風(fēng)險，就是生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性，大致有兩層含義：一種定義強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險表現(xiàn)為收益不確定性；而另一種定義則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險表現(xiàn)為成本或代價的不確定性，若風(fēng)險表現(xiàn)為收益或者代價的不確定性，說明風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬， 以下是為大家整理的關(guān)于風(fēng)險防范意識不足5篇 , 供大家參考選擇。

風(fēng)險防范意識不足5篇

【篇1】風(fēng)險防范意識不足

風(fēng)險社會與大學(xué)生風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)
作者：覃翠玲
來源：《教育與職業(yè)·理論版》2010年第06期

????????[摘要]現(xiàn)代社會是一個機(jī)遇與風(fēng)險并存的社會,從某種程度上講,風(fēng)險多于機(jī)遇。當(dāng)代大學(xué)生作為一個特殊的群體,基本上是出生在改革開放之后的獨生子女,沒有受過挫折和磨難,風(fēng)險意識較為薄弱,因此,他們對風(fēng)險的“免疫力”普遍較低。在“風(fēng)險社會”的背景下,加強(qiáng)大學(xué)生風(fēng)險防范教育,增強(qiáng)其風(fēng)險防范意識,提高其防范風(fēng)險的能力是學(xué)校教育發(fā)展的必然。

????????[關(guān)鍵詞]風(fēng)險社會 風(fēng)險防范意識 大學(xué)生

????????[作者簡介]覃翠玲(1969- ),女,廣西容縣人,柳州師范高等專科學(xué)校社科部,副教授,碩士,研究方向為思想政治教育。(廣西 柳州 545004)

????????[中圖分類號]G641[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1004-3985(2010)09-0182-02

????????20世紀(jì)后半期,西方學(xué)術(shù)界就開始關(guān)注“風(fēng)險”問題,貝克、吉登斯、盧曼等社會學(xué)家都對“風(fēng)險”的相關(guān)問題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。隨著經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)的全球化高速發(fā)展,現(xiàn)代“風(fēng)險”在本質(zhì)、表現(xiàn)形式和影響范圍上與傳統(tǒng)風(fēng)險相比已經(jīng)有了很大不同,它已經(jīng)從制度上和文化上改變了傳統(tǒng)社會的運行邏輯。

????????一、風(fēng)險社會的特征

????????“風(fēng)險社會”是德國著名社會學(xué)家貝克首次系統(tǒng)提出來的,是理解現(xiàn)代性社會的核心概念。貝克認(rèn)為,風(fēng)險社會有兩個突出特征:一是具有不斷擴(kuò)散的人為不確定性邏輯;二是導(dǎo)致了現(xiàn)有社會結(jié)構(gòu)、制度及關(guān)系向更加復(fù)雜、偶然和分裂狀態(tài)轉(zhuǎn)變。風(fēng)險社會的風(fēng)險包括經(jīng)濟(jì)、政治、生態(tài)和技術(shù)的風(fēng)險。貝克指出,這些風(fēng)險是現(xiàn)代化的產(chǎn)物,是人為的風(fēng)險。這種風(fēng)險與以前的自然風(fēng)險明顯不同,它們是人類知覺系統(tǒng)感覺不到的,風(fēng)險的嚴(yán)重程度超出了預(yù)警檢測和事后處理的能力;能夠在全球傳播,甚至傳給下一代,并且不分貧富差距;能夠阻止人們對風(fēng)險原因的探尋和對受害者的賠償,風(fēng)險計算無法操作,導(dǎo)致保險失靈;災(zāi)難性事件產(chǎn)生的結(jié)果多樣,使得風(fēng)險計算使用的程序、常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等失靈,超出了現(xiàn)代社會的控制能力,風(fēng)險的排除不再是可能的;它們大多依賴于理性決策。從根源上講,風(fēng)險是內(nèi)生的,伴隨著人類的決策與行為而產(chǎn)生,是各種社會制度,尤其是工業(yè)制度、法律制度、技術(shù)和應(yīng)用科學(xué)等正常運行的共同結(jié)果。它們已成為現(xiàn)代社會的基本特征和后工業(yè)社會的內(nèi)在品性。

????????近年來中國社會的現(xiàn)代化和市場化程度不斷提高,社會分化越來越嚴(yán)重,社會矛盾不斷加劇,各種社會問題不斷涌現(xiàn),整個社會已經(jīng)不再是傳統(tǒng)的常態(tài)社會,各種風(fēng)險也與日俱增。從某種程度上說,中國已經(jīng)進(jìn)入“高風(fēng)險”的社會。

????????二、風(fēng)險社會給大學(xué)生帶來的影響

????????隨著各種新風(fēng)險的出現(xiàn),風(fēng)險越來越難駕馭,并且?guī)缀鯘B透到社會生活的各個方面,大學(xué)生作為當(dāng)代社會中缺乏社會生活閱歷的一個特殊群體,必然受到來自不同風(fēng)險的影響。

????????1.高風(fēng)險社會給大學(xué)生帶來前所未有的心理壓力和精神刺激。大學(xué)生承載著社會和家庭的希望,自我期望值很高。現(xiàn)代社會的發(fā)展給大學(xué)生的發(fā)展提供了廣闊的平臺,但當(dāng)代大學(xué)生的社會閱歷普遍較淺,適應(yīng)和應(yīng)變的能力還有待提高,心理發(fā)展尚未成熟。因此,面對高風(fēng)險社會所帶來的變化,大學(xué)生的危機(jī)感和心理壓力不斷增加。另外,由于我國社會分工和就業(yè)結(jié)構(gòu)的變化,高校擴(kuò)招雖然圓了許多學(xué)子的大學(xué)夢,但也給高校畢業(yè)生的就業(yè)帶來了很多不利的影響,大學(xué)生的就業(yè)風(fēng)險也在增加。

????????2.大學(xué)生經(jīng)濟(jì)活動、社會交往的成本加大,使得他們責(zé)任感和信任感逐漸淡薄。風(fēng)險社會特征體現(xiàn)在人際關(guān)系層面是責(zé)任感的淡薄和“信任危機(jī)”。由于社會體制的不完善,市場信號已變得不再那么可靠。因此,在風(fēng)險社會中,由于發(fā)生風(fēng)險的可能性和風(fēng)險的復(fù)雜性不斷增強(qiáng),學(xué)生為了保護(hù)自己,不得不處處設(shè)防,這樣就使得學(xué)生在經(jīng)濟(jì)活動和社會交往中的成本必然加大,也使得他們?yōu)榱藗€人利益或在經(jīng)歷所謂的“關(guān)鍵時期”時放松對自己的要求,甚至喪失責(zé)任感和信任感。

????????3.風(fēng)險社會使得大學(xué)生必須面對各種誘惑和挑戰(zhàn)。現(xiàn)代社會為人們創(chuàng)造了豐富的物質(zhì)財富,但存在著巨大的誘惑。大學(xué)生中的弱勢群體、失意群體為了保持自己的地位或者為了最大化地追逐物質(zhì)利益,可能會鋌而走險。有些學(xué)生為了證明自我的存在價值,可能會制造出各種各樣駭人聽聞的事件,如大學(xué)生自殺是其中一個突出的反映。也有一些大學(xué)生無法形成正確的自我認(rèn)識,為了滿足自己享樂、報復(fù)、刺激的需要,無視他人和社會的利益,結(jié)果在傷害他人的同時,也使自己走上了違法犯罪道路。

【篇2】風(fēng)險防范意識不足

提高風(fēng)險防范意識　增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營理念

　　　　　　　　　　　--有關(guān)合規(guī)經(jīng)營的心得體會

根據(jù)分行開展“合規(guī)主題學(xué)習(xí)月”的學(xué)習(xí)，在分行相關(guān)部門的宣傳、組織和動員下，我認(rèn)真、深入地參加了這次全行開展的關(guān)于銀行合規(guī)經(jīng)營的學(xué)習(xí)活動。通過這次主題教育活動，進(jìn)一步提高了我的風(fēng)險防范意識，強(qiáng)化了合規(guī)操作的觀念，并且明晰了崗位的責(zé)任以及這次主題教育活動的意義和重要性。

　　作為一個銀行人。我深知依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營方向的保證，更是金融企自我發(fā)展自我保護(hù)及防范金融風(fēng)險的根本所在。因此，在經(jīng)營管理工作中，必須做好以下幾項工作，才能確保我們各項工作健康快速發(fā)展。

　　一、提高員工思想素質(zhì)，增強(qiáng)員工依法合規(guī)經(jīng)營的理念

　　加強(qiáng)員工的法律法規(guī)、規(guī)章制度學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強(qiáng)對銀行員工的風(fēng)險防范教育，使大家都認(rèn)識到社會的復(fù)雜性和銀行經(jīng)營風(fēng)險的普遍性，認(rèn)識到銀行本身就是高風(fēng)險行業(yè)，必須把風(fēng)險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀(jì)、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以情面代替紀(jì)律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預(yù)防案件的發(fā)生。

　　二、建立建全各項規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理

　　從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規(guī)操作，檢查不細(xì)，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓(xùn)，都反應(yīng)出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導(dǎo)致一些人有機(jī)會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應(yīng)該吸取教訓(xùn)，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險防范的前提條件，要認(rèn)真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)部防范機(jī)制的強(qiáng)化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。

【篇3】風(fēng)險防范意識不足

增強(qiáng)憂患意識、防范風(fēng)險挑戰(zhàn)

大興鄉(xiāng)中心小學(xué)教師 劉貴巖

一個人的自強(qiáng)，一個國家的強(qiáng)盛，無不在于居安思危，未雨綢繆。

增強(qiáng)憂患意識，做到居安思危，是我們黨從歷史興替中得出的一條重要經(jīng)驗，也是治黨治國必須始終堅持的一個重大原則。

　　在學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神研討班開班式上，習(xí)近平總書記立足中華民族的千秋偉業(yè)，著眼百年大黨的使命擔(dān)當(dāng)，深入闡述了增強(qiáng)憂患意識、防范風(fēng)險挑戰(zhàn)要一以貫之的重大問題，具體而深刻地分析了我們所面臨的各種風(fēng)險挑戰(zhàn)。總書記的重要講話，彰顯深沉的憂患意識，體現(xiàn)高遠(yuǎn)的戰(zhàn)略視野，為全黨同志上了居安思危的重要一課。

古人講，“天下之禍不生于逆，生于順”。

大而言之，我們黨和國家前進(jìn)的道路上，還會面臨這樣那樣的風(fēng)險挑戰(zhàn)，如果處理不好、處理不當(dāng)都會對我國發(fā)展進(jìn)程產(chǎn)生重大沖擊和干擾。我們必須不斷增強(qiáng)憂患意識，打好主動仗，充分做好防范和化解各種重大風(fēng)險的各項準(zhǔn)備。

小而言之，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記“1·5”重要講話精神，堅持底線思維，從最壞處著眼，做最充分的準(zhǔn)備，朝好的方向努力，爭取最好的結(jié)果，一以貫之增強(qiáng)憂患意識、防范風(fēng)險挑戰(zhàn)，我們就一定能從容應(yīng)對挑戰(zhàn)，在新的一年里把我校的教育教學(xué)工作再創(chuàng)輝煌，更上一層樓。

【篇4】風(fēng)險防范意識不足

所謂執(zhí)法風(fēng)險，就是具備執(zhí)法資格的國家公務(wù)人員在執(zhí)行法律、法規(guī)所賦予的權(quán)力或履行職責(zé)的過程中，未按照或未完全按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章要求執(zhí)法或履行職責(zé)，侵犯、損害了國家和人民群眾的利益，給國家或人民群眾造成一定的物質(zhì)或精神上的損失，以及應(yīng)履行而未履行職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。稅收執(zhí)法作為國家行政執(zhí)法的一部分，其執(zhí)法和管理方面出現(xiàn)的一些新情況、新問題困擾著國稅部門，影響了執(zhí)法水平的提高，在一定程度上制約了新形勢下國稅工作的和諧發(fā)展。有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險、增強(qiáng)稅務(wù)干部自我保護(hù)意識，是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的一項重要而迫切的課題。

　　一、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的意義

　　防范稅收執(zhí)法能夠保障稅務(wù)部門有一個安全的執(zhí)法環(huán)境，起到穩(wěn)定隊伍、增強(qiáng)凝聚力、提高戰(zhàn)斗力的作用，從而提高稅收工作效率，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，更好地保護(hù)稅務(wù)干部。

　　（一）防范稅收執(zhí)法風(fēng)險是稅收法治的本質(zhì)要求。稅收法律是一把“雙刃劍”，它在規(guī)范納稅人納稅行為的同時，更大程度上約束著稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法權(quán)力的行使，尤其是新《稅收征管法》有近28個條款直接涉及保護(hù)納稅人合法權(quán)益和依法享有的權(quán)利。稅收法治的本質(zhì)不在于“治民”，而在于“民治”，其“控權(quán)”的核心功能要求稅收執(zhí)法必須有效控制權(quán)力濫用。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，只有依法行使職權(quán)、防范執(zhí)法風(fēng)險，才能最終實現(xiàn)法治的根本目的。

　　　（二）防范稅收執(zhí)法風(fēng)險是維護(hù)稅收執(zhí)法人員切身利益的迫切需要。如果稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法安全得不到應(yīng)有的保障，必將挫傷執(zhí)法人員的工作積極性，進(jìn)而嚴(yán)重影響稅收執(zhí)法隊伍的穩(wěn)定，不利于各項稅收工作的開展。因此，有效預(yù)防稅收執(zhí)法風(fēng)險、保障稅收執(zhí)法安全，是保護(hù)干部、愛護(hù)干部、穩(wěn)定隊伍的迫切需要。

　　（三）防范稅收執(zhí)法風(fēng)險是樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)良好形象的必然選擇。如果稅收執(zhí)法人員能夠時刻保持風(fēng)險意識，做到規(guī)范執(zhí)法、文明執(zhí)法，同時做好稅收服務(wù)，努力化解征納矛盾，不僅能夠降低執(zhí)法風(fēng)險，而且能夠樹立稅務(wù)部門的良好形象。反之，如果執(zhí)法方式簡單粗暴，就會影響征納關(guān)系，增大執(zhí)法風(fēng)險，使稅收執(zhí)法工作處于被動。

　　（四）防范執(zhí)法風(fēng)險是確保征管質(zhì)量和稅收收入穩(wěn)步提高的有效途徑。稅收執(zhí)法人員如果始終保持執(zhí)法風(fēng)險意識，就能夠增強(qiáng)工作的事業(yè)心和責(zé)任感，做到盡職盡責(zé)，政令暢通，確保各項稅收方針政策及規(guī)章制度得到很好地落實，從而不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

　　二、當(dāng)前稅收執(zhí)法存在的主要問題及原因

　　（一）素質(zhì)風(fēng)險。主要是稅收執(zhí)法人員法律意識淡薄，風(fēng)險意識不強(qiáng)，漠視執(zhí)法風(fēng)險的存在，違反政策甚至觸犯刑律卻渾然不知，還有的存有僥幸心理。一是一些稅務(wù)干部政治思想素質(zhì)不高，麻痹大意，工作責(zé)任心不強(qiáng)。有的甚至隨意執(zhí)法，濫用職權(quán)，執(zhí)法方式簡單，執(zhí)法手段粗暴，致使征納雙方矛盾激化。二是部分稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，執(zhí)法程序不清，不熟悉稅收法規(guī)政策和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，也不了解企業(yè)情況，從事稅收征管難免出現(xiàn)管理漏洞。三是少數(shù)干部法制意識淡薄，不嚴(yán)于律己，執(zhí)法不公滋生腐敗，為稅不廉以權(quán)謀私，“關(guān)系稅”、“人情稅”現(xiàn)象依然存在，無形中增加了執(zhí)法風(fēng)險。

（二）政策風(fēng)險。是指國家制定的稅收政策會使工作人員在執(zhí)法中遇到客觀存在的風(fēng)險。作為國稅部門來講，政策性風(fēng)險主要表現(xiàn)在規(guī)范性文件的制定和執(zhí)行上。一是政策復(fù)雜多變。現(xiàn)行的稅收政策法律層次較低，主要體現(xiàn)在稅收規(guī)范性文件上，每年都有數(shù)千個規(guī)范性文件出臺，并且這些文件的互通性不強(qiáng)，導(dǎo)致文件多、規(guī)定多，稅收政策趨于復(fù)雜化，在執(zhí)行過程中甚至有沖突的現(xiàn)象。二是政策可操作性不強(qiáng)。稅收政策、法規(guī)及相關(guān)文件滯后，有些甚至與實際脫節(jié)，導(dǎo)致政策不夠嚴(yán)謹(jǐn)，可操作性不強(qiáng)。如新《征管法》及其實施細(xì)則，對稅收程序的規(guī)定不夠具體，有關(guān)稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)代理等規(guī)定都是由總局制定的部門規(guī)章，不僅法律效力不高，內(nèi)容也不夠規(guī)范。三是政策宣傳不到位。目前許多政策出臺后就束之高閣,只是體現(xiàn)在文件上，上掛到網(wǎng)頁上，很少組織專門的學(xué)習(xí)，部分稅務(wù)干部對政策的學(xué)習(xí)、理解和把握不夠熟練。四是政策制訂引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險。各級為了更好地落實上級的文件精神，往往要制定更加詳細(xì)具體的操作辦法，雖然在一定程度上督促了稅務(wù)人員對上級文件的執(zhí)行，但卻往往成為司法機(jī)關(guān)的定案依據(jù)，容易引發(fā)稅收執(zhí)法風(fēng)險。

（三）崗位風(fēng)險。行政管理崗位由于基礎(chǔ)管理工作不到位，往往會造成各類執(zhí)法風(fēng)險，這類風(fēng)險不易察覺、容易忽視，而實際造成的后果可能卻極其嚴(yán)重。一是出口退稅類。進(jìn)項稅額的真實性難以確定，往往存在真票假開的現(xiàn)象，事前很難發(fā)現(xiàn)，還有虛假出口問題、倒匯賣匯等現(xiàn)象，特別是出口騙稅案件，往往跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨部門協(xié)同作案，給管理、審查、查處帶來很大難度，形成執(zhí)法風(fēng)險。二是流轉(zhuǎn)稅類。一般納稅人資格認(rèn)定、專用發(fā)票管理、增值稅進(jìn)項抵扣、增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行、消費稅管理、行政許可等方面容易出現(xiàn)管理審批漏洞，特別是“四小票”問題涉及的企業(yè)多、金額大，一旦發(fā)生，往往影響面廣，性質(zhì)惡劣，給國家造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。三是所得稅類。執(zhí)行企業(yè)所得稅政策時，如果在稅前扣除、抵免項目的審批、減免稅等方面，審核把關(guān)不嚴(yán)，極易形成執(zhí)法風(fēng)險。四是稅源管理類。主要表現(xiàn)在戶籍管理、稅收管理員制度落實、個體稅收定額核定、普通發(fā)票管理、企業(yè)延期納稅報批、稅款征收、欠稅公告、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實施、稅收分析預(yù)警系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)征管指標(biāo)調(diào)查、落實、處理工作等方面。五是稽查類。稅收執(zhí)法超越職權(quán)，違反程序或超過時限；稅收執(zhí)法依據(jù)錯誤，稅務(wù)案件定性不當(dāng)；證據(jù)收集不充分、不合法，濫用自由裁量權(quán)；執(zhí)法不到位，部門之間缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制，相關(guān)部門對稅收政策不熟悉，容易出現(xiàn)執(zhí)法偏差，從而造成了執(zhí)行難、移送難等問題。

（四）考核風(fēng)險。為促進(jìn)工作落實，各級都將目標(biāo)管理考核作為推動工作的主要抓手。但是，由于考核指標(biāo)不夠科學(xué)，不能準(zhǔn)確反映執(zhí)法水平和執(zhí)法效果，導(dǎo)致基層人員為應(yīng)對考核不顧客觀實際，人為地弄虛作假，從而帶來了執(zhí)法風(fēng)險。

　　（五）社會風(fēng)險。一些地方為推進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速發(fā)展，大力推行招商引資，并為引進(jìn)項目制定出臺了一些與現(xiàn)行稅法規(guī)定沖突的優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅務(wù)部門難以應(yīng)對，一旦出現(xiàn)問題稅務(wù)機(jī)關(guān)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，給稅收執(zhí)法帶來很大風(fēng)險。

　　三、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的途徑

　　（一）加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員素質(zhì)。加強(qiáng)稅務(wù)干部的法制教育和職業(yè)道德教育，進(jìn)一步增強(qiáng)干部職工的工作責(zé)任心，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，強(qiáng)化依法行政意識。加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使其掌握稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的具體內(nèi)容和程序標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高執(zhí)法水平，增強(qiáng)依法行政、依法辦事的能力，規(guī)避人為因素造成的執(zhí)法風(fēng)險。

　　（二）落實崗位執(zhí)法責(zé)任，加大風(fēng)險控制力度。一是開展風(fēng)險警示教育，引導(dǎo)稅務(wù)干部樹立風(fēng)險意識，科學(xué)評估崗位風(fēng)險，合理配置人力資源，實行崗位風(fēng)險分類管理。二是建立環(huán)環(huán)相扣的崗責(zé)體系，明確每個執(zhí)法人員的執(zhí)法職責(zé)和工作任務(wù)，引導(dǎo)執(zhí)法人員針對崗位職責(zé)學(xué)習(xí)防范執(zhí)法風(fēng)險。三是針對稅收執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的突出問題，歸集整理高風(fēng)險崗位的薄弱環(huán)節(jié)，建立完善切實有效的控制制度和措施。四是借助稅收執(zhí)法考核子系統(tǒng)，定期組織以稅收執(zhí)法質(zhì)量為主要內(nèi)容的內(nèi)部考核和外部評議，并將其作為評價稅收執(zhí)法人員工作業(yè)績的主要依據(jù)。五是建立以執(zhí)法質(zhì)量考核和外部評議相結(jié)合的風(fēng)險考核管理機(jī)制，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法全過程、全方位的監(jiān)督制約，主動彌補(bǔ)執(zhí)法工作缺陷，努力降低稅收執(zhí)法風(fēng)險。

　　（三）加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，減少執(zhí)法風(fēng)險發(fā)生。一是強(qiáng)化稅收執(zhí)法依據(jù)的事前監(jiān)督。認(rèn)真執(zhí)行稅收規(guī)范性文件會簽制度，稅收規(guī)范性文件在出臺之前，必須經(jīng)過法制機(jī)構(gòu)統(tǒng)一審核把關(guān)，切實增強(qiáng)實用性和可操作性。落實好稅收執(zhí)法公示制度，對稅收基本法規(guī)、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法主體、執(zhí)法權(quán)限、執(zhí)法責(zé)任、處理處罰結(jié)果等要采取多種形式予以公示。落實稅收執(zhí)法資格認(rèn)證制度，對未取得稅收執(zhí)法資格的人員，一律不得從事稅收執(zhí)法工作。二是強(qiáng)化執(zhí)法依據(jù)的事中監(jiān)督。對總局、省局新制定發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H和執(zhí)法中存在的問題，積極開展調(diào)查研究和情況分析，為上級了解情況、掌握實情、修改政策提供依據(jù)。三是強(qiáng)化執(zhí)法依據(jù)的事后監(jiān)督。積極開展稅收規(guī)范性文件清理工作，嚴(yán)禁執(zhí)行失效或者廢止的規(guī)范性文件，防止產(chǎn)生不必要的執(zhí)法風(fēng)險。

　　（四）規(guī)范執(zhí)法行為，限制自由裁量。執(zhí)法人員實施稅務(wù)執(zhí)法自由裁量權(quán)的行為，很大程度上依賴于對國家法律法規(guī)和政策制度的理解，具有較大的靈活性和伸縮性，極易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險。要解決這一問題，就必須對執(zhí)法人員的執(zhí)法行為實施過程控制，最大限度地減少以權(quán)謀私、濫用職權(quán)等情況的發(fā)生。應(yīng)根據(jù)行政處罰法和征管法等法律法規(guī)，制定嚴(yán)格規(guī)范的行政處罰的自由裁量標(biāo)準(zhǔn)，從制度上對稅務(wù)行政處罰內(nèi)容、程序進(jìn)行規(guī)范，使執(zhí)法人員在行使自由裁量權(quán)時，有章可循，有據(jù)可依，盡量避免因自由裁量過當(dāng)引發(fā)的行政訴訟。

　　（五）加強(qiáng)部門協(xié)作，積極規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險。注重協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，通過積極向黨政領(lǐng)導(dǎo)匯報工作、與企業(yè)簽訂稅企和諧共建公約、向納稅人述職述廉等形式，爭取納稅人、社會各界對稅收執(zhí)法工作的理解和支持，為防范執(zhí)法風(fēng)險創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。與公檢法、紀(jì)檢監(jiān)察等部門聯(lián)合成立預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組，建立經(jīng)常性的工作聯(lián)系機(jī)制，定期通報行政處罰、移送案件、立案偵查、提請逮捕、審查批捕、立案監(jiān)督等情況，對稅務(wù)執(zhí)法中遇到的困難和問題，積極與各部門互通信息，發(fā)現(xiàn)問題共同研究、協(xié)商解決，有效預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險。

　　（六）依托科技手段，積極提升執(zhí)法水平。當(dāng)前，我們充分依托稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收分析預(yù)警系統(tǒng)和納稅評估系統(tǒng)等信息化手段開展稅收執(zhí)法活動，有效規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，解決了一些執(zhí)法過程中存在的突出問題，但在更深、更廣的領(lǐng)域仍有部分執(zhí)法環(huán)節(jié)，如企業(yè)所得稅匯算清繳環(huán)節(jié)，不能事前預(yù)防，只能事后預(yù)警，造成“亡羊補(bǔ)牢”的被動局面。今后應(yīng)借助信息技術(shù)加以完善，提高匯繳質(zhì)量，降低執(zhí)法風(fēng)險。

（七）堅持以人為本，搭建人性化執(zhí)法平臺。一是完善執(zhí)法考評機(jī)制。采取內(nèi)部考評與外部評價、日常考核與集中考核、專項考核與臨時考核相結(jié)合方式，完善考核指標(biāo)，擴(kuò)大考核范圍，對稅收執(zhí)法質(zhì)量效率進(jìn)行綜合評價。在內(nèi)部考核方面，以滿足稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)需求為起點，建立“下游考核上游工作質(zhì)量”的考核機(jī)制，保障后臺科室對前臺執(zhí)法業(yè)務(wù)的支撐力度。同時，通過實地檢查、明察暗訪、“稅收執(zhí)法標(biāo)兵”評選等形式，對稅收執(zhí)法人員的工作情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。在外部評議方面，全面推進(jìn)執(zhí)法公開，利用稅收執(zhí)法監(jiān)督系統(tǒng)，全方位接受社會監(jiān)督；讓納稅人和社會各界參與“稅收執(zhí)法標(biāo)兵”評選等活動，進(jìn)行無記名投票，及時了解納稅人對執(zhí)法工作的評價和意見。二是完善稅收執(zhí)法應(yīng)急處理機(jī)制，提高行政執(zhí)法能力，對出現(xiàn)重大執(zhí)法過錯的，實行領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制；三是進(jìn)一步完善稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制對出現(xiàn)稅收執(zhí)法過錯的責(zé)任人嚴(yán)格追究責(zé)任。

【篇5】風(fēng)險防范意識不足

增強(qiáng)防范意識 強(qiáng)化風(fēng)險管理

揚州市四維工程管理有限公司 陳善慶

風(fēng)險管理是人們對潛在的意外損失進(jìn)行識別、評價、預(yù)防和控制的過程。工程項目作為集技術(shù)、管理、經(jīng)濟(jì)、組織等各方面于一體的綜合性社會活動，存在著眾多的風(fēng)險因素。這些風(fēng)險因素若得不到有效的處理，會造成工程項目的失控現(xiàn)象，如質(zhì)量降低、造價增加、工期延長等，甚至導(dǎo)致項目失敗。在建設(shè)過程中，監(jiān)理雖然不是工程承包合同的當(dāng)事人，但因其在項目管理中的獨特地位，不可避免地要受到來自業(yè)主、承包商以及自身職業(yè)責(zé)任等方面風(fēng)險的沖擊，尤其現(xiàn)代項目具有規(guī)模日趨龐大，環(huán)境日益復(fù)雜，功能、標(biāo)準(zhǔn)要求越來越高，新技術(shù)、新材料、新工藝、新設(shè)備不斷涌現(xiàn)，參建單位越來越多等的特點，必然帶來項目風(fēng)險日漸增加、監(jiān)理責(zé)任日趨加重等問題。因此，監(jiān)理必須充分重視和加強(qiáng)工程項目的風(fēng)險管理，增強(qiáng)監(jiān)理責(zé)任的防范意識，將其納入到工程項目管理之中。只有這樣，才能有效地避免承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

本文將對造成監(jiān)理責(zé)任的風(fēng)險進(jìn)行分析，闡述風(fēng)險管理的過程，提出風(fēng)險管理的對策，探討如何增強(qiáng)監(jiān)理責(zé)任的防范意識，希望能與大家共同探討。

一、 造成監(jiān)理責(zé)任的風(fēng)險分析

監(jiān)理責(zé)任的風(fēng)險主要來源于業(yè)主、承包商和監(jiān)理自身的職業(yè)責(zé)任三個方面。在業(yè)主方面，主要包括業(yè)主不執(zhí)行項目建設(shè)程序，招投標(biāo)時弄虛作假、選擇素質(zhì)較差的承包商，在不當(dāng)利益的驅(qū)動下干預(yù)現(xiàn)場管理工作，不遵守客觀規(guī)律盲目壓縮工期等。在承包商方面，主要包括承包商投標(biāo)時不誠實，缺乏職業(yè)道德，施工中偷工減料，管理手段落后，在執(zhí)行施工合同中違約等。在監(jiān)理自身的職業(yè)責(zé)任方面，主要包括監(jiān)理單位不按照監(jiān)理合同的要求配備相關(guān)人員，監(jiān)理人員的能力和水平不適應(yīng)監(jiān)理工作的要求，監(jiān)理人員缺乏必要的職業(yè)道德等。

二、風(fēng)險管理的過程

風(fēng)險管理是一個識別、確定和度量風(fēng)險、制定、選擇和實施風(fēng)險處理方案的過程，是一個系統(tǒng)、完整的循環(huán)過程，包括風(fēng)險識別、評價、分配、執(zhí)行、檢查五個方面。風(fēng)險識別就是針對不同項目的性質(zhì)、規(guī)模、難易程度、技術(shù)條件等，監(jiān)理人員根據(jù)自己的知識、經(jīng)驗和掌握的各種信息，采取科學(xué)的方法，辨別出所要面臨的各類風(fēng)險，并加以分類匯總。風(fēng)險評價是對風(fēng)險事件的可能性和損失后果進(jìn)行定量化的過程，它的作用在于確定風(fēng)險事件發(fā)生的概率以及其對監(jiān)理目標(biāo)的影響程度。風(fēng)險分配是從項目整體效益的角度出發(fā)，按照責(zé)權(quán)利的原則，將存在的風(fēng)險進(jìn)行合理地分配，最大限度的發(fā)揮參建各方的積極性，對不同的風(fēng)險事件選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險對策，從而形成一定的風(fēng)險組合。風(fēng)險執(zhí)行就是制定和落實風(fēng)險決策的計劃和措施，并付諸實施。風(fēng)險檢查是在建設(shè)工程實施過程中，對各項風(fēng)險對策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，并評價各項風(fēng)險對策的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正。如發(fā)現(xiàn)新的或被遺漏的工程風(fēng)險，則應(yīng)進(jìn)入新一輪的風(fēng)險識別，開始新一輪的風(fēng)險管理過程。

三、風(fēng)險管理的對策

風(fēng)險管理的對策，也即風(fēng)險防范的手段或風(fēng)險管理技術(shù)。在建設(shè)工程實施中，監(jiān)理對風(fēng)險防范的手段主要有風(fēng)險回避、損失控制和風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，它們是監(jiān)理開展風(fēng)險管理的最基本工作方法，是一個完整的方法體系。為此，監(jiān)理人員應(yīng)熟練掌握和運用該方法體系，以增強(qiáng)駕馭工程的能力。

（一）、風(fēng)險回避

風(fēng)險回避就是以一定的方式中斷風(fēng)險源，使其不致發(fā)生或遏制其發(fā)展，它是一種必要的、有時甚至是最佳的風(fēng)險防范手段。

有一地下室工程，設(shè)計為預(yù)應(yīng)力薄壁管樁基礎(chǔ)，基底標(biāo)高距地面為-7.8M，施工單位在進(jìn)行地下室基坑開挖前，向監(jiān)理部申報了基坑開挖及支護(hù)方案，我們接到此方案后進(jìn)行了認(rèn)真的審核，發(fā)現(xiàn)該施工方案存在下列問題易造成風(fēng)險事件的發(fā)生：（1）施工單位對基坑開挖和支護(hù)的復(fù)雜性及工程安全的風(fēng)險性、重要性認(rèn)識不足，重視不夠，安排的施工進(jìn)度過快不切實際且質(zhì)保體系不健全；（2）基坑開挖采用機(jī)械一次開挖到底，不符合“分層、分區(qū)、對稱、均衡”開挖的原則，容易造成樁基難以承受土的側(cè)壓力而變形移位；（3）沒有防止基坑變形、沉降、基底隆起、地下水位異常等的應(yīng)急措施。針對上述情況，我們當(dāng)機(jī)立斷，不同意承包商所報的施工方案，要求新方案中應(yīng)針對上述可能產(chǎn)生的風(fēng)險制定切實可行的技術(shù)方案。這樣，就有效的中斷了風(fēng)險源，避免了質(zhì)量事故的發(fā)生。

由此可見，風(fēng)險回避在一定程度上起到了控制風(fēng)險事件發(fā)生的重要作用，但不能事事回避，因為回避一種風(fēng)險可能會產(chǎn)生另一種風(fēng)險，同時也失去了從風(fēng)險中獲益的機(jī)會。因此，監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)勇敢的面對風(fēng)險，適當(dāng)運用風(fēng)險回避以外的其他風(fēng)險防范手段。

（二）、損失控制

損失控制是指減少損失發(fā)生的機(jī)會或降低損失的嚴(yán)重性，使損失最小化，它包括預(yù)防損失和減少損失兩個方面的內(nèi)容，即損失發(fā)生前采取各種預(yù)防措施以杜絕損失的嚴(yán)重性或遏制損失的發(fā)展，使損失局部化。損失控制是一種主動、積極的風(fēng)險對策。因此，監(jiān)理人員在建設(shè)工程實施前，應(yīng)根據(jù)工程的具體情況，制定損失控制措施，編制損失控制方案。

有一新建市政道路工程，工程地質(zhì)條件屬軟土地基，表層為高壓縮性淤泥質(zhì)粘土，在雨水排放工程實施前已完成了路基回填的施工（雨水管溝在路基的外側(cè)）。為確保雨水溝開挖過程路基的整體穩(wěn)定性，我們會同業(yè)主、設(shè)計、承包商以及軟基處理專家對工程的具體情況進(jìn)行了分析和反復(fù)論證，確定采用打雙排木樁對路基進(jìn)行加固支護(hù)的辦法來進(jìn)行雨水溝的開挖。為確保工程質(zhì)量，在雨水工程實施前，我們制定了施工質(zhì)量的預(yù)控措施，編制了監(jiān)理實施細(xì)則，并參加了承包商的施工技術(shù)交底，力求達(dá)到預(yù)防損失的效果。但在雨水溝開挖工程中，突遇暴雨，造成溝槽受水浸泡，土質(zhì)吸水后性質(zhì)發(fā)生改變，路基底部的淤泥質(zhì)粘土向雨水溝內(nèi)流動，路基出現(xiàn)裂縫，整體向雨水溝方向滑移。針對該情況，我們立即下發(fā)監(jiān)理通知單給承包商，要求暫停對雨水溝的開挖，將已開挖完的雨水溝立即用砂土進(jìn)行回填，待天晴后再將砂土挖出，以確保路基的整體穩(wěn)定性。這樣就限制了因路基失穩(wěn)造成損失的擴(kuò)展，使損失最小化。

從風(fēng)險管理的實踐證明，風(fēng)險管理的核心是主動控制，即在事先預(yù)測和分析各種風(fēng)險因素以及其導(dǎo)致風(fēng)險事件的可能性和程度的基礎(chǔ)上，擬定和采取有針對性的預(yù)防措施，尋找解決問題的辦法，進(jìn)而減少或避免風(fēng)險事件發(fā)生所帶來的損失。

（三）、風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是建設(shè)工程風(fēng)險管理中應(yīng)用非常廣泛而且非常重要的一種風(fēng)險防范手段，它的意義在于將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給最適宜承擔(dān)該風(fēng)險或最有能力進(jìn)行損失控制的一方，這樣就能將風(fēng)險得到有效的控制。但風(fēng)險轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁，也不能認(rèn)為是一種損人利己的行為。因為對自己造成損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人并不一定同樣給他人造成損失。

在一框架剪力墻結(jié)構(gòu)工程施工中，有三道大跨度預(yù)應(yīng)力梁結(jié)構(gòu)，盡管業(yè)主選擇了一家具有一級承包資質(zhì)的施工單位進(jìn)行該工程的施工，但經(jīng)過我們的實地調(diào)查，該承包商沒有預(yù)應(yīng)力施工的經(jīng)驗和資質(zhì)。如果由該承包商施工預(yù)應(yīng)力梁，將承擔(dān)很大的風(fēng)險。于是我們建議業(yè)主將預(yù)應(yīng)力梁施工進(jìn)行專業(yè)分包，選擇具備承擔(dān)預(yù)應(yīng)力施工風(fēng)險的單位進(jìn)行施工。最后，業(yè)主聽從監(jiān)理的建議，選擇了一家信譽好、預(yù)應(yīng)力施工經(jīng)驗豐富的分包單位完成了預(yù)應(yīng)力梁的施工且質(zhì)量良好。這樣，就合理的將風(fēng)險進(jìn)行了轉(zhuǎn)移，避免了風(fēng)險事件的發(fā)生。

由此可見，風(fēng)險轉(zhuǎn)移是一種行之有效的風(fēng)險防范手段，它將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，不僅減輕了自身的風(fēng)險壓力，而且對整個項目有利。

四、增強(qiáng)監(jiān)理責(zé)任的防范意識

這是監(jiān)理自身防范監(jiān)理責(zé)任風(fēng)險的基礎(chǔ)。要增強(qiáng)監(jiān)理責(zé)任的防范意識，避免承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任，應(yīng)從以下幾個方面加以考慮：首先，監(jiān)理人員應(yīng)努力提高自身的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，特別是項目總監(jiān)，應(yīng)提出更高的要求，除要求具有較高的技術(shù)業(yè)務(wù)水平和較強(qiáng)的組織管理能力外，還要求通過總監(jiān)的實物研討和能力考核，真正達(dá)到能夠勝任監(jiān)理總監(jiān)負(fù)責(zé)制工作。在職業(yè)道德方面要廉潔自律、公正嚴(yán)格。其次，監(jiān)理人員應(yīng)牢固樹立合同意識，認(rèn)真理解合同條款，以合同為依據(jù)開展各方面的工作，要正確理解合同中規(guī)定的各方的權(quán)利和義務(wù)，分析可能存在的風(fēng)險，制定各項措施，力求控制風(fēng)險事件的發(fā)生。第三，監(jiān)理人員要樹立法律意識，合理運用法律法規(guī)維護(hù)自己的合法權(quán)利。在監(jiān)理工作中，只有依法監(jiān)理，注重事實，才能體現(xiàn)客觀、公正、科學(xué)，同時才能規(guī)避風(fēng)險。第四，在監(jiān)理工作開展中，要加強(qiáng)風(fēng)險管理的前瞻性，合理分析和預(yù)測風(fēng)險因素，采取主動控制的辦法，正確處理風(fēng)險事件。第五，監(jiān)理人員要處理好與業(yè)主、承包商之間的關(guān)系，工作中要以理服人，擺事實講道理，對業(yè)主某些人的不規(guī)范行為要進(jìn)行耐心的溝通，說明危害，提出合理化建議，取得業(yè)主的支持和理解。既要對承包商的違規(guī)施工進(jìn)行制止，更要維護(hù)承包商的合法利益，做到公平合理。

五、結(jié)束語

綜上分析，建設(shè)工程風(fēng)險是客觀存在的，但作為監(jiān)理人員，必須牢固樹立風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)風(fēng)險管理，有針對性的預(yù)防和控制風(fēng)險事件的發(fā)生，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防范的手段，以避免或減少風(fēng)險帶來的損失。在風(fēng)險管理的過程中，監(jiān)理必須有所作為，這對保護(hù)監(jiān)理利益具有十分重要的意義。

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