報(bào)告使用范圍很廣。按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。報(bào)告，在已發(fā)布的黨、人大、政府、司法、軍隊(duì)機(jī)關(guān)的公文處理規(guī)范中， 以下是為大家整理的關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告5篇 , 供大家參考選擇。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告5篇

第一篇: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告

審計(jì)局關(guān)于20XX年同級(jí)財(cái)政審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的報(bào)告

　　主任、各位副主任，各位委員：　　受縣政府委托，現(xiàn)將XX年度縣本級(jí)財(cái)政審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題整改情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。
　　一、關(guān)于縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行方面存在問(wèn)題的整改情況
　　關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范、科學(xué)、細(xì)化問(wèn)題。縣政府辦公室印發(fā)了《XX縣財(cái)政預(yù)算多部門聯(lián)審辦法》，建立財(cái)政預(yù)算多部門聯(lián)審機(jī)制，協(xié)調(diào)縣直相關(guān)部門對(duì)涉及職能領(lǐng)域內(nèi)的預(yù)算項(xiàng)目及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核、論證，提高預(yù)算編制的規(guī)范化水平。縣財(cái)政部門不斷加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制管理，依托部門預(yù)算編制軟件，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理，建立滾動(dòng)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，協(xié)調(diào)多部門加大對(duì)立項(xiàng)依據(jù)、經(jīng)濟(jì)效益、執(zhí)行條件、預(yù)期績(jī)效等方面的審核力度，力求納入部門預(yù)算的項(xiàng)目可執(zhí)行、有績(jī)效。積極推行專家公開(kāi)評(píng)審、人大參與式預(yù)算審查制度，XX年部門預(yù)算編制中，累計(jì)核減項(xiàng)目支出預(yù)算8479萬(wàn)元，項(xiàng)目預(yù)算安排的合理性、準(zhǔn)確性逐年提升。
　　關(guān)于社保基金預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題。XX年，縣財(cái)政部門在政府性基金年初預(yù)算中，安排了9600萬(wàn)元被征地農(nóng)民保障金，已按照《XX縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的資金籌集渠道和標(biāo)準(zhǔn)以及縣國(guó)土資源管理部門核定的XX年度國(guó)有土地出讓和劃撥畝數(shù)，足額將7523萬(wàn)元被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金專戶。從2018年起，縣財(cái)政將嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制要求以及審計(jì)意見(jiàn)，將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支完整納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。
　　關(guān)于預(yù)算管理、執(zhí)行中存在問(wèn)題
　　1.少計(jì)部分一般公共預(yù)算收入問(wèn)題。XX年2月6日，縣財(cái)政局根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)從土地出讓收益中計(jì)提農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金征收管理的通知》規(guī)定，已將少計(jì)提的教育資金11752萬(wàn)元、農(nóng)田水利建設(shè)資金11752萬(wàn)元全部計(jì)提到位，并繳入國(guó)庫(kù)。
　　2.部分國(guó)有土地出讓收入未及時(shí)足額征繳入庫(kù)問(wèn)題。縣國(guó)土資源部門、財(cái)政部門已分別于XX年1月6日、XX年4月29日，將國(guó)有土地使用權(quán)受讓人安徽華星智能停車設(shè)備有限公司、安徽強(qiáng)晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬(wàn)元，足額征繳入庫(kù)。
　　3.預(yù)算執(zhí)行序時(shí)進(jìn)度落后問(wèn)題。縣財(cái)政部門先后印發(fā)了《XX縣關(guān)于進(jìn)一步加快財(cái)政預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》《XX縣預(yù)算支出進(jìn)度考核辦法》，實(shí)行項(xiàng)目支出計(jì)劃管理，逐月通報(bào)縣直各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的部門，縣財(cái)政部門積極上門會(huì)商，督促其查找原因并提出加快預(yù)算執(zhí)行建議。簡(jiǎn)化預(yù)算資金下達(dá)流程，年初部門預(yù)算資金，凡已明確到具體項(xiàng)目的，均一次性下達(dá)至各部門國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)。預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)上級(jí)財(cái)政追加的轉(zhuǎn)移支付，縣財(cái)政部門積極會(huì)商相關(guān)單位，結(jié)合本級(jí)預(yù)算安排情況，提出資金分配方案并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，在10個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)至相關(guān)單位，努力提高財(cái)政資金到位率。
　　4.部分項(xiàng)目資金存在閑置現(xiàn)象問(wèn)題。縣財(cái)政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財(cái)力統(tǒng)籌力度，建立健全盤活財(cái)政存量資金長(zhǎng)效機(jī)制。截至目前，審計(jì)報(bào)告中所列的閑置資金累計(jì)已清理消化50839萬(wàn)元，清理消化率%，其中，已撥付項(xiàng)目資金46132萬(wàn)元，清理收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排資金4566萬(wàn)元，統(tǒng)籌納入XX年部門預(yù)算資金140萬(wàn)元。審計(jì)報(bào)告中提及的社保專戶財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余2962萬(wàn)元，已全部清理消化完畢，其中，按項(xiàng)目資金規(guī)定用途撥付使用2605萬(wàn)元，清理收回存量資金357萬(wàn)元。
　　關(guān)于稅收征管方面存在問(wèn)題
　　1.稅款征繳不及時(shí)問(wèn)題。縣地稅局已于XX年4月將19633萬(wàn)元契稅入庫(kù)。
　　2.逾期上繳待解稅款問(wèn)題。縣地稅局已于XX年1月將待解稅金1798萬(wàn)元繳入縣金庫(kù)。
　　3、欠繳稅款中高風(fēng)險(xiǎn)欠繳比重較大問(wèn)題。縣地稅局對(duì)欠繳稅款的納稅人按季度進(jìn)行欠稅公告，下發(fā)通知進(jìn)行催報(bào)催繳及責(zé)令限期繳納，并按規(guī)定對(duì)部分欠繳稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，目前累計(jì)追繳欠稅2150萬(wàn)元。
　　關(guān)于相關(guān)政策、制度、規(guī)定執(zhí)行不到位問(wèn)題
　　1.存量資金清理不到位問(wèn)題。縣財(cái)政局已于XX年4月13日將總預(yù)算會(huì)計(jì)核算的存量資金2613萬(wàn)元繳回國(guó)庫(kù)。
　　2.財(cái)政往來(lái)資金清理不到位問(wèn)題。關(guān)于總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)收債權(quán)1100萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理問(wèn)題。該問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，擬納入下年度預(yù)算予以清理消化。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶預(yù)收墻改基金1990萬(wàn)元未及時(shí)清理問(wèn)題。應(yīng)繳國(guó)庫(kù)308萬(wàn)元已全部繳入國(guó)庫(kù)，應(yīng)退繳單位622萬(wàn)元已辦理返退資金128萬(wàn)元，未查驗(yàn)結(jié)算資金1060萬(wàn)元已辦理結(jié)算8萬(wàn)元，剩余應(yīng)退資金及未查驗(yàn)結(jié)算資金，將根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國(guó)庫(kù)。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中，核算縣國(guó)土資源局土地項(xiàng)目往來(lái)結(jié)算資金長(zhǎng)期未清理問(wèn)題。縣國(guó)土資源部門已召開(kāi)相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理工作專題會(huì)議，待與鄉(xiāng)鎮(zhèn)將往來(lái)款核對(duì)清楚后，再按規(guī)定程序撥付至相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
　　二、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行方面存在問(wèn)題的整改情況
　　關(guān)于部門預(yù)算編制方面問(wèn)題。縣水務(wù)局已經(jīng)按照審計(jì)意見(jiàn)，在2018年部門預(yù)算編制過(guò)程中，嚴(yán)格按照《2018年政府收支分類科目》進(jìn)行編制，力求科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出已全部予以細(xì)化，嚴(yán)格按財(cái)政預(yù)算科目進(jìn)行支付。白龍鎮(zhèn)在XX年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細(xì)化具體用途，主要是在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、技術(shù)改造升級(jí)、核心技術(shù)提高等方面給予鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)費(fèi)支持。石塘鎮(zhèn)在XX年預(yù)算編制中，已嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求實(shí)行全口徑預(yù)算，按照功能分類和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類進(jìn)行細(xì)化，并在預(yù)算調(diào)整時(shí)，編制預(yù)算調(diào)整方案，提請(qǐng)鎮(zhèn)人大審查和批準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算約束力。
　　關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行及相關(guān)問(wèn)題的整改情況
　　1.水務(wù)預(yù)算收入未完成問(wèn)題。根據(jù)省物價(jià)局、財(cái)政廳、水利廳《關(guān)于調(diào)整水資源費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》中“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活，以及社會(huì)應(yīng)急搶險(xiǎn)取用水的，暫緩征收水資源費(fèi)”的規(guī)定，XX年暫緩對(duì)我縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠征收水資源費(fèi)。XX年預(yù)算水資源費(fèi)收入370萬(wàn)元，截至11月9日已征收萬(wàn)元，征收率為%，預(yù)計(jì)12月上旬，水務(wù)局將全面完成XX年水資源費(fèi)征收任務(wù)。
　　2.部分單位非稅收入上繳不及時(shí)問(wèn)題。縣畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)，已于XX年1月將300萬(wàn)元承包費(fèi)全額繳入非稅。石塘鎮(zhèn)XX年1月收取國(guó)有資產(chǎn)租賃款39萬(wàn)元，已于XX年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮(zhèn)XX年處置孫集小學(xué)校舍收入萬(wàn)元，已于XX年9月7日已繳入縣非稅。
　　3.部門項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率較低問(wèn)題。XX年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預(yù)算執(zhí)行率不高，主要因?yàn)樨?cái)政預(yù)算、決算口徑不一致。縣畜牧水產(chǎn)局加強(qiáng)了XX年預(yù)算收支管理，與財(cái)政部門統(tǒng)一決算口徑，同時(shí)根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行到位。
　　4.小型水利改造項(xiàng)目，部分工程量未完成、資金撥付不及時(shí)問(wèn)題。縣水務(wù)局已和縣財(cái)政局組織對(duì)小型水利工程改造提升工程的驗(yàn)收，加快資金撥付。截至目前，XX年度小型水利工程改造提升項(xiàng)目資金已撥付萬(wàn)元，下剩萬(wàn)元，待八斗、楊店、XX3鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目完成審計(jì)后，將于XX年12月20日之前完成撥付；XX年度項(xiàng)目資金已撥付4305萬(wàn)元，撥付率100%。小型水利改造項(xiàng)目管護(hù)資已撥付萬(wàn)元，下剩資金待剩余7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)管護(hù)方案完成編報(bào)和批復(fù)后，預(yù)計(jì)將于在XX年12月20日之前撥付到位。
　　5.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金未清理，影響財(cái)政資金的使用效率問(wèn)題。石塘鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)等項(xiàng)目資金合計(jì)結(jié)余990萬(wàn)元，目前對(duì)已完工的項(xiàng)目，正在組織驗(yàn)收和審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮(zhèn)正在對(duì)XX年立項(xiàng)的長(zhǎng)王新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目工程，以及XX年至XX年間白龍居委會(huì)、南張村、王塘村等土地置換項(xiàng)目資金進(jìn)行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計(jì)決算，盡快撥付資金。縣財(cái)政部門對(duì)長(zhǎng)期掛賬的部分資金進(jìn)行全面清理，并予以收回。
　　6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會(huì)公開(kāi)問(wèn)題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開(kāi)上，將XX-XX的行政處罰案件重新公開(kāi)，今后將按規(guī)定及時(shí)公開(kāi)行政處罰決定等信息。
　　7.縣管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶問(wèn)題。2個(gè)銀行賬戶已于今年6月份撤銷。
　　8．縣中醫(yī)院違規(guī)集資未清理問(wèn)題。縣中醫(yī)院已于XX年1月份，將向職工集資建設(shè)住院樓借款375萬(wàn)元還清。
　　三、關(guān)于政府投資問(wèn)題的整改情況
　　關(guān)于政府專項(xiàng)資金項(xiàng)目使用程序不規(guī)范問(wèn)題。縣環(huán)保局已按規(guī)定邀請(qǐng)了縣財(cái)政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對(duì)環(huán)保專項(xiàng)資金項(xiàng)目的驗(yàn)收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局XX年至XX年10個(gè)已竣工水利基建項(xiàng)目，目前已完成7個(gè)項(xiàng)目的決算審計(jì)，另外3個(gè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在編制中。
　　關(guān)于部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題。縣水務(wù)局XX年12月份制定了《XX縣水務(wù)局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》，已嚴(yán)格按照縣政府印發(fā)的采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行政府集中采購(gòu)。石塘鎮(zhèn)制定出臺(tái)了《石塘鎮(zhèn)集中采購(gòu)管理辦法》，對(duì)貨物、工程、服務(wù)類集中采購(gòu)進(jìn)行了明確的規(guī)定，未執(zhí)行規(guī)定的不得支出資金。白龍鎮(zhèn)出臺(tái)了《白龍鎮(zhèn)加強(qiáng)政府集中采購(gòu)管理辦法》，規(guī)定集中采購(gòu)目錄，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)未執(zhí)行規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，一律不得報(bào)銷。
　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認(rèn)真貫徹縣人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改的決定，自覺(jué)接受縣人大常委會(huì)的監(jiān)督。堅(jiān)持深化財(cái)政改革，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財(cái)政管理水平。
　　?
　　

第二篇: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告

南皮縣第一中學(xué)

關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改行動(dòng)方案

在國(guó)家審計(jì)署對(duì)我縣扶貧審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)我校存在6名同學(xué)應(yīng)享未享免學(xué)雜費(fèi)共計(jì)9288.6元，我校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，立即組織相關(guān)人員召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議，對(duì)存在的問(wèn)題如何整改制定出詳細(xì)方案，內(nèi)容如下：

第一、由年級(jí)部負(fù)責(zé)安排專人和學(xué)生本人或家長(zhǎng)取得聯(lián)系，確認(rèn)應(yīng)享未享情況，做好解釋工作，了解該6名同學(xué)的家庭情況及困難之處，安撫好學(xué)生或家長(zhǎng)的情緒。

第二、助學(xué)辦進(jìn)一步核實(shí)學(xué)生貧困檔案，確認(rèn)應(yīng)享未享情況及金額明細(xì)，統(tǒng)計(jì)好該6名同學(xué)的賬戶信息，學(xué)生本人沒(méi)有助學(xué)卡號(hào)的提供家長(zhǎng)賬戶。

第三、由我校財(cái)務(wù)人員對(duì)統(tǒng)計(jì)的應(yīng)享未享情況逐人將費(fèi)用退還至該6名同學(xué)的助學(xué)卡或家長(zhǎng)提供的相應(yīng)賬戶，并再次和學(xué)生取得聯(lián)系，告知退還的費(fèi)用金額明細(xì)及退還的時(shí)間。

第四、針對(duì)存在的問(wèn)題，相關(guān)責(zé)任人進(jìn)一步學(xué)習(xí)資助相關(guān)程序和政策，集體學(xué)習(xí)《河北省建檔立卡家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助管理暫行辦法》、冀財(cái)教[2016]35號(hào)、冀財(cái)教〔2016〕154號(hào)、冀教財(cái)〔2017〕2號(hào)等文件。

第五、整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)上要進(jìn)一步完善資助程序，杜絕應(yīng)享未享類似的情況再次發(fā)生。

第六、做好資助宣傳工作。針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)致家長(zhǎng)一封信形式，將建檔立卡家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策告知學(xué)生和家長(zhǎng)。校內(nèi)通過(guò)發(fā)放宣傳頁(yè)，櫥窗，班會(huì)等方式讓每一位學(xué)生了解國(guó)家的資助政策。

第七、整改完成后由助學(xué)辦做出整改情況報(bào)告。

學(xué)生資助工作的對(duì)象是我縣的貧困家庭學(xué)子，我們?cè)诠ぷ魃弦欢ㄒ龅郊?xì)致入微，讓政策的陽(yáng)光溫暖到每一個(gè)學(xué)生。

2019年9月24日　　

第三篇: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告

如何提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改實(shí)效
作者：陳曉虎
來(lái)源：《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》2018年第04期

????????摘要：近年來(lái)，隨著審計(jì)覆蓋面的日益擴(kuò)大和力度的不斷增強(qiáng)，財(cái)經(jīng)秩序持續(xù)好轉(zhuǎn)，許多頑固性、復(fù)雜性問(wèn)題得到有效遏制。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不夠及時(shí)、不徹底依然存在。如何做好審計(jì)問(wèn)題整改這個(gè)“下篇文章”顯得更加重要。

????????關(guān)鍵詞：審計(jì)；整改；好轉(zhuǎn)

????????中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）004-0-01

????????一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改中存在的不足

????????（一）思想認(rèn)識(shí)不夠到位。重視程度不高，主動(dòng)整改意識(shí)不強(qiáng)。收到審計(jì)報(bào)告后，一些單位黨委（支部）不能引起足夠認(rèn)識(shí)，僅僅滿足于會(huì)開(kāi)了、方案制定了，主要領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有親自掛帥強(qiáng)力推進(jìn)，壓力沒(méi)有得到有效傳導(dǎo)，導(dǎo)致整改進(jìn)度緩慢；有的領(lǐng)導(dǎo)抱著“新官不理舊賬”的思想，對(duì)以前的問(wèn)題不用心整改，甚至還存在不滿情緒；有的主觀上進(jìn)行有意識(shí)的“選擇性整改”，對(duì)其有利的部分，如加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議就接受，而追回挪用款項(xiàng)等涉及自身利益的問(wèn)題，態(tài)度就變得消極。

????????（二）監(jiān)督問(wèn)責(zé)不夠有力。懲處不嚴(yán)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處理失之于寬，失之于軟。一方面是當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)人少事多任務(wù)重的常態(tài)，導(dǎo)致審計(jì)人員重現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、輕后續(xù)回訪跟蹤，在督促不到位下各單位整改效率不高。一些問(wèn)題未對(duì)責(zé)任人做出處理，僅以“亮出問(wèn)題”代替整改問(wèn)題，不從主觀上找原因而是從政策和知識(shí)強(qiáng)調(diào)客觀理由；另一方面警示不強(qiáng)，沒(méi)有利用反面典型，加強(qiáng)法規(guī)宣傳教育，而局限于內(nèi)部整改，削弱了教育警示作用。沒(méi)有將審計(jì)整改結(jié)果有效運(yùn)用于干部任用和單位評(píng)先評(píng)優(yōu)中，導(dǎo)致整改主動(dòng)性不強(qiáng)，存在得過(guò)且過(guò)心理。審計(jì)建議落實(shí)相關(guān)的責(zé)任制度的缺乏，使審計(jì)建議的落實(shí)結(jié)果不能積極運(yùn)用于干部任用、干部教育管理和年度考核工作中，督促問(wèn)題整改成了個(gè)別部門的事。

????????（三）措施方法不夠多樣。有的單位對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題底數(shù)還不清晰，責(zé)任還不夠明確，整改進(jìn)度還不夠迅速，改作風(fēng)轉(zhuǎn)作風(fēng)不及時(shí)、舉一反三自查自糾還不夠全面，有等靠思想，有畏難情緒，對(duì)整改難度較大，涉及較多的問(wèn)題，沒(méi)有具體思路，工作被動(dòng)；少數(shù)被審計(jì)單位仍然存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延、蒙混過(guò)關(guān)等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，或者主觀上有意識(shí)地進(jìn)行“選擇性整改”。有的心懶不動(dòng)腦，電話被當(dāng)事人拉成“黑名單”后就不知該怎么辦；有的身懶不愿動(dòng)，對(duì)距離近的就去催催，對(duì)在外地的人員就以種種理由推脫；有的局限于老方法老套路，不會(huì)運(yùn)用法律或其他科技手段，導(dǎo)致違規(guī)款項(xiàng)遲遲無(wú)法追繳到位，整改難以見(jiàn)底歸零。有的問(wèn)題整改了但未能及時(shí)將整改的經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)變固化為管用有效的制度辦法。

第四篇: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

?

?

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
　　（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
　　1．2009年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計(jì)提的折舊4588.86萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)2009年成本4588.86萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　2. 2009年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷內(nèi)部往來(lái)24988.42萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　3．2009年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
　　4．所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致2009年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資718.79萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
　　5．2007年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬(wàn)元墊款未收回。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。
　　6．2007年至2009年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用86.28萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。
　　（二）對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。
　　1．2006年至2009年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。
　　2．2008年至2009年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。
　　3．2007年至2009年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自2011年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　4．2007年至2009年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)；部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。
　　（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
　　1．2009年，三峽集團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。
　　2．2004年至2009年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬(wàn)元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。
　　3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。
　　4．至2009年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個(gè)單位在22家銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶231個(gè)，資金存放比較分散。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。
　　5．三峽集團(tuán)管理層次較多，2009年管理層級(jí)達(dá)到5級(jí)。3級(jí)以下子公司24家，占33.33%，不利于實(shí)施有效控制。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級(jí)以下企業(yè)12戶。
　　6．三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。
　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：2007年，所屬金沙江開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。2008年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款431.55萬(wàn)元；所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的4套商品房；所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn)425萬(wàn)元。
　　審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。

第五篇: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的報(bào)告

關(guān)于XX公司監(jiān)事會(huì)20XX年對(duì)我司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況報(bào)告

（專業(yè)完整模板）

XXXXXXXXXXXX有限公司：

在XX公司監(jiān)事會(huì)20XX年對(duì)我公司績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，我公司班子高度重視，多次專題研究，認(rèn)真制訂了整改措施，現(xiàn)匯報(bào)整改情況如下 ：

1、企業(yè)內(nèi)部資源利用開(kāi)發(fā)不足，轉(zhuǎn)型創(chuàng)新停滯不前。

事項(xiàng)說(shuō)明：長(zhǎng)久以來(lái),商業(yè)模式創(chuàng)新和新業(yè)務(wù)開(kāi)拓沒(méi)有進(jìn)展，屬下AA公司、BB公司和CC公司等資源利用不足，業(yè)務(wù)長(zhǎng)期處于停滯狀態(tài)，其中：AA公司20XX年至20XX年均無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，靠借款維持日常的費(fèi)用支出；BB公司常年以來(lái)依賴公司的自有資源，依靠“吃老本”運(yùn)營(yíng)；CC公司僅存的教育裝備業(yè)務(wù)無(wú)法做到持續(xù)、正常地開(kāi)展，長(zhǎng)此以往僅存的業(yè)務(wù)將逐步被市場(chǎng)淘汰，企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作難以維系。

整改措施：

BB公司，始終把堅(jiān)持勤儉節(jié)約辦企業(yè)放到第一位。為了改變公司常年以來(lái)依賴公司XXXX直通車資源，長(zhǎng)期“吃老本”運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀，公司近期努力創(chuàng)新拓展新業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取利用好物流平臺(tái)，開(kāi)拓新的增長(zhǎng)點(diǎn)。最近物流公司正在與XXXXX有限公司洽談合作經(jīng)營(yíng)危化品倉(cāng)儲(chǔ)項(xiàng)目，嘗試逐步開(kāi)展儲(chǔ)存、運(yùn)輸、配送業(yè)務(wù)。

CC公司繼續(xù)穩(wěn)打穩(wěn)扎做好公司傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，面對(duì)市場(chǎng)變化，采取有效的應(yīng)對(duì)措施，積極開(kāi)展新業(yè)務(wù)，逐步改變公司現(xiàn)狀。目前，CC公司正積極探索創(chuàng)新發(fā)展，如通過(guò)公私合作的模式，在省內(nèi)部分地級(jí)市與有市場(chǎng)開(kāi)拓資源并愿意與CC公司合作的企業(yè)和個(gè)人，合作設(shè)立區(qū)域代理商，利用這些企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展前期溝通和鋪墊，前期溝通到位和成熟后，再商定合作具體事項(xiàng)，并由CC公司組織招投標(biāo)。希望通過(guò)這種辦法，規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，解決前期鋪墊的資金不足，制約CC公司開(kāi)拓市場(chǎng)乏力等問(wèn)題。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展不理想。

事項(xiàng)說(shuō)明：我公司的運(yùn)營(yíng)主要依賴DD公司的業(yè)務(wù)來(lái)支撐，而DD公司賴以生存的“三大主營(yíng)業(yè)務(wù)”—水泥、化工原材料和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，除水泥業(yè)務(wù)已于20XX年XX月停止外，其他業(yè)務(wù)的開(kāi)展均不理想，令我公司整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，前景堪憂。

整改措施：新班子成立后，對(duì)我公司原“十三五”規(guī)劃進(jìn)行的修改，提出了我公司主營(yíng)業(yè)務(wù)定位：以化工業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)和糧食業(yè)務(wù)作為我司的主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)打造，利用國(guó)內(nèi)、國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)，結(jié)合進(jìn)口和內(nèi)購(gòu)內(nèi)銷兩種經(jīng)營(yíng)模式，發(fā)揮我司進(jìn)出口平臺(tái)和化工飼料營(yíng)銷渠道及人才等方面的優(yōu)勢(shì)，把我司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、化工業(yè)務(wù)和糧食飼料業(yè)務(wù)做強(qiáng)做大。今年在三個(gè)銀行授信到期,我司資金十分緊張的情況下,仍努力維護(hù)客戶關(guān)系，穩(wěn)住經(jīng)營(yíng)合作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，第一季度，共銷售化工原材料XXXXX噸，銷售收入XXXX萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)毛利近XXXX萬(wàn)元。進(jìn)出口業(yè)務(wù)也取得了好的成績(jī)，到XX月，進(jìn)出口總額達(dá)XXXXX萬(wàn)美元，出口額較去年同期增加了XXX%，達(dá)XXXXX萬(wàn)美元。

3、公司經(jīng)營(yíng)班子合力不足，發(fā)展思路不清。

事項(xiàng)說(shuō)明：經(jīng)營(yíng)班子仍舊合力不足，日常依賴個(gè)別主要領(lǐng)導(dǎo)決策，缺乏民主及充分的溝通；固守傳統(tǒng)貿(mào)易業(yè)務(wù)思路，在業(yè)務(wù)資源整合、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面沒(méi)有創(chuàng)新和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，更沒(méi)有厘清適合企業(yè)生存和發(fā)展的思路；經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新和調(diào)整只停留在設(shè)想階段，沒(méi)有進(jìn)一步的推進(jìn)。

整改措施：新班子成立后，我們按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，把搞好我公司班子成員之間的團(tuán)結(jié)放在首位，堅(jiān)持“三重一大”由班子成員集體討論的原則，充分發(fā)揮班子成員的積極性，在我公司全體黨員干部職工中樹(shù)立起新的作風(fēng)。為了進(jìn)一步整合業(yè)務(wù)資源，加快經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)，我公司公司已向XX公司上報(bào)了組織架構(gòu)調(diào)整方案。

4、對(duì)下屬企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管控未達(dá)預(yù)期。

事項(xiàng)說(shuō)明：20XX年重組以來(lái)，未很好地利用及整合并入企業(yè)的資源，對(duì)并入企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)及風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，轄內(nèi)企業(yè)各自為政。未對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行績(jī)效考核，員工收入與績(jī)效未能有效掛鉤，如CC公司連年?duì)I業(yè)收入銳減，且出現(xiàn)大額虧損的狀態(tài)下，月均人員成本連年上升，導(dǎo)致CC公司冗員較多，效益低下。

整改措施：近期CC公司制定了新的人事薪酬調(diào)整方案，進(jìn)一步完善績(jī)效管理，旨在充分調(diào)動(dòng)公司職工的工作積極性，鼓勵(lì)大家更好地完成本職工作，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。經(jīng)過(guò)多次召開(kāi)公司班子會(huì)議及全體職工大會(huì)，目前，《 CC公司人事薪酬調(diào)整方案》已上報(bào)我公司，待進(jìn)一步完善后正式實(shí)施。

五、制度執(zhí)行檢查中存在問(wèn)題。

事項(xiàng)說(shuō)明：一是貿(mào)易分類整頓不夠徹底，CC公司和DD公司還存在少量的“過(guò)票性質(zhì)”的融資性業(yè)務(wù)。二是CC公司在還沒(méi)有得到XX公司批準(zhǔn)的情況下提前對(duì)XXXXXX業(yè)務(wù)進(jìn)行投標(biāo)，并支付圍標(biāo)費(fèi)用XX萬(wàn)元及投標(biāo)保證金XX萬(wàn)元，雖然事后審批手續(xù)得以完善，但此舉違反了《關(guān)于須向XXXXX有限公司上報(bào)審批或備案事項(xiàng)的通知》（XXXXXX[20XX]XX號(hào)）有關(guān)規(guī)定。三是BB公司、AA公司由于近幾年業(yè)務(wù)幾乎處于停滯狀態(tài)，企業(yè)公章由法人進(jìn)行保管，不符合XX公司關(guān)于企業(yè)印章管理制度的相關(guān)規(guī)定。

整改措施：

DD公司方面，已停止了融資性業(yè)務(wù)；BB公司和AA公司在20XX年XX月起就已經(jīng)按照我公司的規(guī)定將企業(yè)公章指定業(yè)務(wù)部的內(nèi)勤人員保管并按使用公章的管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

CC公司方面，制定規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)流程管控，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。堅(jiān)決杜絕無(wú)實(shí)質(zhì)交易的融資性貿(mào)易。XXXX項(xiàng)目，公司在20XX年年前已口頭請(qǐng)示和溝通過(guò)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部，按有關(guān)部門要求，公司也做了文案上的說(shuō)明，也出具了廠家的有關(guān)資料，在得到初步同意的情況下，公司去投的標(biāo)。并沒(méi)有違反集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。在今后的業(yè)務(wù)中，公司務(wù)必嚴(yán)格按照XXXXXX[20XX]XX號(hào)文的規(guī)定辦理，需上報(bào)審批或備案的事項(xiàng)一定事先提早上報(bào)。

六、公車管理不到位，存在公車私用嫌疑。

事項(xiàng)說(shuō)明：CC公司現(xiàn)有XX輛車中的XX輛車未納入辦公室統(tǒng)一調(diào)配保管，未見(jiàn)相應(yīng)的派車記錄及出車記錄，相關(guān)職能部門也不清楚所述XX輛汽車的使用情況，但該XX輛汽車的汽油費(fèi)、保管費(fèi)、路橋費(fèi)及維修、保險(xiǎn)費(fèi)每月卻在公司賬上列支，存在公車管理不到位的情況；同時(shí)也存在公車私用嫌疑，如：未有任何派車記錄，但賬上卻有反映粵XXXXXX車輛和粵XXXXXXX車輛在20XX年春節(jié)期間在外地加油的費(fèi)用報(bào)銷情況。

整改措施：經(jīng)過(guò)公務(wù)車拍賣，CC公司剩下XX輛車，均納入公司辦公室統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)部門需要用車的，均統(tǒng)一填寫(xiě)《使用車輛申請(qǐng)表》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借車外出。司機(jī)均有在登記本上記錄起止里程，并規(guī)定車輛務(wù)必當(dāng)天停回公司指定的停車場(chǎng)保管。通過(guò)規(guī)范的管理，做到嚴(yán)格控制汽油費(fèi)、維修費(fèi)等車輛費(fèi)用。整改完成時(shí)間：20XX年XX月XX日。

七、水泥業(yè)務(wù)逾期債權(quán)回收任務(wù)艱巨。

事項(xiàng)說(shuō)明：20XX年，我公司及DD公司專人負(fù)責(zé)全力追收水泥業(yè)務(wù)的逾期債權(quán)，XXXX逾期債權(quán)由年初XXXX萬(wàn)元，到20XX年XX月XX日為止已收回XXXX萬(wàn)元，仍有XXXX萬(wàn)元未予以收回，隨著逾期債權(quán)的時(shí)間越來(lái)越久遠(yuǎn)，未來(lái)的回收任務(wù)更為艱巨。

整改措施：加大XXXX逾期貨款追收方案，專人專崗專責(zé)追收，經(jīng)過(guò)努力，XXXX欠款已收回XXXX萬(wàn)元，從20XX年初應(yīng)收XXXX貨款XXXX萬(wàn)元下降到20XX年底的XXXX萬(wàn)元，截止到20XX年XX月底，XXXX應(yīng)收款已降到XXXX萬(wàn)元。今年收回XXXX欠款XXXX萬(wàn)元。擬采取“一企一策”的戰(zhàn)略，對(duì)經(jīng)營(yíng)不正常，還款無(wú)望的欠款單位通過(guò)法律途徑來(lái)解決。

八、“過(guò)票業(yè)務(wù)”與融資性業(yè)務(wù)未能杜絕。

事項(xiàng)說(shuō)明：一是CC公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中有XX萬(wàn)元（含稅）為上、下游不由CC公司實(shí)際控制，不需購(gòu)貨、詢價(jià)、也無(wú)需派員承辦業(yè)務(wù)的“過(guò)單”貿(mào)易，毛利僅為XX萬(wàn)元；二是DD公司20XX年XX月以預(yù)付賒銷的方式，向XXXXXXXX有限公司指定的原料供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)原材料，再賒銷給XXXXXXX有限公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)為融資性貿(mào)易，且沒(méi)有有效的擔(dān)保及抵押，涉及金額XXX萬(wàn)元，目前已產(chǎn)生XXX萬(wàn)元的逾期債權(quán)無(wú)法收回。

整改措施：一是CC公司在今后的業(yè)務(wù)中，一定嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，并把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制放在日常經(jīng)營(yíng)管理的首位，杜絕過(guò)票業(yè)務(wù)與融資性業(yè)務(wù)，絕不為了完成經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)而去冒經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是在20XX年XX月，DD公司和XXXXXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司）合作，由我司供應(yīng)其生產(chǎn)空調(diào)蒸發(fā)器用的材料鋁箔、鋁管等。業(yè)務(wù)開(kāi)展前，公司對(duì)XX公司進(jìn)行資信調(diào)查，該司注冊(cè)資本：XXX萬(wàn)，并實(shí)地考察其生產(chǎn)廠。按公司風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，XX公司將其名下小汽車XX臺(tái)和生產(chǎn)設(shè)備XX臺(tái)，共計(jì)約XXXX萬(wàn)元，經(jīng)由工商管理局進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)登記抵押給我司。公司在20XX年XX月XX日與XX公司簽署相關(guān)購(gòu)銷合同，按合同規(guī)定我公司收取銘城公司保證金XXXXXX元后，將價(jià)值XXXXXXXXXX元的貨物放貨給XX公司。合同在20XX年XX月XX日到期后，未能按時(shí)支付我司差額貨款，我司立即按業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定，積極追討貨款，多次發(fā)出催收函并登門及時(shí)了解銘城最新情況。但XX公司一直沒(méi)有兌現(xiàn)其還款承諾，據(jù)查20XX年XX月該司將其抵押物汽車過(guò)戶遷移并把生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移。為將可能產(chǎn)生國(guó)有資產(chǎn)損失降至最低，我司已于20XX年XX月XX日在XXXX區(qū)人民法院將XX公司起訴，目前已勝訴，已在法院執(zhí)行中。

九、代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)有待進(jìn)一步規(guī)范，部分業(yè)務(wù)存在資金敞口風(fēng)險(xiǎn)。

事項(xiàng)說(shuō)明：一是我公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)中大部分業(yè)務(wù)模式為假自營(yíng)真代理業(yè)務(wù)，部分采用遠(yuǎn)期信用證支付的業(yè)務(wù)存在資金敞口風(fēng)險(xiǎn)，雖代理客戶支付了20%-30%保證金，但我方無(wú)法控制貨權(quán)，若代理客戶不及時(shí)支付剩余款項(xiàng)，我方仍有支付剩余70%-80%款項(xiàng)的義務(wù)。 二是我公司代理進(jìn)口業(yè)務(wù)體現(xiàn)在貿(mào)易價(jià)差中屬于客戶的利潤(rùn)，以支付運(yùn)費(fèi)的形式返還給客戶，未有相應(yīng)的審批程序，不但混淆我方費(fèi)用開(kāi)支情況，還存在稅務(wù)隱患，且容易滋生隱性問(wèn)題。三是我公司代理XX出口給下游企業(yè)時(shí)購(gòu)買了中信保保險(xiǎn)，但我公司實(shí)際操作中收匯的日期沒(méi)有按照合同執(zhí)行，影響逾期債權(quán)的判斷和及時(shí)向中人保提交《可能損失通知書(shū)》的時(shí)效。此外，由于XXXX出口業(yè)務(wù)實(shí)際上為代理性質(zhì)業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我公司存在得不到保險(xiǎn)公司理賠的可能。

整改措施：一是DD公司今年由于銀行已停止授信，所以也停止了通過(guò)開(kāi)具遠(yuǎn)期信用證的代理進(jìn)口業(yè)務(wù)。另外，通過(guò)T/T代理進(jìn)口業(yè)務(wù)也不再開(kāi)具增值稅發(fā)票。二是不再實(shí)行假自營(yíng)真代理模式，所以客戶的利潤(rùn)也不會(huì)在DD公司反映，不存在支付費(fèi)用問(wèn)題。三是DD公司通過(guò)購(gòu)買中人保保險(xiǎn)，開(kāi)具國(guó)內(nèi)遠(yuǎn)期信用證給XX公司。XX公司已按雙方簽訂合同的日期按期還款。今年DD公司也停止了通過(guò)開(kāi)具國(guó)內(nèi)遠(yuǎn)期信用證購(gòu)買服裝的業(yè)務(wù)。

十、存貨管理不嚴(yán)，存在賬實(shí)不符現(xiàn)象。

事項(xiàng)說(shuō)明：DD公司不設(shè)倉(cāng)儲(chǔ)，截止2015年12月我公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示存貨6,041萬(wàn)元，僅有部分化工原料存貨1,610萬(wàn)元租用第三方倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行保存；其余大部分貨物直接由上游供應(yīng)商發(fā)至下游客戶，實(shí)質(zhì)貨權(quán)已轉(zhuǎn)移形成債權(quán)，未進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，賬實(shí)嚴(yán)重不符。CC公司貿(mào)易類存貨一般由上游直調(diào)下游，貨權(quán)轉(zhuǎn)移未取得下游客戶的簽收憑據(jù)確認(rèn)，財(cái)務(wù)也無(wú)法對(duì)存貨的購(gòu)、銷、存進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，容易引發(fā)監(jiān)管漏洞。

整改措施：

DD公司方面，逐漸取消假自營(yíng)真代理業(yè)務(wù)，將減少賬務(wù)不實(shí)的現(xiàn)象。

CC公司方面，在今后的業(yè)務(wù)中，要求業(yè)務(wù)部門注意收取下游客戶的簽收憑據(jù)，做好進(jìn)出倉(cāng)臺(tái)賬管理工作。財(cái)務(wù)部門做好貨物的購(gòu)、銷、存有關(guān)核算工作。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，完善存貨出入倉(cāng)、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、倉(cāng)儲(chǔ)賬實(shí)對(duì)賬等基礎(chǔ)工作，減少業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)漏洞。加強(qiáng)單據(jù)流與實(shí)物流管理，注重和完善對(duì)發(fā)貨單簽收、應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)等手續(xù)。以確保企業(yè)的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。

十一、財(cái)務(wù)核算欠規(guī)范。

事項(xiàng)說(shuō)明：CC公司委托自然人XXX協(xié)助對(duì)XX縣教育局欠款XXX萬(wàn)元進(jìn)行追收，約定按回收欠款的XX%支付追收費(fèi)用，至20XX年XX月共追回欠款XX萬(wàn)元，CC公司以員工費(fèi)用報(bào)賬的形式支取現(xiàn)金用于支付XX追收費(fèi)用XX萬(wàn)元；我公司以本單位員工報(bào)賬的形式,在費(fèi)用中列支出口業(yè)務(wù)傭金XX萬(wàn)元，支付給外單位自然人。以上做法混淆了費(fèi)用實(shí)際開(kāi)支情況，財(cái)務(wù)核算欠規(guī)范且存在未按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

整改措施：

CC公司方面，CC公司委托自然人XXX對(duì)XX縣教育局欠款XX萬(wàn)元進(jìn)行追收，按回收欠款的XX%支付追收費(fèi)用。委托合同及付款申請(qǐng)單均有經(jīng)商貿(mào)我公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。公司將盡量與追債人進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，并按財(cái)務(wù)核算規(guī)范管理。

DD公司方面，在新班子領(lǐng)導(dǎo)下，已杜絕此類現(xiàn)象發(fā)生。

XXXXXXXXXXXX有限公司

20XX年XX月XX日

推薦訪問(wèn)： 整改 落實(shí)情況 審計(jì)