財務：泛指財務活動和財務關系財務：漫畫《神豪之天降系統》中的角色， 以下是為大家整理的關于財務稽核工作底稿5篇 , 供大家參考選擇。

財務稽核工作底稿5篇

【篇1】財務稽核工作底稿

附件：

第一條

財務處財務稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

為進一步強化會計基礎工作，健全內部會計控制，規范會計核

算秩序，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎 工作規范》等有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

第二條 財務稽核工作實行分層負責制，由財務機構主要負責人全面領 導，分管副處長分工負責，日常稽核工作由財務科室負責人主持開展。

第二章 稽核人員的職責與權限

第三條 稽核人員須具有良好的職業道德，能熟練掌握并嚴格執行國家 財經法規和統一財務會計制度，認真履行稽核責任，堅持原則，客觀公正。

第四條 會計審核和復核人員是日常結算業務稽核工作的主體，負責日 常審查和監督。審核、復核、出納崗位不得由一人兼任，出納人員不得兼任 稽核崗位。

各職能科室負責人對本科室所分管的業務承擔稽核責任;兼職稽核人員 由財務處根據工作需要配備。

財務機構負責人在組織、指導日常財務稽核工作過程中，應嚴格督查各 項稽核工作開展情況，并應采取合理有效的方式，實施必要的稽核程序，不 斷促進稽核工作質量和水平的提高。

第五條 稽核人員對所審簽的相關憑證的合法性、充分性和手續完備性 負責，對所審簽的賬簿、報表、專題稽核報告等會計資料的客觀性、公允性 負責。

第六條 稽核人員稽核過程中，有權檢查、查閱各類相關文件記錄、會 計資料、計劃、預算、合同等，有權檢查、清點各項財產物資。發現違反財經 紀律的財務收支事項或其他有關事項，有權要求相關人員及時糾正;相關人 員執意不予糾正或其它重大事項,及時向領導匯報。

第三章 稽核工作的內容與要求

第七條 對原始憑證的稽核：

（1）審核原始憑證是否真實、合法，各項要素是否齊全、規范、正確，驗 收、證明、審批等手續是否完備，各項開支是否符合有關規定標準。

（2）審核原始憑證取得是否及時。

（3）審核經辦人所提供的原始憑證是否能夠充分有效地反映經濟業務 的實質和全貌。

對于不符合規定或手續不完備的原始憑證，應退回經辦人予以糾正；原 始憑證不充分的，應要求經辦人補充證據；發現弄虛作假或違反財經紀律的 事項，應及時向領導匯報。

第八條 對記賬憑證的稽核：

（1）審核記賬憑證是否客觀明晰地反映了經濟業務的實質和全貌，各 項要素填寫是否齊全。

（2）審核記賬憑證是否符合記賬規則，會計科目、項目使用是否正確， 差錯更正方法是否規范。

（3）檢查系統中是否存在尚未確認的前期記賬憑證，及時查明未確認 的原因，并視情況予以確認或更正。

（4）賬務處理流程每一環節結束后，相關會計人員是否簽字或蓋章。 對于不符合要求的記賬憑證，應退回審核人員，按規定更正記賬憑證；

對于結算錯誤的，應要求審核人員通知經辦人退回多領款項或補領少付款 項；對于不應予以報銷等存在問題的經濟業務，應要求審核人員追回款項， 審核人員不能追回的，應及時向領導匯報。

第九條 對會計賬簿的稽核：

（1）檢查會計賬簿是否符合國家會計制度規定和學校管理需要；檢查 賬簿要素是否齊全，所涉及的賬戶、項目有無遺漏，賬簿之間勾稽關系是否 正確。不符合要求的，應通知有關管理人員及時更正。

（2）檢查各類賬簿是否按期打印、整理、裝訂、歸檔。

第十條 對財務報告的稽核：

（一）檢查是否按照規定的報表種類、格式和要求編制財務報告，是否按 規定編寫會計報表附注和財務情況說明書。

（2）檢查會計報表與賬簿記錄的一致性。

（3）檢查編報審簽手續是否齊全。

不符合要求的財務報告應要求編報人員及時更正。

第十一條 對貨幣資金的稽核：

（1）及時核查庫存現金，檢驗賬款是否相符，發現長短款，應及時查明 原因，并按規定進行賬務處理；檢查現金出納人員是否嚴格執行現金管理有 關規定，是否存在庫存現金超限額存放和白條抵庫、挪用公款等現象，發現 問題及時要求出納人員糾正，情節嚴重的，應及時向領導匯報。

（2）核查銀行日記賬與銀行對賬單，是否按月編制銀行存款余額調節 表。逐筆核查銀行未達賬項所反映的經濟業務是否真實可靠，及時查明造成 未達賬項的原因，并落實有關人員責任。

（3）檢查銀行票據保管、登記、領用、簽發情況是否符合規定；核查各

類存款的真實性，核查賬實是否相符，保管是否安全；檢查在途銀行票據的 登記情況以及送達后是否及時附入有關記賬憑證。

（4）檢查支票、印鑒是否分開保管與使用;保險柜鑰匙﹑密碼的保管是 否妥善;網上支付申請、審核確認等操作密鑰是否分開保管與使用。

（5）檢查貸款的申請和歸還是否符合經濟性原則;檢查貸款是否按申請 的用途使用。

（6）檢查暫存、暫付等往來款項清理是否及時。

未按規定執行的，應要求相關人員及時糾正，情節嚴重的，應及時向領 導匯報。

第十二條 對教育收費的稽核：

（1）檢查教育收費是否規范，立項、變更報批或備案是否及時，收費標 準是否嚴格按規定標準執行，是否存在自立項目、擴大收費范圍、自行提高 收費標準等行為。

（2）檢查教育收費公示是否及時有效，公示內容是否完整。

（3）檢查各種服務性收費和代收費是否遵守公開、自愿、有償原則，是 否定期結算。

（4）檢查收費票據的領用、登記手續是否完備，票據數量是否賬實一致;檢

查票據使用是否規范，是否存在票據混用現象，是否按規定的收費項目和收 費標準開具收費票據。

（5）檢查票據繳銷手續是否合規，收費入賬是否及時，所開金額與入賬 金額是否一致，是否存在坐支現象。

（6）檢查學生收費系統中各項收費標準設置與相關規定是否一致，各 類學生信息是否定期與學籍管理部門核對，所收費用與財務管理系統入賬 金額是否相符。

第十三條 對工資的稽核：

（1）檢查工資變動是否嚴格按相關通知進行處理，是否及時與相關部 門核對工資信息，存在不一致的，是否及時查明原因并調整一致。

（2）檢查工資發放是否及時、正確，是否存在錯計、漏計情況。

（3）檢查銀行代發情況與學校記錄是否一致。

（4）檢查工資發放與入賬情況是否一致，發放清冊與工資管理系統記 錄是否相符，有關資料歸檔是否及時。

發現差錯應要求管理人員及時查明原因，調整正確，需與職工個人結算 的，應會同有關職能部門向職工說明情況，結算清楚。

第十四條 對財產物資的稽核：

（一）檢查是否按期與資產管理部門對賬，賬賬是否相符。發生不一致情 況的，應建議及時查明原因，并按規定程序報批后及時進行賬務處理。

（三）檢查基建工程項目結算情況、財務決算情況以及資產確認情況。未 按規定及時辦理的，會同有關方面及時辦理。

第十五條 對會計業務處理流程的稽核：

（1）檢查會計業務處理流程設計是否符合財務內部控制的要求，是否 科學合理并有利于提高工作效率。流程設計存在缺陷的，應及時予以完善。

（2）檢查會計人員在業務操作過程中，是否嚴格遵守各項業務處理流 程。存在違規操作現象的，應責令其立即予以糾正。

第十六條 對會計核算口徑的稽核：

（一）檢查賬務管理人員是否將檢查會計核算口徑執行情況作為一項常 規工作。

（二）檢查日常會計核算口徑是否嚴格遵守單位會計制度，是否存在前 后期不一致或不同會計人員執行口徑不統一的現象。

口徑執行存在問題的，應及時要求相關人員改正。

第十七條 對預算和決算的稽核：

（1）檢查年度預算是否系統全面、合理可行，編制依據是否充分可靠， 預算調整是否符合規定程序。

（2）檢查年度預算是否按計劃確定的內容、進度執行。

（3）檢查年終決算報表是否客觀公允地反映了學校決算日財務狀況和 當年財務成果，財務情況說明書是否客觀、全面、明晰。

第十八條 對財務管理信息系統的稽核：

（1）檢查財務管理信息系統崗位設置是否符合內部會計控制的要求， 是否存在不相容職務由同一人承擔的情況。

（2）檢查系統操作權限的設置是否合理有效，各操作環節是否達到互 相牽制、互相監督的要求。

（3）檢查系統病毒防范措施是否嚴格有效，硬件運行狀況運行環境、數 據庫、網絡等是否安全可靠，電子數據備份是否及時有效。

系統崗位設置、權限設置不符合規定的，應要求管理人員及時糾正;系 統安全性、可靠性存在隱患的，應及時設法解決。

第十九條 對會計檔案的稽核：

（1）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按會計檔 案管理規定，及時整理、裝訂、立卷、歸檔，是否及時移交檔案管理部門保管。

（2）檢查電子檔案的管理是否符合會計檔案管理要求。

（3）檢查會計檔案的調閱、移交、銷毀是否符合相關規定。

第二十條 對二級財務的稽核：

（一）檢查二級財務機構會計崗位設置是否符合內部會計控制要求。 （二）檢查學校相關財務規章制度執行情況。

（3）檢查各項應繳學校收入是否及時足額上繳。

（4）檢查學校委托管理的有關經費是否按計劃、任務的要求使用。

（5）檢查一二級財務之間是否存在管理、核算范圍不明確或業務相互

交叉等情況。

違反規定的，應要求立即予以糾正。

第二十一條 對內部控制的稽核：

檢查財務會計工作中內部控制制度的健全、有效和執行情況，指出內部 控制存在的漏洞和弊端，并提出改進措施。

第四章 稽核的組織形式與方式

第二十二條 稽核的組織形式

（1）科室內部稽核：在各財務科室內部開展，由科室負責人主持。

（2）科室之間互查：不定期在科室之間開展對職責履行情況的互查。 （三）管理者稽核：財務機構負責人不定期對各項稽核工作進行審查。 第二十三條 稽核工作的方式

（一）常規稽核、專項稽核

常規稽核：根據會計核算和財務管理需要，進行日常性核查。

專項稽核：財務機構負責人或科室負責人根據日常會計業務開展情況， 針對特定會計事項或特定階段財務會計工作，開展專項稽核工作，形成專題 稽核報告。

（二）事前稽核、事中稽核、事后稽核

根據分層負責的原則，對賬務處理流程的各個環節以及不同性質的經 濟業務開展財務稽核，應根據需要，采用事前、事中、事后等不同的稽核方 法。

第五章 附 則

第二十四條 廣陵學院財務內部稽核工作參照本辦法執行。

第二十五條 本辦法自公布之日起執行。

揚州大學財務處

二〇一〇年六月二十八日

【篇2】財務稽核工作底稿

財務稽核制度

為了加強會計監督工作，保證會計工作正確貫徹執行國家的各項財經政策和財務制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質量，特制定本制度。

第一條校內會計機構內部應設立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規和財務制度，實施稽核工作。

第二條財務收支計劃，目標承包計劃的稽核。

根據財務會計制度規定，物價政策的要求，審核各項財務計劃費用預算，經濟承包合同等，保證其編制的計劃依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發現問題及時提出意見及建議。

第三條對各項財務收支業務的審查。

根據財務會計制度規定，審查各項財務收支是否符合核定的預算，計劃以及有關制度；是否根據不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬費用，監督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無違反財經紀律現象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業務，應及時向領導匯報。

第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。

一、根據會計、財務制度的規定，審查、復核原始憑證所反映經濟業務是否真實、合法、合理，手續是否完備，內容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。

二、根據財務會計制度的規定，審查、復核會計人員根據審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經濟內容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會計制度和業務需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發生的各項經濟業務是否全部入帳，各項費用、收益是否按規定結轉，帳帳、帳實是否相符。

四、根據財務會計制度的規定，審查復核會計報表的編制是否做到數字真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。

五、經常與銀行核對經費余額，核對債權債務。

【篇3】財務稽核工作底稿

財務內部稽核制度

為使單位財務的各項收入、支出符合國家有關法律、行政法規及行政事業單位會計制度規定規定，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量，保證會計資料、會計信息的真實、合法、完整。根據《中華人民共和國會計法》及《會計工作基礎規范》，特制定我單位財務內部稽核制度。

稽核是稽查和復核的簡稱。內部稽核制度是單位財務制度的重要組成部分。財務稽核是指會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作。

一、稽核的組織與分工

內部稽核由財務負責人、復核員組成。即：主任的領導，副主任的負責下，會計、出納各有分工，各負其職。具體分工如下：

1．財務負責人對外部報送的重要的會計報表、會計資料進行審核。

2．財務負責人審核對單位內部領導、各口職能部門所需的會計報表、會計資料進行審核。

3．出納負責復查的工作

⑴全部記帳憑證；

⑵總帳、明細分類帳簿的核對；

⑶核對現金、銀行存款日記帳；

⑷定期核對各項往來款項的發生額或余額；

⑸固定資產、存貨等實物資產的核對；

⑹其他需要復核的會計資料。

二、稽核工作的職責

1．及時發現財務管理和會計核算的薄弱環節，建議及擬定和完善單位財務核算、預算管理以及財務收支等方面必要的規章制度。

2．審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、

法規、規章制度的規定。審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全。對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

3．審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相等。不符時協調相關部門，應查明帳實不符的原因，并提出改進的措施。

三、稽核的內容與方法

1．復核記帳憑證的內容、方法

記帳憑證復核的內容、方法：①記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟業務相符。除結帳、更正錯誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數。②記帳憑證確定的會計分錄是否符合公司會計制度規定、金額是否正確。③記帳憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。④審核（制單）人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。涉及收付款業務的記帳憑證還應有出納人員的簽名或蓋章。⑤錯帳調整有無根據，調帳金額較大時應附有錯帳調整說明。

2．核對會計帳簿的內容、方法

會計帳簿復核的內容、方法：①各明細帳戶余額是否與有關總分類帳戶的余額相等。②各帳簿的記錄的經濟業務有無差錯。③各往來帳戶是否定期催報、核對，有無長期掛帳且未查明原因的錯帳、呆帳。④現金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現金，銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，向銀行索要余額表進行核對。

3、會計報表復核的內容、方法：

會計報表復核的內容、方法：①按統一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。②按各種報表之間鉤稽關系，審查數字是否核對一致。③抽查部分報表中數據與明細帳核對是否相符。④會計報表的數字是否真實正確，表中小計、合計、總計、平衡數字是否填列，項目間的加、減、乘、除數字計算正確。⑤報表說明是否簡明扼要、敘述準確，報表所反映的內容是否真實、可靠。

4．核對固定資產、庫存材料的內容、方法

固定資產、庫存材料帳帳、帳實核對的內容及方法：①每月與固定資產管理部門核對固定資產明細帳，核對庫存材料明細帳，并編制庫存材料余額調節表。②參與財產清查，檢查固定資產、庫存材料的盤存情況。③參與年末會計年度決算期進行的財產清查，監督財產清查質量，核對清查盤點表。④發現帳帳、帳實不符要深入檢查不符原因。⑤對于壞帳損失、存貨損益、固定資產損益以及非常損失，都要徹底查明情況，按規定程序報經批準進行帳務處理。

四、 稽核工作的時間安排

1．復核記帳憑證的時間一般應安排在記帳憑證裝訂之前進行，這樣便于及時糾正、更正記帳憑證稽核中發現的差錯與錯誤。

２．核對會計帳簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計帳簿打印完

畢后進行打印完畢后進行。

３．核對會計報表的時間一般安排在會計報表編制完畢后進行。但編制較復雜會計報表（如年度會計報表）的稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發現、糾正編報過程中的錯誤。

4．在出現特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。

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【篇4】財務稽核工作底稿

竭誠為您提供優質文檔/雙擊可除財務稽核整改報告

　　篇一：財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　咸地稅財便函（**）7號文件整改通知我局已收悉，經逐項比對整改，具體整改情況報告如下：
　　一、稅收方面
　　（一）門臨開票管理不規范，未按規定加征所得稅，開票人提供資料不全問題：我局對已開具發票重新進行審核，按規定稅率加征所得稅，并按規定要求提供和保存稅務登記證件和合同復印件。今后工作中，嚴格落實《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定。
　　（二）稅務稽查中檢查總匯內容不全問題：加強稽查管理，嚴格按照《稅務稽查工作規程》相關要求，對檢查企業涉及的全部稅種和基金全面進行反映，進一步規范稅務稽查工作。
　　二、經費收支及財務管理方面
　　（一）部門預算支出執行不到位問題：**年由于辦稅廳購置項目受審批等原因影響，當年不能實施，造成預算執行差異較大。今后嚴格落實《預算管理辦法》，合理編制預算，特別是合理規劃項目預算，嚴格執行預算管理規定。
　　（二）大額現金支付問題：今年我局嚴格按照《現金管理暫行條例》管理現金，對單筆1000元以上的支出采取銀行轉賬支付，在公務消費時按照規定使用公務卡結算，減少現金流量。
　　針對管理工作中存在問題，我局將進一步加強稅收征管和稽查管理，堵塞管理漏洞，規范執法行為，維護稅法嚴肅性。進一步增強財經法制觀念，認真履行職責，嚴肅財經紀律，強化預算、完善內部控制制度，規范財務會計行為，提高資金使用效益，確保地稅工作持續穩定發展。
　　篇二：20XX單位審計整改報告范文
　　20XX單位審計整改報告范文
　　篇一
　　我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告20XX年審計工作報告中指出問題的整改情況。
　　一、高度重視審計整改工作
　　市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20XX年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
　　截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
　　二、審計整改落實情況
　　(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20XX年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
　　年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20XX年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
　　(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
　　目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20XX年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20XX年度欠繳18848萬元，欠繳
　　單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
　　(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20XX年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20XX年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。至20XX年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20XX年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20XX年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。
　　至20XX年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20XX年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
　　(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。
　　今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制20XX年部門預算時，將20XX年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例
　　時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
　　(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
　　篇三：關于財務工作整改情況報告
　　關于財務工作整改情況報告
　　根據中國證券監督管理委員會深圳監管局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發〔20XX〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第二階段的整改情況報告如下：
　　一、整改活動開展情況
　　公司根據貴局下發的[20XX]109號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20XX年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
　　二、自查發現的問題及整改情況
　　根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
　　（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理1
　　組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
　　（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
　　各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
　　（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
　　（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特2
　　點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在20XX年12月份公司組織安排了“財務部門20XX年度教育訓練計劃”。
　　根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股
　　票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規　　
范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
　　根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式
　　的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司eRp系統已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預3
　　算與報銷的IT系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在eRp系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
　　根據上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規范
　　要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
　　針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
　　1.財務人員和機構設置基本情況
　　存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
　　整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員
　　資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
　　整改結果：未取得會計證人員將在20XX年6月份深圳財政局會4
　　計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
　　2.會計核算基礎工作規范性情況
　　存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
　　整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往
　　來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
　　整改結果：從20XX年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
　　3.資金管理和控制情況
　　存在問題：
　　(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2).部分銀行存款余額調節表未復核。
　　整改措施：
　　(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；
　　(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。整改結果：
　　5
　　

【篇5】財務稽核工作底稿

財務稽核工作的現狀及對策
作者：陳媛
來源：《財會學習》2016年第24期

????????對于財務稽核這個問題的研究要上溯到上個世紀50年代，當時的F.A.Lamperti提出了有關財務稽核的概念：“財務稽核是指由財務部門內部主體實施的監督活動”，得到了理論界的廣泛認可。

????????在發達的西方國家，財務稽核工作在財務管理中開展得較為全面。相對而言我國市場經濟的確立不到30年的時間，起步較晚。企業的財務稽核實踐工作發展緩慢，基礎薄弱。20世紀90年代后期，國家加大了對國有企業的財務監督力度，財務稽核在一些企業中逐步得到建立。現今，為了應對財務風險增加的局面，大多企業都建立了相應的財務稽核制度，設置了財務稽核工作部門，明確了相關人員的職責。然而，由于各個方面的原因，我國現今財務稽核工作還存在著諸多問題。

????????一、財務稽核存在的問題

????????（一）對財務稽核工作重視不夠

????????目前，企業由于制度制訂、廣泛宣傳等，員工已經形成了一定的財務稽核意識。然而，在具體的工作中，還存在認識不到位的現象，造成了企業缺乏對財務稽核工作的重視程度。在制訂財務稽核制度時，往往忽視了企業的實際情況，使得制度脫離了企業的實際；在具體的執行中，稽核制度也不能做到徹底有效的執行；不關注有關稽核工作的效率；不注重對財務稽核人員的培訓，財務稽核人員的素質有可能跟不上企業稽核的發展等。這些問題，都會導致企業的財務稽核工作得不到有效、合理的實施。

????????（二）財務稽核工作缺乏廣度和深度

????????在我國的企業中，由于財務稽核部門成立得比較晚，企業的財務稽核人員一般都來自會計核算崗位，這就產生了財務稽核人員可能因為長時期地從事會計核算工作而存在思維和工作習慣僵化問題。在這種情況下，財務稽核人員不能運用在線稽核等現代化手段，往往還采取現場稽核的方式。隨著科技的進步，一些現場稽核的工作已經被在線稽核所取代。如果全部的稽核工作都由現場稽核來完成，那么很難提高稽核的工作效率和質量。另外，企業的一些財務稽核工作稽核的內容往往只是表面，沒有向比較深的層次推進。

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