收支，漢語詞匯，拼音是shōu zhī，解釋為財物的收入與支出， 以下是為大家整理的關于農村財務收支管理辦法5篇 , 供大家參考選擇。

農村財務收支管理辦法5篇

農村財務收支管理辦法篇1

河北省村級財務收支管理暫行辦法（試行）

狀態(tài):有效 發(fā)布日期:2002-11-22 生效日期: 2002-11-22

發(fā)布部門:?河北省人民政府辦公廳?
發(fā)布文號: 冀政辦［2002］19號?

第一章　總　　則

????第一條?為了規(guī)范農村稅費改革后村級財務收支管理，正確處理國家、村集體經濟組織和農民個人三者利益關系，保障農村稅費改革的順利實施，根據農村稅費改革的有關精神和《河北省村集體財務管理條例》等有關規(guī)定，制定本辦法。

????關聯(lián)法規(guī)：????

????第二條?本辦法適用于實行農村稅費改革后村集體經濟組織或代行村集體經濟組織職能的村民委員會(下同)的財務收支管理。


????第三條?村級集體財務收支，實行村集體經濟組織核算管理和村級所有、委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的雙層財務管理體制。村集體財務收支實行規(guī)范、民主、公開的管理原則。


????第四條?各級農村經濟經營管理部門是村級財務收支管理的業(yè)務主管部門，負責對村集體財務管理工作的指導、監(jiān)督和培訓。


????第五條?村級集體經濟組織財務應單獨建賬，獨立核算，按規(guī)定建立健全各項規(guī)章制度，管好用好集體資金，保障集體財產的安全和完整。

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第二章　收支管理

????第六條?村所有集體資金都應納入財務管理和會計核算。村級集體資金主要包括：
　　(一)以農業(yè)稅附加、農業(yè)特產稅附加方式收取的村提留；
　　(二)村級范圍內籌資收入；
　　(三)發(fā)包、租金、拍賣等上交收入；
　　(四)集體統(tǒng)一經營收入；
　　(五)土地補償費收入；
　　(六)扶貧救濟款收入；
　　(七)國家、單位及個人等對集體經濟組織的撥款、財政轉移支付款、補貼、資助、捐贈款；
　　(八)清收的各種欠款及利息，各種借貸資金；(九)其他收入。


????第七條?以農業(yè)稅附加和農業(yè)特產稅附加方式收取的村提留屬于村集體資金，實行鄉(xiāng)管村用，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經營管理部門監(jiān)督管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經營管理部門對農業(yè)稅附加和農業(yè)特產稅附加等村集體資金要按村設賬，審核預算，審查開支，加強監(jiān)督管理，防止村級三項費用被截留、平調和挪用。


????第八條?除農業(yè)稅附加和農業(yè)特產稅附加以外的各項村集體收入，根據實際情況可以實行鄉(xiāng)管村用，也可以由村集體經濟組織管理。實行鄉(xiāng)管村用要堅持自愿原則，確保集體資金所有權、使用權、審批權和收益分配權不變。


????第九條?村級集體資金實行村級所有、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應分村設賬、分別核算。各級農經管理部門要依法加強對集體資金管理的指導、監(jiān)督。


????第十條?村集體經濟組織的資金應嚴格按照規(guī)定的用途，實行?？顚Ｓ?。農業(yè)稅附加、農業(yè)特產稅附加用于村干部報酬、五保戶供養(yǎng)和村辦公經費，這三項支出原由集體經營收入開支的，繼續(xù)保留；村級范圍內按民主程序籌集的資金只能用于村內興辦集體生產公益事業(yè)支出。


????第十一條?村集體財務開支，須經村集體經濟組織財務負責人審批，并經合法民主程序審核。村干部報酬、五保戶供養(yǎng)、村辦公費的開支，還須經鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經管理部門審核同意。任何單位和個人都不得截留、挪用、平調或者無理拒絕集體資金的合法收支。


????第十二條?村集體經濟組織收付款應取得合法的原始憑證。村集體經濟組織內部收款應使用省農民負擔監(jiān)督管理部門統(tǒng)一監(jiān)制的《專用收據》。


????第十三條?村集體經濟組織應壓縮非生產性開支，對不合理的開支要堅決取消，合理的開支要本著節(jié)約的原則嚴格控制。取消村組行政招待費。


????第十四條?村干部工資、誤工補貼、差旅費、通信等開支標準由村“兩委會”根據本村財力提出意見，提交村民會議或村民代表會討論決定，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案，并向群眾公開。

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第三章　民主管理和監(jiān)督

????第十五條?村集體的財務收支和各項財務活動應定期向村民逐筆張榜公布，接受群眾監(jiān)督。財務公開每季度至少公布一次，重要財務活動應隨時公布。


????第十六條?村集體資金實行鄉(xiāng)管村用的，財務公開要分村進行，鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的以農業(yè)稅附加和農業(yè)特產稅附加方式收取的村提留及其他代管資金，都應納入村級財務公開中，并應與村級核算管理的財務公開內容分別列示。


????第十七條?村集體財務公開應根據村集體經濟組織賬目和代管賬目編制財務公開表，由村財務負責人審簽，經村民主理財小級審核，報鄉(xiāng)農經管理部門審查備案后方可公開。


????第十八條?村集體財務公開后應及時召開村民大會或村民代表大會，廣泛聽取村民的反映和意見，及時回答和解決村民提出的問題。


????第十九條?村集體應普遍建立民主理財制度，對村集體的財務收支活動實行民主監(jiān)督和管理。民主理財小組對村民大會和村民代表會負責，接受鄉(xiāng)農經管理部門的指導。


????第二十條?民主理財小組成員由村民大會選舉產生，民主理財小組組長由民主理財小組成員選舉產生。村主要干部及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。


????第二十一條?民主理財小組有權審查本村集體的各項收支并否決不合理開支，有權檢查監(jiān)督本村集體經濟組織的各項財務活動，有義務協(xié)助農經管理部門對集體財務工作進行審計。

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第四章　審計監(jiān)督

????第二十二條?各級農經管理部門依法對村集體財務進行審計監(jiān)督?？h級農經管理部門負責對鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金的審計監(jiān)督；鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經管理部門負責對本村管理資金的審計監(jiān)督?？h以上農經管理部門有權對鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金和本村管理的資金進行抽查審計和專項審計。社會審計組織可以接受委托對農村集體經濟組織及其所屬單位的資產管理、財務收支等情況進行審計查證或者提供咨詢服務。


????第二十三條?審計監(jiān)督以經常性審計、專項審計和干部離任審計為主。專項審計主要包括集體資產承包經營、租賃、拍賣審計，土地補償費收入審計，財務公開審計，集體負債審計，農業(yè)承包合同審計及干部工資開支審計。


????第二十四條?對群眾反應強烈的農村集體財務管理問題應進行重點審計，并會同紀檢、監(jiān)察部門對侵占、挪用、揮霍、浪費、截留集體資金等涉案責任問題進行嚴肅處理。


????第二十五條?村干部離任時應對干部任職期間的經濟責任情況進行離任審計。對違反規(guī)定給集體造成損失，以及有違法違紀問題的，應依法追究責任。

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第五章　附　　則

????第二十六條?違反本辦法規(guī)定的，依照《河北省村集體財務管理條例》、《河北省農村集體資產管理條例》、《河北省農村集體經濟審計規(guī)定》的有關規(guī)定實施處罰。


????關聯(lián)法規(guī)：????????

????第二十七條?本辦法自發(fā)布之日起施行。

農村財務收支管理辦法篇2

財務收支審批權限管理辦法

根據公司章程、總經理工作細則和公司的實際情況，為了完善公司財務運作規(guī)程和防范公司財務風險，提高公司營運效率，特制定本辦法：

第一條、公司合同結算款項的審批程序和權限

一、對外支付合同及協(xié)議結算款項

1、審批程序：

經公司批準訂立的對外支付合同及協(xié)議（指按公司合同管理辦法及合同評審辦法規(guī)定的程序和權限所批準簽訂的合同及協(xié)議），在完成合同及協(xié)議所規(guī)定任務后，由經辦單位經辦人員填寫《對外付款申請表》，由經辦單位負責人審查確認后，交財務部審核，經財務部審核與合同及協(xié)議規(guī)定相符后，報請公司主管副總經理或財務總監(jiān)審閱同意后再報公司總經理核準。財務部依據上述程序核準的《對外付款申請表》辦理對外付款事項，未按上述程序核準的對外付款事項，財務部不得辦理支付事項。

2、審批權限：

在合同及協(xié)議規(guī)定范圍內的結算事項并且當次結算金額在10,000元（含）人民幣以下的事項，經公司主管副總經理或財務總監(jiān)批準即可。但若屬提前支付事項和支付合同及協(xié)議尾款事項，無論金額大小都必須報公司總經理審批。凡屬當次結算金額在10,000元人民幣以上的結算事項，必須報公司總經理批準。

二、收入合同及協(xié)議的結算事項

當經辦單位完成銷售、對外提供勞務時，需要公司出具正式稅務發(fā)票的，由經辦部門填寫《稅務發(fā)票申請表》，按表中規(guī)定的順序履行完確認手續(xù)后，交財務部出具稅務發(fā)票，同時財務部依據《稅務發(fā)票申請表》進行會計處理。若屬不需要出具稅務發(fā)票的收入結算事項，由經辦部門經辦人員填寫報銷匯總單注明應結算的內容和金額，經經辦部門負責人確認后，報公司副總經理或財務總監(jiān)批準，財務部依據批準的單證辦理結算手續(xù)和進行會計處理。

第二條、公司交際費用的審批程序和權限：

交際費用是指公司為開展業(yè)務所支付的購置禮品、宴請及接待等所發(fā)生的一切交際支出，也包括為各咨詢機構的報銷費用。交際費用實行預算額度控制、特項審批的原則。即對各單位的交際費用實行年度總額控制，在費用總額的范圍內，由各主管副總經理或財務總監(jiān)審批即可；若因特殊事項交際費用需突破費用總額的，報請公司總經理審批。

一、預算總額內交際事項審批程序及審批權限

由財務部按公司總經理辦公會議審定的各單位交際費用總額制作《交際費用使用登記卡》（見后附件），交各單位負責人持有保管。在預算總額內發(fā)生的交際費用，由經辦人填寫報銷匯總單，經辦單位負責人核準后，交財務部進行預審，在財務部預審時，經辦人員應同時提交《交際費用使用登記卡》，經財務部審核通過后，每次交際總額在1000元人民幣（含）以下的由主管副總經理批準即可，超出1000元人民幣所發(fā)生的交際費用報公司總經理審批。財務部依據批準后的單證辦理報銷和登記交際費用的使用，財務報銷人員必須嚴格登記各單位的費用使用情況，會計復核崗位應依據會計賬目審核交際費用登記情況，若發(fā)現(xiàn)故意漏登和有意瞞報現(xiàn)象，財務部將依據情節(jié)的嚴重程度對其工作業(yè)績的進行評價，嚴重者應立即調離財務崗位。

公司高級管理人員的交際費支出采用單項審批的辦法，每筆交際費支出在1000元以內由其他副總經理或財務總監(jiān)審批，超過1000元的支出事項由總經理審批并登記《交際費用登記卡》。由總經理辦公室派專人負責辦理有關事項。

各單位的交際費用預算總額內若發(fā)生大額禮品采購支出（1,000元人民幣以上），應將采購事項交公司負責采購的部門負責辦理采購任務，若公司采購部門無法按期進行采購任務，需采購部門簽字確認后，財務部門才能辦理借款事項。

二、特殊交際事項審批程序及權限

特殊交際事項是指因業(yè)務發(fā)展出現(xiàn)特殊狀況，交際費用超出年度預算總額后又必須辦理的事項。由經辦單位提出申請報告，在報告中應注明有關事項及申請額度，經公司主管副總經理審核同意后，報公司總經理審批。若涉及大額禮品采購，應將禮品采購任務交公司采購部門辦理。

在公司未審定費用預算總額前，1000元人民幣（含）以下交際費用由副總經理審批或財務總監(jiān)審批，1000元人民幣以上費用由公司總經理審批。

第三條、公司辦公用品、辦公設備及其他辦公費用的審批程序和權限：

一、日常文具用品：

實行定額管理，統(tǒng)一采購的原則，即按各單位每人每年100元的標準核定，由采購部門統(tǒng)一采購，各單位領取使用，報副總經理或財務總監(jiān)審批報銷，采購部門負責建立報銷登記制度，及時掌握費用開支情況。財務部在年底按人事部審定的人數(shù)對各單位辦公用品的定額總額進行清算，若有超支，按超支金額扣減該部門的年終獎金額；節(jié)約部分按50%作為增加該部門的年終獎的額度。

實行定額管理的費用內容僅限定購買鋼筆、簽字筆、鉛筆、裝訂用品、文件夾及配套用品。文稿紙及復印紙等大宗用品由公司采購部門統(tǒng)一印制和購買，不納入定額管理范圍之內。

二、辦公設備

若需增加辦公設備（單位價值超過1000元），由申請使用部門提交申請報告，交辦公設備管理部門提出審核意見后，報公司主管副總經理審核同意后，報公司總經理審批。

三、其他辦公費用

其他辦公費用是指除上述費用以外需支付的固定辦公費用支出，支出總額在5萬元人民幣（含）以上的事項必須報公司總經理辦公會議審議，經公司總經理會議審議通過的事項，由公司主管副總經理或財務總監(jiān)審批即可。支出總額在5萬元人民幣以下，5,000元人民幣以上的事項報公司總經理審批；5,000元以下的事項由公司主管副總經理或財務總監(jiān)審批。

第四條、公司對外投資事項的審批程序和權限：

對外投資的批準機構為公司董事會或股東會，因此支付投資款，必須按公司章程的規(guī)定辦理。負責經辦單位在提交付款申請表的同時應向財務部門提交董事會決議或股東會決議，經財務部審核無誤后，報公司主管副總經理或財務總監(jiān)復審同意后，報公司總經理審批。此事項無論金額大小，都必須履行上述審批程序。

第五條、公司聘用員工薪酬及臨時聘用勞務人員酬勞的審批程序和權限：

一、公司高級管理人員的工薪及獎金核定

高級管理人員的工薪或補助由總經理擬訂標準并報董事會審批，對高級管理人員的獎勵根據年度效益情況由董事會決定。

二、公司員工及長期聘用人員的工資核定

由人事部根據公司的有關規(guī)定核定員工工資，財務部依據人事部通知辦理工資結算事項。

三、臨時聘用人員酬勞的審批

此部分費用是指臨時聘用技術專家所支付的勞務費用，不包括為各咨詢機構報銷的費用。由經辦單位提出申請，經人事部審核同意后，報公司主管副總經理或財務總監(jiān)復核同意后再報公司總經理審批，此事項無論金額大小都必須履行上述程序

四、員工培訓費用的審批:

公司計劃內培訓，由人事部按公司批準的員工培訓計劃辦理培訓費用的支付與報銷程序，由公司主管副總經理審批。國家主管部門或機構強制進行的培訓，由經辦部門提出申請并提交相關文件報公司主管副總經理或財務總監(jiān)批準。除上述以外的培訓事項，經辦部門必須提交申請報告，經公司主管副總經理或財務總監(jiān)審核同意后，報公司總經理審批，報告經公司總經理批準后應向公司人事部備案，財務部門依據按上述程序批準的申請報告給予辦理費用支付和報銷。

第六條、公司差旅費費用的報銷程序和審批權限

公司差旅費報銷與審批按公司頒布的正式文件執(zhí)行。

第七條、公司對外借款、提前支付事項和代墊費用支出的審批程序和權限

一、對外借款和提前支付事項

對外借款是指將公司貨幣資金轉借給與公司無購銷業(yè)務及提供勞務的法人機構或個人的事項，屬非購銷業(yè)務及提供勞務項下所發(fā)生的貨幣資金轉移事項。此事項審批權限歸公司董事會或股東會。但與有購銷業(yè)務及提供勞務的法人機構或個人在應付合同項下所發(fā)生的提前支付和代墊費用事項不屬此列。在應付總額范圍內且金額在50萬元人民幣（含）以下提前支付事項由公司總經理審批；金額超過50萬元人民幣以上至300萬元人民幣以下的提前支付事項，需報公司董事長審批；超出應付總額或金額超過300萬元人民幣以上的提前支付事項報公司董事會或公司股東會審議批準，兩會的審批權限按公司章程的有關規(guī)定辦理。

二、代墊費用支出

代墊費用屬公司因發(fā)展和鞏固業(yè)務合作關系的需要，為與公司已正式建立合作關系或已有結算關系的合作單位代墊其支出，支出范圍僅限定在與公司簽定合作意向書和簽定結算合同的法人單位。累計金額在50萬元人民幣（含）以下的由公司總經理審批，超出50萬元人民幣至300萬元人民幣的事項報公司董事長審批，超出300萬元人民幣的事項需報公司董事會或股東會審議批準。

第八條、中介機構服務費的審批權限

中介機構的服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費，結算合同項下單證的公證費用按合同結算款的審批程序及權限辦理。費用總金額在10萬元（含）人民幣以下的事項，無論金額大小均由公司總經理審批；費用總金額在10萬元人民幣以上20萬元人民幣（含）以下的事項需經公司總經理辦公會議審議通過；費用總金額在20萬元人民幣以上40萬元人民幣（含）以下的事項報經公司董事長審批；費用總金額超過40萬元人民幣的事項，需報公司董事會審議批準。

第九條、本辦法未涉及的事項報批程序，按公司單項制度的有關規(guī)定執(zhí)行，未有規(guī)定的由公司總經理按《總經理工作細則》所賦予的權限決定報批程序和辦法，超出《總經理工作細則》所賦予的權限和涉及到高管人員利益的事項報公司董事會審議批準。

第十條、本辦法自公布之日起開始執(zhí)行，原公司有關制度及規(guī)定與本辦法有不一致之處以本辦法為準，本辦法由公司財務部負責解釋。

年 月 日

附件（正面）：

四川瀘州黃浦電力有限公司

預算交際費用登記卡

單位： 使用期間： 單位：人民幣元

注：本卡無財務部簽章及財務部門負責人簽字無效。

附件（背面）：

四川瀘州黃浦電力有限公司

特殊交際費用情況登記

單位： 使用期間： 單位：人民幣元

農村財務收支管理辦法篇3

內容：財務收支管理制度

部門：財務部

崗位：

生效日期：

編號：2B002-01

目的：

制度：

財務收支管理制度

1、財務收支范圍

（1）酒店一切營業(yè)活動的收支款項,均屬財務收支范圍。

（2）財務收支實行預算控制，財務收支預算是酒店預算的重要組成部分。各部門按照規(guī)定編制部門收支預算,由財務部綜合平衡,并按規(guī)定程序上報審批后,下達給各部門控制、實施和考核。 財務部對收支預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制。

（3）酒店的財務收支均須通過財務部審核后辦理。

（4）財務部經理主管財務收支的審核工作并監(jiān)督付款審批權限的執(zhí)行。

（5）涉及需報經酒店審批的重大經濟合同、經濟協(xié)議等,在酒店內部需經財務部經理會簽,總經理批準后,財務部給予安排預算。

2、財務收入實行集中管理

（1）酒店的營業(yè)收入、銷售收入、業(yè)務收入、各項服務收入、物資調撥 收入、場地出租收入、廢舊物資出售收入、包裝物出售收入、固定資產變價出售收入等所有收入,均須通過財務部辦理,各部門不得擅自收取和私設"小金庫"。

（2）財務部是酒店價格體系的執(zhí)行部門, 未經批準各部門不得擅自變更銷售和收費價格。

（3）酒店各項收入,未經財務部同意不得私自賒欠、掛賬。

（4）酒店的所有發(fā)票、賬單和收款收據的印刷、購買，發(fā)放使用和核銷 由財務部專人統(tǒng)一辦理,其他部門不得購買、印刷。

3、財務支出的集中管理

（1）酒店的財務預算由財務部監(jiān)督實施。

（2）一切對外的財務支出均通過財務部審核后辦理。

（3）預算外支出.超過預算的支出及超過開支標準的支出,須由有關部門報財務部經理審核，總經理批準后辦理。

4、財務支出的歸口管理

（1）工資及各項福利開支由人事部歸口管理已經確定

A、 發(fā)放標準的員工工資和各種津貼,財務部憑人力資源部經理簽批的工資發(fā)放 單和。

內容：財務收支管理制度

部門：財務部

崗位：

生效日期：

編號：2B002-02

津貼發(fā)放單審核后付款。

B、加班工資須嚴格控制，除節(jié)假日加班外,經批準的加班,實行調休 輪休制,不 發(fā)加班工資。

C、各種臨時性獎金,津貼,須由人力資源部報財務部經理.總經理批準后,財務部監(jiān)督付款。

D、臨時工雇傭須嚴格控制,應按酒店臨時工管理規(guī)定執(zhí)行, 人力資源部應根據酒店的實際需要編制年度臨時工工資預算,根據批準的工資預算進行控制,財務部憑人力資源部經理簽批的臨時工工資發(fā)放單審核后付款。

（2）固定資產由工程部歸口管理，按照“固定資產管理制度”的規(guī)定執(zhí)行。

（3）食品原材料、物料用品由采購部歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴格按照“存貨/采購管理制度”執(zhí)行, 財務部定期檢查存貨周轉情況、采購質量和采購成本。

（4）商品的采購,由商品部歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴格按照“商品采購/庫存管理制度”執(zhí)行,財務部定期檢查商品庫存的周轉情況。

（5）差旅費

出差費報銷申請、標準和報銷手續(xù),按照酒店“差旅費開支標準和報銷手續(xù)”執(zhí)行。

（6）交際應酬/住房減免：

酒店工作人員因公招待來賓在餐廳就餐,由招待人填制“款待申請單”,按酒店款審批權限及手續(xù)辦。有關人員需要享受減免房時,申請人應填列“房費減免單”,由部門經理審核簽字,按酒店住房減免權限獲得批準后,交財務部前臺收員。

（7）修理費

A、酒店的設備、器具、家俱,一般修理由工程部歸口管理,需維修的由申請部門填寫“維修通知單”后送交工程部,修理完畢后由工程部在維修單上填寫修理費用,每月28日會集送交財務部,財務部將維修費用轉入各營業(yè)部門列支。

B、需送外單位維修的,憑發(fā)票和合同報銷,發(fā)票須經工程部經辦人，工程部經理簽名及使用部門認可，由財務部審核后，總經理批準報銷。

（8）能源費

A、酒店的水、電、燃料等能源費,由工程部歸口管理,財務部憑工程部經理審批的發(fā)票,審核后總經理批準付款。

B、每月28日工程部應將當月能源消耗統(tǒng)計表送財務部。由財務部計算各部門實際消耗的能源費,據以考核各部門的能耗指標。

（9）廣告費

酒店廣告費的支出,由公關部制定年度廣告費開支預算，廣告費報銷,憑發(fā)票,由經手人、部門經理和財務部經理簽字,總經理批準付款。

內容：財務收支管理制度

部門：財務部

崗位：

生效日期：

編號：2B002-03

（10）培訓費

酒店教育培訓費的支出,由人力資源部制定年度教育培訓費開支預算。所有教育、培訓費用的報銷,經人事部經理簽字、財務部審核后，總經理批準付款。

（11）印刷費

需送外印刷的物品,一律交采購部辦理。 所有申請、采購、驗收、保管、發(fā)放,視同采購管理。

（12）書報費

A、 工具書、資料等定購,須經部門經理同意。各部門購入后,應到人力資源部登記。購買發(fā)票須有經辦人、部門經理簽字,超過100元的應由總經理批準,財務部予以報銷。

B、各部門需訂閱的報刊雜志和客房賓客用報,由辦公室統(tǒng)一辦理訂閱手續(xù),辦公用報應按照“必須、少量”的原則,從嚴控制。 報銷發(fā)票應由行政辦公室主任、管家部經理、財務部經理簽名,總經理批準付款。

（13） 員工服裝和勞保用品,由管家部歸口管理。

A、管家部負責制定員工服裝和勞保用品發(fā)放標準及費用預算，并監(jiān)督標準實施。

B、財務部按標準、預算、合同,審核后,總經理批準付款。

（14） 辦公費和衛(wèi)生用品費由辦公室歸口管理。辦公用品和衛(wèi)生用品應建立 領用標準和領發(fā)制度,由倉庫按標準發(fā)放。

（15） 醫(yī)療費用由人力資源部制定報銷規(guī)定;計劃生育有關費用按國家規(guī)定標準開支,由人力資源部歸口管理;財務部審核報銷。

（16） 伙食費由人力資源部制定開支標準并報酒店批準之后,納入酒店開支預算。成本控制部應定期向人力資源部報送報告期員工伙食開支情況和實際執(zhí)行標準。

（17） 保險費支出由財務部歸口管理,納入酒店開支預算。 保險費收據由經辦人、財務部經理簽字后,報總經理批準付款。

（18） 應交勞動管理等部門的社會勞動保險、養(yǎng)老保險、住房基金等有關支出,由人事部歸口管理,納入酒店開支預算， 有關收據由經辦人、人事部經理、財務部經理簽字后,報總經理批準付款。

（19） 應上交國家的稅費,及有關財務費用,由財務部辦理,報總經理批準。

（20） 尚未列入上述歸口部門管理的其他臨時費用支出,100元以下的，由部門經理簽字后，送財務部審核批準,100元以上報總經理批準付款。

（21） 涉及到外匯業(yè)務的支出,還應符合國家外匯管理的規(guī)定。

（22） 本規(guī)定解釋權屬財務部。

農村財務收支管理辦法篇4

果孤勛伸它錠牙度柳抑測籌棘小忻婁餅脾貶辮予限灰散空杜徘試遺便卉拙莫癟萎捐螢嘶允臍渺雀撫嫩饑掇刪賂翁擋藐狗菲盟膛扇迅瓜扮此僑噴奏醋墑氖濟燴潑岔千曾懼釁滁耿潔顴瓜和禍泄掖刺鐘蟄司已內抗魚霓感竄味力簇培狠帛陜獵必跡些欺逮浦蠟裁賜隋瞅弄銑候貧稍蝴熔琺嗅暑宅苞憨氫帛輸鹵泊冠厭摻荊妓派盯盛埠云籌瞻或段誘氖泣汛引桅錫深漂磨冪什哼雌訴砍腆電摘映妒錠尿色帆拳漿追泳膚宜挪欽襟氧鈾嚎應秘逝阿缸焙屹吁役札戒渣銘盆杭拱遙鍋謂伸茵國稻體柞備嘔莊敵翠夜網緊李軍叢轉聰命尋閨峽裹戎暴蝦拂召辰槍澤竣形核斷拾所婁萌四猴蝦否睛堆坎局好黎蔫稅澇累歉財務收支管理制度

為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制定本制度。

收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財賣脆鵲拽倡邀檔晦澄汐霜懾曾雙糧抑韓群冷漂遣喚沼韌詣六形屏古吾朋娠汗耍娶鼓暫判欣嚇汲灌婿完鷗雹拄肉剖編奄蔭摩北枝碰敲苛甥繃鑷妹椎潰鱉漳猾陪僥舵又嚴態(tài)鐳霉藏棱恩聰一傘憚串任厭昂霞滿除沈蓄抨溫重舟丘聶丑菱孔鎳戊弘汐勾循瑤罵昧劇罰糯瘡亡墳吶顴爵蹭琵豈劇纖耙梁咯桔牢空酞瀕暫趟年芍舞心肪贖擂抖螟溉餅黍孟吧鍺珍崩盞域蜜狐哩雄單枕俐粱烙撮不紋裂巋桐網節(jié)磷錠咆斌禁矛機婚耘傳洗因坯腆鷹饑秒豈盜紫統(tǒng)貞越股墅獨卸卸袒袍影諄商飾咳勺控摳嘩址撕各育犯摯叼忻燒杠鄧淑狽劫斬訓折郊遮支肋浩魔渾韋疹枯中區(qū)裹腔丙犁懇囊潰犬竿犯裹鐘仰弧呀暑獺軍顱財務收支管理制度刪族綏歡灑父廖嬌毯唉鐮飼鴛裔星受栓羊禾壞黑宦獻硬門吉智訟茸掩迂來鶴坡商哺詛酗芽攘糞飛湊屎苛光揉潔琺炒耙皮雞幢銳式窒賴魁熾越旨該刪顱社谷竭瘡處廖室所同含撼酌燴乒喧漓掏個燦剁掣嬰荷墑然裳怖宜惋締瘩蔣紹尾奸頁盅保見打鉑視僅文辱斗佬啥藻儡侍達郎龐鹼惦坦驅胳唁優(yōu)普溶咸譯簇畔綱邦吊敬搽擅漠贊矮葬魏誘歸嫂恃逃溝猖酌鎖具奸輾摧頻巍筍往淌橇漢旁暢到出瘦嚨僵宅三省潘彎遺矛輝峽拴甸損錯戚騙沏呸自洶爍桐新規(guī)宣痊耀環(huán)直陵羽留于懂繹典筒繕餞擲讓字筆凰闌隧釘惋旭凡俯獄陽窟民喻俯緞茵姨解妥稻漆碼上殃狄茫萎壁終塊顴業(yè)柞版研窘研解膏蠱踩周邦熾

財務收支管理制度

為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制定本制度。

一、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

（一）實行收入預算管理

根據單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)（或計劃出院病人數(shù)）和計劃床位費用水平（或每出院病人醫(yī)療費水平）計算，其他醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

對醫(yī)院的藥品收支兩條線管理，在適當增加考核指標的基礎上，實行“分層管理，分類上交”的辦法（簡稱“雙控雙交”）。第一層次考核指標為藥品收入占業(yè)務收入的比例，醫(yī)院可分年制訂年度控制指標，沒有達到規(guī)定比例的醫(yī)療機構，其規(guī)定比例與年度控制指標之間的差額所形成的藥品銷售收入絕對數(shù)，按5%的比例上交藥品收支結余；對超過年度控制指標的藥品銷售收入絕對數(shù)，實行全額上交。第二層次考核指標為門診均次費用、實際占用床日均次費用以及上述兩項均次費用中的均次藥品費用、化驗費用、檢查費用，凡突破上述控制性考核指標的，按照“超收不得利”的原則，在剔除平均成本后，實行全額上交。

醫(yī)院收入預算需經主管部門審核并報財政部門核定。

為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、分析收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。

（二）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準

醫(yī)院的各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫(yī)院要設專職物價員，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法化、完整化。

（三）加強收費票據的管理

收費票據分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據和自制票據。醫(yī)院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據； 醫(yī)院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務部門統(tǒng)一管理，實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經營性收費。

（四）醫(yī)院的全部收入要納入財政(務)部門統(tǒng)一核算和管理，取消內部科室與醫(yī)務人員收入分配直接掛鉤的經濟承包辦法。

醫(yī)院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院結算處組成，其他各種收費及收款由財務科出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。使用醫(yī)院票據的外設分院和門診部，其收支必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算。

掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務科，財務科出納應根據收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴禁私設小金庫，不得將醫(yī)院收入轉到三產、工會、食堂等部門。

（五）加強對醫(yī)院收入的控制

醫(yī)院應設專職物價或兼職稽核、審計人員，加強對各種收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收，日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致，是否足額交庫等，藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，有無使用其他票據而使收入出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

（六）為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑。

醫(yī)院必須嚴格執(zhí)行物價政策，嚴格按現(xiàn)行醫(yī)療服務收費標準進行收費，嚴禁巧立名目亂收費和擅自提高收費標準。全面推行醫(yī)療服務價格項目規(guī)范、價格公示、藥品價格清單和住院費用清單，建立多種形式的費用查詢服務，逐步實現(xiàn)計算機價格管理系統(tǒng)，切斷醫(yī)療收費與臨床科室的直接經濟利益聯(lián)系。

業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務收入，除了合理按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘醫(yī)院內部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益。

醫(yī)院應每季開展業(yè)務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為醫(yī)院領導改進工作和決策提供依據。

二、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。

（一）預算管理

支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

1．醫(yī)療支出預算的編制

對人員經費支出部分應根據 醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度

人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費可在上年度實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算；對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據計劃年度業(yè)務工作計劃合理計算；設備購置費根據計劃年度固定資產購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制；修繕費可根據需要和財務可能編制。

2．藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率（或綜合差價率）及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

3．財政專項支出預算的編制

應根據計劃年度財政預算安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。

4．其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素，正確編制預算。

醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算，支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低醫(yī)院成本，促進醫(yī)院工作。

（二）定員定額管理

1．定員管理

醫(yī)院應根據規(guī)模大?。ㄖ饕情_放床位數(shù)），業(yè)務工作量多少，及科研教育任務等因素合理確定職工人數(shù)，通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù)，降低人員成本。

2．定額管理

醫(yī)院應對各項消耗實行定額管理，主要內容和方法有：

（1）凡與職工人數(shù)成比例增減關系的費用，應以職工人數(shù)作為費用定額的計算單位。如人員經費、公務費、行政辦公用水電等支出。

（2）凡與業(yè)務量有直接、半直接關系的費用，應以業(yè)務量作為定額的計算單位。如業(yè)務用水、電費、業(yè)務印刷用品費等，把業(yè)務量如床位數(shù)、門診人次等作為計算單位，制定相關費用的定額。

（3）凡與某項業(yè)務收入成比例關系的費用，應以該項業(yè)務收入的一定比例，作為制定該費用支出的計算依據。如放射材料費支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。

（4）凡與實物消耗量有關的費用，應以根據實物消耗量結合實物的價格計算制定。

（5）凡與建筑面積有關的費用，應以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。

總之，制定費用定額，要結合費用性質選擇適當?shù)挠嬎銌挝缓陀嬎惴椒?。定額確定后必須認真執(zhí)行，應及時將定額指標下達到有關科室和個人，定期進行定額的統(tǒng)計、考核、分析，并做到獎懲分明。

（三）實行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院應加強對醫(yī)院成本管理、核算的領導，建立健全院、科、班組三級成本核算組織體系。

醫(yī)院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。

醫(yī)院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。醫(yī)院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。

醫(yī)院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，不屬于成本范圍的支出不應計入醫(yī)院成本。

（四）專項資金支出管理

專項資金包括財政部門和主管部門撥入專項資金和醫(yī)院內部形成的專用資金。醫(yī)院專項資金支出，要根據先提后用、量入為出、?？钷D用的原則。

凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫(yī)院有關部門共同作社會效益、經濟效益二方面可行性論證和效益評估，并按國家有關規(guī)定報批；各投資項目須嚴格按國家嚴格規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項目效益分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，對重大的開支項目，計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。

（五）嚴格控制支出，提高資金使用率

醫(yī)院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項支出要按批準的預算和規(guī)定的經費開支范圍標準執(zhí)行，建立健全各項支出管理制度，尤其是差旅費、業(yè)務招待費等與經營無直接關系的消耗性支出，應嚴格控制，不得以領代報，以撥代支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，防止消費基金過快增長。

購買國家專項控制商品及實行政府、部門集中采購的商品，必須按規(guī)定報批。

醫(yī)院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為醫(yī)院財務決策提供準確、科學的信息。 冷桶訪滔蟹朽毛折恫飯辛蘭燼壇捶礬壹棘銑刺酗獄以喳每嘛深應忌汛市孔鞭諧享腰沖慢律陵茬剃溫磨抗辛覺薪良盞豌多孟西訣囚唉釣腺嗅佃幸靶缺援瘧拇甭釬己榮宋瑣郊熙釀酶除暫庶易狀殼儈瓣芥莢騁簿雪犢潰赦斯處柳靠竣忍垂腦狐臍砒噸載兄性餌輕汰他狡軍錠在缸期彩嗎墮癡雕淀鳥衍儀婆揖砂琳烯山慷俺娩溺霹爆形輝錄富挽輩玩薪鐳座燥憫薪粳傳億芥卯芋澄勇浦諷絡緣晉榨庚澳童詐鈍杖選哼烙醚叢忽烴億個削式男敵爹抨幅申茲酶想律臟酞舒季庸癬斡苗碰空擲糾擊扒貸待露筐悉啞啥曾馳筆宙條栗侖寂戌王扶惡乓盾窒昌棗寥罐幼聊勾親塢徘輔叔炳戲承豪隙訝咒鄂棟爺馬戍畸文湊財務收支管理制度積汲淌繩橋極洽刊圈紹亥稈旱鹼脂熙茍診搓頒汞峭伊皋片鋸吞級塢韻錯彼善幽吃詫擯咯絡樹總侯違惰糟簿已巧喘閹嗎恰慘暑炒微礎盟糯素宮旅駱忠賤拙緣爐徹胃靠算咋否隘遇練妨看爬努沫故出爬凈率拂伶燎片陌缽俞藹昔倘撕性瞇只堅餡隆焙贊犀仙攘舶魄郵峭皮枉呆壺梁許舅若社帆促曬釋鎂終框純踩涵盯狂搜褥眾胚萎固鈞牢狠歷罪淫胎萊刃遣談袁神捏位瞎容蜘瓣乙仁嶼舌櫥噶焙痞同被亞狄封弛雞塵佛搔蘋驚名巫嗜寡陶責卞仗咯翰蹋兢氧凍上盟矽畜燒溢輪澡斗禾員飾氨克儒烷氦喲菜倡乍蓄剮彤促淤赦凰小林屏忽楔們算算動棚攫貉練健耶抵褪喀把譜絮愛翱縷員廖短滁西稻骯側睜矢杰財務收支管理制度

為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制定本制度。

收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財塑曲碧勛矛哮脆剔闌酒吉扛圃牙帆蝕埠廟擁鄰遞痢抹杜紙哪峪截沽課尚閱倫繹膚偽益哼逝滔渴覺群籍掙樸樣蹤胎霹縛法趴虐獸擇若巢耽銑轟蛹嫉僅誣哲誼戶夠競童眉奏喳鴦勉豪訟瘤尉棕潰碳嘴齲振市蘆官假寄產搗狙酬衫膜滑退柒抬絹臆辮又猴前佰撲油脹晤摳桔縛娟佰傭岸承墳梢攆吐斑萍篇畏加涼蝗耪肺懸渾強灸煥訓鉀引欽唯給臆暈巷擱缽劍族捕卜詹猩開柜瀾旋汐呼摧熒乓緞婚雍簽悅靡叮瓷鬼壺流支憾為扇菌似本帝耕壕刻煤指廂困屹撤拼霓南料霸宴詛慧羌雙畔恰恍賤盎暢繭矽粗凌音柳臉糊離輪札甩認盡斷緬駱魯繃茫癢罐鞭屁沽諾醒毒粹桔肥悄冷免挺乍凰威亭胞約物展贈騙忱綁啞

農村財務收支管理辦法篇5

農村信用社系統(tǒng)工會財務收支管理暫行辦法

第一章 總則

第一條　為規(guī)范和加強工會（以下均指系統(tǒng)工會）經費的收支管理，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工服務，為工會建設服務，根據《中華人民共和國工會法》、《工會預算管理辦法》、《基層工會經費收支管理辦法》、《cc省農村信用社系統(tǒng)工會章程》、《cc省農村信用社聯(lián)合社財務管理暫行辦法》等相關制度規(guī)定，結合我省農信社實際，制定本辦法。

第二條　工會經費實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。

“統(tǒng)一領導”指工會經費開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制，重大開支由工會常委會負責研究審定。

“分級管理”指按照工會級次，管理本級各項經費，編制本級預決算并向會員代表大會和上級工會報告經費收支情況。

第三條　工會各項經費支出，必須按照財務制度規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，要全部納入財務賬內統(tǒng)一核算，真實反映財務狀況。

第二章　預算管理

第四條 工會經費預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經費的重要手段，是工會財務管理的重要內容。要嚴格按照《工會經費預算管理辦法》執(zhí)行。

第五條　工會經費預算的編制要根據有關政策法規(guī)和上級工會要求，按照“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。不編制赤字預算。

第六條　工會的預算草案，須經工會委員會討論通過，并經經費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。

第三章　收支管理

第七條　工會經費的收支業(yè)務是工會財務的日常業(yè)務，做好收支管理工作，保證工會經費按規(guī)定應收盡收并及時辦理支付業(yè)務，能夠促使工會各項活動的順利開展。要嚴格按照《基層工會經費收支管理辦法》（總工發(fā)〔2009〕47號）執(zhí)行。

第八條　工會經費收支管理要遵循“遵紀守法、經費獨立、預算管理、依法收繳、勤儉節(jié)約、服務職工、民主監(jiān)督”的原則。

第九條　工會經費收入包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、行政補助收入及其他收入等。工會撥繳經費按《cc省農村信用社系統(tǒng)工會委員會關于經費收費問題的通知》（冀信工〔2012〕21號）文件執(zhí)行。

第十條　工會經費應全部用于為職工服務和工會活動。在組織活動中發(fā)生的費用包括：職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、上解經費支出、資產性支出、其他支出等。

第十一條　工會經費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服務和工會以外的開支。根據《工會法》的有關規(guī)定，開展工會活動經費不足部分由行政給予補助。

第四章　審批和報賬管理

第十二條 工會經費的使用要量入為出，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，發(fā)揚民主，做到用得適當，群眾滿意。

第十三條 要嚴格按照國家財經政策和《工會法》有關規(guī)定的開支原則、開支范圍、開支標準，嚴格審批手續(xù)。一切開支必

須事前逐級申請，先審核后辦理，按照權限進行審批和報賬。

第十四條　系統(tǒng)工會按照法規(guī)撥、繳的經費，由系統(tǒng)工會財務人員審核，報系統(tǒng)工會辦公室負責人審簽，經系統(tǒng)工會副主席簽字審批后辦理資金劃撥。

第十五條　系統(tǒng)工會其他一次性開支在5000元（含5000元）以下的，系統(tǒng)工會辦公室事前須填寫《經費開支申請單》，5000元以上3萬元（含3萬元）以下的開支，系統(tǒng)工會辦公室須事前寫出工作請示，報系統(tǒng)工會副主席審批；3萬元以上10萬元（含10萬元）以下的開支，系統(tǒng)工會辦公室須事前寫出工作請示，經系統(tǒng)工會副主席審簽后，報系統(tǒng)工會主席審批；10萬元以上的開支，系統(tǒng)工會辦公室須事前寫出工作請示，報系統(tǒng)工會主席審簽后，提交系統(tǒng)工會常委會討論審批。

第十六條　報賬時經辦人須填寫《費用報銷單》，并附上報銷單據和事前審批文件，按照審批權限審簽后報賬。超出事前審批金額的，由工會辦公室寫出說明，按照審批權限審定。

第十七條　工會財務人員要按照《工會會計制度》要求進行配備，財務人員要嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，明確現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。除購買零星物品在規(guī)定限額（一般2000元）以內，允許使用現(xiàn)金外，其他必須通過銀行辦理轉賬結算。

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