“哪個(gè)”是韓國(guó)SM公司歌手BoA的一首歌曲，也是她值得紀(jì)念的第20張單曲。2006年8月發(fā)行。收錄為電影「森林保衛(wèi)戰(zhàn)」日文版主題曲， 以下是為大家整理的關(guān)于財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作5篇 , 供大家參考選擇。

財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作5篇

第1篇: 財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作

財(cái)務(wù)稽核個(gè)人工作總結(jié)

導(dǎo)讀：本文財(cái)務(wù)稽核個(gè)人工作總結(jié)，僅供參考，如果覺(jué)得很不錯(cuò)，歡迎點(diǎn)評(píng)和分享。

　　財(cái)務(wù)稽核個(gè)人工作總結(jié)
　　2011年，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，是全新的一年。根據(jù)工作需要，中心設(shè)立會(huì)計(jì)稽核崗，領(lǐng)導(dǎo)指派我到會(huì)計(jì)稽核崗工作。總結(jié)一年來(lái)工作，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助下，我的工作能力、業(yè)務(wù)水平有了進(jìn)一步提高，同時(shí)在工作中，我也認(rèn)識(shí)到自己的缺點(diǎn)和不足，需要在今后的工作中繼續(xù)努力。現(xiàn)就2011年工作總結(jié)匯報(bào)如下：
　　一、加強(qiáng)政治思想學(xué)習(xí)，時(shí)刻以黨員標(biāo)準(zhǔn)要求自己。
　　作為一名普通黨員，我堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，自覺(jué)從思想上、政治上、行動(dòng)上與黨組織保持高度一致。在工作中踏踏實(shí)實(shí)，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)踐，注重學(xué)以致用，不斷加強(qiáng)思想道德修養(yǎng)，時(shí)刻注意嚴(yán)格要求自己，自覺(jué)維護(hù)黨員形象，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，愛(ài)崗敬業(yè)，求真務(wù)實(shí)，顧全大局，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可和表?yè)P(yáng)。
　　二、愛(ài)崗敬業(yè)，全面提升業(yè)務(wù)水平
　　1、努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)稽核知識(shí)，提高稽核工作水平
　　由于剛剛接觸稽核工作，業(yè)務(wù)知識(shí)較少，考慮問(wèn)題不夠全面，為盡快提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，我從以下幾個(gè)方面入手，盡快提升自身素質(zhì)，適應(yīng)新崗位需求。
　　（1）利用工作之余，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)監(jiān)控中心編寫(xiě)的《財(cái)務(wù)稽核工作相關(guān)制度匯編》和分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，研究?jī)?nèi)控制度中對(duì)不同業(yè)務(wù)所適用的流程節(jié)點(diǎn)的規(guī)定。
　　（2）對(duì)近幾年來(lái)審計(jì)、稽核過(guò)程中的工作底稿進(jìn)行整理裝訂，建立了電子臺(tái)賬，從中了解采油廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)科室和單位，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)控中心出具的工作底稿認(rèn)真撰寫(xiě)整改說(shuō)明，分類(lèi)匯總，建檔保存。
　　（4）努力學(xué)習(xí)生產(chǎn)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，我認(rèn)識(shí)到自己所掌握的生產(chǎn)知識(shí)還太少，書(shū)本上學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際工作不能有效結(jié)合。因而，我珍惜每一次到基層學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，力爭(zhēng)更好地了解采油廠(chǎng)生產(chǎn)工作，這樣提出的問(wèn)題才更能有的放矢。
　　2、積極學(xué)習(xí)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，全面提升業(yè)務(wù)水平
　　我現(xiàn)在是會(huì)計(jì)稽核崗，但是對(duì)資產(chǎn)投資工作很陌生，日常稽核時(shí)只能看看附件、查查日期，自認(rèn)和崗位要求還有差距，因而向領(lǐng)導(dǎo)提出年底幫助資產(chǎn)組做一些工作，借年終機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)。2011年年終結(jié)算工作中，我暫時(shí)放下稽核工作，工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向協(xié)助資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作。為做好轉(zhuǎn)資工作，我首先學(xué)習(xí)了固定資產(chǎn)拆分標(biāo)準(zhǔn)，讓自己對(duì)資產(chǎn)拆分有了理論依據(jù)。在張勇副主任的指導(dǎo)下，我認(rèn)真分析了平臺(tái)等投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、預(yù)算，并與現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)清單、供應(yīng)站出賬設(shè)備等資料進(jìn)行對(duì)比，逐項(xiàng)落實(shí)差異，盡可能合理地將結(jié)算金額分配到每一項(xiàng)資產(chǎn)。
　　3、做好組內(nèi)工作配合，圓滿(mǎn)完成稅務(wù)檢查工作
　　2011年，河口地稅局針對(duì)采油廠(chǎng)地稅計(jì)提和繳納情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。我和稅管員一起對(duì)近三年地稅項(xiàng)目進(jìn)行自查整改，并利用自己熟悉ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，幫助做了大量查詢(xún)、匯總工作，配合稅管員圓滿(mǎn)完成檢查任務(wù)。在日常工作中，我注重細(xì)節(jié)，主動(dòng)向新人傳授工作技巧，提醒新人注意言行，避免出現(xiàn)不必要的誤會(huì)。
　　4、細(xì)致耐心，踏踏實(shí)實(shí)做好綜合工作
　　除日常綜合業(yè)務(wù)以外，2011年綜合工作有兩大亮點(diǎn)，一是成功舉辦了仙河地區(qū)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，這是中心第一次承辦大型培訓(xùn)活動(dòng)，我們稅務(wù)稽核綜合組負(fù)責(zé)。仙河地區(qū)各二級(jí)單位共計(jì)213名財(cái)務(wù)人員共聚采油廠(chǎng)大會(huì)議廳，參加為期兩天的繼續(xù)教育。從聯(lián)系老師、布置場(chǎng)地、協(xié)調(diào)通知、發(fā)布新聞到組織答卷，我們細(xì)致認(rèn)真地做了大量工作，得到職大老師和兄弟單位的好評(píng)。二是積極開(kāi)展勝利油田“嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理”專(zhuān)題教育活動(dòng)。按活動(dòng)要求制定運(yùn)行表、出具活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)、發(fā)布活動(dòng)新聞、撰寫(xiě)自查報(bào)告，迎接財(cái)務(wù)資產(chǎn)處組織的互查，并按活動(dòng)要求，組織中心人員撰寫(xiě)活動(dòng)心得、承諾和建議。
　　三、工作中的不足和改進(jìn)方法
　　雖然自己做了很多努力，但由于工作經(jīng)驗(yàn)不足，方法不得當(dāng)，工作中還有很多問(wèn)題，需要在2012年不斷改進(jìn)和提高。
　　1、要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)稽核制度及稽核工作重要性的宣傳，督促科室和三級(jí)單位盡快轉(zhuǎn)變觀念，理性認(rèn)識(shí)內(nèi)部稽核的重要意義，避免出現(xiàn)邊查邊犯，改了再犯的問(wèn)題。
　　2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，包括財(cái)務(wù)資產(chǎn)處、財(cái)務(wù)監(jiān)控中心等油田各業(yè)務(wù)部門(mén)制定的與采油廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度都要深入學(xué)習(xí)，以此為依據(jù)，以旁邊者的角度審視采油廠(chǎng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，更好地做好稽核工作。
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第2篇: 財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作

附件：

第一條

財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核

算秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 財(cái)務(wù)稽核工作實(shí)行分層負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人全面領(lǐng) 導(dǎo)，分管副處長(zhǎng)分工負(fù)責(zé)，日常稽核工作由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人主持開(kāi)展。

第二章 稽核人員的職責(zé)與權(quán)限

第三條 稽核人員須具有良好的職業(yè)道德，能熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家 財(cái)經(jīng)法規(guī)和統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真履行稽核責(zé)任，堅(jiān)持原則，客觀公正。

第四條 會(huì)計(jì)審核和復(fù)核人員是日常結(jié)算業(yè)務(wù)稽核工作的主體，負(fù)責(zé)日 常審查和監(jiān)督。審核、復(fù)核、出納崗位不得由一人兼任，出納人員不得兼任 稽核崗位。

各職能科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室所分管的業(yè)務(wù)承擔(dān)稽核責(zé)任;兼職稽核人員 由財(cái)務(wù)處根據(jù)工作需要配備。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在組織、指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)稽核工作過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格督查各 項(xiàng)稽核工作開(kāi)展情況，并應(yīng)采取合理有效的方式，實(shí)施必要的稽核程序，不 斷促進(jìn)稽核工作質(zhì)量和水平的提高。

第五條 稽核人員對(duì)所審簽的相關(guān)憑證的合法性、充分性和手續(xù)完備性 負(fù)責(zé)，對(duì)所審簽的賬簿、報(bào)表、專(zhuān)題稽核報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的客觀性、公允性 負(fù)責(zé)。

第六條 稽核人員稽核過(guò)程中，有權(quán)檢查、查閱各類(lèi)相關(guān)文件記錄、會(huì) 計(jì)資料、計(jì)劃、預(yù)算、合同等，有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資。發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng) 紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)或其他有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)要求相關(guān)人員及時(shí)糾正;相關(guān)人 員執(zhí)意不予糾正或其它重大事項(xiàng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第三章 稽核工作的內(nèi)容與要求

第七條 對(duì)原始憑證的稽核：

（1）審核原始憑證是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)要素是否齊全、規(guī)范、正確，驗(yàn) 收、證明、審批等手續(xù)是否完備，各項(xiàng)開(kāi)支是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

（2）審核原始憑證取得是否及時(shí)。

（3）審核經(jīng)辦人所提供的原始憑證是否能夠充分有效地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的實(shí)質(zhì)和全貌。

對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人予以糾正；原 始憑證不充分的，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充證據(jù)；發(fā)現(xiàn)弄虛作假或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第八條 對(duì)記賬憑證的稽核：

（1）審核記賬憑證是否客觀明晰地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和全貌，各 項(xiàng)要素填寫(xiě)是否齊全。

（2）審核記賬憑證是否符合記賬規(guī)則，會(huì)計(jì)科目、項(xiàng)目使用是否正確， 差錯(cuò)更正方法是否規(guī)范。

（3）檢查系統(tǒng)中是否存在尚未確認(rèn)的前期記賬憑證，及時(shí)查明未確認(rèn) 的原因，并視情況予以確認(rèn)或更正。

（4）賬務(wù)處理流程每一環(huán)節(jié)結(jié)束后，相關(guān)會(huì)計(jì)人員是否簽字或蓋章。 對(duì)于不符合要求的記賬憑證，應(yīng)退回審核人員，按規(guī)定更正記賬憑證；

對(duì)于結(jié)算錯(cuò)誤的，應(yīng)要求審核人員通知經(jīng)辦人退回多領(lǐng)款項(xiàng)或補(bǔ)領(lǐng)少付款 項(xiàng)；對(duì)于不應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)等存在問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求審核人員追回款項(xiàng)， 審核人員不能追回的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第九條 對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的稽核：

（1）檢查會(huì)計(jì)賬簿是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定和學(xué)校管理需要；檢查 賬簿要素是否齊全，所涉及的賬戶(hù)、項(xiàng)目有無(wú)遺漏，賬簿之間勾稽關(guān)系是否 正確。不符合要求的，應(yīng)通知有關(guān)管理人員及時(shí)更正。

（2）檢查各類(lèi)賬簿是否按期打印、整理、裝訂、歸檔。

第十條 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的稽核：

（一）檢查是否按照規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)、格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，是否按 規(guī)定編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

（2）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿記錄的一致性。

（3）檢查編報(bào)審簽手續(xù)是否齊全。

不符合要求的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)要求編報(bào)人員及時(shí)更正。

第十一條 對(duì)貨幣資金的稽核：

（1）及時(shí)核查庫(kù)存現(xiàn)金，檢驗(yàn)賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)查明 原因，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；檢查現(xiàn)金出納人員是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有 關(guān)規(guī)定，是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額存放和白條抵庫(kù)、挪用公款等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題及時(shí)要求出納人員糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（2）核查銀行日記賬與銀行對(duì)賬單，是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表。逐筆核查銀行未達(dá)賬項(xiàng)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，及時(shí)查明造成 未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并落實(shí)有關(guān)人員責(zé)任。

（3）檢查銀行票據(jù)保管、登記、領(lǐng)用、簽發(fā)情況是否符合規(guī)定；核查各

類(lèi)存款的真實(shí)性，核查賬實(shí)是否相符，保管是否安全；檢查在途銀行票據(jù)的 登記情況以及送達(dá)后是否及時(shí)附入有關(guān)記賬憑證。

（4）檢查支票、印鑒是否分開(kāi)保管與使用;保險(xiǎn)柜鑰匙﹑密碼的保管是 否妥善;網(wǎng)上支付申請(qǐng)、審核確認(rèn)等操作密鑰是否分開(kāi)保管與使用。

（5）檢查貸款的申請(qǐng)和歸還是否符合經(jīng)濟(jì)性原則;檢查貸款是否按申請(qǐng) 的用途使用。

（6）檢查暫存、暫付等往來(lái)款項(xiàng)清理是否及時(shí)。

未按規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng) 導(dǎo)匯報(bào)。

第十二條 對(duì)教育收費(fèi)的稽核：

（1）檢查教育收費(fèi)是否規(guī)范，立項(xiàng)、變更報(bào)批或備案是否及時(shí)，收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)是否嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在自立項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、自行提高 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。

（2）檢查教育收費(fèi)公示是否及時(shí)有效，公示內(nèi)容是否完整。

（3）檢查各種服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)是否遵守公開(kāi)、自愿、有償原則，是 否定期結(jié)算。

（4）檢查收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、登記手續(xù)是否完備，票據(jù)數(shù)量是否賬實(shí)一致;檢

查票據(jù)使用是否規(guī)范，是否存在票據(jù)混用現(xiàn)象，是否按規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)。

（5）檢查票據(jù)繳銷(xiāo)手續(xù)是否合規(guī)，收費(fèi)入賬是否及時(shí)，所開(kāi)金額與入賬 金額是否一致，是否存在坐支現(xiàn)象。

（6）檢查學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)中各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置與相關(guān)規(guī)定是否一致，各 類(lèi)學(xué)生信息是否定期與學(xué)籍管理部門(mén)核對(duì)，所收費(fèi)用與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)入賬 金額是否相符。

第十三條 對(duì)工資的稽核：

（1）檢查工資變動(dòng)是否嚴(yán)格按相關(guān)通知進(jìn)行處理，是否及時(shí)與相關(guān)部 門(mén)核對(duì)工資信息，存在不一致的，是否及時(shí)查明原因并調(diào)整一致。

（2）檢查工資發(fā)放是否及時(shí)、正確，是否存在錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)情況。

（3）檢查銀行代發(fā)情況與學(xué)校記錄是否一致。

（4）檢查工資發(fā)放與入賬情況是否一致，發(fā)放清冊(cè)與工資管理系統(tǒng)記 錄是否相符，有關(guān)資料歸檔是否及時(shí)。

發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)要求管理人員及時(shí)查明原因，調(diào)整正確，需與職工個(gè)人結(jié)算 的，應(yīng)會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)向職工說(shuō)明情況，結(jié)算清楚。

第十四條 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的稽核：

（一）檢查是否按期與資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)賬，賬賬是否相符。發(fā)生不一致情 況的，應(yīng)建議及時(shí)查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）檢查基建工程項(xiàng)目結(jié)算情況、財(cái)務(wù)決算情況以及資產(chǎn)確認(rèn)情況。未 按規(guī)定及時(shí)辦理的，會(huì)同有關(guān)方面及時(shí)辦理。

第十五條 對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程的稽核：

（1）檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程設(shè)計(jì)是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求，是否 科學(xué)合理并有利于提高工作效率。流程設(shè)計(jì)存在缺陷的，應(yīng)及時(shí)予以完善。

（2）檢查會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，是否嚴(yán)格遵守各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理流 程。存在違規(guī)操作現(xiàn)象的，應(yīng)責(zé)令其立即予以糾正。

第十六條 對(duì)會(huì)計(jì)核算口徑的稽核：

（一）檢查賬務(wù)管理人員是否將檢查會(huì)計(jì)核算口徑執(zhí)行情況作為一項(xiàng)常 規(guī)工作。

（二）檢查日常會(huì)計(jì)核算口徑是否嚴(yán)格遵守單位會(huì)計(jì)制度，是否存在前 后期不一致或不同會(huì)計(jì)人員執(zhí)行口徑不統(tǒng)一的現(xiàn)象。

口徑執(zhí)行存在問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)人員改正。

第十七條 對(duì)預(yù)算和決算的稽核：

（1）檢查年度預(yù)算是否系統(tǒng)全面、合理可行，編制依據(jù)是否充分可靠， 預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序。

（2）檢查年度預(yù)算是否按計(jì)劃確定的內(nèi)容、進(jìn)度執(zhí)行。

（3）檢查年終決算報(bào)表是否客觀公允地反映了學(xué)校決算日財(cái)務(wù)狀況和 當(dāng)年財(cái)務(wù)成果，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是否客觀、全面、明晰。

第十八條 對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的稽核：

（1）檢查財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求， 是否存在不相容職務(wù)由同一人承擔(dān)的情況。

（2）檢查系統(tǒng)操作權(quán)限的設(shè)置是否合理有效，各操作環(huán)節(jié)是否達(dá)到互 相牽制、互相監(jiān)督的要求。

（3）檢查系統(tǒng)病毒防范措施是否嚴(yán)格有效，硬件運(yùn)行狀況運(yùn)行環(huán)境、數(shù) 據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)等是否安全可靠，電子數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)有效。

系統(tǒng)崗位設(shè)置、權(quán)限設(shè)置不符合規(guī)定的，應(yīng)要求管理人員及時(shí)糾正;系 統(tǒng)安全性、可靠性存在隱患的，應(yīng)及時(shí)設(shè)法解決。

第十九條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案的稽核：

（1）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按會(huì)計(jì)檔 案管理規(guī)定，及時(shí)整理、裝訂、立卷、歸檔，是否及時(shí)移交檔案管理部門(mén)保管。

（2）檢查電子檔案的管理是否符合會(huì)計(jì)檔案管理要求。

（3）檢查會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱、移交、銷(xiāo)毀是否符合相關(guān)規(guī)定。

第二十條 對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核：

（一）檢查二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求。 （二）檢查學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況。

（3）檢查各項(xiàng)應(yīng)繳學(xué)校收入是否及時(shí)足額上繳。

（4）檢查學(xué)校委托管理的有關(guān)經(jīng)費(fèi)是否按計(jì)劃、任務(wù)的要求使用。

（5）檢查一二級(jí)財(cái)務(wù)之間是否存在管理、核算范圍不明確或業(yè)務(wù)相互

交叉等情況。

違反規(guī)定的，應(yīng)要求立即予以糾正。

第二十一條 對(duì)內(nèi)部控制的稽核：

檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中內(nèi)部控制制度的健全、有效和執(zhí)行情況，指出內(nèi)部 控制存在的漏洞和弊端，并提出改進(jìn)措施。

第四章 稽核的組織形式與方式

第二十二條 稽核的組織形式

（1）科室內(nèi)部稽核：在各財(cái)務(wù)科室內(nèi)部開(kāi)展，由科室負(fù)責(zé)人主持。

（2）科室之間互查：不定期在科室之間開(kāi)展對(duì)職責(zé)履行情況的互查。 （三）管理者稽核：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)各項(xiàng)稽核工作進(jìn)行審查。 第二十三條 稽核工作的方式

（一）常規(guī)稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核

常規(guī)稽核：根據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理需要，進(jìn)行日常性核查。

專(zhuān)項(xiàng)稽核：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或科室負(fù)責(zé)人根據(jù)日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況， 針對(duì)特定會(huì)計(jì)事項(xiàng)或特定階段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核工作，形成專(zhuān)題 稽核報(bào)告。

（二）事前稽核、事中稽核、事后稽核

根據(jù)分層負(fù)責(zé)的原則，對(duì)賬務(wù)處理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)以及不同性質(zhì)的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核，應(yīng)根據(jù)需要，采用事前、事中、事后等不同的稽核方 法。

第五章 附 則

第二十四條 廣陵學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

揚(yáng)州大學(xué)財(cái)務(wù)處

二〇一〇年六月二十八日

第3篇: 財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作

財(cái)務(wù)稽核制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保證會(huì)計(jì)工作正確貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項(xiàng)資金，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，特制定本制度。

第一條校內(nèi)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。稽核人員必須遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。

第二條財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，目標(biāo)承包計(jì)劃的稽核。

根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，物價(jià)政策的要求，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)濟(jì)承包合同等，保證其編制的計(jì)劃依據(jù)可靠，數(shù)字準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，指標(biāo)銜接，切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。

第三條對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。

根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計(jì)劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用，監(jiān)督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)偏離計(jì)劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報(bào)表的復(fù)核。

一、根據(jù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。

二、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項(xiàng)費(fèi)用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。

四、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚。

五、經(jīng)常與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額，核對(duì)債權(quán)債務(wù)。

第4篇: 財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作

對(duì)成華店財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作計(jì)劃

一、目的

財(cái)務(wù)稽核是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止財(cái)務(wù)人員在日常工作上的差錯(cuò)和舞弊行為，并對(duì)出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

三、稽核工作依據(jù)

1.《會(huì)計(jì)核算制度》

2.《財(cái)務(wù)管理制度》

3.公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同

四、工作內(nèi)容

1.根據(jù)公司簽訂的各項(xiàng)合同，預(yù)算指標(biāo)，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

2.根據(jù)每日實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證復(fù)核。

3.檢查財(cái)產(chǎn)物資。

4.檢查票據(jù)管理。

6.檢查印章管理。

7.檢查會(huì)計(jì)檔案保管。

8.稽核拾五完畢，出具稽核報(bào)告。

五、工作安排

1.安排稽核人員認(rèn)真閱讀學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)核算制度》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，以及相關(guān)對(duì)外簽訂的合同要件。

2.調(diào)用合同原件，并對(duì)合同記載的條款審核憑證編制情況。

3.根據(jù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，嚴(yán)密跟蹤費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

五、具體工作要求

（一）現(xiàn)金管理

1、財(cái)務(wù)備用金由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)管理，符合不相容職務(wù)相分離的規(guī)定

2、財(cái)務(wù)備用金是否存于專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中，鑰匙是否由出納保存

3、出納是否每周及月末盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)備用金并與現(xiàn)金日記賬及NC賬核對(duì)一致，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)是否定期監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表是否妥善存檔、定期裝訂

4、稽核當(dāng)日對(duì)財(cái)務(wù)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查是否賬實(shí)相符、賬賬相符

5、如無(wú)特殊情況，財(cái)務(wù)備用金不得超過(guò)規(guī)定的最高限額5000元

6、是否有挪用財(cái)務(wù)部備用金、白條頂庫(kù)等情況發(fā)生

7、檢查現(xiàn)金日記賬，出納是否每日逐筆順序登記

8、對(duì)收取的現(xiàn)金是否開(kāi)具足額收據(jù)并交給交款人，是否存在一人同時(shí)負(fù)責(zé)收款和開(kāi)具收據(jù)的情況

9、財(cái)務(wù)備用金與營(yíng)業(yè)備用金分開(kāi)保管，不得混放、混用

10、財(cái)務(wù)人員不得替其他員工領(lǐng)取工資及報(bào)銷(xiāo)款，并存放于財(cái)務(wù)部

11、大額現(xiàn)金存取嚴(yán)禁1人經(jīng)辦，陪同人應(yīng)有書(shū)面簽字記錄

12、營(yíng)業(yè)款送存是否已經(jīng)采用上門(mén)收款方式，上門(mén)收款頻率是否合適

13、檢查現(xiàn)金使用范圍是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否有為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的行為

14、不得將現(xiàn)金支票直接交與非財(cái)務(wù)人員用于支付費(fèi)用

15、個(gè)人出差借款是否于一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)及還款。

16、對(duì)個(gè)人借款是否每月清理，超過(guò)1個(gè)月未歸還的是否定期通報(bào)，超過(guò)2個(gè)月不歸還的是否扣工資；對(duì)于員工離職是否由財(cái)務(wù)檢查欠款情況并簽字后辦理離職

17、其他事項(xiàng)

（二）銀行存款

1、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、簽發(fā)、作廢是否由出納登記專(zhuān)門(mén)的登記簿，作廢支票是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一制度規(guī)范處理

2、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)是否保存于保險(xiǎn)柜中

3、是否對(duì)各開(kāi)戶(hù)行的開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡等銀行專(zhuān)項(xiàng)證照進(jìn)行妥善存檔

4、銀行余額調(diào)節(jié)表是否由會(huì)計(jì)編制，編制是否及時(shí)；銀行余額調(diào)節(jié)表格式是否按院線(xiàn)統(tǒng)一格式，是否和NC余額和銀行對(duì)賬單一致；是否有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)簽字復(fù)核并妥善存檔；是否存在無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，是否所有銀行均編制調(diào)節(jié)表，未有遺漏

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)每月末對(duì)出納保管的支票等重要票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)記錄與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表一起存檔

6、出納員是否每日、及時(shí)、逐筆順序登記電子版銀行存款日記賬，帳實(shí)一致，與NC總賬核對(duì)一致

7、對(duì)于支票作廢是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)范進(jìn)行處理

8、嚴(yán)禁出借、出租公司銀行賬戶(hù)（或支票）以及違規(guī)協(xié)助他人套取現(xiàn)金

9、公司開(kāi)立的所有賬戶(hù)，包括網(wǎng)上銀行是否均經(jīng)過(guò)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)審批

10、網(wǎng)上銀行的是否經(jīng)三人以上授權(quán)方可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)

11、現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得直接用作支付手段

12、在對(duì)外辦理支票付款時(shí)，支票存根、付款審批單及支票登記簿上是否均有經(jīng)辦人帶領(lǐng)的客戶(hù)或本公司經(jīng)辦人簽字。

13、支票密碼器應(yīng)放置于出納保險(xiǎn)柜中保管

14、一個(gè)公司所轄兩個(gè)以上影城，應(yīng)指定一名出納員經(jīng)管支票等重要票據(jù)，辦理銀行支付業(yè)務(wù)

15、大額銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)是否要求銀行電話(huà)通知確認(rèn)的約定

16、網(wǎng)上支付是否設(shè)定每筆、每天支付限額

17、其他事項(xiàng)

第5篇: 財(cái)務(wù)稽核是哪個(gè)部門(mén)的工作

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的探析

吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)部 王辰

【摘要】財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作是提高其財(cái)務(wù)管理水平的重要手段之一。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的定義及意義、與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的共同點(diǎn)及區(qū)別、當(dāng)前存在的問(wèn)題、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的特點(diǎn)和職責(zé)．以及在會(huì)計(jì)規(guī)范控制中的運(yùn)用以及如何才能達(dá)到稽核的目的等方面進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù) 稽核 探析

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的定義及意義

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是由指定的會(huì)計(jì)人員依照有關(guān)的法規(guī)、制度、規(guī)定對(duì)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)審核、復(fù)查和監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要方面。財(cái)務(wù)稽核作為會(huì)計(jì)審核工作的繼續(xù)和深入，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的再審核，是滲透于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)中實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范理財(cái)行為、加強(qiáng)內(nèi)部控制、確保經(jīng)濟(jì)安全的重要手段之一。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的實(shí)施，可以降低企業(yè)核算工作的紕漏，提升企業(yè)制度的執(zhí)行力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別

　　（1），組織形式不同。財(cái)務(wù)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置的稽核崗位，由會(huì)計(jì)人員組成；內(nèi)部審計(jì)屬于與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)平行的監(jiān)督部門(mén)。

　　（2）實(shí)施時(shí)間不同。財(cái)務(wù)稽核一般在會(huì)計(jì)憑證入賬前或憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料生成過(guò)程中進(jìn)行，與會(huì)計(jì)核算工作的全過(guò)程同步進(jìn)行，屬事前或事中控制；而審計(jì)工作在現(xiàn)實(shí)中主要是事后進(jìn)行的，屬事后控制。

　　（3）監(jiān)督對(duì)象不同。財(cái)務(wù)稽核的對(duì)象是憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；而審計(jì)的對(duì)象除會(huì)計(jì)資料外，還包括在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與審計(jì)目的有關(guān)的所有資料。

　　（4），方法不同。財(cái)務(wù)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)地逐一審核；而審計(jì)是在評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行抽樣審查，核實(shí)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　（5），目的不同。財(cái)務(wù)稽核的目的是促進(jìn)各單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高；而審計(jì)的目的主要是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)證。

　　三、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

　　目前，我國(guó)企業(yè)中的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作普遍不能達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的目的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核內(nèi)容較為傳統(tǒng)，思想認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)在個(gè)別企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為只要建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度、設(shè)置了稽核崗位、配備了稽核人員就可以完事大吉了，至于稽核制度是否符合本單位實(shí)際情況、稽核人員是否勝任工作、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作是否有效地發(fā)揮了作用則不聞不問(wèn)；甚至還錯(cuò)誤地認(rèn)為每年進(jìn)行的內(nèi)部、外部例行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就可以替代稽核工作，沒(méi)有必要再設(shè)置稽核專(zhuān)崗。忽視財(cái)務(wù)稽核工作的重要性，使稽核工作完全流于形式。

　　（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的權(quán)利范圍受到制約。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的職責(zé)是糾弊改錯(cuò)、預(yù)防和制約腐敗行為。但是在工作實(shí)踐中遇到違法違紀(jì)的行為時(shí)，財(cái)務(wù)稽核人員只有向上級(jí)機(jī)關(guān)反映的責(zé)任，沒(méi)有處置或建議處置的權(quán)利。

　　（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作沒(méi)有形成規(guī)范的工作機(jī)制，工作方法單一。目前，從事財(cái)務(wù)稽核工作的人員多從會(huì)計(jì)核算人員中調(diào)配。有些單位稽核崗位與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫離，造成對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及其解決反應(yīng)不靈敏。

　　四、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的特點(diǎn)、重點(diǎn)和職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的特點(diǎn)

　　(1)稽核人員一般隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)。稽核是財(cái)務(wù)內(nèi)部的一項(xiàng)工作制度，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)此工作。

　　(2)服務(wù)的內(nèi)向性。稽核人員對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度了解多，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及賬簿對(duì)被稽核單位的內(nèi)部控制制度和經(jīng)營(yíng)管理情況的檢查，為被稽核單位提供服務(wù)。

(3)稽核范圍的廣泛性。稽核范圍包括稽核單位的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范性、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系、往來(lái)賬款的核對(duì)、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)記錄、發(fā)票的清理、收入成本的確認(rèn)等各方面。

　　2、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的重點(diǎn)

　　(1)確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。重點(diǎn)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；審核賬證、賬賬、賬表的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。

　　(2)確保資金資產(chǎn)的安全完整。重點(diǎn)審核資金使用的合理性及合規(guī)性，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。

　　3、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的主要職責(zé)

　　(1)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取措施加以制止和糾正。

　　(2)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否合法、合理、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并審查其手續(xù)是否齊全。

　　(3)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)或結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，對(duì)賬實(shí)不符必需查明其原因。

　　 五、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核在會(huì)計(jì)規(guī)范控制中的作用

　　（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核有利于會(huì)計(jì)人員履行監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是采取監(jiān)控手段對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)，問(wèn)題反饋是否及時(shí)，采取措施是否得力，經(jīng)濟(jì)效益是否流失。因此，會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核使得會(huì)計(jì)工作更好地發(fā)揮了核算和監(jiān)督職能，變事后控制為事前、事中、事后并重的全面控制。

　　（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核及時(shí)可靠，有利于會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、完整性。開(kāi)展內(nèi)部稽核工作能及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常會(huì)計(jì)工作中的錯(cuò)誤與舞弊行為，及時(shí)糾正偏差，防止重大舞弊案件的發(fā)生，可以在一定程度上減少資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整帶來(lái)的復(fù)雜會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，同時(shí)可以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、完整性的要求。

　　（3）嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是行之有效的會(huì)計(jì)復(fù)核方式，有利于提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核有利于會(huì)計(jì)人員積極參與單位經(jīng)濟(jì)管理，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，會(huì)計(jì)人員可以在稽核過(guò)程中了解每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，并根據(jù)單位的實(shí)際情況及部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，出謀劃策，充分發(fā)揮資金的使用效益。

　　（4）消除會(huì)計(jì)人員的僥幸心理，有利于提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任感。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，對(duì)會(huì)計(jì)核算中會(huì)計(jì)制度運(yùn)用不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不規(guī)范、原始憑證不合規(guī)等問(wèn)題加以糾正或者制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，消除會(huì)計(jì)人員的僥幸心理，并有利于會(huì)計(jì)人員保持職業(yè)譴慎態(tài)度，增強(qiáng)其高度責(zé)任感。

　　六、怎樣才能達(dá)到稽核的目的

　　1、抓好稽核人員職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的基本前提

　　(1)加強(qiáng)對(duì)稽核人員政治思想和職業(yè)道德素質(zhì)教育。要培養(yǎng)稽核人員樹(shù)立正確牢固的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，樹(shù)立遵紀(jì)守法意識(shí)，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間利益的關(guān)系。要求財(cái)務(wù)人員在工作崗位上奉公守法，盡職盡責(zé)，不謀私利，秉公執(zhí)法，不貪不占，嚴(yán)格約束自己，模范執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，形成一個(gè)良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德風(fēng)氣。

　　(2)強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核人員過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力和高度認(rèn)真的工作作風(fēng)。隨著社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，推行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，對(duì)稽核人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平提出了更高的要求，稽核人員不但要熟悉各類(lèi)法規(guī)制度，熟練運(yùn)用現(xiàn)代會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)，還要不斷學(xué)習(xí)有關(guān)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的運(yùn)作等知識(shí)。要懂定額、懂預(yù)算，只有不斷拓寬知識(shí)面，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，成為一名復(fù)合型人才，才能適應(yīng)今后形勢(shì)發(fā)展和工作要求的需要，才能規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金管理水平和使用效益。如果沒(méi)有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力和認(rèn)真負(fù)責(zé)、一絲不茍的工作作風(fēng)，也就談不上財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作和保持會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。

　　2、抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的根本保證

　　(1)加強(qiáng)對(duì)付款憑證的審核。付款憑證所附的附件，有外部的發(fā)票、收據(jù)、以及內(nèi)部印制的借款單、請(qǐng)款單、報(bào)銷(xiāo)單等。對(duì)所附外來(lái)原始憑證審核，一是看內(nèi)容是否完整。二要看發(fā)票的真實(shí)性。三要看發(fā)票是否合法。四是看發(fā)票所列的品名是否單位所需用、是否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、驗(yàn)收入簽字。五看發(fā)票有關(guān)數(shù)字計(jì)算正確與否。六看對(duì)自制的報(bào)銷(xiāo)單、借款單等原始憑證是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)及負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，內(nèi)容是否超出報(bào)銷(xiāo)范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。七看銀行付款憑證所付支票存根是否齊全。八看所付出的款項(xiàng)是否用于本單位的業(yè)務(wù)，防止外單位及個(gè)人借用、挪用。

　　(2)加強(qiáng)對(duì)收款憑證的審核。對(duì)收款憑證所附原始憑證如開(kāi)出發(fā)票、收據(jù)、外單位的收入憑證、銀行收款回單等，稽核方法基本同上。但應(yīng)注意發(fā)票、收據(jù)及每筆收入是否都入了賬，可與現(xiàn)金銀行存款日記賬及銀行對(duì)賬單核對(duì)。如日期相差較遠(yuǎn)應(yīng)查明原因。

　　(3)加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證的稽核。主要是稽核各會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否正確，其所附的附件是否合理、合法、合規(guī)。基本上與上述收付款記賬憑證及所附原始憑證稽核方法相同。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)工作的稽核，完善內(nèi)控制度，抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，是強(qiáng)化內(nèi)部稽核工作的根本保證。

　　3、完善內(nèi)控管理制度，提供參謀作用，是加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的重要手段

　　依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，在企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立完善的稽核管理制度，明確規(guī)定從事稽核工作人員的素質(zhì)、管理地位、工作內(nèi)容和監(jiān)控職責(zé)權(quán)限，保障稽核工作順利開(kāi)展。明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、工作范圍、稽核工作的組織形式、工作程序和具體分工，要結(jié)合本單位會(huì)計(jì)核算的實(shí)際情況規(guī)定審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。稽核人員要做好本單位的經(jīng)濟(jì)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)濟(jì)形態(tài)及資金運(yùn)動(dòng)，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的經(jīng)濟(jì)信息，是加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的重要手段。

　　4、將稽核制度與促進(jìn)管理水平的提高結(jié)合起來(lái)，是財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的目標(biāo)

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是為了盈利，但在經(jīng)營(yíng)中不僅要保證資金的安全，還要保持資金的流動(dòng)性，這就決定了企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)必須貫徹贏利性，安全性和流動(dòng)性三項(xiàng)原則，而要保持三者間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，就要善于分析和把握經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，根據(jù)不同時(shí)期經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的要求，搞好經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)三者的動(dòng)態(tài)平衡。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，一方面要從安全角度分析現(xiàn)有的稽核制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)稽核工作的弱點(diǎn)和空白，提出完善稽核制度的建議，有效地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)有序的進(jìn)行，保護(hù)保全資產(chǎn)。另一方面要考慮資金的流動(dòng)性和盈利性，提出管理建議，有效的提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。總之，推行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金的安全有效運(yùn)行有著積極的作用。

　　總之，財(cái)務(wù)管理對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的意義。如果企業(yè)能夠嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作，就一定能提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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