制度，是一個漢語詞語，拼音是zhì dù，意思有1、在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范；2、制訂法規；3、規定；4、指規定品級的服飾；5、制作；6、制作方法；7、規模、樣式；8、規制形狀；9、指一定的規格或法令禮俗。用社會科學的角度來理解， 以下是為大家整理的關于小企業財務會計制度及核算辦法6篇 , 供大家參考選擇。

小企業財務會計制度及核算辦法6篇

第一篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

濰坊XXXXXXX有限公司

財務管理制度

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

第二篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

小企業財務會計制度及核算辦法1

小企業財務會計制度及核算辦法

一、財務會計制度

１、經理的職責

（1）認真貫徹執行《會計法》、《小企業會計準則》及其他有關財經法規。

（2）領導企業財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核。

（3）實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。對各項經濟業務進行審查，對內部經濟指標進行考核。

（4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。

２、會計崗位責任制

（1）努力學習黨的方針、政策和財務會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。

（2）及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結。

（3）認真貫徹執行《會計法》、財稅法規、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容充實、數字準確、賬目清楚。

（4）嚴格執行財務制度，各項費用按規定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。

（5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來

款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。

３、出納員崗位責任制

（1）努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業務素質。

（2）嚴格執行財會制度，各項費用支出按規定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續齊全，賬目清楚。

（3）銀行存款余額賬實一致，現金賬面余額與庫存現金相符，每月底結賬時作出貨幣資金余額調節表。

（4）嚴格遵守現金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經財務領導批準，對借款人員及時督促結賬。

（5）支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。

（6）出納收付必須經會計審核無誤，未經會計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規定給公司造成損失由當事人承擔責任。（7）現金收付要當面點清，金額較大時,一定要有人復核。

（8）嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表。

（9）現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。

（10）將收到的票據及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

（11）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管。

（12）積極完成領導交給的其他工作任務。

二、財務核算辦法

1、本公司采用借貸記賬法，依據《小企業會計準則》及《會計法》等法規、準則的規定進行賬務處理。

2、本公司生產環節的產品成本運用品種法核算；銷售收入按照權責發生制原則進行確認；銷售成本按加權平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

4、本公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。

5、會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。

6、會計人員必須按照會計制度的規定正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

7、按《小企業會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。

小企業財務制度流程1

財務流程

一、財務管理制度

第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為, 倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、

工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等, 以下分別說明報銷相關的借

款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第四條借款管理規定

( 一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內辦理報銷還款手續。

( 二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款

原則上不允許跨月借支。

( 三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

( 四) 借款銷賬規定：

(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主

管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;

(2) 借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

( 五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

( 一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額( 大小寫須完全一致，不得涂改) 、支票或現金。

( 二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

( 三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、

業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出

預算。

第三條費用報銷的一般規定

( 一) 報銷人必須取得相應的合法票據, 且發票背面有經辦人簽名。

( 二) 填寫報銷單應注意: 根據費用性質填寫對應單據; 嚴格按單據要求項目認真寫，注明

附件張數; 金額大小寫須完全一致( 不得涂改); 簡述費用內容或事由。

( 三) 按規定的審批程序報批。

( 三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條費用報銷的一般流程: 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請

或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總

經理審批→到出納處報銷。

第五條差旅費報銷制度及流程。

( 一) 費用標準:

職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用

一般員工火車硬臥120 元/ 天30 元/ 天30 元/ 天

部門負責人火車硬臥150元/ 天40 元/ 天40元/ 天

總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷

( 二) 費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償; 超出住

宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回時間為準，12：00以后出發( 或12：00以前到達) 以半天計，12：00以前出發( 或12：00以后到達) 以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據

實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例( 早餐20%、午餐或晚餐40%) 扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部, 按借款管理規定辦理借款

手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到綜合部訂票。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填

寫《報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批; 原則上前款未清者不予辦

理新的借支。

第六條交通費報銷制度及流程

( 一) 費用標準：

(1) 員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經總經理

等管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2) 市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

( 二) 報銷流程

6. 員工整理交通車票( 含因公公交車票) ，在車票背面簽經辦人名字，并由綜合部派車人

員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

7. 審批: 按日常費用審批程序審批。

8. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第七條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

( 一) 管理規定: 為了合理控制費用支出, 此類費用由公司綜合部統一管理，集中購置, 并指定專人負責。

( 二) 報銷流程

5. 購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

6. 報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單( 附出入庫單) ，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據( 包括結賬小票) 交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

7. 費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第八條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

( 一) 費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費: 為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司市場部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送綜合部。綜合部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資

料前必須先填寫《費用申請表》，在報銷前必須到綜合部資料管理人員處進行登記( 資料管理人員在資料發票背面簽字) 。

4. 其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二) 報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2. 培訓費由參與人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦

理報銷手續。

4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第九條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資

金支出制度相關規定執行。

第十條工薪福利支付流程

( 一) 工資支付流程：

(1) 每月15日前由綜合部將上月經公司總經理審批后的工資支付標準( 含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息) 轉交財務部;

(2) 總經理提供職工月度獎金分配表;

(3) 財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;

(4) 按工薪審批程序審批；

（5）每月15日由財務部通過銀行代發形式支付工資。

注：1. 員工工資卡若有變動需及時通知財務后勤部，若因個人原因未上報通知財務后

勤部由個人承擔。

2. 新入職員工需在工資發放之前上報工資卡賬號，若工資發放時未上報工資卡卡

號，工資下月發放。

( 二) 臨時工資支付流程同工資支付流程。

( 三) 其他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確

認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷

手續。

第五部分專項支出財務報銷制度及流程

第十一條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其

他專項費用等。

第十二條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

( 一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

( 二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

( 三) 結賬報銷：(1) 資產驗收( 軟件應安裝調試) 無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫

手續，按規定填寫報銷單( 經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);(2) 按資金支出規定審批程

序審批;(3) 財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4) 若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十三條其他專項支出報銷制度及流程

( 一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用) 支出。

( 二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請

示報告( 含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等) ，經總經理簽署審核意見審批。( 三) 財務報銷流程

9. 審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

10. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，( 合同簽訂前由公司法律顧問

的審核，合同應注明付款方式等) 。

11. 付款流程：(1) 由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單( 填寫規范參照日常費用報銷

一般規定);(2) 按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批;(3) 財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4) 若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在 5 個工作日內辦理報銷手續。

第六部分報銷時間的具體規定

第十四條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷

時間具體安排如下：

8. 財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

9. 借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分附則

第二十條本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條本制度經總經理辦公會議討論通過或其授權人簽字后生效。

第三篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

　　1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3．不準用“白條”入帳。

　　4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二．銀行存款管理

　　1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四。 內部牽制：

　　1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五．本制度自下發之日起執行。

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第四篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

小企業財務會計制度及核算辦法1

小企業財務會計制度及核算辦法

一、財務會計制度

１、經理的職責

（1）認真貫徹執行《會計法》、《小企業會計準則》及其他有關財經法規。

（2）領導企業財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核。

（3）實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。對各項經濟業務進行審查，對內部經濟指標進行考核。

（4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。

２、會計崗位責任制

（1）努力學習黨的方針、政策和財務會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。

（2）及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結。

（3）認真貫徹執行《會計法》、財稅法規、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容充實、數字準確、賬目清楚。

（4）嚴格執行財務制度，各項費用按規定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。

（5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來

款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。

３、出納員崗位責任制

（1）努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業務素質。

（2）嚴格執行財會制度，各項費用支出按規定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續齊全，賬目清楚。

（3）銀行存款余額賬實一致，現金賬面余額與庫存現金相符，每月底結賬時作出貨幣資金余額調節表。

（4）嚴格遵守現金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經財務領導批準，對借款人員及時督促結賬。

（5）支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。

（6）出納收付必須經會計審核無誤，未經會計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規定給公司造成損失由當事人承擔責任。（7）現金收付要當面點清，金額較大時,一定要有人復核。

（8）嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表。

（9）現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。

（10）將收到的票據及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

（11）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管。

（12）積極完成領導交給的其他工作任務。

二、財務核算辦法

1、本公司采用借貸記賬法，依據《小企業會計準則》及《會計法》等法規、準則的規定進行賬務處理。

2、本公司生產環節的產品成本運用品種法核算；銷售收入按照權責發生制原則進行確認；銷售成本按加權平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

4、本公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。

5、會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。

6、會計人員必須按照會計制度的規定正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

7、按《小企業會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。

當前，電子政務正步入深水區。與以往電子政務的發展階段存在著重大區別的是，現在的電子政務發展都越來越牽涉機制和體制。也就是說，現在電子政務發展的推動力已經主要不是靠技術，而是管理論文”

target=“_blank”行政管理體制的改革。一方面，行政管理體制的改革需要電子政務來做支撐；另一方面，電子政務的發展也需要改革來推動。當前，電子政務的潛力和動力還有非常大的空間可以發揮，電子政務在行政領域的作用和重要性還需要進一步增強。

電子政務發展中暴露的一些問題，制約了其巨大潛力的釋放，應該引起電子政務利益相關者的高度重視。

一是，電子政務的管理機制、組織化和投資機制問題。電子政務的推進需要人、財、物，更需要有一個架構良好、權責分明、上下互動的組織機制來做保障。

二是，電子政務的績效評估問題。目前中國各級政府和各個部門都對電子政務建設進行或多或少的投資。據有關研究機構的統計，每年的投資額高達數百億。但是這些項目的建設成果如何，存在哪些問題，以及如何改進等等并沒有清晰的答案，重要原因之一就是還未建立科學、規范和實用的電子政務績效評估體系。

三是，電子政務能力建設。電子政務建設不僅是系統的建設，而且是與系統應用相關的各種要素的有效配合。能力建設，特別是公務員應用電子政務的意識、技能和態度等的培養，關系著政務服務的質量和效率、更關乎著電子政務的成敗。

四是，用戶培養問題。過去我們對用戶的關注比較少，因為主要在“打基礎、上項目”階段。隨著我國電子政務由建設期在向應用期過渡，我們應該向應用要效益。電子政務的用戶不僅包括廣大的公眾、企業組織，也包含政府公務員，這些群體是電子政務的大“市場”。從供需角度來看，公眾（和企業）就是政府大“市場”的客戶，客戶就是上帝，公眾就是中心。

五是，均衡發展問題。政府是一個整體，在電子政務建設的初期，電子政務建設在各個部門和地區并未起頭并進，而是有先有后，有弱有強，整體發展水平參差不齊，形成了政府內部顯著的數字鴻溝。

六是，外包、IT產業與信息化帶動問題。根據統計，2006年中國市場的運維外包規模達到59.24億元，同比增長22.3%。在中國，電子政務的深入發展，催生了中國IT運維外包服務市場的崛起和發展。電子政務采用外包的方式，尋求策略性外包，尋求成本與人才的優勢，使政府本身可以專注于核心工作，提高工作的附加值和成長彈性。

中國的信息化發展問題包括了從具體的國產軟件采購到信息化規劃戰略都與電子政務息息相關。可以說，電子政務對中國信息化的扶持和帶動決定了中國信息化發展的走向和命運。

國家信息化的實現是一個嶄新的系統工程，需要一整套的政策和制度予以保證，需要從政府管理、政策法規、財稅環境等方面予以配合，需要從多個角度予以整體推進。這一持續漸進、整體變遷的過程需要電子政務的領頭、示范和引導作用。拉動中國信息化建設需要電子政務先行。

第五篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

　　財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。本站精心為大家整理了小企業財務會計制度及核算辦法，希望對你有幫助。

　　小企業財務會計制度及核算辦法

　　一、2018小企業財務會計制度

　　小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔2011〕17號文件，該制度從2013年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。

　　二、如何辦理財務會計制度備案

　　依據《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發〔2005〕179號)

　　本文書(表)已實行“免填單”服務即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務機關受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。

　　使用說明

　　1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。

　　2、適用范圍從事生產、經營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案時使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送稅務機關備案。

　　3、填表說明

　　(1)低值易耗品攤銷方法包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法;

　　(2)折舊方法包括直線折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關和附列資料;

　　(3)成本核算方法納稅人根據財務會計制度規定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法;

　　(4)會計核算軟件采用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料;

　　(5)會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫;

　　4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務機關和納稅人各一份。

　　小企業財務會計制度及核算辦法

　　(一)為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。

　　(二)本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。

　　本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》(國經貿中小企[2003]143號)中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。

　　(三)符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。

　　按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定;選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。

　　集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。

　　按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》;如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。

　　(四)小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。

　　(五)小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。

　　(六)小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　(七)小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。

　　本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。

　　(八)小企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

　　小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。

　　期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。

　　(九)小企業的會計記賬采用借貸記賬法。

　　(十)小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。

　　(十一)小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則

　　小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。

　　小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。

　　小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。

　　小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

　　小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。

　　小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。

　　小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　10.小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。

　　1小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。

　　1小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。

　　1小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。

　　(十二)小企業如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理

　　以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。

　　非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理

　　(1)支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。

　　(2)收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益

　　換入資產入賬價值=換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×換出資產賬面價值-(補價÷換出資產公允價值)×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費

　　應確認的損益=補價×[1-(換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加)÷換出資產公允價值]

　　在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。

　　(十三)小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理

　　以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。

　　以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。

　　如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。

　　以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。

　　以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理

　　(1)作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。

　　(2)作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。

　　(十四)本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目(如壞賬準備等);賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。

　　(十五)小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目

　　在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。

　　明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。

　　本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

　　(十六)小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。

　　小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。

　　(十七)執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。

第六篇: 小企業財務會計制度及核算辦法

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

　　1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3．不準用“白條”入帳。

　　4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二．銀行存款管理

　　1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四。 內部牽制：

　　1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五．本制度自下發之日起執行。

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