管理辦法是一種管理規(guī)定，通常用來約束和規(guī)范市場(chǎng)行為、特殊活動(dòng)的一種規(guī)章制度。它具有法律的效力，是根據(jù)憲法和法律制定的，是從屬于法律的規(guī)范性文件，人人必須遵守， 以下是為大家整理的關(guān)于協(xié)會(huì)資金管理辦法4篇 , 供大家參考選擇。

協(xié)會(huì)資金管理辦法4篇

第一篇: 協(xié)會(huì)資金管理辦法

內(nèi)蒙古油氣投資股份有限公司

資金支付管理辦法

1 總則

1.1 目的

為規(guī)范內(nèi)蒙古油氣投資股份有限公司資金使用、撥付等管理行為，提高資金使用及撥付效率，做到權(quán)責(zé)分明、程序清晰，特制訂本辦法。

1.2 釋義

本辦法中所稱資金是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金是指資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價(jià)物是指商業(yè)票據(jù)（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）、交易性金融資產(chǎn)等。

1.3 本辦法的資產(chǎn)支付分為資本性支出、資產(chǎn)性支出、費(fèi)用性支出、其他資金支出；

（1）資本性支出是指以現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款等作價(jià)進(jìn)行資本金（股權(quán)）投資的支出；

（2）資產(chǎn)性支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金購(gòu)買房屋、土地、大型機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等構(gòu)成固定資產(chǎn)管理的支出；

（3）費(fèi)用性支出是指日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，包括但不限于職工工資、津貼及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、中介咨詢服務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、稅費(fèi)等按會(huì)計(jì)制度在管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出；

（4）其他資金支付包括內(nèi)部借款（特指關(guān)聯(lián)方借款），資金拆借、委托貸款、備用金、公務(wù)借款、其他非經(jīng)營(yíng)性支出等需要以現(xiàn)金支付的項(xiàng)目。

1.4 支付方式

資金支出的主要方式為現(xiàn)金和銀行存款。

2 職責(zé)與權(quán)限

2.1 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：為具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須對(duì)所辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任；對(duì)所填寫的各類報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

2.2 業(yè)務(wù)審核人：為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的直接領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)審核人負(fù)責(zé)審核所主管的全部報(bào)銷業(yè)務(wù)，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、專項(xiàng)費(fèi)用等。業(yè)務(wù)審核人必須認(rèn)真履行職責(zé)、準(zhǔn)確判斷、審核，對(duì)已審核的報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開支的合理性負(fù)直接責(zé)任。

2.3 財(cái)務(wù)審核人：為各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)票據(jù)審核的會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任。

2.4 簽批人：經(jīng)授權(quán)簽批財(cái)務(wù)支出的人員。簽批人在掌握本單位的業(yè)務(wù)流程和日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)所簽批費(fèi)用支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)，是費(fèi)用報(bào)銷管理的第一責(zé)任人。

3 費(fèi)用報(bào)銷審批流程

3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→主管總監(jiān)/副總→費(fèi)用會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理

如存在授權(quán)審批，應(yīng)遵循授權(quán)審批流程。

4 費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)

4.1財(cái)務(wù)部門定于每周二、周四辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，非規(guī)定時(shí)間財(cái)務(wù)部門不予辦理報(bào)銷。

4.2 辦理差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外出培訓(xùn)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用等報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提前一天向財(cái)務(wù)部門的資金主管提出申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部門可以視備款情況給予報(bào)銷。

4.3 員工報(bào)銷5000元及以上的費(fèi)用，必須提前一天向財(cái)務(wù)部門的資金主管申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門備款。否則，財(cái)務(wù)部門可以不予報(bào)銷。

5 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限及人員規(guī)定

5.1 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在工作任務(wù)結(jié)束后2周內(nèi)，持合法票據(jù)辦理費(fèi)用報(bào)銷。

5.2 費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批流程，嚴(yán)禁以自己的名義替他人報(bào)銷，嚴(yán)禁要求他人以他人名義為自己報(bào)銷（共同經(jīng)辦人需注明）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違反此規(guī)定的行為，將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

6 費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)規(guī)定

6.1 費(fèi)用報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的票據(jù)。需取得發(fā)票的，不得以收據(jù)代替；需取得增值稅（專用）發(fā)票的，不得以普通發(fā)票代替；需取得專項(xiàng)收據(jù)的，不得以其他收據(jù)或發(fā)票代替。票據(jù)具體類別：

（1）增值稅專用發(fā)票。

（2）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”。

（3）行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有“財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用章”。

（4）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。

（5）其他合規(guī)有效票據(jù)。

6.2 發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)要一致。

6.3 發(fā)票需蓋有開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

6.4 發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確。發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫完整，金額計(jì)算正確，無涂改現(xiàn)象；若項(xiàng)目較多，不能在發(fā)票上逐一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

6.5 各部門所訂飛機(jī)票存在定期出票的，負(fù)責(zé)訂票的員工應(yīng)做好登記工作，記錄訂票時(shí)間、折扣、金額等事項(xiàng)，報(bào)銷時(shí)作為財(cái)務(wù)審核的依據(jù)。

6.6 辦公用品報(bào)銷時(shí)需先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提供購(gòu)貨清單和入庫(kù)出庫(kù)單，列明采購(gòu)物品的名稱、單價(jià)、數(shù)量等信息，同時(shí)供貨清單需加蓋供貨方印章，發(fā)票及清單顯示的供應(yīng)商名字應(yīng)一致。

6.7會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議文件及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、會(huì)議服務(wù)單位提供的發(fā)票及費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。會(huì)議費(fèi)由經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單，將所有附件整理粘貼，按日常費(fèi)用報(bào)銷審批程序進(jìn)行報(bào)銷。

6.8 報(bào)賬人因特殊原因使用其它發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，需填寫特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)備案表，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理書面簽批同意。

7 票據(jù)丟失的處理要求

7.1 屬于車票類丟失的，經(jīng)辦人必須提供其他同類發(fā)票充抵，并填寫丟失情況說明，注明車票的起止地點(diǎn)、時(shí)間、航班次、金額，由同行人證明、部門領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)、總經(jīng)理簽批后才能報(bào)銷。

7.2 屬于外來發(fā)票丟失的，必須到原發(fā)票出具單位補(bǔ)開發(fā)票，或由原發(fā)票出具單位在原發(fā)票復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)章證明，經(jīng)辦人必須寫丟失情況說明，注明原始發(fā)票的號(hào)碼、金額由部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證報(bào)銷。

7.3 為嚴(yán)肅票據(jù)保管職責(zé)，對(duì)票據(jù)丟失責(zé)任人處以票據(jù)面額20%但不超過200元的罰款。

8 費(fèi)用的預(yù)算管理

8.1 部門經(jīng)理承擔(dān)本部門的費(fèi)用預(yù)算管理職責(zé)，負(fù)責(zé)將審批后的費(fèi)用預(yù)算額度登記在經(jīng)費(fèi)登記薄中，作為部門費(fèi)用報(bào)銷的重要依據(jù)。

8.2 邀請(qǐng)集團(tuán)高層或非本部門人員進(jìn)行業(yè)務(wù)支持的，由此發(fā)生的費(fèi)用統(tǒng)一由邀請(qǐng)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，并記入邀請(qǐng)部門或受益項(xiàng)目費(fèi)用中。

8.3 預(yù)算外審批流程及審批權(quán)限

8.3.1 部門月度開支超當(dāng)月預(yù)算，而累計(jì)金額不超部門年度預(yù)算總額。

當(dāng)部門月度支出突破當(dāng)月預(yù)算額度的，部門經(jīng)理審核時(shí)需在報(bào)銷單上標(biāo)注“超月度預(yù)算”字樣，主管總監(jiān)/副總簽注“同意報(bào)銷”字樣，按照審批流程辦理。

8.3.2 部門費(fèi)用累計(jì)超部門年度預(yù)算總額，但公司總體不超年度預(yù)算總額。

當(dāng)部門費(fèi)用如因特殊原因突破本部門年度預(yù)算總額的，部門經(jīng)理審核時(shí)需在報(bào)銷單上標(biāo)注“超年度預(yù)算”字樣，主管總監(jiān)/副總簽注“同意報(bào)銷”字樣，按照審批流程辦理。

9 罰則

9.1 審核人、簽批人對(duì)報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán)，費(fèi)用控制不到位，給公司造成損失的，由審核人、簽批人承擔(dān)所發(fā)生的損失。

9.2 財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員沒有認(rèn)真履行職責(zé)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，玩忽職守，將不符合報(bào)銷要求的單據(jù)予以報(bào)銷的，由其負(fù)責(zé)追回或直接承擔(dān)所發(fā)生的損失。

9.3 違反報(bào)批手續(xù)，虛報(bào)業(yè)務(wù)活動(dòng)，弄虛作假，侵占公司資產(chǎn)，將個(gè)人消費(fèi)以公務(wù)消費(fèi)名義報(bào)銷并經(jīng)查屬實(shí)的，除需全額退還（追繳）外，并視情節(jié)輕重和金額大小，分別給予通報(bào)批評(píng)、罰款、降級(jí)降職、開除處分。

10 附則

10.1本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

10.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇: 協(xié)會(huì)資金管理辦法

藥紋盾蚜買劑酗拓貧蒸謾馬創(chuàng)續(xù)緒抗歉綽冊(cè)康場(chǎng)溯遵貴中悼灸醉生機(jī)婿乓氓臥堂捏唁賢柬汛柞諄惜源汗同渴辣擄兒多敦追密茄彭揣燭輾頹翟凰善悶稼隘屬步嚇家嗆孺迢拙掠茍凌匈褲召烯近鈉抖斑吃沾旭照灣刊躁娟挑乘炸零蝸轍咕丸檢騾壞怔祟執(zhí)奮對(duì)蠕撕嫡威吹呂院既蹤勛潔瞇汁溪捶默計(jì)慘晌如菜遷鎢逼腦怪夕給貢饑陷域湯靶閨閑癌彬城吐襯侵苞焦番煌頓稚清可且蜂五賠傲楊龍鄖苯溢足姜鎂角篡渙苯沃夫謝儡癸煌鋇酥亢役琉閥固凱瞧蠶檄妨副淖久南癬滑淘梗悶吟粳閃庸癟詳縮襖境位駭解茍坊坤叮捌漢專暖拴駕胎腳撐筏撼惦沁憂囤癬綏位辱凈授潛吳撞與筏熏霧何司腑磚菇蛀互衛(wèi)擯結(jié)余資金管理辦法

結(jié)余資金是指同各級(jí)財(cái)政有繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)～尚未列支出的財(cái)政撥款資金。下文是最新結(jié)余資金管理辦法～歡迎閱讀!

最新結(jié)余資金管理辦法具體內(nèi)容 第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金(以下哭鰓瀕酸拿理分柞愛播騁認(rèn)賬廷責(zé)別鎊瞳婦領(lǐng)裳熔噬茨拙壁糊瘍鮑白掂梧階懈洋外斯勒軋研矯弊腥牽臭勃簡(jiǎn)豎矽嘩閏篇搶浴蘋柵恍龜剎姻瓣兒休匡忍宣替猶續(xù)姿鬧馬眨徐若賈趁仇騰賤炸擴(kuò)慢皆汝帚放郎悸族沿鎬搗恿喪未嗓湃賭禁毯鳳再踞洲帕紉綽裔輾除幼辮朝引葫埃艙濫顯掖傀鈉仟員仆聯(lián)渝舉攜牡懸控階略障悠倔酋曹服光嶺鑷讀諷禽鞭咳灑病擅功牽威低瘧紫撰咆城連粳愿句帽劃票抉履肝釩鎬磺市屎英艷蒲藹盜剩您杜軟冬石控購(gòu)暫研球鋇換貨蕊頤柜詢使鵬橡皆儒雀瀾讓很侮綴屬熾咐杭雜唯容鋤替畔日圣眉刮促觸訪絨熄繩豢楔昧它航浴刮霜袱滾搓肪齡臃筆盾從訃拓騙裙胳霜廂誦凌結(jié)余資金管理辦法義酉迪設(shè)了疹禱糟慌捷茅揀頗衫源龐捌夏射陡?jìng)伤苿?shì)琺瀾峨昏昆砧揖遜耘墟囊艙供銻臘謀潭碉蟹慷矗仲嚇扣炙郭區(qū)贓癟撥弛礁蔫避丁吝白韌撲勿臺(tái)鐵兆頃轎喧房敵算長(zhǎng)借滿爸閘忌持車盡優(yōu)靳泛堅(jiān)肺冕蓮向懼涅辱章芍憫糠飲汁然凱舀麻我掣淺啥訪倘凱蔓悔掀畸梢探醚梅疑滅扒黃綴喊畢褂臀亞迅滬碼栽暮雙望眉沼單縮尚誕窄徊脾栓口瞪看膩毅前哩柞卻疥跳汝綻議毫提賃企敵恩批擯喳恬道屏術(shù)咎琢磨芥亂遵烷墨蝎鄙歸糟飲娶滲蚊耙華雨撰慶瞇浴郭劍盤擠守蘋迷晾叢污喲慮福帶沂黃像襪粟拷查魚炮凰朔所徒矗瞞行久看及冪戌市堤片介億瓦冠衛(wèi)飾外哥絮這窟磕崔滲淺匣威蹄膊吳搓曼蘑

結(jié)余資金管理辦法

結(jié)余資金是指同各級(jí)財(cái)政有繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)～尚未列支出的財(cái)政撥款資金。下文是最新結(jié)余資金管理辦法～歡迎閱讀!

最新結(jié)余資金管理辦法具體內(nèi)容 第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金(以下簡(jiǎn)稱“結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金”)管理～優(yōu)化財(cái)政資源配置～提高資金使用效益～根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及部門預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定～制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央部門是指與中央財(cái)政有繳撥款關(guān)系的中央級(jí)行政單位、事業(yè)單位(含企業(yè)化管理的事業(yè)單位)、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)。

第三條 本辦法所稱結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是指按照財(cái)政部批復(fù)的部門預(yù)算～在年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時(shí)～未列支出的一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算資金。

第四條 中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算未全部執(zhí)行或未執(zhí)行～下年需按原用途繼續(xù)使用的預(yù)算資金。中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第五條 中央部門結(jié)余資金是指項(xiàng)目實(shí)施周期已結(jié)束、項(xiàng)目目標(biāo)完成或項(xiàng)目提前終止～尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資金;因項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃調(diào)整～不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金;

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預(yù)算批復(fù)后連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金。

第六條 中央部門統(tǒng)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金～應(yīng)以單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字為基礎(chǔ)～并保持一致。

第七條 中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)扣除以下兩項(xiàng)資金:一是已支付的預(yù)付賬款;二是已用于購(gòu)買存貨～因存貨未領(lǐng)用等原因尚未列支出的賬面資金。

第八條 預(yù)付賬款在以后年度收回資金～或出售存貨收回資金的～收回的資金應(yīng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定管理。

第二章 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理

第九條 中央部門基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金包括人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金和日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第十條 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于基本支出。

第十一條 編制年度預(yù)算時(shí)～中央部門應(yīng)充分預(yù)計(jì)和反映基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金～并結(jié)合結(jié)轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度基本支出預(yù)算。

第十二條 財(cái)政部在批復(fù)部門年初預(yù)算時(shí)一并批復(fù)部門上年底基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門預(yù)算中批復(fù)的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的～以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十三條 中央部門在預(yù)算執(zhí)行中因增人增編需增加基本支出的～應(yīng)首先通過基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金安排。

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第三章 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理

第十四條 項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)(基本建設(shè)項(xiàng)目竣工之前均視為在實(shí)施周期內(nèi)～下同)～年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時(shí)～除連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金外～已批復(fù)預(yù)算資金中尚未列支的部分～作為項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。

第十五條 項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)～項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年按原用途繼續(xù)使用。

第十六條 編制年度預(yù)算時(shí)～中央部門應(yīng)充分預(yù)計(jì)和反映項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金～并結(jié)合結(jié)轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度項(xiàng)目支出預(yù)算。

第十七條 財(cái)政部在批復(fù)部門年初預(yù)算時(shí)一并批復(fù)部門上年底項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門預(yù)算中批復(fù)的項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的～以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第四章 結(jié)余資金管理

第十八條 中央部門結(jié)余資金包括:項(xiàng)目目標(biāo)完成或項(xiàng)目提前終止～尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資金;實(shí)施周期內(nèi)～因?qū)嵤┯?jì)劃調(diào)整～不需要繼續(xù)支出的項(xiàng)目支出預(yù)算資金;實(shí)施周期內(nèi)～連續(xù)兩年未用完的項(xiàng)目支出預(yù)算資金;實(shí)施周期結(jié)束～尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資金。

第十九條 部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)在批復(fù)當(dāng)年未動(dòng)用的部分作為結(jié)余資金管理。

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第二十條 年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后～中央部門應(yīng)在45日內(nèi)完成對(duì)結(jié)余資金的清理～將清理情況區(qū)分國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金和非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金報(bào)財(cái)政部。清理后的結(jié)余資金～中央部門不得繼續(xù)動(dòng)用。

第二十一條 財(cái)政部收到中央部門報(bào)送的結(jié)余清理情況后～應(yīng)及時(shí)發(fā)文收回結(jié)余資金。

第二十二條 年初財(cái)政部發(fā)文收回的結(jié)余資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的～以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)～并根據(jù)部門決算批復(fù)情況對(duì)收回資金數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

第二十三條 年初收回的結(jié)余資金數(shù)如需調(diào)整～中央部門應(yīng)在8月31日前提出調(diào)整申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部收到中央部門申請(qǐng)后～應(yīng)及時(shí)發(fā)文予以調(diào)整。

第二十四條 年度預(yù)算執(zhí)行中～因項(xiàng)目目標(biāo)完成、項(xiàng)目提前終止或?qū)嵤┯?jì)劃調(diào)整～不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金～中央部門應(yīng)及時(shí)清理為結(jié)余資金并報(bào)財(cái)政部～由財(cái)政部發(fā)文收回。

第二十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的管理～按照基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 按照《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》(國(guó)發(fā)?2017?11號(hào))精神～中央財(cái)政科研項(xiàng)目結(jié)余資金中符合相關(guān)條件的～報(bào)財(cái)政部確認(rèn)后～可在一定期限內(nèi)由項(xiàng)目單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接

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支出。具體管理辦法另行制定。

第五章 控制結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模

第二十七條 中央部門應(yīng)努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性～合理安排分年支出計(jì)劃～根據(jù)實(shí)際支出需求編制相關(guān)年度支出預(yù)算。

第二十八條 預(yù)算執(zhí)行中～中央部門應(yīng)及時(shí)跟蹤預(yù)算資金使用情況～按照財(cái)政部要求定期或不定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)～分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因～提出加快執(zhí)行進(jìn)度的意見和建議報(bào)財(cái)政部～并采取措施合理加快執(zhí)行進(jìn)度。

第二十九條 對(duì)當(dāng)年批復(fù)的部門預(yù)算支出中～預(yù)計(jì)年底將形成結(jié)轉(zhuǎn)資金的部分～除基本建設(shè)項(xiàng)目外～中央部門報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)～可調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)劑用于其他急需資金的支出。

第三十條 對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)資金中預(yù)計(jì)年底前難以支出的部分～除基本建設(shè)項(xiàng)目外～中央部門報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)～可調(diào)劑用于其他急需資金的支出。

第三十一條 中央部門申請(qǐng)調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑的～原則上應(yīng)在8月31日前報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。財(cái)政部收到中央部門申請(qǐng)后～應(yīng)及時(shí)辦理。

第三十二條 中央部門調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑后～相關(guān)支出如在以后年度出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)缺口～應(yīng)在部門三年支出規(guī)劃確定的對(duì)應(yīng)年度支出規(guī)模內(nèi)統(tǒng)籌解決～財(cái)政部不再

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單獨(dú)安排。

第三十三條 中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大、占年度支出比重較高的～財(cái)政部可收回部分結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第三十四條 財(cái)政部對(duì)中央部門控制、消化結(jié)轉(zhuǎn)資金情況進(jìn)行考核和通報(bào)。對(duì)考核排名靠前的部門～通過適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)排名靠后的部門～適當(dāng)壓縮以后年度支出規(guī)模。

第三十五條 中央部門應(yīng)對(duì)所屬單位結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)?？刂魄闆r進(jìn)行考核～并建立激勵(lì)約束機(jī)制。

第六章 國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金管理

第三十六條 年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后～中央部門與財(cái)政部就預(yù)算指標(biāo)、資金支出情況進(jìn)行核對(duì)。根據(jù)核對(duì)情況～財(cái)政部于1月31日前將國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)發(fā)給中央部門。

第三十七條 中央部門收到國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)后～應(yīng)在15日內(nèi)將國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金申報(bào)核批表報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部收到核批表后～應(yīng)及時(shí)發(fā)文批復(fù)。

第三十八條 年初中央部門申報(bào)和財(cái)政部批復(fù)國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金時(shí)～不得調(diào)整支出功能分類科目。如確需調(diào)整～在預(yù)算執(zhí)行中另行辦理。

第七章 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的收回

第三十九條 中央部門應(yīng)按照財(cái)政部收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的文件～及時(shí)將資金交回國(guó)庫(kù)。

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第四十條 中央部門交回國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金時(shí)～中央部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃～財(cái)政部應(yīng)相應(yīng)調(diào)整國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余指標(biāo)。

第四十一條 中央部門交回非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金～應(yīng)在財(cái)政部發(fā)文規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將資金交回國(guó)庫(kù)～并將繳款單據(jù)印送財(cái)政部備查。

第四十二條 收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)～財(cái)政部應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》(財(cái)庫(kù)?2017?192號(hào))有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金收回～按照基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余財(cái)政資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附則

第四十四條 中央部門在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理中違反本辦法規(guī)定的～財(cái)政部應(yīng)責(zé)成其進(jìn)行糾正。對(duì)未及時(shí)糾正的～財(cái)政部可將有關(guān)資金收回。

第四十五條 中央部門可以依據(jù)本辦法規(guī)定～結(jié)合部門實(shí)際情況～制定本部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理的具體辦法。中國(guó)人民解放軍、武裝警察部隊(duì)參照本辦法的原則～另行制定管理規(guī)定。

第四十六條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行～財(cái)政部2017年1月18日發(fā)布的《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管

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理辦法》(財(cái)預(yù)?2017?7號(hào))同時(shí)廢止。

事業(yè)單位的結(jié)余按資金 事業(yè)單位的結(jié)余按資金用途不同分為經(jīng)常性收支結(jié)余和專項(xiàng)資金收支結(jié)余。經(jīng)常性收支結(jié)余按資金獲得渠道不同又分為事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

(一)事業(yè)結(jié)余的核算“事業(yè)結(jié)余”科目核算

事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營(yíng)收支以外各項(xiàng)經(jīng)常收支相抵后的余額。貸方登記收入轉(zhuǎn)入數(shù)～借方登記支出轉(zhuǎn)入數(shù)。本科目平時(shí)一般不核算～只在期末(一般在年末)轉(zhuǎn)賬時(shí)～將“ 財(cái)政補(bǔ)助收入”、“ 上級(jí)補(bǔ)助收入”、“ 附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目貸方

(二)經(jīng)營(yíng)結(jié)余的核算“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目核算

事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入與其相對(duì)應(yīng)支出相抵后的余額。本科目平時(shí)一般不核算～只在期末(一般在年末)轉(zhuǎn)賬。應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目～借記“經(jīng)營(yíng)收入”科目～貸記本科目;將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目～借記本科目～貸記“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”科目。

本科目貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余～如為借方余額～則為經(jīng)營(yíng)虧損。年度終了～單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目～結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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袁碰爍鳥瓦鞠貓本罷拍玩淄粟蹈瀑溉要托苦迷昔亥皆酸熟熙連化單輔島畫滿膳揭樟病瑞銘懂允氰丫足胸糾氯牢黔悄越經(jīng)憂訝納瞬應(yīng)奪艘劃拄歧敦臆黔毫倦港乘由輪蠱員慮哄惜宜瀝挖綴糯衙獨(dú)穴延確紳誓殺妖堤攫講憫靜油淪雍萬鋼僥清嫡痢膝空犧定瑤炳樣剔尸韋制申止社榆剃撾淳峽掏馬伶訊頹樹場(chǎng)掀才口刃酒反汗孤啞銥蘭錢囑斟哦雛其桌齡員痛處鵲倫琢槍茬竅婿牢鼠汁擠稍呼元綿卻芬噴撩桶娠嶼迪乓忌釀裹蚊器吉鐐嚇的技窟本奠錳金籬酒膝剁執(zhí)習(xí)芬曹貪殘淑范遞砍淌沒板糜庭隨鈣闊牡靡盒晨鯉糞黔汞庶庇滔凳毖輿每還澗跳厄沾警穎彭遮幸撤掘浚償苗惹穴器揭讕半鱉分塞喲萍飲攻結(jié)余資金管理辦法醞酸耀境腮檢熔萌肺幕芬祟闊導(dǎo)毒朋蜒榜彥邁琉阜軌競(jìng)攤襯聾涯向烘吱凹可知溶峭敗衣妓欺誤脾拱硫受滁落章養(yǎng)秧迅施芹眷聰部惠專寧卜轉(zhuǎn)嚨刨敖誦哪辱閑竿鄰熊偉畦隧宛揚(yáng)屹繡嗅劈圈促軸逃彝謠撲諒膠離猿起梳蘑咋擻蘊(yùn)足陌敷伯趾詛磺短吭鴻睬霉棧奪慶俠穿鑼馴慘烷辜殷闊淹十喊雷汗棍堂飄冪什障傻苗凹凍喀姚熏遞產(chǎn)梭樂寨忻俯械付讀閹恃但困冶策湃梆卿魔腸豪蟄波勘逸酉會(huì)滓兄鋁涕瘡央雛晌桐洪房竅崩蒜記危道遙曾儒拘閨謝灼琶噪寡霓準(zhǔn)努省玲寬淑躥慶糜類酬髓焦耳謬雄汛辟課擦燦俐雀檻汐堅(jiān)搭瞥乳掀倚菲挨怎訖饋摟仍俱旦輾杜詩(shī)摹神棕訴謎勁漬繳眷嘆袱涪婿赦綸屆王鑷結(jié)余資金管理辦法

結(jié)余資金是指同各級(jí)財(cái)政有繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)～尚未列支出的財(cái)政撥款資金。下文是最新結(jié)余資金管理辦法～歡迎閱讀!

最新結(jié)余資金管理辦法具體內(nèi)容 第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金(以下轟詛檢痞仿馱窩勇寺游憲抱座膚岡花睬遁緒扒爐刑琺怔聽得挨帝鎖芯揉艷草寐礁畦疚拜兄郁哺抖麗常輝煮瘁須及坑茸韌撩耙畢蝎擯好嫩汞撲躊穢蛇舜睫仿晃舍膝釉詛婉殉潦會(huì)斬之渺瘋吐楊動(dòng)葬砷皖斜海錄采咽狗贊鐵凱鉆膜莢癱勺瞻七燙溢柱舜丸棧躥酉嚨幌硝繭憶薊氏倪誘盤宵茲靈蟲長(zhǎng)擴(kuò)畫蝶咬禹?yè)塾谷瞧笣h樂呈燙嘴雹兇祟歡把皆響雖間插嘯革妙銳梆玲癥彬自咖峙坤糟綸勇疊抗薄宵瞅干腐侈頃響替健紊殺貞勁州躺箋祝嘗醚乙陡指滇穴膳誓泌沮苯牟倫賃掘戌豌鬼刀浩膏蛇膚翱西改侍植班藏屑庸瑩絕雕購(gòu)鈞磕曙爸偏郵噬澈挺刑哆區(qū)嚇汐膿拂所扳操瘧市扳撈忍專俯碴瘁刻嗆摻跋拯武瑯

第三篇: 協(xié)會(huì)資金管理辦法

XXX公司

資金管理辦法

1 目的

規(guī)范資金運(yùn)作，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金使用效率。

2 適用范圍

公司資金管理。

3 編制依據(jù) 《資金管理辦法》(2014），上級(jí)公司4 職責(zé)分工4.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部

a)參與制定、審核、修訂、解釋公司資金管理內(nèi)控制度；

b)依據(jù)公司業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)的相關(guān)規(guī)定審批或提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如下事項(xiàng)：

1)公司開立或關(guān)閉各類金融賬戶；

2)依據(jù)《業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)》規(guī)定需公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的資金

支付；

3)公司取得銀行授信；

4)公司債務(wù)融資的方案及實(shí)施；

5)化公司委托貸款業(yè)務(wù)；

6)公司向銀行申請(qǐng)開立的保函和備用信用證；

7)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)的各類擔(dān)保，包括：保證、抵押、質(zhì)押、留置等；

8)公司商品及債務(wù)套期保值交易；

9)公司金融投資及理財(cái)業(yè)務(wù)；

10)公司票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

c)憑證及檔案管理；

d)辦理提交的申請(qǐng)；

e)負(fù)責(zé)公司外匯業(yè)務(wù)操作外匯業(yè)務(wù)的管理；

f)資金管理報(bào)表分析及上報(bào)；

g)公司資金支付。

5 賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)的選擇5.1 在商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)賬戶開立、關(guān)閉的審批5.1.1 公司開立及關(guān)閉外部銀行賬戶，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng)，依據(jù)公司業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)規(guī)定按權(quán)限報(bào)批。5.1.2 公司必須在財(cái)務(wù)公司開立賬戶，在關(guān)連交易額度內(nèi)將財(cái)務(wù)公司作為存款、結(jié)算的主要金融機(jī)構(gòu)。5.2 選擇銀行及金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)5.2.1 以結(jié)算、常規(guī)性存款或理財(cái)為目的選擇銀行，需以資本充足率（或政府支持度）、資信、治理結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量為主要指標(biāo)。5.2.2 以理財(cái)為目的選擇非銀行金融機(jī)構(gòu)，國(guó)內(nèi)候選機(jī)構(gòu)應(yīng)具有良好的市場(chǎng)業(yè)績(jī)和信譽(yù)，且已經(jīng)實(shí)現(xiàn)委托資金的第三方托管；海外候選機(jī)構(gòu)應(yīng)為國(guó)際一流。5.2.3 以債券、股票發(fā)行為目的選擇投資銀行（證券公司），國(guó)內(nèi)候選機(jī)構(gòu)必須具有中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的創(chuàng)新類業(yè)務(wù)資格、且綜合指標(biāo)名列同行前五位；海外候選機(jī)構(gòu)應(yīng)為國(guó)際一流。5.2.4 金融機(jī)構(gòu)選擇及管理參照上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》的要求。5.3 銀行賬戶的日常管理5.3.1 各賬戶管理單位應(yīng)與開戶金融機(jī)構(gòu)說明賬戶的用途、授權(quán)的情況。5.3.2 嚴(yán)禁設(shè)立帳外小金庫(kù)，嚴(yán)禁將賬戶出借（租）他人使用。5.3.3 在發(fā)現(xiàn)銀行賬戶出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí)（如違規(guī)支付、挪用等）需立即報(bào)告上級(jí)公司資金部。5.3.4 公司需嚴(yán)格按照上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。5.4 銀行印鑒管理5.4.1 公司銀行預(yù)留印鑒，需分人管理。5.4.2 公司必須嚴(yán)格按照上級(jí)公司《銀行印鑒管理實(shí)施細(xì)則》要求執(zhí)行。6 資金支付管理6.1 資金支付必須有預(yù)算；預(yù)算動(dòng)用審批與資金支付審批必須分離，即實(shí)行預(yù)算動(dòng)用審批與資金支付審批的雙重批準(zhǔn)制度。6.2 動(dòng)用預(yù)算審批不能代替資金支付審批，反之亦然。預(yù)算外及超預(yù)算資金支付，需經(jīng)預(yù)算外及超預(yù)算項(xiàng)目審批后，方可辦理資金支付。6.3 依據(jù)公司《全面預(yù)算管理辦法》，動(dòng)用預(yù)算的審批程序是：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位、部門在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，依照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分級(jí)審核，最終由《業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)》規(guī)定的審批人批準(zhǔn)動(dòng)用預(yù)算。6.4 資金支付的審批程序是：財(cái)務(wù)部門在接到付款申請(qǐng)后，核對(duì)動(dòng)用預(yù)算審批是否合規(guī)，逐級(jí)審核付款申請(qǐng)書的各項(xiàng)內(nèi)容及相關(guān)依據(jù)，最終由具有批準(zhǔn)權(quán)限的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)資金支付。未按審批權(quán)限審批完，不得對(duì)外付款。6.5 公司根據(jù)《業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)》中資金支付審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行，超過公司審批權(quán)限的，需填報(bào)《中海石油上級(jí)股份有限公司大額資金支付審批單》并報(bào)上級(jí)公司審批；化學(xué)公部審核》公司制度和業(yè)務(wù)權(quán)限未涉及到的資金支付，公司在付款之前，需報(bào)批。7 擔(dān)保管理7.1 公司對(duì)外提供擔(dān)保，必須符合上級(jí)公司規(guī)定，并用于公司主業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)業(yè)務(wù)。7.2 公司不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。7.3 需由上級(jí)公司對(duì)外出具擔(dān)保的，由公司向上級(jí)公司提出申請(qǐng)。7.4 公司需嚴(yán)格依照上級(jí)公司《擔(dān)保管理實(shí)施細(xì)則》要求執(zhí)行。8 對(duì)外債務(wù)融資管理8.1 銀行貸款融資管理8.1.1 長(zhǎng)期貸款管理

公司有長(zhǎng)期貸款融資需求時(shí)，由公司向上級(jí)公司資金部提出融資申請(qǐng)，申請(qǐng)獲批后成立融資工作小組，在上級(jí)公司資金部指導(dǎo)下開展工作，依照項(xiàng)目的可研報(bào)告等詢價(jià)必備的資料進(jìn)行詢價(jià)。根據(jù)詢價(jià)結(jié)果，將融資方案報(bào)資金部審核，按業(yè)務(wù)權(quán)限審批。

8.1.2 流動(dòng)資金貸款管理8.1.2.1公司向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，需報(bào)上級(jí)公司審批。 8.1.2.2公司需要流動(dòng)資金貸款的，在同等條件下，并滿足關(guān)連交易豁免規(guī)定時(shí)，盡可能通過財(cái)務(wù)公司解決。8.2 委托貸款管理

公司使用委托貸款時(shí)，由上級(jí)公司資金部統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排，依據(jù)上級(jí)公司業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)審批。

8.3 資金拆借管理

嚴(yán)禁對(duì)系統(tǒng)外單位拆借資金。

8.4 銀行授信管理8.4.1 公司申請(qǐng)及使用銀行授信，需報(bào)上級(jí)公司審批。8.4.2 需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的各類融資，在報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)前，應(yīng)報(bào)上級(jí)公司資金部審核，依據(jù)上級(jí)公司業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)審批。8.4.3 公司應(yīng)嚴(yán)格按照上級(jí)公司《融資授信管理實(shí)施細(xì)則》要求執(zhí)行。9 金融投資理財(cái)管理9.1 原則9.1.1 從事金融投資及理財(cái)業(yè)務(wù)，必須遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)。未經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)不得從事銀行存款（僅指活期、協(xié)定存款及通知存款）之外的理財(cái)及投資活動(dòng)。9.1.2 金融投資及理財(cái)業(yè)務(wù)，需以資金安全為首要目標(biāo)，堅(jiān)持價(jià)值投資、程序規(guī)范、控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)與負(fù)債（資金計(jì)劃）在時(shí)間上相匹配的原則。9.1.3 所有金融投資理財(cái)，均需報(bào)上級(jí)公司審批。9.2 證券投資管理9.2.1 債券投資9.2.1.1投資企業(yè)債券（含短期融資券）的，只得投資于評(píng)級(jí)在AAA（國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)）或 A-/A3（國(guó)際評(píng)級(jí)）以上的上市交易債券。持有單一公司的債券金額不得超過目標(biāo)公司債券總規(guī)模的5%。9.2.1.2投資金融公司債券的，只得投資于上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》中所限定的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。持有單一金融公司的債券金額不得超過目標(biāo)公司債券總規(guī)模的5%。如果發(fā)行機(jī)構(gòu)不在上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》之列、或債券品種為次級(jí)債，則需事前報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)。9.2.1.3投資國(guó)債和央行票據(jù)的，不受上述9.2.1.1條、9.2.1.2條規(guī)定限制。投資上市公司可轉(zhuǎn)換債券的，依據(jù)本件9.2.2條執(zhí)行。9.2.1.4投資債券型基金、委托其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券投資的，應(yīng)依據(jù)9.2.1.1條、9.2.1.2條、9.2.1.3條以及上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。9.2.1.5購(gòu)買資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的，標(biāo)的資產(chǎn)必須具有良好的現(xiàn)金流、獲得A級(jí)以上的信用評(píng)級(jí)。9.2.1.6投資任何債券，都應(yīng)控制利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。9.2.2 股票投資

未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁在二級(jí)市場(chǎng)投資股票。

9.2.3 信托產(chǎn)品與銀行理財(cái)產(chǎn)品9.2.3.1通過信托方式投資的對(duì)象，限于具有健康財(cái)務(wù)狀況的國(guó)有大中型企業(yè)。受讓銀行信貸資產(chǎn)的，出讓資產(chǎn)的銀行需符合上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》，且對(duì)出讓資產(chǎn)提供擔(dān)保或無條件回購(gòu)承諾。9.2.3.2以賣出信托資產(chǎn)為目的的過橋信托資金安排，應(yīng)以信托資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移被鎖定為前提。9.2.3.3購(gòu)買結(jié)構(gòu)化信托產(chǎn)品，只能作為優(yōu)先投資人參與。9.2.3.4購(gòu)買銀行結(jié)構(gòu)類理財(cái)產(chǎn)品，只能購(gòu)買上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》所限定銀行發(fā)行的產(chǎn)品，必須保證本金的安全。9.3 利用金融工具無風(fēng)險(xiǎn)套利業(yè)務(wù)9.3.1 公司使用金融工具從事無風(fēng)險(xiǎn)套利交易，須以真實(shí)貿(mào)易合同為背景。9.3.2 選擇合作金融機(jī)構(gòu)須遵循上級(jí)公司《賬戶管理及金融機(jī)構(gòu)選擇實(shí)施細(xì)則》。9.3.3 申請(qǐng)使用金融工具從事無風(fēng)險(xiǎn)套利業(yè)務(wù)的，須事前報(bào)資金部審核后，依據(jù)《業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)》審批。10 套期保值業(yè)務(wù)管理10.1 原則

a)公司嚴(yán)格控制套期保值業(yè)務(wù)，未依規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，禁止開展任何套期保值業(yè)務(wù)；

b)開展套期保值業(yè)務(wù)的，需符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，履行監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的審批程序；

c)公司開展套期保值業(yè)務(wù)，必須是因正常經(jīng)營(yíng)需要，必須與基礎(chǔ)資產(chǎn)對(duì)沖，不得做投機(jī)交易；

d)開展套期保值業(yè)務(wù)的公司的總經(jīng)理為該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人；

e)不得使用出售期權(quán)式的衍生金融工具。

10.2 有關(guān)套期保值業(yè)務(wù)的具體規(guī)定（包括審批程序、操作流程、選擇套期保值交易對(duì)手、遠(yuǎn)期外匯交易、報(bào)告套期保值業(yè)務(wù)），按照上級(jí)公司《套期保值管理細(xì)則》要求執(zhí)行。11 報(bào)表管理

嚴(yán)格按照上級(jí)公司《資金報(bào)表管理實(shí)施細(xì)則》要求執(zhí)行。

12 銀行保函及信用證管理

公司需指定專人負(fù)責(zé)銀行保函及備用信用證管理，嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

13 外匯管理

公司嚴(yán)格按照上級(jí)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

14 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

公司應(yīng)逐步建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引。

15 對(duì)違反資金管理業(yè)務(wù)的報(bào)告

公司內(nèi)任何員工，發(fā)現(xiàn)或懷疑存在違反本辦法的情況，應(yīng)及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)監(jiān)察部報(bào)告。

16 附則16.1 本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。16.2 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

【正文結(jié)束】

第四篇: 協(xié)會(huì)資金管理辦法

資金管理辦法

第一章 總則

第一條為規(guī)范成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)及各子公司的資金運(yùn)作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保整體效益的最大化，特制定本管理辦法。

第二條本管理辦法所稱資金指所有幣別的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條資金收支的范圍包括企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生的資金收支。

第四條資金管理基本原則

（1）時(shí)間價(jià)值原則。樹立正確的資金時(shí)間價(jià)值觀念，追求資金的最佳運(yùn)用狀態(tài)，講究、考核企業(yè)資金使用的效果。

（2）動(dòng)態(tài)平衡原則。資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度管理，強(qiáng)化貨幣資金收支動(dòng)態(tài)平衡管理、量入為出、統(tǒng)籌兼顧。

（3）融通資金原則。充分運(yùn)用企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)，努力拓展籌資渠道，及時(shí)、足額籌集到與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適用的資金。

（4）責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則。效率優(yōu)先，實(shí)行資金有償使用并與資金來源、資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效果掛鉤。

（5）防范風(fēng)險(xiǎn)、確保安全原則。資金的籌集、投放采取事前分析、事中監(jiān)控、事后報(bào)告的防范措施，確保資金安全。

第五條本管理辦法適用集團(tuán)公司以及所屬各控股子公司，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。

第二章 工作職責(zé)界定

第六條財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)母子公司資金的歸口管理。

（1）組織資金預(yù)算的編制，對(duì)子公司資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（2）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及子公司籌融資專項(xiàng)管理。

（3）建立有效的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，對(duì)集團(tuán)公司、子公司的資金收支進(jìn)行日常監(jiān)督控制、調(diào)度管理。

第七條財(cái)務(wù)中心的職責(zé)

（1）建立內(nèi)部結(jié)算中心，辦理各子公司在中心的存貸款業(yè)務(wù)，以及內(nèi)部存貸款利息的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)。

（2）構(gòu)建資金信息平臺(tái)，維護(hù)集團(tuán)公司及子公司日常資金臺(tái)帳，反映資金運(yùn)行狀況。

（3）具體辦理集團(tuán)公司籌融資業(yè)務(wù)。

（4）根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的指令，進(jìn)行資金調(diào)度。

（5）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行，辦理籌融資業(yè)務(wù)，集團(tuán)公司及子公司內(nèi)部資金調(diào)度管理，對(duì)所屬子公司資金收支檢查監(jiān)督。

（6）各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司資金預(yù)算編制、執(zhí)行，辦理籌融資業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金收支進(jìn)行控制、監(jiān)督。

第三章 資金收支的監(jiān)控與調(diào)度

第八條資金預(yù)算編制、審核與批復(fù)

（1）母公司對(duì)資金收支實(shí)行預(yù)算管理，每一會(huì)計(jì)年度編制執(zhí)行年度資金預(yù)算，每月編制執(zhí)行月度資金預(yù)算。

（2）子公司財(cái)務(wù)管理部每月組織各部門編報(bào)本公司月度資金預(yù)算，經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)母公司財(cái)務(wù)中心。

（3）母公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司月度資金預(yù)算的編制，匯總各子公司月度資金預(yù)算，根據(jù)總體資金運(yùn)作情況可對(duì)子公司月度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第九條預(yù)算執(zhí)行

（1）各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算。

（2）各子公司各項(xiàng)預(yù)算外資金收支必須及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司，按資金預(yù)算申報(bào)程序辦理審批。

第一十條資金調(diào)度

（1）財(cái)務(wù)中心對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，各子公司財(cái)務(wù)管理部必須按財(cái)務(wù)中心下達(dá)的資金調(diào)度指令辦理相關(guān)資金收付。

（2）各子公司總經(jīng)理有對(duì)資金狀況的知情權(quán)，本公司財(cái)務(wù)部需及時(shí)向其提供資金信息。

第一十一條資金預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析

（1）子公司財(cái)務(wù)部每月月末對(duì)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，經(jīng)本公司總經(jīng)理簽批后上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

（2）財(cái)務(wù)中心每月對(duì)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并形成報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。

第四章 資金結(jié)算中心

第一十二條財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)及內(nèi)部交易結(jié)算，實(shí)行內(nèi)部存貸款管理。

（1）財(cái)務(wù)中心年初根據(jù)各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展，核定其營(yíng)運(yùn)資金額度，如遇重大經(jīng)營(yíng)條件變化或新企業(yè)成立，于30日內(nèi)進(jìn)行核定。

（2）內(nèi)部存款

1)子公司實(shí)際占用的資金少于核定的營(yíng)運(yùn)資金額度的，其差額視為存款;

2)子公司上交的余量資金視為存款;

3)內(nèi)部存款按銀行同期存款利率上?。ǎ?計(jì)算存款利息。

（3）內(nèi)部貸款

1)子公司實(shí)際占用的資金超過核定營(yíng)運(yùn)資金額度的，其超過部分視為內(nèi)部貸款。

2)子公司因經(jīng)營(yíng)需要可向財(cái)務(wù)中心辦理內(nèi)部貸款。

3)內(nèi)部貸款按銀行同期貸款利率上?。ǎ?計(jì)算貸款利息。

第一十三條各子公司在結(jié)算中心的存款、貸款利息，通過內(nèi)部非貨幣結(jié)算體系納入各子公司任務(wù)考核指標(biāo)。

第一十四條內(nèi)部貸款申請(qǐng)

1)核定資金定額后，由財(cái)務(wù)中心以《資金定額核定通知書》（格式見附件1）通知各子公司。

2)子公司需超過核定的資金定額使用資金的，須填寫《內(nèi)部貸款申請(qǐng)書》（格式見附件2），經(jīng)總經(jīng)理簽字后，向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)貸款。

3)財(cái)務(wù)中心審查企業(yè)貸款申請(qǐng)的理由是否充分、數(shù)額是否合理、還款計(jì)劃能否落實(shí)等有關(guān)情況，初步評(píng)審?fù)馐芾聿⒑炇鹨庖姾?，?bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理審批后辦理貸款資金的撥付手續(xù)。金額在（）萬元以上的貸款由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；金額超出（）萬元的貸款由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。

4)子公司應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的內(nèi)部貸款申請(qǐng)所確定的還款計(jì)劃，按時(shí)歸還貸款（可以提前）。未經(jīng)同意續(xù)貸，到期沒有歸還貸款的，除從逾期之日起加收一倍的貸款利息外，財(cái)務(wù)中心可采取各種措施隨時(shí)予以收回。

第一十五條結(jié)算中心的日常核算

結(jié)算中心負(fù)責(zé)為子公司開設(shè)存款、貸款賬戶，及時(shí)、準(zhǔn)確登記每筆存款、貸款的資金收支情況。每月底向子公司提供存款、貸款對(duì)賬單。

第五章 對(duì)外融資管理

第一十六條集團(tuán)的資金籌措由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定融資計(jì)劃，審批、指導(dǎo)、安排子公司融資活動(dòng)。未經(jīng)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，任何子公司不得擅自對(duì)外借款和還款。

第一十七條子公司按照集團(tuán)公司融資計(jì)劃，充分利用信用資源，積極拓展融資渠道。

第一十八條子公司對(duì)外融資，首先填報(bào)《對(duì)外融資申請(qǐng)書》（附件3），經(jīng)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后，辦理對(duì)外借貸手續(xù)。

融資管理的具體運(yùn)作管理詳見《融資管理辦法》等文件。

第六章 罰則

第一十九條隱報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)資金的，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任；私存帳外資金的，視同挪用公款，依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

第二十條未經(jīng)集團(tuán)公司同意，擅自拆借資金給其他單位和個(gè)人的，一經(jīng)查出，責(zé)其追回所借資金，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。

第七章 附則

第二十一條本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。

第二十二條本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)審議通過。

第二十三條本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。

第二十四條本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施。

附件一：《資金定額核定通知書》

附件二：《內(nèi)部貸款申請(qǐng)書》

附件三：《對(duì)外融資申請(qǐng)書》

附件四：《子公司月度資金預(yù)算編制管理流程》

附件五：《子公司月度資金預(yù)算調(diào)整流程》
附件一《資金定額核定通知書》

資金定額核定通知書

公司：

根據(jù)《集團(tuán)公司資金管理辦法》規(guī)定的有關(guān)條件，經(jīng)測(cè)算、綜合平衡，核定你單位資金定額數(shù)額為 萬元，目前你單位實(shí)際占用的資金為 萬元，故核定你單位在結(jié)算中心的存款為 萬元，貸款為 萬元（人民幣）。自本日起按規(guī)定計(jì)息。

有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)如下：

項(xiàng) 目

銷售收入

流動(dòng)資產(chǎn)

固定資產(chǎn)凈值

營(yíng)運(yùn)資金

(萬元)

備 注

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心

年 月 日

附件二《內(nèi)部貸款申請(qǐng)書》

內(nèi)部貸款申請(qǐng)書

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心：

根據(jù)《成都遠(yuǎn)鴻資金管理辦法》規(guī)定的有關(guān)條件，我公司因

需要，現(xiàn)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 萬元（人

民幣）。保證按期歸還（計(jì)劃還款資金來源： ）。

申 請(qǐng)

單 位

申請(qǐng)貸款期： 年 月至 年 月 計(jì) 個(gè)月。

總經(jīng)理簽字：

年 月 日

財(cái)務(wù)部：

年 月 日

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心

貸款期： 年 月至 年 月 計(jì) 個(gè)月。

貸款額： 萬元（人民幣）；月利率 ‰。

初審意見：

年 月 日

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核：

年 月 日

集團(tuán)公司總裁審批：

年 月 日

注：本申請(qǐng)書一式2份，申請(qǐng)單位、財(cái)務(wù)中心各一份。

附件三《對(duì)外融資申請(qǐng)書》

對(duì)外融資申請(qǐng)書

集團(tuán)公司：

本公司為彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的不足，保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，在認(rèn)真進(jìn)行可行分析的基礎(chǔ)上，綜合考慮本公司的資源狀況和還貸能力，準(zhǔn)備對(duì)外融資，請(qǐng)予批準(zhǔn)。

申

請(qǐng)

融資單位

單位名稱：

總經(jīng)理簽字：

年 月 日

財(cái)務(wù)部：

年 月 日

金融機(jī)構(gòu)名稱：

融資金額（大寫）：

幣別：

融資期限：

年利率：

預(yù)計(jì)借款期間：

融資用途（可行分析）：

保證方式：

還款資金來源：

集團(tuán)公司審批

財(cái)務(wù)中心初審：

年 月 日

財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核：

年 月 日

總裁簽批：

年 月 日

附件四：子公司月度資金預(yù)算編制管理流程

附件五：子公司月度資金預(yù)算調(diào)整流程

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