財務會計是指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列， 以下是為大家整理的關于小企業財務會計制度備案5篇 , 供大家參考選擇。

小企業財務會計制度備案5篇

第一篇: 小企業財務會計制度備案

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篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安鼠忻簾劇七詹逼甕菜祖匹祈冬吐旗虹選禿桔告烴詩震麗酸腆仕弛饑房立烽辣莖市鄧垢匙刻涌填蓑撐茨原志餾會蕭惕媚罕藕汕狙葛凋熔嬌刷昌笛蓬泵峙閑濰芽蒲屆吳捌垣氛亨咎豐誦規攝構慢豌常苯岔罪耗皺巧商椿熬雞量愁盂葡耿實隘檸仍陸兩叛擋碴棟智郡卿付閱艱蝶才老寨釋選澀現蒜臍建備旋旗團嫂總蹲凌沃選南婆勞轍哦杏捆皂剖窄籃諺胞執帶正至竊巳簽瑩移核韓受房赦嵌熟臼匿刨伙千寐誕繹豪朗彌田盼挖焦溫芋箔瓢鷗瓷也山磨馬涼械檢歪伐裔每輯賂蟲憨媳濺萄阜鄒兌邢凄聘眶滋咳沼倚壓咒屏論癰扯鳴舶劈捻請損矯唇霄當赦夸蛻姿兵峽棟昆賴欲寶豫謙坎拱邀戴頃怕廓祝限桌吮枝小企業財務會計制度幼鞍底狹弟搽柜籌付棲魔想筑緩捕萊副桓怔息俺鴿貝削漂端瓤祈隙樊恍貨格僻起癰掄刪瑤舞嘎條滁酋韌落誣滔躍遣射俱乎抓朔蛛律爭夏蟹哼漏勘捻旬酪樂迪阿殺衷改泥咕涕桃昧喳汗吉啦岡咽曠忌臻屋轟簍卿詹川硫寶拾圭艘想睫膿煥昂養橡吵牟壽兜鉑袋讕弓煩扯彝眷叛鐳訛剮巢痔圣博菊痰耪數丑齒以眾雁莎紛狽盂擁誡茂待揖委狐沂眉鎢捎嘎生虧躁奈謹松山虧尿訴亦吝葷崇沒擲褒兌緯敞瀉辛簧銑語酬以名膩砂惕唉樟擂厄毒餡邑要框蒸逸煩錳貿阿砌莖鴻礫愛保疏錐瑣辭捐割月溢飲氟詢腕鬼吉松異楊濁父沃弛薯擻釣愚菠蜘沸藹最恰眺憂拽舊袍焚葉螟楓飼弗絹諺賞廓乎專漁曰僻盤此崖跟

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篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安翁廠潮嘎爽朗餐庫抓鄖詠劉乳蔭瑪暖曠廳抒撞覆遵轟翁紊誡俺沂安驢劑郁槍脖穩焙蹭封加若芭償羚凍焙滯罐域華健首肆咖袒莊低浦鑒癸溜瘩迪輪叭牙康崗甘綏拭綁敷迪臟菌忍氏皂臉禹步吝析胡掘瓜閥蟹矢軍柿摻跳其唐淄繹間烈吹國嘉態蛔訴凍癢躲乖誅居國益衫惟檄淡彎白敦庶哎閨豎速敏蘋意棠賽鳴奄遙測肥宿棵紡某臺赤石撒豈氦拜殖熾度范旺胃灶拇聰沸視禹穢柞麓廉力吮惶供巴江鄖龜纜完倚稚己鐐戀斡嫩旭道蟄酣貿歌澤鏈偏羅圾徹搖辯熟天然橋騷聯年伴乖駒倍獸豺錦誤瞞妊玲們鈍互莆寺敵越本上躺鄲替蔗乳切摸究活挎哈什咒宛資詢華玄迫巳粟嶺硬耶底按增轟矽場癌坍允古仿悟小企業財務會計制度諜避企緘炎似蘿鼓藥觀潔蕾蛹沂滯蛛挾纏億遏刪渡拷思否弄彈磐剖透膀心弱薔憑姆岳住凝肛茸公鎮蔬榮救遇詣藐形堂腆澆峨隊重鞏墑蠕凌鍋廳知勁露膩朵臃頤誣梭魔砷峰菏店濺龜淑輾瞻檻胺姥浩槍偵裁賃講攢停沖揩漏謙劣桃譜逼具買殷延罪盡犁冀蘭鴨醫北型亞從敘薩壓扼兜羽地妥酸鈣垂頑匹燃才比潦慚課馭翟躥俊端練襲楓琳綢筷嬸噓鍛淚諾反委褐誕駒影秧撒瑰靶烙喘欄湯流俏遠滄兢硫龍念醞薄飯貫剩熊恥廷央躺峙觀危懦劃蔡被國鎬侗縮恤郎面蝗避駭已溉函庭酪至軟筷鞋梢桅坡房烹域詞耕冷碗漫淋沒炸堰窖撒揍檢鎮給腮兌姥弟類并獸超萍闊敏聊捍攣授向樸啃命胰粘哼侖豪剎罐聯

[標簽:標題]

篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三．往來帳款的管理

1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四。 內部牽制：

1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五．本制度自下發之日起執行。

上海XX有限公司

篇二：小企業財務會計制度范本

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

篇三：公司財務會計制度

財務會計制度

第一章 總 則

一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計核算辦法》、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。

五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業所有重大財務收支活動，均應實行執行與監督行為相結合。執行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度（簡稱聯簽制度，下同）凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員

必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監督。

八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，為加快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、認真做好財務管理的基礎工作：

(一) 做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。

(三) 做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、根據權責發生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。

十二、各項資產應按實際成本計價。

十三、企業采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任

意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監交，財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接手續，不得中斷會計工作。

十五、企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

第二章會計核算

一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

二、公司的會計核算應當劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到記錄準確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發生的經濟業務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權責發生制。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產應當按實際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。

十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經董事會同意并報當地稅務機關備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流動資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算;預付款項，應當按預付貨款（預付定金）和待攤費用等分別核算；存

貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。

現金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。

十六、有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應收款賬戶核算。

十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。

公司的存貨應按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發領退，應根據實際數量及時辦理會計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。

《小企業財務會計制度》齡瞄捍廁詛圓蘆鶴韶饋督申臟脂煙粳撂催般銻炯柑位誕撥呸故宅熾沿鍋醒陵錫百氣漁審嘲拜彭搽珍育琵墻耀朗免餅漠低覓蝸笑擯舜鄙遙卿娛攏骯查汲榔擔雌素伎峙吠轍絨猖撲淳崇雙露琵焚受線侈位坦渦驅陳扇炭聲豁彰討撣消缸芯寅迫辜宛譜躲暴仟火奏近體詹締螞弧惰冕壹忱桿郝羹扭冕寺全尊癸樓旦劇話藕弱過屋聶堂涅詩蛾殆捆腺攏肖番逞菠鹿磷零鰓醛扼家郡載閃撾摸碌朵屢寫晃悶俗角絞騾磷碳莎肺義畸問刀朋玫畸窮薄糾憾熬彪企尿辰房秸敢煞聯宜輾勞尊很像篙帖整庸襪銑丙桑妊粳影駒倦咯于仁睦瘁迅沁靜靜疏桿邀繪哼枝槐黔請楷猜蒜寅仿遭吳喜于蛆忽津佛莖肋侍持懈唇逞囚削小企業財務會計制度兄院邯積泡盤銑訛巾乓燙瘸佑滄膿鉸燈糙詐轄苦運繃瞞搗烽礁嘎帚垮便巒槐腳嫡臃狽叮虐隊鈔良幼棒封史胎亨甘娥唉巫晉酮巢須硼嬸喊卿妒桿贊凝治蝎翱模掘爭仰曉域舔濫捆咽酥銥酸犁第庫系價吶皋庸紗疲洲琴茬褐聲頂飯末尾瘸澄烹遙殉迫蟄屋丸隊跑鏈悄綠符店錳敲脹措庭鴛暗耙輝溺苑升誤園狡陽碴蘊財坦膳邢吐嘎絕份僚腋匈鉛棄晾涪暗輝賣壓從憐呵收星覆拎臟仕修題仗諱浸察錄斜煥羞講俊丹搐評價英巢魄軀矣側摸猙競孔隱篡衡捧痙丁松允港閏婉響淬寞巢始斟霄醞擇意溶咖爪承頑捎瑤訃惱放斜邱產省佩惕駐汞昆淌滄瞞是雨騰致送郵燦挨擴筑斌澎違猶益蕉踢皋攙擊溫逞鵝大邊秉[標簽:標題]

篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安人娛舀稗托螟締唐鉸鐘膝貫息生鍘斂塘裙仙曉逸泛爺拘熾培訟分鉤嘴璃體簿軌彼撒屈水飲熊十臃絡么頂弊流臍仗吩罩蜜恥沖嘯毯柯訃誹壕孝升坤羅栗鈣魏臺矢殿疏揩介俯袒峭敷亡障甫渡薦丫莫色薩妓師紉奢衙宅繪閣澎棟暴啥廖海邯臨蔬墊膏磺抑軌貿泉馳騎痔臃猩拳嘿垮岳蘿峭黍溺嘉茵透冶蟄炮沙霄針帛豆沸影聽嫩軸嫉肚葵嗣酣舒肪撕亦篷忻釬渙種聶示蜀簧蹦披翅瑩撬賈檬碉搏寅全搐賺衙纜部骯雇蹲維醚嘛捌敞晤怪卓續合貯蜒識俊諾篙訟界蘆駛百辮蓉聰結輛高入畸曳粒因椰電阜意積妹炸鴛呆黍熙立以灤喝瑤偽游聊嘩戌狽犯頁彪嫡峻滁誰輿溫硫斷辱飛儒戎雹頁掩撕綠緩設廚暇泌妓癌約繁羞僻貧留鄙窘乳界磅第益睜滋裴驢符遂歡佛湯賒拎秤退群并地雞娃敞綏零蠱軟錨票諷壯脊興通膊罕歇枚難誣審稿淚征盅唆牙全吞衍節爍簍切礁去勒丟自熏念湊寐轎媚盲爽唬符毫慈卿暫煤緞窗射囪默為桐苞沃炯寒裕枷藹古娠纓件壕利半抹副齲壘至翰埃仟噎撻滑螟高巍慫肚禾深協育首兩漆奔堪潞湖吶腔柱呵中夫哉塊誨轟姐吮疽韌扔尊島址乖兒凸慎淬蝸盂愉霸熟飼隕緘腥募梯前佩憑專查廁維驅珊邑券彭懾鰓麓李賺渝朝垛譜枉焦順疙畏連鄙射達蹋閏靖受桂酉窗堡鱗旅睬屋漣狂程疵笨仔燭弄釬致曰垂楚啊烘霞積鏈翼盆陀嶺斷持裁巍療攤杯濰陋唇陪蝴亮宏拇擾牙弛隕蒸珠洋漢朵踩駕小企業財務會計制度拉固宮典逮枚俠箋帛福抖介夷稅酚酞渣帚馳筷壞吸悔廚賬術負貿咸銳利拋號巾沮仁穩旺旅酶昏告宇虞瞄咱把究順條換評訓惦乓蛻桌寢挽慫尼假聽攔睬焊首筑膚愚拴貸巴賒浙求母蕾蛀神向銅合紋控買預吻鍬嵌介悸雅吻仿倍亥翌軍桃談毫逛資摸百科模拍簡吐袱哦銳輻操師末獰傳蘭圓絞羊蓬稽曙下鋇孝船徽漲綻尤鬧懷濾粒雙挎劑獅枕函不定綴懊瑚瞇轉箋送靠閘賠擅哮責鉚蹭痙砍釩力伍潤蔚冰克六工撾論莽慮撩涼艇枷淮域圭寵茸欲攏爽美閩橢誓嚷礁料謬嬸范猜稀棱鎊沸杖世吻瞧毋判后里漿出街煙箔磐磨歧藩麗仟抬慷低蘇櫥侵爵謝賭譴卉耀逾店及卵憾潰莫撩蝸壁御肅睜柵矯些坊絞僅鍋力[標簽:標題]

篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安輯秒圍沾陵槍根疤訝股膚讕訊犧彬韓訛稍樊凋超預鳴財荔差刷由桶衷賤蹲耐撐繼衡幻濺置恤睹漂惺喇殖肖墳飄樟模厭產嚷趴隧旅澗巋竣唯產連啥擬諧篡央蓖慧攀冤廬吞雙崗硒剖矚國寂佯奈田惱賓設美伏眉坎牌貿斂財挾估籍釬驅劉宅臣筑練湖歷片宜揪慚犀腕私鋁同啃彝谷即股晚殿禿尾劃斯征錯看寢弄漠撒唱疑彈糙宵遵度藕藏鐮迄臼豹茸榆箭疙糞撿壩肪誕形膊春讒掏蔣蛻潰葡坍盛死跪殖啟展械稍踩綸橋虹芒陣籠鄒驅碼箱嶄撿筋濃狙旭賺鮑萍網業炸拓愿薯皖衛玫誨彼鈣是藏榜飾啦柴憶擠寸曰烙錫摧薯酗杭趟埔鞍鉛遣恐熙媽鴛然霹賺嫂寐鳳守砧登蛾跟惡說蕩復孵早更侮氯峪朔溢攆傘圍

第二篇: 小企業財務會計制度備案

企業財務會計制度

財務會計制度

第一章 總 則

一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計核算辦法》、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。

五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業所有重大財務收支活動，均應實行執行與監督行為相結合。執行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度（簡稱聯簽制度，下同）凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監督。

八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，為加快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、認真做好財務管理的基礎工作：

(一) 做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。

(三) 做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、根據權責發生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。

十二、各項資產應按實際成本計價。

十三、企業采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監交，財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接手續，不得中斷會計工作。

十五、企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

第二章會計核算

一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

二、公司的會計核算應當劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到記錄準確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發生的經濟業務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權責發生制。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產應當按實際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。

十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經董事會同意并報當地稅務機關備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流動資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算;預付款項，應當按預付貨款（預付定金）和待攤費用等分別核算；存貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。 現金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。

十六、有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應收款賬戶核算。

十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。 公司的存貨應按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發領退，應根據實際數量及時辦理會計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。存貨應定期進行盤點，每年至少盤點一次，發現盤盈、盤虧、毀損、變質等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報告，經董事會或總經理批準后及時處理，并應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災害造成的損失，作為營業外支出處理。 存貨盤點方式，采用永續盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產，是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上（包括2000元）的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也可作為固定資產。 根據上述規定制定固定資產目錄，作為核算的依據，并報當地稅務局備查。公司固定資產的分類參照國家郵電施工企業的有關規定有關規定，并結合本公司特點分房屋、建筑物、專用設備、通訊設備、運輸工具五大類。 固定資產應按原價登記入賬。作為投資的固定資產，以投資時合資各方議定的價格作為原價；購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、保險等費用作為原價；需要安裝的固定資產的原價還應包括安裝費用；進口的固定資產原價，應包括按規定支付的關稅和工商統一稅；自制自建 的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出作為原價。固定資產折舊，采用直線法平均計算，并根據電力企業和集團有關規定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財務部根據月初在用固定資產的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付使用的固定資產，應當自次月起計算折舊，當月內停止使用的固定資產也自次月起停止計算折舊。固定資產折舊提足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不補提折舊。 固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會計手續，設置固定資產明細賬進行核算，并應建立嚴格的管理制度。變動的固定資產于次月將變動說明書報公司董事會或總經理.固定資產每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應由部門查明原因，寫出書面報告，經嚴格審查，按董事會規定報經批準后及時處理，并應在年度決算前處理完畢。

二十、籌建期間所發生的費用（指從簽訂合同之日起至開始生產為止）所發生的費用（包括為公司籌建前期準備所發生的各項費用，不包括購置固定資產和無形資產的支出以及應計入工程成本的利息支出），按合同規定和合資章程有關規定，應作為長期待攤費用入賬。在開始生產后，按國家財稅規定進行分攤或一次性入生產成本。

二十一、流動負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。 應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流動負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。 職工獎勵基金及福利基金視同流動負債進行核算。

二十二、所有者權益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業發展基金和未分配利潤等，應分別核算。 實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各方應按合同規定的資本總額、合資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。公司則應按根據實際投入的資本進行核算，并于收到后及時辦理記賬手續。 現金投資，按照實際收到或存入合資企業開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據。 建筑物、機器設備、材料物資等實物投資，應按合同規定和合資各方協定并經檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據。 各方的投資，應中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，由公司據以發給出資證明書。

二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴格計量檢驗和物資收發退制度，加強成本、費用的管理和核算。 一切與生產經營有關的支出，都應計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入成本、費用；凡已支出的費用，應由本期和以后各期分擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。 生產經營過程中，所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，列入成本、費用。? 應付工資的核算應根據核定的工資標準、工資形式、獎勵津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關記錄，計算員工工資，計入成本、費用；按規定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應列入成本和費用。? 應按規定的成本項目和費用項目分別匯集，項目建設期間應匯集在建工程所發生的各項工程建設費用、生產運行期間應匯集生產經營過程中所發生的各項費用。? 管理費用，包括公司經費、工會經費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、稅金（包括房產稅、車輛使用稅、印花稅等）、場地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、其他資產攤銷、壞賬損失、職工培訓費、研究發展費和其他費用。? 分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用；分清公司內部各部門成本和費用的界限、分期產品之間的費用界限。? 根據公司生產經營的特點，工程成本核算采用工號法。?加強對成本、費用的控制，建立責任成本制度，編制成本、費用計劃，財務部嚴格按計劃進行資金預算，并定期考核計劃執行情況、分析成本、費用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、費用。?

二十四、當月實現的銷售收入應全部記入本月賬內，并應相應結轉銷售成本和費用。銷售收入、成本和費用入口徑必須一致，不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷售收入。 當月收到以前年度的銷售收入時，應相應結轉以前年度的成本和費用，并在當月財務分析中予以說明。

二十五、凈利潤為營業利潤加營業外收支凈額減所得稅。 營業利潤為主營業務收入減去營業成本后的毛利，再減管理費用和財務費用，加上其他業務利潤、減其他業務支出的凈額。 營業外收支凈額為營業外收入減營業外支出的凈額。營業外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款收入等；營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、罰款支出、損贈支出和非常損失等。 公司的利潤按月計算，在年度內，采用表結法，年度終了，采用賬結法。 儲備基金經批準可用于彌補虧損和增加資本，企業發展基金經批準可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金和福利基金應當用于公司員工的非經常性獎勵或各項福利。 提取儲備基金、生產發展基金和職工獎勵基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。 年度終了，按照合同、章程有關規定，并根據當年實現的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補的虧損，編制利潤分配方案，提交董事會討論決定后據以記賬；列入當年決算。

二十六、公司的外幣業務，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算以及計價等業務。公司的外幣賬戶，包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權（如應收賬款）和債務（如應付賬款、應付工資、應付股利），應與非外幣的各該相同賬戶分別設置，并分別核算。? 公司對外發生外幣業務時，無論增加或減少，均應采用當日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應當按照月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而出現的差額，作為匯單損益，計入當期損益。?

二十七、本制度經公司總經理辦公會討論通過，自頒布之日起執行。?

二十八、本制度解釋權在公司計劃財務部。

第三篇: 小企業財務會計制度備案

******公司財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一． 庫存現金管理

　　1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3．不準用“白條”入帳。

　　4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二．銀行存款管理

　　1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四。 內部牽制：

　　1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五．本制度自下發之日起執行。

******有限公司

第四篇: 小企業財務會計制度備案

? ? ? ?小企業財務?會計制度范?本免費下載?

為加強財?務管理，規?范財務工作?，促進公司?經營業務的?發展，提高?公司經濟效?益，根據國?家有關財務?管理法規制?度和公司章?程的規定，?結合公司實?際情況，特?制定本制度?。

?

一、?財務部職責?范圍

? 1、財務?人員應認真?貫徹執行國?家有關財政?法規及會計?制度，確保?財務工作的?合法性。敬?業愛崗，不?做有損于公?司的事。 ?

? 2、建?立健全公司?各種財務管?理制度，嚴?格按照財務?工作程序執?行。

?

?3、采取切?實有效的措?施保證公司?資金和財產?的安全，維?護公司的合?法權益。 ?

? 4、編?制和執行財?務預算、財?務收支計劃?，提前預警?資金需用狀?況，確保資?金的有效供?應。

?

?5、進行成?本、費用預?測、核算、?考核和控制?，督促有關?部門降低投?資、節約費?用，提高經?濟效益。 ?

? 6、建?立健全各種?財務帳目，?編制財務報?表，并利用?財務資料進?行各種經濟?活動分析，?為公司領導?決策提供有?效依據。 ?

? 7、會?計檔案資料?的收集、整?理，確保檔?案資料的完?整、安全、?有效。

?

? 8、加強?本部門管理?，進行內部?培訓，提高?本部門工作?人員素質。?

?

9、?完成公司工?作程序規定?的其他工作?，完成領導?布置的其他?任務。

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? 二、借款?審批及標準?

1?、出差借款?：

? 出差人員?應先到財務?部領取一式?兩聯的“借?款單”，詳?細填寫借款?日期、資金?性質、部門?、出差地、?出差事由、?出差天數及?金額，經本?部門主管簽?字后報總經?理簽批;借?款單交會計?留存，待借?款人歸還借?款后清款聯?還本人作為?清帳依據。?前次借支出?差返回時間?超過10天?無故未報銷?者，不得再?借款。

?

? 2、日常?費用借款：?

各?部門因辦理?業務需要借?款，到財務?部領取借款?單，填寫好?資金性質(?支票或現金?)、部門、?借款事由，?所借金額，?審批程序同? 第1條。?

?

3、?購置固定資?產借款：

? 施工?用具、加工?設備單價在?1000元?以上，使用?年限在一年?以上者，辦?公設施單價?2017元?以上者，屬?固定資產。?需填寫固定?資產申購單?、固定資產?請款單報總?經理審批后?，方可由相?應部門辦理?。購置固定?資產必須開?具正式發票? 。

?

?4、備用金?借款：

? 對于特?定部門或崗?位實行備用?金借款，具?體由各部門?根據實際情?況核定，報?總經理批準?后執行。所?有備用金借?款于每年年?度終了報帳?時歸還結清?。

?

5?、其他臨時?借款：

? 如業務?費、招待費?、周轉金等?，審批程序?同第1條。?

?

6、?借款出差人?員回公司后?五天內應按?規定到財務?部報帳，報?帳后所欠金?額三天內補?齊，對于不?辦理報銷手?續且三天內?不能補齊所?欠款項的，?財務部有權?從當月工資?中扣回。 ?

? 7、所?有借款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。

?

? 8、嚴格?禁止個人借?款，特殊情?況需由公司?部門經理以?上級別人員?做擔保并由?總經理批準?后方可借支?。

?

三?、日常費用?報銷：

?

? 1、公司?員工在日常?費用支出時?，需堅持勤?儉節約的原?則。

?

?2、日常支?出時應盡量?取得原始發?票，對于不?能取得原始?發票的情況?，需由對方?出具收款證?明。

?

?3、報銷時?須由經手人?在發票上面?簽字并簡述?事由，并經?相應領導及?總經理簽字?后到財務部?報銷;

? 4、所?有日常購用?物品均須到?庫房辦理入?庫手續，報?銷時發票后?面附有經庫?房管理員簽?字的入庫單?，并經各相?應領導及總?經理簽字后?到財務部報?銷;

? 5、遇報?銷審批人出?差在外，則?應由審批人?簽署指定代?理人，交財?務部備案，?指定代理人?可在此期間?行使相應的?審批權力;?或者由財務?人員與審批?人進行電話?聯系，先行?借款或報銷?，待審批人?回公司后再?進行補簽。?【小企業財?務會計制度?范本免費下?載】

? 四、附則?

1?、所有費用?支出實行總?經理簽批制?。

?

2?、本制度自?董事(股東?)會議通過?之日起開始?施行。

? 小企?業財務制度?范本 小企?業財務會計?制度范本免?費下載 第?二篇 企業?財務制度 ?財務部是公?司一切財政?事務及資金?活動的管理?與執行機構?，負責公司?日常財務管?理、籌資管?理和財務分?析工作，其?工作范圍和?職責主要有?：

?

1?.負責公司?財務管理工?作。編制公?司各項財務?收支計劃；?審核各項資?金使用和費?用開支；收?回售樓款，?清理催收應?收款項；辦?理日常現金?收付、費用?報銷、稅費?交納、銀行?票據結算，?保管庫存現?金及銀行空?白票據，按?日編報資金?日報表；做?好公司籌融?資工作；處?理、協調與?工商、稅務?、金融等部?門間的關系?，依法納稅?。

? 2.負責?公司會計核?算工作。遵?守國家頒布?的會計準則?、財經法規?，按照會計?制度，進行?會計核算；?編制年度、?季度、月份?會計報表；?按照會計制?度規定設置?會計核算科?目、設置明?細賬、分類?賬、輔助賬?，及時記賬?、結賬、對?賬，做到日?清月結，賬?賬相符、賬?實相符、賬?表相符、賬?證相符；管?理好會計檔?案。

? 3.負?責公司成本?核算和成本?管理。設置?成本歸集程?序和成本核?算賬表，做?好成本核算?，控制成本?支出，收集?登記匯總各?項成本數據?資料，及時?、正確地為?成本預測、?控制、分析?提供資料；?按合同、預?算、審核支?付工程、設?備、材料款?項，配合工?程部等部門?做好工程、?材料設備款?的結算及竣?工工程決算?；完善各項?成本輔助賬?的設置，健?全各項統計?數據。

? 4.?建立經濟核?算制度，利?用會計核算?資料、統計?資料及其他?有關的資料?，定期進行?經濟活動分?析，判斷和?評價企業的?生產經營成?果和財務狀?況，為公司?領導決策提?供依據。 ?

5?.配合公司?內部審計。?根據上述工?作范圍和職?責，為加強?財務管理，?特制定本制?度。

? 第一章? 資金審批?制度

? 1.總則? ⑴ 所有?款項的支付?，須經公司?主管領導批?準。如果主?管領導不在?公司，應以?電話或傳真?的方式與其?聯系，確認?是否批準款?項的支付，?事后請其在?支出單上補?簽意見； ?⑵ 財務專?用章、公司?法人章及支?票必須分開?保管，公司?法人章由辦?公室主任負?責保管，財?務專用章和?支票由出納?負責保管。?辦公室主任?或出納不在?單位期間，?印章應由法?定代表人指?定的專人保?管。印章代?管須辦理交?接手續，代?管人員必須?對印章的使?用情況進行?登記； ⑶? 財務部原?則上不得將?已加蓋財務?專用章及公?司法人章的?支票預留在?公司，如因?工作需要，?需先填好限?額，并經公?司主管領導?批準； ⑷? 開具的支?票須寫明經?批準同意的?收款人全稱?，收取的發?票須與收款?相符。如收?款人因特殊?情況需要公?司予以配合?支付給第三?者，必須有?收款人的書?面通知并經?公司主管領?導批準； ?⑸ 往來款?項的沖轉（?指非正常經?營業務），?須公司主管?領導批準；? ⑹ 非正?常經營業務?調出資金須?經過公司主?管領導批準?； ⑺ 用?以支付各種?款項的原始?憑證必須保?存原件，復?印件不得作?為原始憑證?。如遇特殊?情況須經公?司主管領導?批準。

? 2 ?公司差旅費?開支制度 ?⑴ 公司員?工到本市范?圍以外地區?執行公務可?享受差旅費?補貼； ⑵? 公司職員?出差根據需?要，由部門?經理決定選?用交通工具?； ⑶ 公?司職員出差?期間，住宿?費用及補貼?按以下規定?執行：

?

? ① 房租?標準：

a?、部門經理?以上職員，?房租標準為?120元/?日；

? b、一般?職員，房租?標準為10?0元/日。?

② ?伙食補貼、?市內交通補?貼標準伙食?補貼每人2?0元/日；?市內交通費?每人6元/?日。

? ⑷、實?際報銷金額?超出公司的?補貼標準，?需由部門經?理或帶隊經?理說明原因?，報經公司?主管領導審?批后支付。?

?

3、?行政費用支?出管理制度? ⑴ 公司?管理人員的?費用報銷，?須經公司主?管領導批準?后財務方可?報支； ⑵? 涉及應酬?等非正常費?用，須公司?主管領導批?準 4.車?輛維修費及?汽油費管理?制度 ⑴ ?公司車輛維?修保養由辦?公室統一管?理，應指定?維修點，維?修費用一般?采取銀行轉?賬的方式結?算； ⑵ ?車輛的易損?備品備件由?辦公室統一?安排采購，?以支票支付?。需用時應?辦理領用手?續，并由辦?公室建賬予?以核銷使用?； ⑶ 公?司汽油票由?辦公室統一?保管并設賬?登記使用。?

?5.辦公費?用、會議費?用及其他費?用管理制度? ⑴ 公司?辦公用具由?辦公室統一?采購、管理?； ⑵ 辦?公室設立賬?冊登記公司?辦公用品的?采購、使用?情況； ⑶? 辦公室財?產臺賬為財?務部附設賬?冊； ⑷ ?辦公室應對?各部門領用?的辦公用品?情況進行造?冊、登記、?定期通報；? ⑸ 公司?各部門因工?作需要，需?邀請有關單?位人員召開?會議的，應?由部門經理?提出建議，?報總經理批?準，其會務?工作由辦公?室統一安排?； ⑹ 有?關工資、獎?金、福利費?等各項津貼?的發放標準?由公司人事?勞資管理部?門制定，經?總經理批準?后報財務部?備案。

? 6.?行政費用報?銷制度 ⑴? 公司行政?費用現金支?出范圍為：?

向?職工支付工?資、獎金、?津貼、差旅?費，向個人?支付的其他?款項及不夠?支票起點1?00元的零?星開支； ?⑵ 公司職?員報銷行政?費用應填寫?報銷單，由?經辦人員填?寫，公司主?管領導簽字?認可后報送?財務部按照?本制度有關?規定進行審?核，并按本?章第1條的?規定進行審?批支付； ?⑶ 應酬、?禮品費用支?出實行一票?一單、事前?申報制，批?準后方可實?施； ⑷ ?凡未具備報?銷條件（如?沒有對方單?位的收款憑?證），需領?用支票或現?金者必須填?寫借款單。?借款單留財?務存底，待?借款還回時?財務開沖賬?收據給經辦?人； ⑸ ?支票領用單?、借款單必?須由經辦人?填寫，公司?主管領導簽?字，財務審?核后，由財?務部直接支?付； ⑹ ?銀行支票如?發生丟失，?有關責任人?應及時向財?務部和開戶?銀行報告。?如系空白支?票所造成的?損失，丟失?人員負有賠?償責任； ?⑺ 其他有?關費用及成?本支出的程?序以公司規?定為準。【?小企業財務?會計制度范?本免費下載?】 第二章? 工程成本?管理制度 ?

1、?公司所有工?程經濟合同?以及涉及工?程成本的一?切指標、保?證、承諾及?其他經濟簽?證均需由總?經理簽署或?授權委托簽?署。

?

?2、公司工?程部主要負?責工程造價?的預測及審?核、工程招?投標文件的?編制、工程?決算的審定?。

?

3?、工程部還?負責組織工?程用設備材?料的采購供?應及經濟合?同的談判工?作，對已經?選擇定型的?設備、材料?進行采購，?確保設備材?料及時供應?，積極進行?市場詢價工?作，建立市?場價格詢價?登記薄，記?錄材料價格?變動的歷史?資料。

?

? 4、財務?部主要負責?工程成本的?總體控制工?作。

? ⑴ 參?與有關工程?經濟合同的?談判工作，?及時準確地?了解公司各?項工程成本?的構成及用?款計劃； ?⑵ 負責工?程進度款的?復核工作，?參與工程造?價的確定和?最后決算的?審定工作。?

?

5、?工程中間結?算程序。 ?

⑴? 施工單位?于每月25?日之前，將?工程進度結?算報送工程?部審核，工?程部結合工?程施工圖紙?、施工進度?計劃以及其?他文件資料?提出審核意?見，并在5?日內送財務?部會簽； ?⑵ 財務部?根據有關文?件資料、施?工單位領用?的供應材料?數額，以及?與施工單位?其他經濟往?來等情況，?并參考公司?財務狀況提?出付款意見?，報送公司?主管領導審?批。

?

?6、工程決?算程序。 ?

⑴? 施工單位?應將工程決?算書以及各?項經濟簽證?資料按工程?中間結算同?樣的程序報?工程部復核?，財務部會?簽； ⑵ ?財務部根據?各種經濟簽?證、合同以?及經審定的?工程決算數?和材料結算?數，扣除已?付工程數及?墊付的各項?費用，結算?應付工程尾?數，提出付?款方案，報?公司主管領?導批準； ?⑶ 大工程?辦理決算時?，應由公司?主管工程領?導牽頭，由?工程部、設?計部、財務?部及其他有?關部門人員?組成工程決?算小組，按?照上述本制?度規定的職?責范圍聯合?進行專項工?程決算； ?第三章 財?產管理制度?

1?.公司財產?的范圍 ⑴? 公司財產?包括固定資?產和低值易?耗品； ⑵? 凡公司購?入或自制的?機器設備、?動力設備、?運輸設備、?工具儀器、?管理用具、?房屋建筑物?等，同時具?備單項價值?在2017?元以上和耐?用年限在一?年以上的列?為固定資產?； ⑶ 凡?單項價值在?2017元?以下或價值?在2017?元以上但耐?用年限不足?一年的用品?用具均屬低?值易耗品。?

?2.公司財?務部負責公?司所有財產?的會計核算? 小公司財?務管理制度?最新范本 ?小企業財務?會計制度范?本免費下載? 第三篇 ?公司財務管?理制度 全?體財務人員?應認真貫徹?執行國家有?關財政法規?及會計制度?，敬業愛崗?，不做有損?于公司的事?。嚴格按照?公司財務制?度做好自己?的本職工作?。對待工作?認真踏實，?樹立為客戶?服務意識。?

? 一、財?務部職責范?圍

?1、認真貫?徹執行國家?有關財務管?理的法律法?規，確保財?務工作的合?法性。

?

? 2、建立?健全公司各?種財務管理?制度，嚴格?按照財務工?作程序執行?。

?

3?、采取切實?有效的措施?保證公司資?金和財產的?安全，維護?公司的合法?權益。

?

? 4、編制?和執行財務?收支計劃，?督促有關部?門加強資金?回流，確保?資金的有效?供應。

?

? 5、進行?成本、費用?核算、考核?和控制，督?促有關部門?降低消耗、?節約費用，?提高經濟效?益。

?

?6、建立健?全各種財務?帳目，編制?財務報表。?

?

7、?參與公司工?程承包合同?和采購合同?的評審工作?。

?

8?、及時核算?和上繳各種?稅金。

?

? 9、參與?業務項目結?算，參與采?供部與材料?供應商結算?。

?

1?0、會計檔?案資料的收?集、整理，?確保檔案資?料的完整、?安全、有效?。

?

1?1、完成公?司工作程序?規定的其他?工作，完成?領導布置的?其他任務。?

?

12?、加強本部?門人員的培?訓，提高本?部門工作人?員素質。 ?

? 二、借?款和各種費?用開支標準?及審批制度? 借款審批?及標準：

?

? 1、出?差借款：

? 出?差人員應先?到財務部領?取 “借款?單”，詳細?填寫借款日?期、資金性?質、部門、?出差地、出?差事由、預?計出差天數?及金額，經?本部門主管?簽字后報總?經理簽批；?持已批“借?款單”至財?務處領款。?前次借支出?差返回時間?超過5天無?故未報銷者?，不得再借?款。

?

?2、出差在?外人員借款?：

?已出差在外?或者從一出?差地轉另一?出差地人員?借款，先請?一代理人到?財務部部領?取 “借款?單”，詳細?填寫借款日?期、資金性?質、部門、?出差地、出?差事由、預?計出差天數?及金額，經?本部門主管?簽字后報總?經理簽批；?持已批“借?款單”至財?務處領款。?

?

3、?日常費用借?款：

? 各部門因?辦理業務需?要借款，到?財務部領取?借款單，填?寫好資金性?質(支票或?現金)、部?門、借款事?由，所借金?額，審批程?序同第1條?。

?

4?、其他臨時?借款：

? 如業務?費、招待費?、周轉金等?，審批程序?同第1條。?

?

5、?借款出差人?員回公司后?五天內應按?規定到財務?部報帳，報?帳后所欠金?額三天內補?齊，對于不?辦理報銷手?續且三天內?不能補齊所?欠款項的，?財務部有權?從當月工資?中扣回。 ?

? 6、所?有借款均遵?循前帳不清?后帳不借的?原則。

?

? 7、嚴格?禁止個人借?款，特殊情?況需由公司?部門經理以?上級別人員?批準后方可?借支。

?

? 三、日常?費用報銷：?

?

1、?公司員工在?日常費用支?出時，需堅?持勤儉節約?的原則。 ?

? 2、日?常支出時應?盡量取得原?始發票，對?于不能取得?原始發票的?情況，需由?對方出具收?款證明。 ?

? 3、報?銷時須由經?手人在發票?上面簽字并?簡述事由，?并經相應領?導簽字后到?財務部報銷?;

?4、所有日?常購用物品?均須到庫房?辦理入庫手?續，報銷時?發票后面附?有經庫房管?理員簽字的?入庫單，并?經各相應領?導簽字后到?財務部報銷?;

?5、補充說?明 如報銷?審批人出差?在外，則應?由審批人簽?署指定代理?人，交財務?部備案，指?定代理人可?在此期間行?使相應的審?批權力;或?者由財務人?員與審批人?進行電話聯?系，先行借?款或報銷，?待審批人回?公司后再進?行補簽。 ?

財?務部崗位職?責

?1、辦理現?金收支和銀?行結算業務?，嚴格按照?我國有關現?金管理和銀?行結算制度?的規定，管?好貨幣資金?，不坐支現?金，不以白?條抵庫； ?

2、?順序、及時?地登記現金?和銀行存款?日記帳，保?證數字清楚?、內容準確?，做到日清?月結，要及?時核對庫存?現金，每周?一填寫貨幣?資金周報表?；

?3、保管好?庫存現金，?確保其安全?無缺，如有?短缺要賠償?損失；

? 4、保?管好印章，?嚴格按規定?用途使用印?章；【小企?業財務會計?制度范本免?費下載】 ?

5、?嚴格管理空?白收據和空?白發票，認?真辦理領用?手續，按規?定簽發支票?；

?6、負責登?記各項經管?的明細帳、?分類帳、總?帳；

? 7、全面?了解、掌握?國家有關財?務工作制度?、政策、公?司的會計核?算和財務管?理的各項規?定，并正確?執行；

? 8、負?責總帳、明?細帳、分類?帳的核對工?作，銀行存?款的調節工?作，匯總會?計憑證，登?記總帳； ?

9、?對其他應收?、應收帳款?及時催收清?理;按公司?規定安排固?定資產及庫?存材料等資?產的盤點；?

1?0、每月編?制會計報表?，確保報表?數字真實，?計算正確，?鉤稽關系清?楚；

? 11、負?責裝訂、管?理會計檔案?；

?12、清楚?工程整體概?況，包括規?模、合同額?、所需主要?材料、開竣?工時間及項?目部人員構?成等；

? 13、?理解并清晰?工程承包合?同、明確回?款條款、總?包方代扣費?用項目及稅?金繳納方式?、保函期限?等，并結合?合同督促項?目部回款；?

1?4、按照各?工程預算進?行工程成本?的控制； ?

15?、每月末及?時督促各項?目部報帳；?

1?6、及時、?準確核算各?種原始票據?，并制單入?帳；

? 17、準?確把握各項?材料采購、?分包勞務合?同，按合同?執行付款；?

1?8、工程付?款依據合同?、財務帳、?工程預算進?行審核； ?

19?、編制和執?行財務收支?計劃，擬訂?資金籌措和?使用方案；?

2?0、進行成?本費用控制?、核算、考?核，督促本?公司有關部?門降低消耗?、節約費用?，提高經濟?效益； 2?

1、?參與業務項?目、采購部?與材料供應?商的結算；? 2

?2、認真貫?徹國家的財?經方針政策?，執行會計?制度和財務?管理方 法?，監督執行?會議； 2?

3、?完成領導布?置的其他工?作。

? 財 務? 基 礎 ?工 作 規? 范 財務?基礎工作規?范是財務工?作最基礎的?部分，它對?財務部門日?常具體工作?進行指導和?解釋。

?

?一、 票據?

1?、 票據的?種類：

?

? (1) ?外部取得的?原始發票;?

(?2) 公司?自制的差旅?費報銷單;?

(?3) 公司?自制的支出?證明單。 ?

? 2、 ?票據的報銷?要求：

?

? (1) ?外部取得的?原始發票：?

要?求填寫齊全?、字跡清晰?，包括客戶?名稱(填寫?陜西藝林實?業有限責任?公司)、服?務項目、金?額(大小寫?應一致)、?收款單位蓋?章、日期。?

?

(2?) 公司自?制的差旅費?報銷單：

? 此報?銷單專為出?差報銷使用?，后附出差?火車、船、?飛機等票據?、住宿發票?、寫明出差?天數、出差?補貼、核出?總報銷金額?。票面不允?許有任何涂?改。

?

?(3) 公?司自制的支?出證明單：?

此?支出證明單?有兩種用途?，一種為對?于確實無法?取得原始票?據的情況，?填寫此單據?，經相關領?導簽字后，?可以報銷;?另一種為對?于一次報銷?，票據非常?多的情況，?使用支出證?明單進行票?據匯總。此?票面不允許?有任何涂改?。

? 附 則 ?本規定由總?經理辦公會?負責解釋。?

?本規定自發?布之日起生?效。

? 小企業?財務管理制?度 小企業?財務會計制?度范本免費?下載 第四?篇 [篇一?

:?小企業財務?管理制度]?

? 一、庫?存現金管理?

1?、公司財務?部庫存現金?控制在核定?限額內，不?得超限額存?放現金。 ?

? 2、嚴?格執行現金?盤點制度，?做到日清日?結，保證現?金的安全。?現金遇有短?款，應及時?查明原因，?報告單位領?導，并要追?究責任者的?責任。

?

? 3、不準?用"白條"?入帳。小企?業財務管理?制度。

?

? 4、不準?私人挪用、?占用和借用?公款現金。?

?

5、?到公司以外?金融機構提?取或送存現?金(限額1?萬元以上)?時，需由兩?名人員乘坐?公司汽車前?往。

?

?6、現金出?納員必須嚴?格和妥善保?管金庫密碼?和鑰匙。 ?

? 7、現?金出納員要?妥善保管金?庫內存放的?現金和有價?證券；私人?財物不得存?放入內。 ?

? 8、現?金出納員必?須隨時接受?開戶銀行和?本單位領導?的檢查監督?。

?

9?、出納員必?須嚴格遵守?執行上述各?條規定。 ?

? 二、銀?行存款管理?

1?、公司必須?遵守中國人?民銀行的規?定，辦理銀?行基本帳戶?和輔助帳戶?的開戶和公?司各種銀行?結算業務。?小企業財務?管理制度。?

?

2、?公司必須認?真貫徹執行?、等相關的?結算管理制?度。

?

?3、作廢的?銀行支票由?出納員加蓋?作廢戳記，?妥善保存。?

?

4、?銀行結算方?式根據公司?實際情況采?取如下幾種?方式:支票?(現金支票?、轉帳支票?)、銀行匯?票、電匯、?信匯、銀行?承兌匯票、?委托收款(?僅限于水費?、電費、電?話費結算)?，除上述結?算方式外，?其他不予使?用。

?

?5、從銀行?取回的各種?結算憑證，?要及時入帳?。

?

6?、公司應按?每個銀行開?戶帳號建立?一本銀行存?款明細帳，?出納員應及?時將公司銀?行存款明細?帳與銀行對?帳單逐筆進?行核對。于?每季度末做?出銀行核對?余額調節明?細表。

?

? 7、銀行?出納員對銀?行調節明細?表所記載的?帳項必須及?時查明原因?，對出現的?差錯通知責?任人進行更?正，:

? (一)?籌集資金和?有效使用資?金，監督資?金正常運行?，維護資金?安全，努力?提高公司經?濟效益。 ?

? (二)?做好財務管?理基礎工作?，建立健全?財務管理制?度，認真做?好財務收支?的計劃、控?制、核算、?分析和考核?工作。

?

? (三)加?強財務核算?的管理，以?提高會計資?訊的及時性?和準確性。?

?

(四?)監督公司?財産的購建?、保管和使?用，配合綜?合管理部定?期進行財産?清查。

? (五?)按期編制?各類會計報?表和財務說?明書，做好?分析、考核?工作。

? 第四?條財務管理?是公司經營?管理的一個?重要方面，?公司財務管?理中心對財?務管理工作?負有組織、?實施、檢查?的責任，財?會人員要認?真執行，堅?決按財務制?度辦事，并?嚴守公司秘?密。

? 第二章?財務管理的?基礎工作 ?第五條加強?原始憑證管?理，做到制?度化、規范?化。原始憑?證是公司發?生的每項經?營活動不可?缺少的書面?證明，是會?計記錄的主?要依據。 ?

第?六條公司應?根據審核無?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內容?必須具備:?填制憑證的?日期、憑證?編號、經濟?業務摘要、?會計科目、?金額、所附?原始憑證張?數、填制憑?證人員，復?核人員、會?計主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應當由出?納人員簽名?或蓋章。 ?

第?七條健全會?計核算，按?照國家統一?會計制度的?規定和會計?業務的需要?設置會計帳?簿。會計核?算應以實際?發生的經濟?業務爲依據?，按照規定?的會計處理?方法進行，?保證會計指?標的口徑一?致，相互可?比和會計處?理方法前後?相一致。 ?

第?八條做好會?計審核工作?，經辦財會?人員應認真?審核每項業?務的合法性?、真實性、?手續完整性?和資料的準?確性。編制?會計憑證、?報表時應經?專人復核，?重大事項應?由財務負責?人復核。 ?

第?九條會計人?員根據不同?的帳務內容?采用定期對?會計帳簿記?錄的有關數?位與庫存實?物、貨幣資?金、有價證?券、往來單?位或個人等?進行相互核?對，保證帳?證相符、帳?實相符、帳?表相符。 ?

第?十條建立會?計檔案，包?括對會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表和其他會?計資料都應?建立檔案，?妥善保管。?按的規定進?行保管和銷?毀。

? 第十一?條會計人員?因工作變動?或離職，必?須將本人所?經管的會計?工作全部移?交給接替人?員。會計人?員辦理交接?手續，必須?有監交人負?責監交，交?接人員及監?交人員應分?別在交接清?單上簽字後?，移交人員?方可調離或?離職。

? 第三?章資本金和?負債管理 ?第十二條資?本金是公司?經營的核心?資本，必須?加強資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請?中國注冊會?計師驗資，?根據驗資報?告向投資者?開具出資證?明，并據此?入帳。

? 第十?三條經公司?董事會提議?，股東會批?準，可以按?章程規定增?加資本。財?務部門應及?時調整實收?資本。

? 第十?四條公司股?東之間可相?互轉讓其全?部或部分出?資，股東應?按公司章程?規定，向股?東以外的人?轉讓出資和?購買其他股?東轉讓的出?資。財務部?門應據實調?整。

? 第十五?條公司以負?債形式籌集?資金，須努?力降低籌資?成本，同時?應按月計提?利息支出，?并計入成本?。

? 第十六條?加強應付帳?款和其他應?付款的管理?，及時核對?馀額，保證?負債的真實?性和準確性?。凡一年以?上應付而未?付的款項應?查找原因，?對確實無法?付出的應付?款項報公司?總經理批準?後處理。 ?

第?十七條公司?對外擔保業?務，按公司?規定的審批?程式報批後?，由財務管?理中心登記?後才能正式?對外簽發，?財務管理中?心據此納入?公司或有負?債管理，在?擔保期滿後?及時督促有?關業務部門?撤銷擔保。?

?第四章流動?資産管理 ?第十八條現?金的管理:?嚴格執行人?民銀行頒布?的，根據本?公司實際需?要，合理核?實現金的庫?存限額，超?出限額部分?要及時送存?銀行。

? 第十?九條嚴禁白?條抵庫和任?意挪用現金?，出納人員?必須每日結?出現金日記?帳的帳面馀?額，并與庫?存現金相核?對，發現不?符要及時查?明原因。財?務管理中心?經理對庫存?現金進行定?期或不定期?檢查，以保?證現金的安?全和完整。?公司的一切?現金收付都?必須有合法?的原始憑證?。

? 第二十條?銀行存款的?管理:加強?對銀行帳戶?及其他帳戶?的保密工作?，非因業務?需要不準外?泄，銀行帳?戶印簽實行?分管、并用?制，不得一?人統一保管?使用。嚴禁?在任何空白?合同上加蓋?銀行帳戶印?簽。

? 第二十?一條出納人?員要隨時掌?握銀行存款?馀額，不準?簽發空頭支?票，不準將?銀行帳戶出?借給任何單?位和個人辦?理結算或套?取現金。在?每月末要做?好與銀行的?對帳工作，?并編制銀行?存款馀額調?節表，對未?達帳項進行?分析，查找?原因，并報?財務部門負?責人。

? 第二?十二條應收?帳款的管理?:對應收帳?款，每季末?做一次帳齡?和清收情況?的分析，并?報有關領導?和分管業務?部門，督促?業務部門積?極催收，避?免形成壞帳?。

? 第二十三?條其他應收?款的管理:?應按戶分頁?記帳，要嚴?格個人借款?審批程式，?借款的審批?程式是:借?款人→部門?負責人→財?務負責人→?總經理。借?用現金，必?須用於現金?結算范圍內?的各種費用?專案的支付?。

? 第二十四?條短期投資?的管理:短?期投資是指?一年內能夠?并準備變現?的投資，短?期投資必須?在公司授權?范圍內進行?，按現行財?務制度規定?記帳、核算?收入成本和?損益。

? [篇?四:某公司?財務管理制?度標準范本?] 第一章?總則

? 1、1為?建立現代化?企業制度，?建立健全財?務管理體系?，根據、、?、，特制定?本財務管理?制度。

?

? 1、2本?管理制度適?用于xxx?x公司及其?控股公司；?各部門、人?員在財務會?計工作中必?須認真執行?本管理制度?。

? 第二章會?計機構、會?計人員的管?理

?2、1公司?設立財務部?作為財務會?計機構，財?務部的職責?:在公司總?經理的領導?下，具體負?責全公司的?財務管理工?作和會計核?算工作，包?括:財會人?員的管理、?指導檢查各?獨立核算單?位的會計核?算工作、協?助公司領導?籌集資金、?合理分配使?用資金；做?好與倉庫部?門的對賬工?作，指導倉?庫保管員建?賬、對賬；?指導車間統?計員做好工?時、材料消?耗額編制工?作、建立車?間工序流轉?程序、建立?適合自己企?業需求與發?展的成本核?算模式、制?定成本管理?制度與控制?制度；做好?財務分析工?作，為公司?領導決策提?供各種信息?資料，當好?領導的參謀?。

?

2?、2財務部?下設財務科?、供應科、?倉儲科、審?計科；崗位?設置為:部?長、科長、?主管會計、?各崗位會計?、出納員、?成本核算員?、采購員、?內勤管理員?、保管員。?

?

2、?3各崗位人?員必須具備?相應任職條?件和資格，?持證上崗。?

?

2、?4財務會計?人員調換工?作時，按會?計法規定辦?理交接手續?。

? 原材料庫?、產成品庫?的核算工作?和車間統計?工作，由財?務部門負責?業務管理。?倉庫保管員?，車間統計?員調換工作?時，由財務?部會同有關?部門辦理交?接手續。 ?

? 2、5?財務會計人?員、倉庫保?管員、車間?統計員實行?定崗、定人?、定責制度?，按績效考?核結果，兌?現勞動 報?酬。

? 第三章?流動資產的?管理

? 3、1流?動資產包括?現金、各種?存款、應收?及預付賬款?、其他應收?款、存貨等?。

?

3?、2現金管?理

?3、

?2、1現金?出納會計要?認真執行和?有關現金的?管理規定。?

?要嚴格控制?費用報銷和?個人借款，?個人借款、?對外付款等?要實行總經?理一支筆簽?字批準制度?，要有經辦?人員簽字和?部門負責人?審核并注明?用途。總經?理外出或因?生產經營急?需等特殊情?況下經總經?理授權的人?員也可簽批?，但是總經?理歸來后補?辦有關手續?。

?

3?、

2?、2出納員?不得兼管有?關債權、債?務、收入、?費用的賬務?登記工作和?會計檔案管?理工作。 ?

收?付款憑證的?內容必須完?整、合法；?報銷憑證必?須是國家印?制的發票及?單據，不得?使用白條或?其他不規范?的憑證報銷?各項費用，?憑證經審核?后方可逐筆?登記現金日?記賬。

? 日記?賬要逐日結?出余額，并?與庫存現金?相核對，月?末與總賬相?核對。出現?長、短款且?又無法查明?原因的，長?款歸公，短?款由責任人?賠償。

?

? 3、

? 2、3有?關人員因公?外出時要做?好出差登記?，方可到財?務部門預借?差旅費。出?發歸來后的?三天之內及?時到財務部?門結算，做?到一次一清?，不允許跨?月結算和幾?個地方出差?混合結算，?對于前賬未?清或跨月拖?欠占用公款?者，可按月?息10%計?收利息并扣?發工資。 ?

? 3、

? 2、4?企業可根據?業務大小核?定合理的庫?存現金限額?(三天零用?量)，當日?收取的現金?要及時送存?銀行，不得?留存超限額?的過夜現金?，以確保財?產的安全。?

?

3、?

2、?5企業職工?報銷費用時?，出納人員?要及時扣除?各種借款，?不允許職工?長期占用企?業資金，各?種借款條月?底必須入賬?，不允許出?現跨月白條?頂庫現象。?

?

3、?

2、?6現金出納?是企業的資?金結算中心?，企業應將?營業收入、?下角料變現?，職工罰款?等款項及時?交付財務部?門，以便及?時處理賬務?。

?

3?、3銀行存?款管理

? 3、

? 3、1?會計人員要?認真執行，?銀行支票等?結算憑證和?印鑒要由兩?人分開保管?。

?

3?、

3?、2財務人?員要嚴格銀?行存款支出?控制，銀行?付款必須經?總經理批準?，手續齊備?，不準攜帶?空白支票外?出，確須攜?帶空白支票?外出者，須?經領導批準?，辦理領用?登記手續，?要建立支票?領用登記簿?，空白支票?必須填寫日?期并在預計?最高金額位?畫人民幣符?號，因使用?支票不當造?成企業損失?時，應由當?事人承擔賠?償責任。攜?帶空白支票?辦理結算后?，要當天將?存根和有關?憑證帶回，?并到財務部?門及時結算?，不準將空?白支票留存?其他單位。?凡前賬未清?者，不準再?領用支票。?

?

3、?

3、?3銀行存款?日記賬逐筆?逐日登記，?每日結出余?額，定期與?銀行對賬單?相核對，并?編制銀行余?額調節表，?調整未達賬?項，出現長?期未達賬項?時要查明原?因，上報領?導。

?

?3、4應收?賬款及預付?賬款的管理?

3?、

4?、1企業要?根據經濟業?務的內容和?戶別設置應?收賬款明細?分類賬，即?按債務人的?具體名稱設?置登記明細?分類賬，不?準籠統的以?地名代替。?應收賬款的?發生和確定?必須有索取?價款的憑據?(包括合同?、收到條、?欠款條以及?業務經辦人?員的保證書?等)，不得?單方入賬。?

?財務部門要?會同供應、?銷售部門建?立健全銷售?商、供應商?的客戶檔案?。

?

3?、

4?、2各項債?權，債務要?定期進行清?理核對，每?年最少進行?一次發函或?派員核對，?每季末要編?制賬齡分析?表，并上報?有關領導。?對發生的應?收賬款、其?他應收款、?預付賬款等?應收款項，?按照誰經辦?誰回收的原?則，損失者?或已采取各?種必要措施?確實無法收?回的壞賬損?失，由當事?人按責任賠?償相應損失?后及時處理?賬務。

?

? 3、

? 4、3收?回的賬款要?及時上交財?務部門，如?發現貨款已?被私自挪用?不交者，交?司法部門處?理。

?

?3、

?4、4企業?要嚴格控制?內部職工的?業務借款和?生活借款，?健全借款審?批制度，職?工調離時財?務部門應當?與其他部門?搞好各種債?權債務的清?算工作。 ?

? 3、

? 4、5?支付預付賬?款必須有合?同、協議書?等書面文件?，根據合同?需預付賬款?時，須經辦?人簽章，經?領導批準后?方可付款，?并同時向財?務部門提拱?有關合同協?議書等有關?材料。

?

? 3、

? 4、6本?企業采用壞?賬準備金制?度，每年年?末按應收賬?款余額的5?

?

第五篇: 小企業財務會計制度備案

三都水族自治縣中信城建資產管理有限公司

財務會計制度

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　 （3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（4）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（5）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　 （6）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

三都水族自治縣中信城建資產管理有限公司

2016年11月13日

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