管理制度是組織、機構、單位管理的工具，對一定的管理機制、管理原則、管理方法以及管理機構設置的規(guī)范。它是實施一定的管理行為的依據(jù)，是社會再生產(chǎn)過程順利進行的保證。合理的管理制度可以簡化管理過程，提高管理效率， 以下是為大家整理的關于事業(yè)單位財務管理制度及內(nèi)控制度3篇 , 供大家參考選擇。

事業(yè)單位財務管理制度及內(nèi)控制度3篇

第1篇: 事業(yè)單位財務管理制度及內(nèi)控制度

事業(yè)單位財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的財務活動。

第三條 單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條 單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。

第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

第二章 單位財務預算管理

第七條 單位財務預算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

第九條 單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據(jù)財務預算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十條 單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務預算建議數(shù)，報縣財政局審批。

第十一條 單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務預算。

第三章 收入管理

第十二條 收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十條 事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章 結余及其分配

第二十一條 結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營收支結余應當單獨反映。

第二十二條 事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 財務監(jiān)督

第二十三條 事業(yè)單位應加強內(nèi)部財務監(jiān)督工作：

（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

（二）加強對財務收支的監(jiān)督工作；

（三）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十四條 縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據(jù)加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。 存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調(diào)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標準設置。

第二十九條 固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。

第三十條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷。

固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

第三十一條 事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。

第三十三條 對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。 以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第八章 負債管理

第三十四條 負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

第三十五條 事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

第三十六條 事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第三十七條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行清算。

第三十八條 事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。

第三十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

第十章 財務報告和財務分析

第四十條 財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件。

事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第四十一條 事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

第四十二條 財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十三條 財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。 財務分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。

第十一章 附 則

第四十四條 本制度由局務會負責解釋。

第四十五條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。 按摩技師承包協(xié)議

（以下簡稱甲方)

（以下簡稱乙方）

為適應市場需求，強化浴場內(nèi)部管理，為浴場將來拓展鋪下一條堅實之路，保障技師技能優(yōu)異提高，效益雙贏之目的，經(jīng)乙方主動提出意向，經(jīng)董事會考評，研究決定，同意乙方承包工作，并負責浴場內(nèi)在場 技師日常管理、培訓、服務、工作，對承包工作相關事宜，甲、乙雙方本著自愿協(xié)商的原則，一致同意簽訂本協(xié)議，具體條件如下：

一、承包服務范圍： 技師 等服務技術。

二、甲方權益：

1、甲方有權核定技師人數(shù)及整體素質(zhì)進行考核，必須根據(jù)營業(yè)狀況，甲、乙雙方協(xié)商決定。

2、在本協(xié)議期內(nèi)，甲方有權根據(jù)甲方規(guī)章制度對乙方進行指導、監(jiān)督和獎勵。

3、在協(xié)議期內(nèi)，甲方有義務提供乙方人員食宿。

4、甲方有權要求乙方在一定期限內(nèi)推出合法新項目，乙方必須遵照執(zhí)行，以提高企業(yè)競爭力。

乙

三、

1、乙方必須自覺遵守甲方的相關制度及管理人員的監(jiān)督，如乙方違反甲方規(guī)定，則按甲方規(guī)定條款予以處罰。

2、乙方人員在與顧客溝通之間，不得詆毀公司生譽，違者甲方有權對乙方作出處罰（視情節(jié)輕重）

3、乙方有義務在與客人溝通中推銷其它按摩項目，并了解客觀存在的問題，顧客不滿意的方面及時反饋給甲方高層管理人員，以便甲方不斷完善內(nèi)部機制，達到顧客滿意。

四、其它事項：

第2篇: 事業(yè)單位財務管理制度及內(nèi)控制度

事業(yè)單位內(nèi)部財務管理制度

事業(yè)單位財務管理制度

事業(yè)單位財務管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運行機制，明確事業(yè)單位收支范圍及權限的一系列制度。? ?

（一）事業(yè)單位財務管理的特點? ?

1．資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其它收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務管理變得比較復雜。不同性質(zhì)的資金來源，需要有不同的財務制度加以管理。? ?

2．管理目的的服務性。這是指財務管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支，這是事業(yè)單位財務管理責無旁貸的義務。? ?

3．管理程序的嚴密性。嚴密性指的是財務管理必須堅決維護有關財務管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。? ?

4．資金使用的節(jié)約性。在財務管理活動中應該節(jié)約使用每一筆資金，反對鋪張浪費。? ?

（二）事業(yè)單位財務管理的基本原則? ?

1．執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。? ?

2．堅持勤儉辦事業(yè)的方針。? ?

3．正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。? ?

（三）事業(yè)單位財務管理的主要任務? ?

1．合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況。? ?

2．依法組織收入，努力節(jié)約支出。? ?

3．建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。? ?

4．加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。? ?

5．對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。?

二、事業(yè)單位預算管理? ?

（一）預算管理的含義? ? 事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。? ?

（二）預算的編制? ? 事業(yè)單位參考前一年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。? ?

事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。? ?

事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整?？墒?，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位能夠報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算；非財政補助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。?

?三、事業(yè)單位收入管理? ?

（一）事業(yè)單位收入的來源? ? 收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其它活動依法取得的非償還性資金。事業(yè)單位收入的來源主要有：? ?

1．財政補助收入，即事業(yè)單位從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。? ?

2．上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。? ?

3．事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。? ?

4．經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。? ?

5．附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。? ?

6．其它收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。? ?

（二）事業(yè)單位收入管理? ?

事業(yè)單位的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。???

?四、事業(yè)單位支出管理? ?

（一）事業(yè)單位支出的范圍? ? 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其它活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位支出包括：? ?

1．事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專門業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。? ?

2．經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。? ?

3．對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。? ?

4．上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。? ?

（二）事業(yè)單位支出管理? ?

1．事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。? ?

2．經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。? ?

3．事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途而且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。? ?

4．事業(yè)單位能夠根據(jù)開展業(yè)務活動及其它活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。? ?

5．事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由事業(yè)單位規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應責令改正。

第3篇: 事業(yè)單位財務管理制度及內(nèi)控制度

XX縣XX(事業(yè)單位)財務管理制度

一、總則

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。

二、基本原則

執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系、社會效益和經(jīng)濟效益關系、國家和集體以及個人三者利益的關系。

三、主要任務

合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

四、管理體制

實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制；衽單位一把手負責制，堅持一支筆審批；設立財務會計機構，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員；單位財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎勵等應嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

五、適應范圍

本制度適應于縣XX局機關。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

六、財務管理

一、預算管理

堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。

二、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金的使用應符合國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定?，F(xiàn)金支付范圍為：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星開支；（8）中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點1000元以上的收支和購置?？厣唐?，須通過直接支付結算，不得用現(xiàn)金支付。

2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用；庫存現(xiàn)金的存放不得超過財政部門核定的限額。

3、加強現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全；嚴格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時繳存財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。

4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結、帳實相符。

三、收入管理

1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預算撥款、預算外資金收入以及其他合法收入。

2、收入管理的要求：（1）必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。（2）行政事業(yè)性收費按“收支兩條線”的規(guī)定，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。（3）各項收入必須統(tǒng)一核算，不得設立“小金庫”或賬外賬。

3、必須使用財政、稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。

4、對違反規(guī)定亂收費的，任何部門或個人都有權向物價、財政部門檢舉揭發(fā)；其非法所得應退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關人員責任。

四、支出管理

單位所有支出原則上應按年初預算支出計劃執(zhí)行，一次性開支超過500元以上的支出必須經(jīng)局長辦公會討論研究。

1、公用經(jīng)費。公用經(jīng)費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度。

2、旅差費。經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，具體按有關文件執(zhí)行。

3、業(yè)務招待費。業(yè)務招待費支出應按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制。

4、小車費用。單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。同時制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴格執(zhí)行。

5、各種補貼。各種津貼、補貼的發(fā)放要嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行，國家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費、慰問及吊唁等費用，經(jīng)領導批準后由辦公室統(tǒng)一安排。

五、財務處理

1、所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及財政部門規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算；會計核算采用借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分；文字采用漢字簡體；辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。

2、財務處理程序：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進行記賬；（3）月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對相符；（4）月末，及時、準確編制會計報表和財務分析報告；（5）年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。

3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。

六、內(nèi)部牽制

1、嚴格各種會計處理程序和實物控制措施，任何財務、會計事項的處理必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與。

2、財務工作按照機構分設、“錢、財、物”分管的原則進行管理。出納、記賬、審核和財務保管崗位人員不得相互兼任；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資核算、物資保管崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

3、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。

4、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。財務印鑒必須由兩人以上分開掌管。

七、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。

2、購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應根據(jù)捐贈時的有關憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值，或按市場價格和新舊程度估計入賬。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用計入固定資產(chǎn)原值。

3、固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應經(jīng)主管領導同意，報主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入，要及時繳存財政專戶。

4、加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和使用情況報告制度。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時按規(guī)定處理。

八、會計檔案

1、單位主辦會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負責。

2、會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。

3、各種記賬憑證應連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊。

4、會計檔案必須專人專室保管。會計檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報經(jīng)單位領導批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。

5、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存25年；會計檔案的保管清冊和銷毀清冊永久保存；單位的會計月、季度報表保存5年，年度決算報表為永久。

6、銷毀會計檔案必須按規(guī)定事先編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位領導和財政部門批準，由縣財政、審計、檔案管理部門派員參加監(jiān)銷。未清債權債務的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。

7、會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時防火、防盜、防潮、防蛀。

七、財務監(jiān)督

財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。

八、附則

本財務管理制度由含山縣農(nóng)機局財務室負責解釋。

二○XX年XX月XX日

主辦會計崗位職責

一、參與制定單位內(nèi)部財務管理制度；嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各種費用開支標準；審核原始憑證的合法性、合理性和真實性以及是否符合單位的年度預算、單位財務制度的規(guī)定；審核單位的收入是否按規(guī)定收取，做到應收盡收，及時繳存財政專戶。對不符合規(guī)定的收支，有權拒絕辦理。

二、編制單位的預算、決算，辦理預算調(diào)整；定期檢查本單位的預算執(zhí)行情況；對發(fā)生收、支異常情況及時向領導匯報并采取措施；積極配合財政、審計、稅務等部門的財務檢查。

三、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，正確使用財政部門統(tǒng)一安裝的財務軟件進行會計核算。正確使用會計科目，及時填制記賬憑證、記賬、結賬；及時打印記賬憑證、科目匯總表、預算執(zhí)行情況明細表，并按要求與存款對賬單、原始憑證等一起裝訂成冊；按要求打印總賬和各類明細賬并裝訂成冊；及時對財務軟件的數(shù)據(jù)進行備份及異地備份，確保數(shù)據(jù)安全。

四、按要求打印財務報表，編寫財務分析，按規(guī)定時間報送每月財務報告、年度會計報告。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映單位財務狀況，提出改進財務管理工作的建議和措施，為領導決策提供依據(jù)。

五、參與、組織單位財產(chǎn)物資的管理工作。定期清理各種往來款項，控制往來款的數(shù)量，防止發(fā)生呆賬。

六、嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，及時做好會計憑證、賬冊、報表等的收集、裝訂、整理、歸檔等會計檔案管理工作。

七、及時購買各類票據(jù)，做好領取、使用的登記和核銷工作。督促各種收入及時、足額繳存財政專戶，防止資產(chǎn)的流失。

八、及時有效地處理本部門的其他日常管理工作。

出納人員崗位職責

一、嚴格按照《會計法》及各項財經(jīng)制度處理會計業(yè)務。認真履行核算與監(jiān)督的職能，提供真實的財務數(shù)據(jù)，如實反映單位經(jīng)濟活動及財務收支情況。

二、實行印鑒分管，妥善保管好職責范圍內(nèi)的各種印鑒。

三、加強現(xiàn)金的管理，按照規(guī)定辦理屬于授權支付范圍的現(xiàn)金支付業(yè)務；及時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了盤存現(xiàn)金，做到日清月結、賬款相符，不發(fā)生“白條”抵庫，不挪用公款，確保單位資金的安全。

四、及時到國庫支付中心辦理直接支付業(yè)務的資金支付和授權支付資金補充事宜；及時將有關支出憑證傳遞給主辦會計進行賬務處理。

五、正確填寫收入票據(jù)，按規(guī)定收取各種非稅收入及代管款項；嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，不“坐支”現(xiàn)金，及時將所有收入繳存財政專戶；及時核銷票據(jù)并及時將收入憑證傳遞給主辦會計進行賬務處理。

六、負責單位人員的工資、住房公積金等變動情況的及時申報，及時繳納各種稅、費；負責其他與現(xiàn)金出納有關的業(yè)務處理。

七、年度結束后，及時將現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及相關資料移交主辦會計整理、立卷、歸檔。

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