中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度范本

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　中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度 1

　第一章總則 ?

　第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　(七)完成公司交給的其他工作。

　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)

　定。

　第二章財務(wù)工作崗位職責(zé) ?

　第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金; ?

　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; ?

　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo); ?

　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度; ?

　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

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　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　第八條審計的主要工作職責(zé)是：

　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

　(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

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　第三章財務(wù)工作管理 ?

　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。

　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

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　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　第四章支票管理 ?

　第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理

　現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　凡一周內(nèi)支出款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金支出超過5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　第二十三條凡 1000 元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　第五章現(xiàn)金管理 ?

　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　(一)職員工資、津貼、獎金; ?

　(二)個人勞務(wù)報酬; ?

　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); ?

　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; ?

　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、

　代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門

　經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　第六章會計檔案管理 ?

　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　第七章處罰辦法 ?

　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1—3 倍：

　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存

　現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; ?

　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; ?

　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; ?

　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; ?

　(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; ?

　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; ?

　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; ?

　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; ?

　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; ?

　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的; ?

　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; ?

　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　第八章附則

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　(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 ?

　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 ?

　(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 ?

　(四)借款及各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序 ?

　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度 ?

　第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度 2

　第一章總則 ?

　第一條為適應(yīng)協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務(wù)管理走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合本協(xié)會自身的實際情況，制定本制度。

　第二條協(xié)會秘書處設(shè)財務(wù)部。秘書處財務(wù)部是協(xié)會財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)協(xié)會財務(wù)會計核算，保證協(xié)會會計信息的真實與完整。

　第三條協(xié)會的會計核算以協(xié)會的’交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會的各項業(yè)務(wù)活動。

　第四條協(xié)會的會計核算應(yīng)當(dāng)按年、月劃分會計期間，分期結(jié)算帳目，編制財務(wù)會計報告。

　第五條協(xié)會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的如實反映、滿足需要、實質(zhì)性、一致性、可比性、及時性、謹(jǐn)慎性、重要性等基本原則。

　第六條協(xié)會的財務(wù)會計科目設(shè)置必須符合《民間非營利

　組織會計制度》的要求。

　第七條協(xié)會的會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄使用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，要按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。

　第八條協(xié)會的財務(wù)會計核算應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督和控制機(jī)制。

　第二章資產(chǎn)管理 ?

　第九條資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動性可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。

　第十條貨幣資金管理 ?

　貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必須分開保管使用。現(xiàn)金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)向外單位及私人借款。

　第十一條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理 ?

　(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

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　(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項。預(yù)付帳款也應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

　第十二條存貨管理 ?

　存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或為提供服務(wù)，或為捐贈所持有的不構(gòu)成協(xié)會固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。

　(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉庫，同時亦暫不設(shè)存貨帳目。

　(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。采購?fù)瓯仨毩⒓窗l(fā)放給使用部門或個人，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報銷。報銷費(fèi)用直接計入當(dāng)期費(fèi)用。

　(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應(yīng)當(dāng)建立實物帳和個人使用卡片，并定期盤點(diǎn)。

　第十三條固定資產(chǎn)管理 ?

　固定資產(chǎn)是指協(xié)會為了滿足日常管理需要所持有的預(yù)計使用年限超過一年，且單位價值在 3 萬元以上的機(jī)電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。

　(一)購置固定資產(chǎn)要提前制定計劃，報經(jīng)會長批準(zhǔn)，特大型固定資產(chǎn)購置計劃(超過 3 萬元)需經(jīng)常務(wù)理事會討論決定。

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　(二)購置固定資產(chǎn)時，要貨比三家，必要時要進(jìn)行招標(biāo)采購，保證物美價廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時必須辦理驗收手續(xù)。

　(三)取得固定資產(chǎn)后要按照取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi))憑發(fā)票和驗收使用手續(xù)及時入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

　(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實物帳和個人使用卡片，按季盤點(diǎn)并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。

　(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當(dāng)期費(fèi)用，直至計提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢必須報經(jīng)會長批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移收入和報廢殘值收入計入其他收入。

　第三章負(fù)債管理 ?

　第十四條負(fù)債是指過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致協(xié)會的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力流出。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定一般情況下不進(jìn)行融資性長期或短期貸款。

　第十五條各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實際發(fā)生額及時入帳，并設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

　第四章凈資產(chǎn)管理 ?

　第十六條凈資產(chǎn)是協(xié)會持有的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

　?

　第五章收入管理 ?

　第十七條收入是指協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、會費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。

　第十八條各種收入均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時入帳。

　第六章費(fèi)用管理 ?

　第十九條費(fèi)用是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

　第二十條協(xié)會的各項費(fèi)用支出，均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時計入當(dāng)期費(fèi)用。各項費(fèi)用列支前均應(yīng)編制計劃報會長或秘書長批準(zhǔn)并作為借款依據(jù)。

　第七章財務(wù)會計報告 ?

　第二十一條財務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對外財務(wù)會計報告和協(xié)會內(nèi)部管理需要的會計報表。對外財務(wù)會計報告的內(nèi)容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。

　第八章監(jiān)督與控制 ?

　第二十二條財務(wù)部及其會計人員有權(quán)對協(xié)會的各項經(jīng)

　濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，包括對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支要求補(bǔ)正等等。相關(guān)人員必須服從財務(wù)會計人員的審核與監(jiān)督。

　第二十三條為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)協(xié)會財產(chǎn)安全，協(xié)會要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進(jìn)行內(nèi)部控制，并將關(guān)鍵控制點(diǎn)落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會計與出納崗位分設(shè)；各項支出的計劃與審批；對實物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置；費(fèi)用報銷的審核與批準(zhǔn)等等。各種費(fèi)用的報銷都必須經(jīng)由秘書長依據(jù)費(fèi)用計劃審批，秘書長本人報銷需經(jīng)會長審批。

　第二十四條協(xié)會的財務(wù)管理接受會員代表大會和政府的財政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　第二十五條協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　第九章附則 ?

　第二十六條本制度自公布之日起施行。協(xié)會秘書處財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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