改過向善，以免父母鑄成更大的錯誤，使父母陷于不義的境地?）

10、下列語句出自《弟子規》出則悌內容的是（長呼人 即代叫 人不在 己即到? ）

11、下列內容未體現“入則孝”內涵的是（騎下馬 乘下車 過猶待 百步余 ）

12、“財物輕 怨何生 言語忍 忿自泯”是指（輕財重義，怨恨就無從生起；言語上包容忍讓，忿怒自然消失 ）。

二、判斷題

1、《弟子規》為清朝康熙年間秀才李毓秀所作，后經乾隆年間山西大儒賈存仁修訂改編并改名為《弟子規》。（正確 ）

2、國學之熱，是社會和大眾心理的自覺需要以及由上而下的強制推行。（錯誤 ）

3、國學應該是教育解放的利器，而不是束縛大腦的鈍器。（正確? ）

4、“國學熱”的本質是儒家思想和行為準則的重新賦予價值，這既有時代的需要，又有儒家思想內在的合理性與恒久性。（正確? ）

5、國學應該是教育解放的利器，而不是束縛大腦的鈍器。（正確? ）

6、《弟子規》無疑是提倡儒家的道德教育，它所倡導的原則和規范都具有舊時代的鮮明印記，與我們今天這個時代距離遙遠，不值得學習。（錯誤 ）

7、《弟子規》是圣人的教誨，首先是孝敬父母、友愛兄弟姊妹，其次是謹言慎行、信守承諾。（正確）

8、“見人善 即思齊 縱去遠 以漸躋”是說看見別人的缺點或不良行為，要反省自己；有則改之，無則加以警惕。（錯誤 ）

9、“見人善 即思齊 縱去遠 以漸躋”是說看見別人的缺點或不良行為，要反省自己；有則改之，無則加以警惕。（錯誤?）

10、“凡是人 皆須愛 天同覆 地同載”出自《弟子規》的泛愛眾部分。（正確）

11、從基本層面來看，《弟子規》主要是講家庭中子弟的教育與人格、素質、習慣的養成。（正確 ）

12、弟之子稱為弟子，兄之子為兄子，屬于宗親稱謂語范疇，是隋唐以前的古代典籍中常用宗親稱謂，后來逐漸為親屬稱謂語“侄子”替代。（正確）

13、“國學熱”的本質是儒家思想和行為準則的重新賦予價值，這既有時代的需要，又有儒家思想內在的合理性與恒久性。（正確）

【篇2】2021年會計繼續教育入口登錄

2019年會計繼續教育題集

《企業會計準則第14號—收入》解讀，會計核算軟件基本操作—用友，合同管理實務概要，出口退稅實操問題解析，消費稅

一、單選題

1、出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，應于（次年5月份 ）增值稅納稅申報期截止日前辦理免稅申報。

2、在境內外同時上市的企業新準則的執行時間是（2018年1月1日）。

3、對（2015年5月1日 ）（含）以后出口的貨物，海關不再簽發紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）。

4、對（2018年4月10日 ）（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關不再簽發紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）。

5、對符合條件的二類企業，應自受理企業申報之日起，（10個工作日 ）內辦結出口退（免）稅手續。

6、稅務機關每年（4月 ）確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。

7、進料加工應在次年（4月20日 ）前辦理進料加工核銷。

8、來料加工委托加工業務的應在次年（5月15日 ）前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。

9、出口企業應在申報出口退（免）稅后（15日 ）內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

10、不要式合同應以（承諾發生效力的地點 ）為合同成立地點。

11、設置部門檔案時，需要在基礎設置中點擊（機構設置 ）。

12、運用用友軟件建立賬套時，初始密碼應輸入（不填 ）。

13、設置結算方式時，涉及到的選項有（ 基礎設置）。

14、在建立賬套時，需要在工具欄中點擊（賬套 ）。

15、添加操作員時，需要在工具欄中點擊（權限 ）。

16、增加客戶檔案步驟為（基礎設置-往來客戶-客戶檔案 ）。

17、新收入準則打破商品和勞務的界限，要求企業在履行合同中的履約義務，即（客戶取得相關商品和服務的控制權）時確認收入，從而能夠更加科學合理地反映企業的收入確認過程。

18、（生活必需品）不屬于特定的增收消費稅的消費品。

19、（企業履約過程中所產出的商品具有可替代用途）不屬于在某一時段內履行履約義務。

20、企業生產銷售的（鉛蓄電池）屬于消費稅征稅范圍。

21、企業在商品近期售價波動幅度巨大，或者因未定價且未曾單獨銷售而使售價無法可靠確定時，可采用（余值法）估計其單獨售價（限定了余值法的使用條件）。

22、2010年6月24日，IASB和FASB聯合發布了（《與客戶簽訂合同的收入確認》）征求意見稿，提出了新的收入確認模式，統一了一般銷售收入與建造合同的收入確認原則。

23、新設立企業年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的納稅信用等級為（ C級）。

24、某地板企業為增值稅一般納稅人，2016年1月銷售自產實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（18.9　）萬元。

25、某電信公司向客戶推出捆綁計劃，客戶花4500元購買某牌子的一款手機，并約定通信服務合約期限為2年，每月保底套餐金額為98元（包括語音220分鐘、流量1G），電信公司向客戶贈送1200元話費，獲贈話費按月平均返還，即每月返還贈費50元。單獨銷售手機的市場零售價為4000元。通信服務的單獨售價為2352元，則企業可以一次性確認（3359）元銷售商品收入。

26、甲公司是一家化妝品生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2013年3月，該廠銷售化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售護膚護發產品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將化妝品與護膚護發產品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知化妝品的消費稅稅率為30%，則該企業當月應納消費稅稅額為（45）萬元。

27、在判斷客戶是否已取得商品控制權時，企業應當考慮的跡象不包括下列的（客戶不接受該商品）。

28、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（1[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25萬元　）。

29、A公司為生產型一般納稅人出口企業，20X9年10月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發票，發票總計金額為：100000，稅額為：13000，貨款尚未支付，發票通過認證。當月內銷設備取得不含稅銷售10000元，成本為8000，外銷貨物取得FOB銷售收入30000美元（單證信息齊全，假設匯率為1：6.9），成本為：170000元，上期無留抵，該貨物適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。該企業11月申報20X910所屬期出口銷售額30000美元實際免抵稅額（15210 ）。

30、下列各項中，應繳納消費稅的是（　B）。

A.汽車廠銷售雪地車 B.手表廠銷售高檔手表

C.珠寶店銷售珍珠項鏈 D.商場銷售木制一次性筷子

31、下列說法錯誤的有（B）。

A.銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.現金折扣在實際發生時計入成本

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.商業折扣，是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除

E.合同中存在重大融資成分的，企業應當按照假定客戶在取得商品（或服務）控制權時即以現金支付而需支付的金額確定交易價格

二、多選題

1、下列內容屬于“五步法”的是（ABCD）。 A、識別客戶合同，B、識別合同中的單項履約義務，C、確定交易價格，D、交易價格分攤至各單項履約義務。

2、需要申報收匯情況的重點監測外貿企業退稅申報需要準備的單據有（ABC ）。 A. 報關單B. 購貨增值稅專用發票抵扣聯C. 收匯水單D. 以上選項都不對

3、會計科目“庫存商品”賬頁格式不能為（AB ）。

A. 金額式B. 外幣金額式C. 數量金額式D. 都不可以

4、換算FOB價格需要從（ABD ）入手。A. 保費B. 運費C. 成交價格D. 成交方式

5、出口貨物運輸單據包括：（ABCD ）。

A. 海運提單B. 航空運單C. 郵政收據D. 貨物承運單據

6、屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括（ABCD ）。A. 增值稅專用發票B. 海關進口增值稅專用繳款書C. 農產品收購發票D. 政府非稅收入票據

7、當企業與客戶之間的合同滿足（ABCD）條件時，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入。

A. 合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務

B. 該合同具有商業性質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額

C. 該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款

D. 該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務

8、合同法的基本原則有（ABCD ）。A. 自愿原則B. 公平原則C. 誠實信用原則D. 公序良俗原則

9、增加操作員時涉及到的選項有（BD ）。A. 系統B. 權限C. 賬套D. 操作員

10、增加會計科目時，不能同時設置的選項有（CD ）。

A. 部門核算B. 個人往來C. 客戶往來D. 供應商往來

11、創建賬套時可以不用必須填寫的有（ABCD ）。

A. 稅號B. 法人代表C. 郵政編碼D. 電子郵件

12、甲委托乙加工化妝品，下列說法正確的是（BC　）。

A. 甲是增值稅的納稅義務人 B. 甲是消費稅的納稅義務人

C. 乙是增值稅的納稅義務人 D. 乙是消費稅的納稅義務人

13、出口企業的信用等級主要包括：（ABCD ）。

A. 納稅信用等級B. 出口企業管理類別C. 外匯分類等級D. 海關管理類別

14、收入準則修訂的主要內容有（ABCD）。

A. 將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

B. 以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

C. 對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

D. 對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定

15、根據現行稅法，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的有（ABD　）。

A. 批發環節銷售的卷煙， B. 零售環節銷售的金基合金首飾

C. 批發環節銷售的白酒 D. 申報進口的高爾夫球具

16、下列各項同時征收增值稅和消費稅的是（AB　）。

A. 批發環節銷售的卷煙

B. 零售環節銷售的金基合金首飾

C. 生產環節銷售的普通化妝品

D. 進口環節取得外國政府捐贈的小汽車

17、增加會計科目時，涉及的選項有（A基礎設置C財務 ）。

18、納稅人外購和委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項不得扣除已納消費稅的有（ABC　）。

A. 委托加工收回的白酒用于生產白酒

B. 委托加工收回的已稅玉石用于生產金銀鑲嵌首飾

C. 委托加工收回的香水生產護膚護發產品

D. 委托加工收回的已稅煙絲生產的卷煙

19、《國際財務報告準則第15號——與客戶之間的合同產生的收入》準則設定了統一的收入確認計量的五步法模型，包括（ABCD）。

A. 識別與客戶訂立的合同

B. 識別合同中的單項履約義務

C. 確定交易價格

D. 將交易價格分攤至各單項履約義務和履行每一單項履約義務時確認收入

20、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（ABC　）。

A. 小汽車生產企業

B. 委托加工煙絲的卷煙廠

C. 進口紅酒的外貿公司

D. 受托加工白酒的加工廠

21、合同在（ABC）情況下可以合并。

A. 該兩份或多份合同基于同一商業目的而訂立并構成一攬子交易

B. 該兩份或多份合同中的一份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況

C. 該兩份或多份合同中所承諾的商品（或每份合同中所承諾的部分商品）構成本準則第九條規定的單項履約義務

D. 任何情況下

22、不適用《合同法》的有（ ABCD）。

A. 勞動合同

B. 法人、其他組織內部事務管理方面的合同

C. 婚姻、收養、監護等有關身份關系的協議

D. 政府依法進行管理活動所訂立的合同

23、收入準則修訂的主要內容有（ABCD）。

A. 將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

B. 以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

C. 對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

D. 對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定

24、下列說法正確的有（ABCD）。

A. 企業應當考慮商品的性質，采用產出法或投入法確定恰當的履約進度

B. 產出法是根據已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度

C. 投入法是根據企業為履行履約義務的投入確定履約進度（依據成本比例）

D. 當履約進度不能合理確定時，企業已經發生的成本預計能夠得到補償的，應當按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止

25、下列說法正確的有（ABCD）。

A. 合同折扣，是指合同中各單項履約義務所承諾商品的單獨售價之和高于合同交易價格的金額

B. 對于已履行的履約義務，其分攤的可變對價后續變動額應當調整變動當期的收入

C. 企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入

D. 取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益

E. 具有不可替代用途，是指因合同限制或實際可行性限制，企業不能輕易地將商品用于其他用途

26、下列說法正確的有（ABCD）。

A. 企業在類似環境下向類似客戶單獨銷售商品的價格，應作為確定該商品單獨售價的最佳證據

B. 單獨售價無法直接觀察的，企業應當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關信息，采用市場調整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨售價

C. 成本加成法，是指企業根據某商品的預計成本加上其合理毛利后的價格，確定其單獨售價的方法

D. 在估計單獨售價時，企業應當最大限度地采用可觀察的輸入值，并對類似的情況采用一致的估計方法

27、下列說法正確的有（ABCD）。

A. 企業向客戶轉讓一系列實質相同且轉讓模式相同的、可明確區分商品的承諾，也應當作為單項履約義務

B. 企業為履行合同而應開展的初始活動，通常不構成履約義務，除非該活動向客戶轉讓了承諾的商品

C. 履約義務，是指合同中企業向客戶轉讓可明確區分商品的承諾

D. 履約義務既包括合同中明確的承諾

28、下列說法正確的是（ACD）。

A. 新收入準則要求企業在合同開始日對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務

B. 新收入準則要求區分銷售商品收入和提供勞務收入，并且強調在將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方時確認銷售商品收入

C. 新收入準則區分了總額和凈額確認收入及附有質量保證條款的銷售等

D. 執行新準則的，不再執行2006年版《企業會計準則第14號——收入》和《企業會計準則第15號——建造合同》及對應的應用指南

29、下列說法錯誤的有（）。

A.對于附有銷售退回條款的銷售，企業應當在客戶取得相關商品控制權時，按照因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額確認收入

B.每一資產負債表日，企業應當重新估計未來銷售退回情況，如有變化，應當作為會計估計變更進行會計處理

C.對于附有質量保證條款的銷售，企業應當評估該質量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標準之外提供了一項單獨的服務

D.即使客戶能夠選擇單獨購買質量保證的，該質量保證也不能構成單項履約義務

三、判斷題：

1、合同變更增加了可明確區分的商品及合同價款，且新增合同價款反映了新增商品單獨售價的，應當將該合同變更部分作為一份單獨的合同進行會計處理。（√）

2、在分類編碼方案中，背景色為灰色的，用戶可以調整。（ ×）

3、新成立企業出口前一定要辦理一般納稅人，外貿企業出口想退稅須為一般納稅人，小規模納稅人只能免稅。（ √）

4、納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（ √）

5、納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，只能按照固定期限納稅。（× ）

6、對于合同折扣，企業應當在各單項履約義務之間按比例分攤。有確鑿證據表明合同折扣僅與合同中一項或多項（而非全部）履約義務相關的，企業應當將該合同折扣分攤至相關一項或多項履約義務。（√）

7、結算方式中類別編碼可根據實際情況設置。（× ）

8、母公司提前執行的情況下，編制合并財務報表時，按照本準則規定調整子公司的財務報表；子公司提前執行時，可以直接合并或將子公司的財務報表按照母公司的會計政策進行調整后合并。（√）

9、A市甲企業委托B市乙企業加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業向B市稅務機關解繳。（　√）

10、B類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。（ ×）

11、設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。（× ）

12、增加操作員權限時，賬套和年度可以不用對應。（× ）

13、結算方式中類別編碼可根據實際情況設置。（ ×）

14、生產企業，是指具有生產能力（包括加工修理修配能力）的單位和個體工商戶。（ √）

15、本準則所稱合同，是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權利義務的協議。合同有書面形式、口頭形式以及其他形式。（√）

16、本準則所稱客戶，是指與企業訂立合同以向該企業購買其日常活動產出的商品或服務（以下簡稱“商品”）并支付對價的一方。（√）

17、取得購貨發票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，發票的計量單位必須與報關單的第一、第二計量單位之一相吻合。（√ ）

18、現行的國際會計報告準則（IFRS）對收入確認是由收入準則（IAS 18）和建造合同準則（IAS 11）來規定的，一般銷售的收入確認原則與建造合同的收入確認原則不一致，一般收入的確認標準是商品所有權上主要風險和報酬的轉移，而建造合同收入則采用完工百分比法來確認。（√）

19、當事人之間沒有書面合同，一方以送貨單、收貨單、結算單、發票等主張存在買賣合同關系的，人民法院應當結合當事人之間的交易方式、交易習慣以及其他相關證據，對買賣合同是否成立作出認定。（ √）

20、跨境貿易人民幣結算是指以人民幣報關并以人民幣結算的進出口貿易結算。（√ ）

21、因逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取的時間超過12個月的押金，不并入應稅消費品的銷售額。（× ）

22、合同包括向客戶轉讓商品或服務的承諾。如果這些商品或服務可明確區分，則對應的承諾即為履約義務并且應當分別進行會計處理。如果客戶能夠從某項商品或服務本身、或從該商品或服務與其他易于獲得資源一起使用中受益，且企業向客戶轉讓該商品或服務的承諾與合同中其他承諾可單獨區分，則該商品或服務可明確區分。（√）

23、合同變更增加了可明確區分的商品及合同價款，且新增合同價款反映了新增商品單獨售價的，應當將該合同變更部分作為一份單獨的合同進行會計處理。（√）

24、合同中包含兩項或多項履約義務的，企業應當在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。企業不得因合同開始日之后單獨售價的變動而重新分攤交易價格。（√）

25、外貿企業報關單的出口日期不能晚于進貨時的發貨時間。（× ）

26、財政部于2010年發布了《中國企業會計準則與國際財務報告準則持續趨同路線圖》，該路線圖指出“中國企業會計準則將保持與國際財務報告準則的持續趨同， 持續趨同的時間安排與IASB的進度保持”。（√）

27、除稅務總局已核定消費稅最低計稅價格的白酒外，其他按規定需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區和直轄市的國家稅務局核定。（× ）

28、現行準則區分銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權和建造合同，分別采用不同的收入確認模式。新準則不再區分業務類型，采用統一的收入確認模式。（√）

29、重要的合同應以合同書形式并加簽字、蓋公章簽訂。（√ ）

30、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅免稅項目。（√ ）

31、預錄入單無出口日期的，可在電子口岸出口退稅模塊查詢。（√ ）

【篇3】2021年會計繼續教育入口登錄

2019 年會計繼續教育題集

《企業會計準則第 14 號—收入》解讀，會計核算軟件基本操作—用友，合同管理實務概要，出口退稅實操

相關商品和服務的控制權） 時確認收入，從而能夠更加科學合理地反映企業的收入確認過程。

18、（生活必需品）不屬于特定的增收消費稅的消費品。

19、（企業履約過程中所產出的商品具有可替代用途）不屬于在某一時段內履行履約義務。

20、企業生產銷售的（鉛蓄電池）屬于消費稅征稅范圍。

21、企業在商品近期售價波動幅度巨大， 或者因未定價且未曾單獨銷售而使售價無法可靠確

定時，可采用（余值法）估計其單獨售價（限定了余值法的使用條件） 。

22、 2010 年

6 月

24 日， IASB和 FASB聯合發布了（《與客戶簽訂合同的收入確認》

）征求意

見稿，提出了新的收入確認模式，統一了一般銷售收入與建造合同的收入確認原則。

23、新設立企業年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分

為（ C 級）。

70 分以上的納稅信用等級

24、某地板企業為增值稅一般納稅人， 2016 年 1 月銷售自產實木地板兩批：第一批 800 箱

取得不含稅收入 160 萬元，第二批 500 箱取得不含稅收入 113 萬元；另將同型號地板 200

箱贈送福利院， 300 箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為 5%。該企業當月應繳納

的消費稅為（ 18.9 ）萬元。

25、某電信公司向客戶推出捆綁計劃，客戶花服務合約期限為 2 年，每月保底套餐金額為

4500 元購買某牌子的一款手機，并約定通信

98 元（包括語音 220 分鐘、流量 1G），電信公

A.銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.現金折扣在實際發生時計入成本

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.商業折扣，是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除

E.合同中存在重大融資成分的，企業應當按照假定客戶在取得商品（或服務）控制權時即以

現金支付而需支付的金額確定交易價格

二、多選題

1、下列內容屬于“五步法”的是（ ABCD）。 A 、識別客戶合同， B、識別合同中的單項履約義務， C、確定交易價格， D、交易價格分攤至各單項履約義務。

2、需要申報收匯情況的重點監測外貿企業退稅申報需要準備的單據有（

ABC ）。

A.

報關單

B. 購

貨增值稅專用發票抵扣聯

C. 收匯水單

D.

以上選項都不對

3、會計科目“庫存商品”賬頁格式不能為（

AB ）。

A. 金額式 B. 外幣金額式 C. 數量金額式 D. 都不可以

4、換算 FOB價格需要從（ ABD ）入手。 A. 保費 B. 運費 C. 成交價格 D. 成交方式

5、出口貨物運輸單據包括： （ ABCD ）。

A. 海運提單 B. 航空運單 C. 郵政收據 D. 貨物承運單據

6、屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包

括（ ABCD ）。A. 增值稅專用發票 B. 海關進口增值稅專用繳款書 C. 農產品收購發票 D. 政府非稅收入票據

7、當企業與客戶之間的合同滿足（ ABCD）條件時，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入。

A.合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務

B.該合同具有商業性質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額

C.該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款

D.該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務

A.將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

B.以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

C.對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

D.對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定

15、根據現行稅法， 下列消費品的生產經營環節， 既征收增值稅又征收消費稅的有 （ ABD

A. 批發環節銷售的卷煙， B. 零售環節銷售的金基合金首飾

C. 批發環節銷售的白酒 D. 申報進口的高爾夫球具

16、下列各項同時征收增值稅和消費稅的是（ AB ）。

A. 批發環節銷售的卷煙

B. 零售環節銷售的金基合金首飾

C. 生產環節銷售的普通化妝品

D. 進口環節取得外國政府捐贈的小汽車

17、增加會計科目時，涉及的選項有（ A 基礎設置 C 財務 ）。

18、納稅人外購和委托加工應稅消費品， 用于連續生產應稅消費品的， 已繳納的消費稅稅款

準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項不得扣除已納消費稅的有（ ABC ）。

）。

A.委托加工收回的白酒用于生產白酒

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產金銀鑲嵌首飾

C.委托加工收回的香水生產護膚護發產品

D.委托加工收回的已稅煙絲生產的卷煙

19、《國際財務報告準則第 15 號——與客戶之間的合同產生的收入》 準則設定了統一的收入確認計量的五步法模型，包括（ ABCD）。

A.識別與客戶訂立的合同

B.識別合同中的單項履約義務

C.確定交易價格

D.將交易價格分攤至各單項履約義務和履行每一單項履約義務時確認收入

20、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（ ABC ）。

A.小汽車生產企業

B.委托加工煙絲的卷煙廠

C.進口紅酒的外貿公司

D.受托加工白酒的加工廠

21、合同在（ ABC）情況下可以合并。

A.該兩份或多份合同基于同一商業目的而訂立并構成一攬子交易

B.該兩份或多份合同中的一份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況

C.該兩份或多份合同中所承諾的商品（或每份合同中所承諾的部分商品）構成本準則第九條規定的單項履約義務

D.任何情況下

22、不適用《合同法》的有（ ABCD）。

A.勞動合同

B.法人、其他組織內部事務管理方面的合同

C.婚姻、收養、監護等有關身份關系的協議

D.政府依法進行管理活動所訂立的合同

23、收入準則修訂的主要內容有（ ABCD）。

A.將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

B.以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

C.對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

D.對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定

24、下列說法正確的有（ ABCD）。

A.企業應當考慮商品的性質，采用產出法或投入法確定恰當的履約進度

B.產出法是根據已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度

C.投入法是根據企業為履行履約義務的投入確定履約進度（依據成本比例）

D.當履約進度不能合理確定時，企業已經發生的成本預計能夠得到補償的，應當按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止

25、下列說法正確的有（ ABCD）。

A.合同折扣，是指合同中各單項履約義務所承諾商品的單獨售價之和高于合同交易價格的金額

B.對于已履行的履約義務，其分攤的可變對價后續變動額應當調整變動當期的收入

C.企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入

D.取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益

E.具有不可替代用途，是指因合同限制或實際可行性限制，企業不能輕易地將商品用于其他用途

26、下列說法正確的有（ ABCD）。

A.企業在類似環境下向類似客戶單獨銷售商品的價格，應作為確定該商品單獨售價的最佳證據

B.單獨售價無法直接觀察的，企業應當綜合考慮其能夠合理取得的全部相關信息，采用市場調整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨售價

C.成本加成法，是指企業根據某商品的預計成本加上其合理毛利后的價格，確定其單獨售價的方法

D.在估計單獨售價時，企業應當最大限度地采用可觀察的輸入值，并對類似的情況采用一致的估計方法

27、下列說法正確的有（ ABCD）。

A.企業向客戶轉讓一系列實質相同且轉讓模式相同的、可明確區分商品的承諾，也應當作為單項履約義務

B.企業為履行合同而應開展的初始活動，通常不構成履約義務，除非該活動向客戶轉讓了

承諾的商品

C.履約義務，是指合同中企業向客戶轉讓可明確區分商品的承諾

D.履約義務既包括合同中明確的承諾

28、下列說法正確的是（ ACD）。

A.新收入準則要求企業在合同開始日對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務

B.新收入準則要求區分銷售商品收入和提供勞務收入，并且強調在將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方時確認銷售商品收入

C.新收入準則區分了總額和凈額確認收入及附有質量保證條款的銷售等

D. 執行新準則的，不再執行 2006 年版《企業會計準則第 14 號——收入》和《企業會計準則第 15 號——建造合同》及對應的應用指南

29、下列說法錯誤的有（） 。

A.對于附有銷售退回條款的銷售，

企業應當在客戶取得相關商品控制權時，

按照因向客戶轉

讓商品而預期有權收取的對價金額確認收入

B.每一資產負債表日，企業應當重新估計未來銷售退回情況，如有變化，應當作為會計估計變更進行會計處理

C.對于附有質量保證條款的銷售， 企業應當評估該質量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標準之外提供了一項單獨的服務

D.即使客戶能夠選擇單獨購買質量保證的，該質量保證也不能構成單項履約義務

三、判斷題：

1、合同變更增加了可明確區分的商品及合同價款，且新增合同價款反映了新增商品單獨售

價的，應當將該合同變更部分作為一份單獨的合同進行會計處理。 （√）

2、在分類編碼方案中，背景色為灰色的，用戶可以調整。 （ ×）

3、新成立企業出口前一定要辦理一般納稅人，外貿企業出口想退稅須為一般納稅人，小規模納稅人只能免稅。 （ √）

4、納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當

以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。 （ √）

5、納稅期限分別為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日、 1 個月或 1 個季度，由主管稅務機關

根據納稅人應納稅額的大小分別核定，只能按照固定期限納稅。 （× ）

6、對于合同折扣，企業應當在各單項履約義務之間按比例分攤。有確鑿證據表明合同折扣

僅與合同中一項或多項 （而非全部） 履約義務相關的， 企業應當將該合同折扣分攤至相關一項或多項履約義務。 （√）

7、結算方式中類別編碼可根據實際情況設置。 （× ）

8、母公司提前執行的情況下，編制合并財務報表時，按照本準則規定調整子公司的財務報表；子公司提前執行時， 可以直接合并或將子公司的財務報表按照母公司的會計政策進行調整后合并。（√）

9、A 市甲企業委托 B 市乙企業加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業向 B 市稅務機關解繳。 （ √）

10、 B 類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。 （ ×）

11、設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。 （× ）

12、增加操作員權限時，賬套和年度可以不用對應。 （× ）

13、結算方式中類別編碼可根據實際情況設置。 （ ×）

14、生產企業，是指具有生產能力（包括加工修理修配能力）的單位和個體工商戶。

15、本準則所稱合同， 是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權利義務的協議。

（ √）

合同有書

面形式、口頭形式以及其他形式。

（√）

16、本準則所稱客戶， 是指與企業訂立合同以向該企業購買其日常活動產出的商品或服務下簡稱 “商品 ”）并支付對價的一方。 （√）

（以

17、取得購貨發票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，單的第一、第二計量單位之一相吻合。 （√ ）

發票的計量單位必須與報關

18、現行的國際會計報告準則（ IFRS）對收入確認是由收入準則（ IAS 18）和建造合同準則

（IAS 11）來規定的，一般銷售的收入確認原則與建造合同的收入確認原則不一致，一般收

入的確認標準是商品所有權上主要風險和報酬的轉移， 而建造合同收入則采用完工百分比法來確認。（√）

19、當事人之間沒有書面合同，一方以送貨單、收貨單、結算單、發票等主張存在買賣合同

關系的， 人民法院應當結合當事人之間的交易方式、 交易習慣以及其他相關證據， 對買賣合同是否成立作出認定。 （ √）

29、重要的合同應以合同書形式并加簽字、蓋公章簽訂。 （√ ）

30、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅免稅項目。 （√ ）

31、預錄入單無出口日期的，可在電子口岸出口退稅模塊查詢。 （√ ）

【篇4】2021年會計繼續教育入口登錄

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題4分，共100分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列不屬于2017年財政部修訂的會計準則的是（　）。

A.金融工具確認和計量

B.金融資產轉移

C.長期股權投資

D.金融工具列報

答案解析：2017年財政部又先后修訂了7個會計準則，修訂后的6個是：政府補助準則、收入準則、金融工具確認和計量準則、金融資產轉移準則、套期會計準則、金融工具列報準則，另外新準則是持有待售的非流動資產、處置組和終止經營。

2.下列執行企業會計準則的非金融企業中需要選擇采用財會〔2018〕15號中附件1的財務報表格式編制報表的有（　）。

A.實施新金融工具準則未實施新收入準則的企業

B.實施新收入準則未實施新新金融工具準則的企業

C.既實施新收入準則又實施新新金融工具準則的企業

D.既未實施新收入準則又未實施新新金融工具準則的企業

答案解析：執行企業會計準則的非金融企業選用財會〔2018〕15號中附件2的條件是判斷該企業是否實施新金融工具準則或新收入準則。企業只要實施新金融工具準則或/和新收入準則，就要采用附件2，否則需采用附件1。

3.財會〔2018〕15號的適用期間應該是（　）。

A.2018年1月1日

B.2018年6月30日

C.2018年9月30日

D.2018年12月31日

答案解析：財會〔2018〕15號并未明確適用期間，但由于發布日期早于2018年6月30日，因此實務中一般理解財會〔2018〕15號自2018年半年報開始適用，此次《財政部解讀》對此予以明確，并對于中報未能及時采用財會〔2018〕15號中規定的報表格式及內容的（如因交易所披露格式未更新），至少應在2018年9月30日的中期財務報表中采用。

4.關于財會〔2018〕15號對比較信息列報的規定，下面說法不正確的是（　）。

A.當期財務報表的列報，至少應當提供上一個可比會計期間的比較數據

B.若企業按要求采用追溯調整法的，應當對可比會計期間的比較數據進行相應調整

C.企業首次執行新金融工具準則或新收入準則時，不調整可比期間信息

D.企業首次執行新金融工具準則或新收入準則時，必須調整可比期間信息

答案解析：根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》的相關規定，當期財務報表的列報，至少應當提供上一個可比會計期間的比較數據，故選項A正確。企業按照相關規定追溯應用會計政策或發生前期差錯更正，并采用追溯調整法的，應當對可比會計期間的比較數據進行相應調整，故選項B正確。為簡化新舊準則銜接時追溯調整的會計處理，新金融工具準則和新收入準則均不要求全面追溯調整，而是將首次執行的累積影響數僅調整首次執行當年年初留存收益及其他相關項目，不調整可比期間信息，故選項C正確選項D錯誤。

5.根據財會〔2018〕15號，下列不屬于“其它應收款”項目構成內容的是（　）。

A.原“應收利息”項目

B.原“應收股利”項目

C.原“應收賬款”項目

D.原“其它應收款”項目

答案解析：根據財會〔2018〕15號，“其它應收款”項目是由原“應收利息”、“應收股利”和“其它應收款”三項內容合并而成。

6.根據財會〔2018〕15號，下列不屬于新收入準則增加的會計科目的是（　）。

A.合同資產

B.合同取得成本

C.應收退貨成本

D.應付退貨成本

答案解析：新收入準則增加的會計科目有：合同資產、合同負債、合同取得成本、合同履約成本、應收退貨成本、預計負債——應付退貨款、合同資產減值準備、合同取得成本減值準備、合同履約成本減值準備等。

7.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產若是流動性的債務工具，在資產負債表中反映的項目是（ ）。

A.交易性金融資產

B.衍生金融資產

C.一年內到期的非流動資產

D.其他流動金融資產

答案解析：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產若是流動性的債務工具，在資產負債表中的“交易性金融資產”項目反映；若是非流動性的債務工具，在資產負債表中的“其他非流動金融資產”項目反映。

8.下列不屬于“交易性金融資產”行項目包括內容的有（　）。

A.未指定為有效套期工具的衍生工具

B.到期日不超過一年或預期持有不超過一年的權益工具投資（不包括指定為FVOCI的）

C.企業購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資（FVOCI-債務工具）的期末賬面價值

D.未通過SPPI測試的、到期日不超過一年或預期持有不超過一年的債務工具投資（含嵌入衍生工具）

答案解析：“交易性金融資產”行項目包括的內容有：①未通過SPPI測試 [僅為本金及未償付本金額之利息的支付（Solely Payments of Principal and Interest on the principal amount outstanding）]的、到期日不超過一年或預期持有不超過一年的債務工具投資（含嵌入衍生工具）；②以其他業務模式持有的債務工具投資（含嵌入衍生工具）；③未指定為有效套期工具的衍生工具；④到期日不超過一年或預期持有不超過一年的權益工具投資（不包括指定為FVOCI的）；⑤到期日不超過一年或預期持有不超過一年的、直接指定為FVTPL的債務工具投資（含嵌入衍生工具）。企業購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資（FVOCI-債務工具）的期末賬面價值，在“其他流動資產”行項目反映。

9.管理會計應用指引的制定依據是（　）。

A.關于全面推進管理會計體系建設的指導意見

B.管理會計基本指引

C.管理會計工具方法

D.管理會計案例庫

答案解析：

所有的管理會計應用指引都是根據《管理會計基本指引》制定的。

10.下列不屬于成本管理應用環境內容的是（　）。

A.內外部環境

B.建立健全成本管理的制度體系

C.建立健全成本基礎信息記錄及清查制度

D.建立較好的成本性態分析基礎

答案解析：成本管理的應用環境包括三個方面：（1）內外部環境。企業應根據其內外部環境選擇適合的成本管理工具方法。（2）建立健全成本管理的制度體系。企業應建立健全成本管理的制度體系，一般包括費用審報制度、定額管理制度、責任成本制度等。（3）建立健全成本基礎信息記錄及清查制度。企業應建立健全成本相關原始記錄，加強和完善成本數據的收集、記錄、傳遞、匯總和整理工作，確保成本基礎信息記錄真實、完整；企業應加強存貨的計量驗收管理，建立存貨的計量、驗收、領退及清查制度；企業應充分利用現代信息技術，規范成本管理流程，提高成本管理的效率。

11.下列屬于事中成本管理內容的是（　）。

A.成本決策

B.成本計劃

C.成本控制

D.成本核算

答案解析：事中成本管理階段，主要是對營運過程中發生的成本進行監督和控制，并根據實際情況對成本預算進行必要的修正，即成本控制步驟。

12.下列不屬于事前成本管理階段內容的是（　）。

A.成本決策

B.成本計劃

C.成本預測

D.成本核算

答案解析：事前成本管理階段，主要是對未來的成本水平及其發展趨勢所進行的預測與規劃，一般包括成本預測、成本決策和成本計劃等步驟。

13.根據目標成本法的定義，目標成本法在以目標售價和目標利潤為基礎確定產品的目標成本時，是以（　）為導向進行分析的。

A.成本

B.利潤

C.市場

D.售價

答案解析：目標成本法，是指企業以市場為導向，以目標售價和目標利潤為基礎確定產品的目標成本，從產品設計階段開始，通過各部門、各環節乃至與供應商的通力合作，共同實現目標成本的成本管理方法。

14.下列不屬于目標成本法應用環境內容的是（　）。

A.能夠清晰地識別作業、資源動因和成本動因

B.以創造和提升客戶價值為前提

C.有比較成熟的買方市場環境

D.成立跨部門團隊

答案解析：應用環境包括《管理會計應用指引第300號——成本管理》中對應用環境的一般要求；企業應用目標成本法，要求處于比較成熟的買方市場環境，且產品的設計、性能、質量、價值等呈現出較為明顯的多樣化特征；企業應以創造和提升客戶價值為前提，以成本降低或成本優化為主要手段，謀求競爭中的成本優勢，保證目標利潤的實現；企業應成立由研究與開發、工程、供應、生產、營銷、財務、信息等有關部門組成的跨部門團隊，負責目標成本的制定、計劃、分解、下達與考核，并建立相應的工作機制，有效協調有關部門之間的分工與合作；企業能及時、準確取得目標成本計算所需的產品售價、成本、利潤以及性能、質量、工藝、流程、技術等方面各類財務和非財務信息。

15.目標成本法的創始者是（　）。

A.寶馬汽車公司

B.福特汽車公司

C.本田汽車公司

D.豐田汽車公司

答案解析：目標成本法是豐田汽車公司員工經過幾十年努力探索出的成功杰作，是運用科學管理原理和工業工程技術開創的具有日本文化內涵的成本管理模式。

16.下列不屬于案例中目標成本法主要實施程序的是（　）。

A.以市場為導向設定目標成本

B.在設計階段實現目標成本

C.在銷售階段運用營銷策略擴大銷售量以達到目標成本實現

D.在生產階段運用持續改善成本法以達到設定的目標成本

答案解析：案例中目標成本法的主要實施程序有3個階段：（1）以市場為導向設定目標成本；（2）在設計階段實現目標成本；（3）在生產階段運用持續改善成本法以達到設定的目標成本。

17.下列不屬于目標成本法主要優點的是（　）。

A.有助于降低對管理水平要求的標準

B.有助于提高成本管理的效率和效果

C.有助于提高客戶價值和產品市場競爭力

D.有助于提升產品的綜合競爭力

答案解析：目標成本法的主要優點包括：（1）突出從原材料到產品出貨全過程成本管理，有助于提高成本管理的效率和效果；（2）強調產品壽命周期成本的全過程和全員管理，有助于提高客戶價值和產品市場競爭力；（3）謀求成本規劃與利潤規劃活動的有機統一，有助于提升產品的綜合競爭力。目標成本法的主要缺點是：其應用不僅要求企業具有各類所需要的人才，更需要各有關部門和人員的通力合作，管理水平要求較高。

18.計算市場容許成本需要考慮的因素不包括（　）。

A.目標售價

B.企業針對該產品的戰略目標

C.目標利潤

D.融資需求

答案解析：市場容許成本是指目標售價減去目標利潤之后的余額。目標售價的設定應綜合考慮客戶感知的產品價值、競爭產品的預期相對功能和售價，以及企業針對該產品的戰略目標等因素。目標利潤的設定應綜合考慮利潤預期、歷史數據、競爭地位分析等因素。

19.企業采用標準成本法的前提條件是（　）。

A.以預先制定的標準成本為基礎

B.以預先制定的目標成本為基礎

C.以預先制定的計劃成本為基礎

D.以預先制定的成本習性為基礎

答案解析：標準成本法，是指企業以預先制定的標準成本為基礎，通過比較標準成本與實際成本，計算和分析成本差異、揭示成本差異動因，進而實施成本控制、評價經營業績的一種成本管理方法。

20.下列不屬于標準成本法應用環境內容的是（　）。

A.處于較穩定的外部市場經營環境

B.市場競爭環境激烈

C.應成立跨部門團隊

D.能夠及時、準確地取得標準成本制定所需的各種信息

答案解析：標準成本法的應用環境包括：（1）遵循《管理會計應用指引第300號——成本管理》中對應用環境的一般要求；（２）企業應用標準成本法，要求處于較穩定的外部市場經營環境，且市場對產品的需求相對平穩；（３）企業應成立由采購、生產、技術、營銷、財務、人力資源、信息等有關部門組成的跨部門團隊，負責標準成本的制定、分解、下達、分析等；（４）企業能夠及時、準確地取得標準成本制定所需要的各種財務和非財務信息。

21.下列不屬于標準成本法下成本對象的是（　）。

A.不同行業的產品

B.不同種類的產品

C.不同批次的產品

D.不同步驟的產品

答案解析：標準成本法的成本對象可以是不同種類、不同批次或不同步驟的產品。

22.下列不屬于“制定標準成本”程序的是（　）。

A.就不同的成本或費用項目，分別確定消耗量標準和價格標準

B.確定每一成本或費用項目的標準成本

C.匯總不同成本項目的標準成本，確定產品的標準成本

D.將實際成本與標準成本進行比較和分析

答案解析：企業在制定標準成本時，一般應結合經驗數據、行業標桿或實地測算的結果，運用統計分析、工程試驗等方法，按照以下程序進行：①就不同的成本或費用項目，分別確定消耗量標準和價格標準；②確定每一成本或費用項目的標準成本；③匯總不同成本項目的標準成本，確定產品的標準成本。

23.甲公司是制造業企業，生產W產品，生產工人每月工作22天，每天工作8小時，平均月薪6600元，該產品的直接加工必要時間每件1.5小時，正常工間休息和設備調整等非生產時間每件0.1小時，單位產品直接人工標準成本是（　）元。

A.56.25

B.62.4

C.58.5

D.60

答案解析：單位產品直接人工標準成本=（6600/22/8）×（1.5+0.1）=60（元）。

24.甲公司是一家化工生產企業，生產單一產品，按正常標準成本進行成本控制。公司預計下一年度的原材料采購價格為13元/公斤，運輸費為2元/公斤，運輸過程中的正常損耗為5%，原材料入庫后的儲存成本為1元/公斤。該產品的直接材料價格標準為（　）元。

A.15

B.15.75

C.15.79

D.16.79

答案解析：直接材料的價格標準包含發票價格、運費、檢驗費和正常損耗等成本。所以，該產品的直接材料價格標準=（13+2）/（1-5%）=15.79（元）。

25.甲公司本月發生固定制造費用15800元，實際產量1000件，實際工時1200小時，企業生產能量1500小時，每件產品標準工時1小時，固定制造費用標準分配率10元/小時，固定制造費用耗費差異是（　）元。

A.不利差異800

B.不利差異3000

C.不利差異2000

D.不利差異5000

答案解析：固定制造費用耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用預算數=15800-1500×10=800（元）。

【篇5】2021年會計繼續教育入口登錄

2021年初級會計繼續教育2021年會計繼續教育考試試題（附答案）

20XX年會計繼續教育考試試題（附答案）

一、政府會計制度-行政事業單位會計科目和報表（5分）

1在政府層面，（ ）是會計行業的主管機構。

2在政府會計改革的背景下，20XX年11月財政部印發《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》，自（3 政府會計改革的內容，是一項系統性工程，由多項工作任務與內容構成。其中，（ ）是關鍵 4政府會計改革的內容，是一項系統性工程，由多項工作任務與內容構成。其中，（ ）是前提和基礎 5《政府會計制度》適用于（ ）

6政府財務會計與預算會計分別設置了不同的會計要素，采用“5+3=8“要素核算模式。下列選項中，不屬于預7在一個會計信息系統中，同時進行財務會計和預算會計核算，對于涉及財務會計和預算會計的業務或事項，采8在下列資產賬務處理環節中，事業單位的應收賬款和其他應收款的對應處理環節為（ ）

9財務會計充實了資產的核算，補充了一些原制度沒有的會計科目。其中不包括

10財務會計的負債共設置了16個會計科目，行政單位可以使用其中的11個科目，不使用（ ）科目

11下列選項中，不屬于資產負債表重要項目的是（ ）

12 財務會計中的收入類科目與原制度的類似，主要對原制度下的“其他收入”科目進行了拆分。其13財務會計的凈資產共設置了7個會計科目。其中，屬于事業單位不屬于行政單位的會計科目是（

14 預算會計中的結余類科目與原制度的類似，同財務會計中的凈資產（盈余）科目有較大差異。為15政府預算會計設置3個會計要素。《基本準則》規定了各會計要素的定義、確認標準、計量屬性和列16預算會計中的收入類科目（9個）與原制度的類似，同財務會計中的收入科目（11個）基本對應。增17存貨的會計處理，對于財務會計而言，在發出時應記入

18存貨的會計處理，對于預算會計而言，在發出時應記入（ ）

19下列關于平行記賬法的說法中，錯誤的是

20《政府會計制度》是（ ）的會計規范

21預算會計的收入共設置了9個會計科目。下列選項中屬于行政單位的會計科目的是（ ）

22財務會計的負債共設置了16個會計科目，事業單位可以使用其中的15個科目，不使用（ ）科目

23在一個會計信息系統中，同時進行財務會計和預算會計核算，對于涉及財務會計和預算會計的業務24在會計核算層面，政府會計改革的總體思路，是在現有政府預算會計的基礎上建立政府財務會計。25預算會計中的收入類科目（9個）與原制度的類似，同財務會計中的收入科目（11個）基本對應。捐26某單位直接支付的財政應返還額度發生下列事項：年末，未完成支付的直接支付額度12500元；下年27應付賬款核算單位因購買物資、接受服務、開展工程建設等而應付的償還期限在（ ）的款項

28《政府會計制度》實施后，不再執行現行行政事業單位會計制度，包括（ ）

29關于固定資產業務的會計操作，下列選項中，說法正確的是（ ）

30下列選項中，屬于補助類收入的是（ ）

31財務會計的費用共設置了8個會計科目。

下列選項中，屬于行政單位會計科目的是（ ）

1目前行政事業單位多項會計制度并存、會計政策不一致

2預算會計以權責發生制為主要確認基礎，側重滿足預算管理的需要

3在不影響會計處理和編制報表的前提下，單位可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目 4對于納入部門預算管理的現金收支業務，在采用財務會計的同時應當進行預算會計核算。

5新的會計核算模式離不開會計信息系統的支撐。單位開展會計信息化工作，應當符合財政部制定的相關會計信6財務報表以收付實現制為基礎，以單位財務會計核算生成的數據為準 7根據權責發生制，當期已經實現的收入和已經發生的或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都無8資產的賬務處理應當遵循會計準則的要求，包括基本準則、具體準則和應用指南

10財務會計是指以收付實現制為基礎對政府發生的各項經濟業務和事項進行會計核算，反映和監督政11資產是指政府會計主體過去的經濟業務或者事項形成的，由政府會計主體控制的，預期能夠產生服12資產負債表以單位財務會計核算生成的數據為準，按照會計制度的規定編制

13財務會計按照權責發生制的要求，設計了費用類的會計科目，同原制度的支出差異不明顯。準確反14單位應當按照及時性原則，對本年度發生的各類影響收入（預算收入）和費用（預算支出）的業務15行政支出這一會計科目主要核算事業單位履行其職責實際發生的各項現金流出

16預算會計是以權責發生制為基礎，對政府預算執行過程中發生的全部收入和全部支出進行會計核算17預算會計中的支出類科目與原制度的類似，同財務會計中的費用類科目沒有明確的對應關系

18存貨是指政府會計主體在開展業務活動及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產。其會計核算主要19行政單位的開展的履職業務活動，以及事業單位的開展專業業務活動及輔助活動，是行政事業單位20同級財政的撥款是行政事業單位的主要（重要）收入來源。撥款方式包括財政授權支付和財政直接21政府會計由政府預算會計和政府財務會計“雙功能”構成，兩者適度分離又相互銜接

22《政府會計準則——基本準則》頒布前，我國已有“政府會計”概念。

23政府會計對于所發生的業務和事項，需要同時進行財務會計和預算會計兩項記錄，采用復式記賬的24政府決算報告的目標是向決算報告使用者提供與政府預算執行情況有關的信息，綜合反映政府會計25預算收入是指政府會計主體在預算年度內依法取得的并納入預算管理的現金流入

26會計制度是政府會計標準體系的重要組成部分

27 附注是財務報表的重要組成部分。凡對使用者的決策有重要影響的會計信息，單位均應當充分披28費用是指報告期內導致政府會計主體凈資產減少的、含有服務潛力或者經濟利益的經濟資源的流出

二、行政事業單位內部控制（6分）

1財政部會計司組織有關專家成立了“行政事業單位內部控制報告體系研究”課題組，在《管理制度》的研究制2內部控制的核心內涵和政策來源是 3下列不屬于加強行政事業單位內部控制作用的是 4財政部會計司對《管理制度》和《通知》相關條款和內容進行修改和完善，并最終形成了《管理制度》和《通5測試階段財政部印發《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，對各級各類行政事業單位內6各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責，各單位應當按照《通知》及其附要求及時7下列哪項不屬于內部控制報告制度和工作安排中主要對其規定了報送要求的是（ ）。

8 部門行政事業單位內部控制報告的編制與報送中主要規定的是（ ）

9對單位內部控制報告不符合要求追究責任時不屬于參照的有關法律法規的是（ ）

10行政事業單位是內部控制報告的責任主體，對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責的是（ ）

11《管理制度》中的行政事業單位不包括（ ）

12下列不屬于《管理制度》制定作用的是

13內部控制報告應當包括行政事業單位內部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業務層面各類經濟業務活動，能14重要性原則主要包括的內容是（ ）

15負責組織實施全國行政事業單位內部控制報告編報工作的部門是（

16地方各級財政部門應當在規定的時間內報送本地區行政事業單位內部控制報告，其直接報送的部門是

17以下內容不屬于各行政主管部門職責的是

18下列不屬于制度執行情況考核中對于合同管理的考核內容的是（

19下列不包括在預算業務管理制度中的內容是（ ）

20下列業務職責中含有項目實施與價款支付不能由同一人擔任的要求的是（ ）

21 不具備輪崗條的單位，是否對關鍵崗位涉及的相關業務采用專項審計等控制措施屬于的制衡機制是（ ）22各計劃單列市財政部門應當直接將本地區行政事業單位內部控制報告上報的單位是（ ）

23各部門匯總的行政事業單位內部控制報告應當以所屬行政事業單位上報的信息為準，不得有的行為是（ ）

24下列屬于財政部職責的是（ ）

1《管理制度》和《通知》從起草到發布，大致經歷了五個階段。

2公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定為重大行政決策法定程序

3課題組針對內部控制報告格式和要求進行了創新性設計，以主觀性描述代替定性及定量相結合的客觀性指標，4調研階段的工作內容為研究制定《管理制度》和開展年度內部控制報告編報工作奠定了實踐基礎

5地方各級財政部門收到《管理制度》和《通知》后可以根據本部門工作內容多少自行決定啟動本地區內部控制6各地區、各部門要探索建立本地區（部門）內部控制工作聯系點制度，選取內部控制工作開展成效突出的先進7《管理制度》附則中主要明確了各地區、各部門可依據《管理制度》制定具體實施細則，以及《管理制度》的8加強對本地區（部門）所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年應對所有的內部控制報告內容的真實性、9內部控制報告編報工作由財政部統一部署，各地區、各垂直管理部門分級組織實施并以自上而下的方式逐級匯10內部控制報告，是指行政事業單位在年度終了，結合本單位實際情況，依據《指導意見》和《單位內部控制規11行政事業單位應當按照財政部規定的統一報告格式及信息要求編制內部控制報告，不得自行修改或刪減報告及12行政事業單位應當根據管理制度，結合本單位內部控制建立與實施的實際情況，明確相關內設機構、管理層級13行政事業單位應當在規定的時間內，向上級行政主管部門報送本單位內部控制報告及能夠反映本單位內部控制14行政事業單位內部控制報告信息質量的監督檢查工作采取“統一管理、分級實施”原則，各地區行政事業單位15各省級財政部門應當對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制16崗位管理屬于內部控制編報的定量考核。

17

資產管理業務中對外投資的可行性研究與評估不能由一人完成。

18行政事業單位內部控制的政策研究展望中包括建立會計立法保障，明確內控主體責任以及完善財政績效評價，19對重點領域的關鍵崗位是否建立定期交流和干部輪崗制度考核屬于分崗設權的制衡機制要求。

20行政事業單位內部控制報告的編制與報送主要明確了財政部、地方各級財政部門及各行政主管部門在分別組織21《管理制度》有利于規范單位內部控制報告編報工作，提高單位內部控制報告質量，促進單位進一步加強內部22地方各級財政部門負責組織實施本地區行政事業單位內部控制報告編報工作，并對本地區內部控制匯總報告的23內部控制報告應當立足于行政事業單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業單位內部控制

三、企業財務風險管理-商品價格風險（3分）

1下列各項中，不屬于標準化合約內容的有（ ）

2套期保值效果的好壞取決于 3套期保值交易的目的是為了規避（ ）

4下列各項中，不屬于套期保值的操作原則的有（ 5下列各項中，賣出（空頭）套期保值的適用對象是（ ）

6下列各項中，不屬于買進（多頭）套期保值優點的是（ ）

7下列各項中，買入（多頭）套期保值的適用對象是（ ）

8下列各項中，屬于賣出套期保值交易缺點的是（ ）

9大連商品交易所的大豆保證金比率為5％，如果某客戶以3000元/噸的價格買入5張大豆期貨合約（每張10噸）10申請套期保值交易后，套期保值交易的客戶可以享受的優惠表現在（ ）

11下列關于申報套期保值交易的說法錯誤的是（

12假設當前的保證金比率是5%，那么合約價值每變動10%，投資者的盈虧將變動（ ）

137月1日，一位投資者賣出兩份小麥期貨，每份合約貨規模為100噸小麥。初始保證金為每份合約3000美元，維14下列關于遠期合約的表述不正確的是（

15一張股票的看漲期權持有者所會承受的最大損失等于（ ）

16看跌期權也稱為（ ）

17假定某商品價格在每季度里變化的標準差為0.65，商品的期貨價格在每季度里變化的標準差為0.81，兩種價格18看跌期權的買方對標的金融資產具有的權利是

19不屬于期貨合約的內容的是（ ）

20 目前，我們國家現有的期貨交易所有（ ）

1為規避商品價格下降的風險，套期保值者應該采用買入套期保值策略

2影響原材料價格變化的因素眾多，如果出現現貨價格上漲，存貨就會貶值 3期貨合約的形式靈活多樣，可以在場外交易。

4同種商品的期貨價格走勢與現貨價格走勢具有同向性。

5賣出保值能夠規避未來現貨價格下跌的風險。

（ ）

6 做套期保值交易時，所選用的期貨合約的交割月份最好與交易者將來在現貨市場上實際買進或賣出的時間相 7賣出保值能夠規避未來現貨價格下跌的風險。（ ）

8選用相同或相近時間的期貨合約，有利于增強套期保值的效果。

（ ）

9套期保值交易應遵循期貨買賣的方向與現貨交易方向相同原則。

（

10賣出保值能夠規避未來現貨價格下跌的風險。

（ ）

11初始保證金通常是合約價值的一定比例，額度隨期貨的種類或交易所而不同。

（ ）

12初始保證金通常是合約價值的一定比例，額度隨期貨的種類或交易所而不同

13套期保值者可以針對套期保值額度靈活進行投機交易。

14套期保值頭寸建立之后，期貨與現貨的風險被對沖了，不論價格漲跌，都是一邊盈利另一邊虧損，因而套期保15套期保值交易原則中要求“月份相同或相近”是指交易者必須持有合約到最后交易日進行平倉。

16套期保值頭寸建立之后，期貨與現貨的風險被對沖了，不論價格漲跌，都是一邊盈利另一邊虧損，因而套期保17期權的買方是指買入標的物資產的一方。

（

18每份遠期合約千差萬別，流通不便，因此遠期合約的流動性較差。

19遠期合約是標準化合約，并在交易所內交易。

20遠期合約交易的違約風險較低。

21看跌期權是指賦予期權的購買者在預先規定的時間以執行價格賣出一定數量的標的物資產的合約。

22利用期貨市場，企業可以規避實物庫存中因高庫存而在價格下跌時可能導致的原材料貶值的風險。

23套期保值的申請必須在交易所規定的時間內提出，逾期交易所將不再受理該交割月份合約的套期保值申請。

四、企業會計準則第37號（3分）

1企業對全部現有同類別非衍生自身權益工具的持有方同比例發行配股權、期權或認股權證，使之有權按比例以2在區分金融負債和權益工具時，企業應當根據所發行金融工具的合同條款及其所反映的（

）

3如果企業不能無條地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合（ ）的定義4能證明擁有某個企業在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同是（ 5某企業發行了不可贖回優先股，每年需按6%支付股息，發行方不能遞延股利，且發行日市場利率為6%，則該不6P主體控制Q，后者發行部分可回售工具（P持有部分，其余外部投資者持有），這些可回售工具在Q單獨報表中7如果集團作為一個整體由于該工具而承擔交付現金、其他金融資產或以其他導致該工具成為金融負債的方式進8企業發行的滿足分類為權益工具的金融工具，在企業集團合并財務報表中對應的少數股東權益部分，應當分類9在合并財務報表中對金融工具（或其組成部分）進行分類時，企業應當考慮集團成員和金融工具的持有方之間10根據合同約定，持有方有權將該工具回售給發行方以獲取現金或其他金融資產的權利，或者在未來某一不確定11下列不屬于企業可以不披露公允價值信息的金融資產或金融負債的是（ ）

12不屬于企業將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的，應當披露的信息是13不屬于企業本期終止確認了指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的信息14不屬于金融資產類別的是（ ）

15企業在披露相關金融資產的賬面余額以及貸款承諾和財務擔保合同的信用風險敞口時，分類標準是（ ）

16金融工具的一方不履行義務， 造成另一方發生財務損失的風險是（ ）

17不屬于在對市場風險進行敏感性分析時，應該披露的信息是（ ）

18不屬于企業應當披露與信用風險管理實務有關的信息是（ ）

19在披露到期期限分析時，時間段的確定主要依據（ ）

20企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短缺的風險是指（ ）

21關于金融資產和金融負債的抵消說法不正確的是（ ）

1如果用于結算金融工具的企業自身權益工具是為了使該金融工具持有方享有在發行方扣除所有負債后的資產中2如果用于結算金融工具的企業自身權益工具是作為現金或其他金融資產的替代品，則該金融工具是發行方的金3如果企業不能無條地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合權益工具的定4企業所發行的非衍生金融工具同時包含金融負債成分和權益工具成分的則屬于復合金融工具。

5企業發行的一項非衍生工具同時包含金融負債成分和權益工具成分的，應于初始計量時先確定金融負債成分的6企業應當根據所發行金融工具的合同條款及其所反映的經濟實質而非僅以法律形式來區分金融負債和權益工具7抵銷權是債權人根據合同或其他協議，以應收債權人的金額全部抵銷應付債權人的金額的法定權利。（ 8抵銷權應當不取決于未來事項，而且在企業和所有交易對手方的正常經營過程中，或在出現違約、無力償債或9抵銷權是債權人根據合同或其他協議，以應收債權人的金額全部抵銷應付債權人的金額的法定權利。

10金融資產和金融負債的抵銷權應當是當前可執行的。

11抵銷權應當不取決于未來事項，而且在企業和所有交易對手方的正常經營過程中，或在出現違約、無力償債或12當前可執行的抵銷權構成互相抵銷的充分條，企業既不打算行使抵銷權（即凈額結算），又無計劃同時結算13企業在對金融工具各項目進行列報時，應當根據金融工具的特點及相關信息的性質對金融工具進行歸類，并充14企業應當按照風險類型披露相關定量信息，從而有助于財務報表使用者評價套期工具的條款和條及這些條款15企業應當披露作為負債或或有負債擔保物的金融資產的賬面價值，以及與該項擔保有關的條款和條。

（ ）16對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，企業只需披露本期在其他綜合收益中確認的利17在確定金融工具的列報類型時，企業至少應當將本準則范圍內的金融工具區分為以攤余成本計量和以公允價值18企業在披露套期會計相關信息時，應當合理確定披露的詳細程度、披露的重點、恰當的匯總或分解水平，以及19在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報告的企業，自

220在披露到期期限分析時，應運用職業判斷確定適當的時間段，列入各時間段內規定披露的金額，應當是折現的21企業比較財務報表列報的信息與金融工具列報準則要求不一致的，需要進行追溯調整。

22信用風險是指金融工具的一方不履行義務， 造成另一方發生財務損失的風險。

23企業比較財務報表列報的信息與金融工具列報準則要求不一致的，需要進行追溯調整。

（ ）

24企業應當就資產負債表日存在的所有未終止確認的已轉移金融資產，以及對已轉移金融資產的繼續涉入，不要25不管在什么情況下，金融資產和金融負債都不得相互抵消。

（ ）

五、企業內部控制流程梳理與構建（2分）

1由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程是指（

2 下列不屬于企業舞弊的機會要素情況的是（ 3下列屬于企業內部環境的是（ ) 4下列屬于內部控制中內部培訓方面常見的問題的是（ 5內部控制框架的基礎是（ ）

6下列屬于企業創業期的優點的是（ ）

7下列屬于微型企業特點的是（ ）

8 內部控制的最高目標是（ 9內部控制的最低目標是（ ）

10企業舞弊者的行為動機是（ ）

11下列不屬于內部控制的目標的是（ ）

12收入確認五步法中的第一步是

13收入確認五步法中的最后一步是

14根據已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度，屬于下列哪種方法（ ）

15在20XX年11月，企業與客戶簽訂合同，翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，總對價為500萬，總履約成本為400萬16下列屬于可變對價估計方法的是（ ）

17某企業與客戶簽訂商品銷售合同，出售100產品，售價100元/。按照商業慣例允許客戶在30天內退回未使1 內部控制可以確保財務報告的可靠性以及遵循法律和法規。（ ）

2內部控制是一個動態持續過程。

（ ）

3內部控制能夠確保一個主題的成功。

（ ）

4內部控制會影響人員的的行為。

（ ）

5 內部控制只關注企業內部流程執行中的風險。

（ ）

6工作組成員無暇顧及內控工作是內部控制的組織機構方面常見的問題。

（ ）

7集團化企業內部水平參差不齊是企業內部控制存在的突出問題。

（ 8控制活動是建立與實施有效內部控制的重要保證。

（ ）

9資產安全性是內部控制的主線。

12目標管理不可修改，過程管理可以修改。

13 內部控制是一個過程，它是實現目的的手段，而不是目的本身。

14小型企業單獨設立內審崗位或內審部門。

（ ）

15風險與報酬轉移不屬于新收入準則下控制權轉移的標準。

16新收入準則下收入確認模型從控制權轉移法變成了風險報酬轉移法。

17若客戶終止合同，企業完全按照合同履行義務，可以無條取得至合同終止之日起應得到的報酬，則屬于在某18 為客戶提供的常規或反復的服務，如清潔服務屬于在某一時段內履行履約義務。

19基于同一商業目的而訂立并構成一攬子交易的兩份商品銷售合同可以合并為一份進行會計處理。

20合同變更，是指經合同各方批準對原合同范圍或價格作出的變更。

21基于同一商業目的而訂立并構成一攬子交易的兩份商品銷售合同可以合并為一份進行會計處理。

七、增值稅會計處理規定-解讀（3分）

1用于核算當月計算并當月繳納的增值稅的專欄是（

2下列各項中，不屬于一般納稅人“應交稅費-應交增值稅”科目下明細科目的是（ 3《增值稅會計處理規定》的施行日期是（ ）

4利潤表中的“營業稅金及附加”科目名稱調整為（ ）

5小規模納稅人“應交稅費” 科目下增值稅二級科目不包括（ ）

6按《增值稅會計處理規定》土地增值稅核算科目為（ ）

7自20XX年7月1日起，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產8取得增值稅專用發票但尚未認證，計入（ 9某商貿企業20XX年7月收購農戶種植的玉米共計10萬元，并開具農產品收購發票，可抵扣的進項稅額為（ ）10某公司20XX年1月采購原材料一批，材料已驗收入庫，貨款已付，取得增值稅專用發票不含稅金額100萬元，稅11購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分2年抵扣，第一年抵扣比例為（

12已抵扣的進項稅額轉出的會計分錄為（ ）

13某一般納稅人企業20XX年7月支付555萬元購入一棟房產作為員工健身房，當月計入固定資產，取得增值稅專用14某一般納稅人企業20XX年5月自建廠房一個，取得工程款增值稅專用發票不含稅金額100萬元，稅額11萬元，廠15已抵扣進項稅額但購進貨物或服務轉用于不動產在建工程，會計分錄為（ ）

16一般納稅人轉讓其20XX年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為17納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的18土地價款差額計稅的會計處理正確的是（ ）

19公司20XX年3月支付防偽稅控系統技術維護費330元，取得增值稅普通發票，申報抵減增值稅時賬務處理為（

20出口退（免）稅的情形不包括（ ）

21某公司為一般納稅人，20XX年3月買入某公司股票530萬元，計入交易性金融資產，20XX年5月以636萬元價格賣22企業發生相關成本費用允許扣減銷售額時，核算科目為

1“應收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

（ ）

2所有企業的增值稅會計核算均應按照《增值稅會計處理規定》執行。

（ ）

3“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。

（ ）

4新增“應收出口退稅款”科目為其他應收款科目下的二級科目。

（ ）

23新增“應收出口退稅款”科目為其他應收款科目下的二級科目 5預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

（ ）

6一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產，3%減按2%繳納增值稅。

（ ）

7自建、改建、擴建、裝飾不動產取得的建筑物資、設計費、工程費等，如價值超過了不動產原值的50%，增值8銷項稅額的確認取決于增值稅納稅義務發生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，與發票

9自20XX年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

12準予抵扣進項稅額的憑證僅包括增值稅專用發票。

13“應交稅費-預交增值稅”科目借方余額反映企業預交的增值稅，月末不需要結轉。

14月末結轉多交增值稅，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。

15根據國家稅務總局公告20XX年第75號的規定，企業在20XX年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期16小規模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。

17小規模納稅人達到增值稅納稅義務時點，通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，但不再向下設置專欄。

18根據國家稅務總局公告20XX年第75號的規定，企業在20XX年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉入當期19房地產開發企業交房時即納稅義務發生時，需要結轉預交增值稅。

20金融商品轉讓年末仍出現借方余額，結轉下年抵扣。

21金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。

22差額征稅僅適用于一般納稅人

24 建筑企業差額計稅繳納增值稅，但發票要全額開票。

答案：

1財政部

2

20XX年1月1日 3 政府財務報告體系 4 政府會計核算體系 5 各級各類行政單位和事業單位 6 預算成本 7 平行記賬 8 資產減值準備 9 自然資源資

10 短期借款

11 非同級財政撥款收入

12 非同級財政撥款收入

13 權益法調整

14 資金結存

15 預算結余

16 債務預算收入

17 業務活動費用

18 不記錄

19 平行記賬只需要滿足兩個基本條中的一個

20 操作層面

21 財政撥款預算收入

22 應付政府補貼款

23 平行記賬

24 預算管理與財務管理

25 其他預算收入

26 年末的會計處理中，應貸：財政撥款收入

12500

27

1年 以內（含1年）

28《事 業單位會計制度》和《行政單位會計制度》

29 財務 會計取得時記入固定資產，計提折舊時記入業務活動費用或單位管理費用等非同級財政撥款收入 30 資 產處置費用 31 正 確 32 錯 誤 33 正 確 34 正 確 35 正 確 36 錯 誤 37 錯 誤 38 正 確 39 錯 誤 40 正 確 41 正 確 42 錯 誤 43 錯誤 44 錯誤 45 錯誤 46 正確 47 正確 48 正確 49 正確 50 正確 51 錯誤 52 錯誤 53 正確 54 正確 55 正確 56 正確 57 正確 58 啟動階段 59《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定規范外部權力運行 60

20XX年1月 61 以評促建 62 數據準確，報送及時 63 工商企業 64 行政事業單位內部控制報告監督檢查的總體要求 65《公司法》 66 單位主要負責人 67 私營企業 68 明確行政事業單位內部控制報告的目的 69 全面性原則 70 重點關注行政事業單位重點領域和關鍵崗位 71 財政部 72 上級財政部門 73 組織和指導全國行政事業單位內部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用 資產配置節約性 74 票據管理 75 建設項目管理 76 專項審計 77 財政部 78 隨意調整 79 組織開展全國行政事業單位內部控制報告信息質量的監督檢查工作 80 錯誤 81 正確 82 錯誤 83 正確 84 錯誤 85 正確 86 正確 87 錯誤 88 錯誤 89? 正確 90 正確 91 正確 92 正確 93 錯誤 94 錯誤 95 錯誤 96 正確 97 錯誤 98 正確 99 正確

100 錯誤

平倉單位

102 現貨價格與期貨價格差的變化

103 價格風險

104 價格相同或相近原則

105 準備在未來某一時間內在現貨市場上售出實物商品的生產經營者。使企業獲得最大收益

106 供貨方此時尚未購進貨源，擔心日后購進貨源時價格上漲

107 保值者放棄日后價格上漲時獲得更高利潤的機會

108 7500 元

109 持倉 頭寸限額

110 進行? 套期保值交易的客戶應向期貨交易所申報

111

200 %

112 460美元

113 遠期合約多頭與空頭都要交納保證金

114 看漲期權的權利金

115 賣出期權

116? 0.642

117 賣出

118 交易總價值

119 4家

120 錯誤

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