《問題》（英文名為：Emerson）是美國愛默生在1998年創作的詩歌， 以下是為大家整理的關于審計發現問題整改臺賬3篇 , 供大家參考選擇。

審計發現問題整改臺賬3篇

第一篇: 審計發現問題整改臺賬

審計局關于20XX年同級財政審計發現問題整改情況的報告

　　主任、各位副主任，各位委員：　　受縣政府委托，現將XX年度縣本級財政審計中所發現的主要問題整改情況報告如下，請予審議。
　　一、關于縣本級預算執行方面存在問題的整改情況
　　關于預算編制不夠規范、科學、細化問題。縣政府辦公室印發了《XX縣財政預算多部門聯審辦法》，建立財政預算多部門聯審機制，協調縣直相關部門對涉及職能領域內的預算項目及相關事項進行審核、論證，提高預算編制的規范化水平。縣財政部門不斷加強項目預算編制管理，依托部門預算編制軟件，對預算項目實行滾動管理，建立滾動預算項目庫，協調多部門加大對立項依據、經濟效益、執行條件、預期績效等方面的審核力度，力求納入部門預算的項目可執行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預算審查制度，XX年部門預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。
　　關于社保基金預算編制不夠完整問題。XX年，縣財政部門在政府性基金年初預算中，安排了9600萬元被征地農民保障金，已按照《XX縣被征地農民養老保險實施辦法》規定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門核定的XX年度國有土地出讓和劃撥畝數，足額將7523萬元被征地農民養老保險基金撥入被征地農民養老保障基金專戶。從2018年起，縣財政將嚴格按照社會保險基金預算編制要求以及審計意見，將被征地農民養老保險基金收支完整納入社會保險基金預算。
　　關于預算管理、執行中存在問題
　　1.少計部分一般公共預算收入問題。XX年2月6日，縣財政局根據《財政部關于加強從土地出讓收益中計提農田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規定，已將少計提的教育資金11752萬元、農田水利建設資金11752萬元全部計提到位，并繳入國庫。
　　2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題。縣國土資源部門、財政部門已分別于XX年1月6日、XX年4月29日，將國有土地使用權受讓人安徽華星智能停車設備有限公司、安徽強晟環保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。
　　3.預算執行序時進度落后問題。縣財政部門先后印發了《XX縣關于進一步加快財政預算執行嚴格結余結轉資金管理的通知》《XX縣預算支出進度考核辦法》，實行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預算執行進度，針對預算執行進度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預算執行建議。簡化預算資金下達流程，年初部門預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門國庫集中支付平臺。預算執行中，對上級財政追加的轉移支付，縣財政部門積極會商相關單位，結合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個工作日內下達至相關單位，努力提高財政資金到位率。
　　4.部分項目資金存在閑置現象問題。縣財政部門認真貫徹落實《國務院關于印發推進財政資金統籌使用方案的通知》《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》以及省、市相關文件精神，不斷加大財力統籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化50839萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金46132萬元，清理收回總預算統籌安排資金4566萬元，統籌納入XX年部門預算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。
　　關于稅收征管方面存在問題
　　1.稅款征繳不及時問題。縣地稅局已于XX年4月將19633萬元契稅入庫。
　　2.逾期上繳待解稅款問題。縣地稅局已于XX年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。
　　3、欠繳稅款中高風險欠繳比重較大問題。縣地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進行欠稅公告，下發通知進行催報催繳及責令限期繳納，并按規定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。
　　關于相關政策、制度、規定執行不到位問題
　　1.存量資金清理不到位問題。縣財政局已于XX年4月13日將總預算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。
　　2.財政往來資金清理不到位問題。關于總預算會計應收債權1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預算予以清理消化。關于非稅收入匯繳結算戶預收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結算資金1060萬元已辦理結算8萬元，剩余應退資金及未查驗結算資金，將根據財政部《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關于非稅收入匯繳結算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結算資金長期未清理問題。縣國土資源部門已召開相關鄉鎮清理工作專題會議，待與鄉鎮將往來款核對清楚后，再按規定程序撥付至相關鄉鎮。
　　二、關于部門預算執行方面存在問題的整改情況
　　關于部門預算編制方面問題。縣水務局已經按照審計意見，在2018年部門預算編制過程中，嚴格按照《2018年政府收支分類科目》進行編制，力求科學嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進行支付。白龍鎮在XX年編列扶持企業發展資金中，已經細化具體用途，主要是在基礎設施建設、技術改造升級、核心技術提高等方面給予鎮企業經費支持。石塘鎮在XX年預算編制中，已嚴格按照財政部門的要求實行全口徑預算，按照功能分類和經濟性質分類進行細化，并在預算調整時，編制預算調整方案，提請鎮人大審查和批準，強化預算約束力。
　　關于部門預算執行及相關問題的整改情況
　　1.水務預算收入未完成問題。根據省物價局、財政廳、水利廳《關于調整水資源費征收標準的通知》中“農業生產、農民生活，以及社會應急搶險取用水的，暫緩征收水資源費”的規定，XX年暫緩對我縣14個鄉鎮水廠征收水資源費。XX年預算水資源費收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預計12月上旬，水務局將全面完成XX年水資源費征收任務。
　　2.部分單位非稅收入上繳不及時問題。縣畜牧水產局所屬管灣水產養殖場，已于XX年1月將300萬元承包費全額繳入非稅。石塘鎮XX年1月收取國有資產租賃款39萬元，已于XX年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮XX年處置孫集小學校舍收入萬元，已于XX年9月7日已繳入縣非稅。
　　3.部門項目預算支出執行率較低問題。XX年，縣畜牧水產局支出預算執行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致。縣畜牧水產局加強了XX年預算收支管理，與財政部門統一決算口徑，同時根據相關文件規定，嚴格預算項目執行，確保預算執行到位。
　　4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題。縣水務局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，XX年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、XX3鄉鎮項目完成審計后，將于XX年12月20日之前完成撥付；XX年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉鎮管護方案完成編報和批復后，預計將于在XX年12月20日之前撥付到位。
　　5.部分鄉鎮存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮新農村建設等項目資金合計結余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據審計結果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮正在對XX年立項的長王新農村建設項目工程，以及XX年至XX年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進行清理，督促相關企業辦理審計決算，盡快撥付資金。縣財政部門對長期掛賬的部分資金進行全面清理，并予以收回。
　　6.部分環保案件處罰決定未向社會公開問題。環保局已在合肥市政府信息公開上，將XX-XX的行政處罰案件重新公開，今后將按規定及時公開行政處罰決定等信息。
　　7.縣管灣水產養殖場違規開設銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。
　　8．縣中醫院違規集資未清理問題。縣中醫院已于XX年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬元還清。
　　三、關于政府投資問題的整改情況
　　關于政府專項資金項目使用程序不規范問題。縣環保局已按規定邀請了縣財政局經建科有關人員參加對環保專項資金項目的驗收，完善相關資料；縣水務局XX年至XX年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務決算正在編制中。
　　關于部分單位未嚴格執行政府采購規定問題。縣水務局XX年12月份制定了《XX縣水務局財務內部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發的采購目錄和限額標準，實行政府集中采購。石塘鎮制定出臺了《石塘鎮集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務類集中采購進行了明確的規定，未執行規定的不得支出資金。白龍鎮出臺了《白龍鎮加強政府集中采購管理辦法》，規定集中采購目錄，嚴格執行制度，對未執行規定的采購項目，一律不得報銷。
　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會關于加強審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監督。堅持深化財政改革，堅持問題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。
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第二篇: 審計發現問題整改臺賬

竭誠為您提供優質文檔/雙擊可除審計發現問題核查整改報告

　　篇一：審計自查整改報告
　　審計中發現的問題
　　自查自糾情況報告為落實xx在xx會上針對審計部在內部審計工作中發現的一些問題做的重要講話及批示，
　　公司財務部積極行動起來，對照此次審計部在內部審計工作中發現的問題開展自查自糾工作，
　　對發現的問題逐一整改，現就自查自糾情況匯報如下：
　　一、重大經濟事項決策經自查，沒有發現重大經濟事項未經集體決策的情況；xx單位存在資金拆借,程序不夠
　　完善,下一步將規范資金往來程序。
　　二、授權審批控制方面合同會簽手續完整；沒有發生出納制證的情況；網銀ukey嚴格按照制單人與審核人分開
　　保管，但缺少必要的使用審批手續，出現付款操作由出納經辦，會計一級審核后付款的現象。
　　整改措施：建立網銀使用審批制度，實行分級管理，多崗位復核的原則，大額資金實行三級
　　復核。
　　三、基建工程管理方面按規定簽訂基建相關合同，不存在與個人簽訂經濟合同現象，大額資金支付按合同條款
　　履行，不存在提前付款現象。
　　四、資金管理方面
　　沒有發現不合理的提取大額現金現象，但備用金管理較為松散，出現部分備用金未及時
　　歸還、前款未清后款又借的現象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴格規范備用金流程。
　　五、資產管理方面
　　備品備件出入庫手續完備，但有部分項目公司出現低耗品未辦理出入庫手續的情況，公
　　司已組織人員進行清查，并且完善相關的手續。
　　六、稅務管理方面
　　嚴格按稅法規定進行申報納稅。
　　七、會計基礎工作方面存在憑證摘要不清晰、會計憑證審核不及時、賬簿打印滯后等薄弱點。整改措施：在日
　　常會計核算中，將嚴格按照集團公司會計基礎工作標準的要求，提高原始憑證的審核、監督、
　　控制力度和財務人員基礎工作水平，促進會計基礎工作的標準化、程序化和規范化。xx公司
　　xx年xx月xx日篇二：xxx公司全面落實審計整改自查自糾的報告xxx公司全面落實審計整改自查自糾的報告根據《xxxxx公司全面落實審計整改實施辦法》（xxxxxxxxxxxx號）有關公司文件精神，
　　結合xxxxxx公司開展的第二次保險機構財務業務數據真實性檢查，加強中介業務管理自查自
　　糾，治理商業賄賂不正當交易自查自糾和20XX年度上半年依法合規經營報告等專項檢查工作，
　　切實整改存在的問題，現就自查情況報告如下：
　　一、健全組織，強化領導為確保此次自查工作順利進行，xxx公司高度認識，將開展好全面落實審計整改工作作
　　為推動改革發展的具體行動，在思想上高度重視，細致謀劃，精心部署，成立了以總經理為
　　組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作，確保全面落實審計整改的順利開展。
　　二、嚴格清查，不走過場成立清查小組后，xxx公司按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不
　　走過場不留死角，及時發現和解決存在的問題。
　　三、認真自查，及時自糾按照《xxxxxxxx司全面落實審計整改實施辦法》的要求，xxxxx公司對違規承保、虛假
　　退費、違規理賠、手續費及中介業務管理問題、xxxxx問題、保費核算問題、虛列費用、應
　　收保費問題、資金管理問題、違規對外擔保等十類重點問題進行了自查。
　　1、違規承保
　　201x年度xxxx公司保費收入達xxxxxx元，各險種保費收入、其他業務收入及追償款收入等各項業務收入均如實反映并及時確認納入帳內核算，不存
　　在虛增保費、截留保費、虛假批退；嚴格執行條款費率，不存在拆單甩單跨年度調節保費、
　　滾單入帳、改變條款約定退保環節虛假退保退費等數據不真實情況。同時，不存在違規變更
　　條款承保及違規降低費率承保的情況。
　　2、虛假批改或違規注銷各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關規定要求并符合保險合
　　同相關規定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現象；不存
　　在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費用等問題。
　　3、違規理賠
　　201x年度xxxx公司賠付支出xxxxxxxxx元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付
　　等基本能達到各項相關規定要求并符合保險合同相關規定。不存在制造虛假賠款及套取賠款
　　情況、不存在擴大賠付、通融賠付現象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存
　　在虛假列支理賠查勘費用等問題。
　　4、手續費及中介業務管理問題未發現將直銷業務虛掛為中介機構業務，虛開中介發票套取手續費用于支付給正式員工、
　　無資格保險中介或個人手續費、賬外暗中支付手續費等數據不真實情況。嚴格執行“一條規
　　定”、“兩個條件”和三項一致的要求來支付中介業務手續費。
　　5、農業保險問題
　　根據農險相關規定，合規承保，合規理賠。不存在虛假承保農業保險套取財政補貼，違規注銷保單及虛假理賠，理賠到戶不到位的情況。
　　6、保費核算問題
　　不存在通過拆分保單，跨年度調節保費收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單，
　　次年出單或批增，調節年度保費的情況。
　　7、應收保費問題
　　在應收保費方面，至201x年底xxx公司應收保費余額為xxxx萬元，其中見費出單以前
　　賬齡較長的應收保費比例較大。雖然按規定計提了壞帳準備，但努力降低應收保費仍是一個
　　主要工作，爭取在201x年底有一大幅度的下降。
　　8、虛列費用
　　不存在使用假發票報銷，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資
　　金以及支付中介手續費或貼補市場手續費等數據不真實情況。公司嚴格按照保監監管政策，
　　不存在帳外暗中支付手續費，或超規定比例支付高額手續費等情況。
　　9、資金管理問題
　　不存在通過虛構經濟事項或使用假發票報銷，套取資金用于支付職工薪酬、個人侵占挪
　　用資金以及支付中介手續費或好處費等情況；公司嚴格按照保監監管政策，不存在帳外暗中
　　支付手續費，或超規定比例支付高額手續費等情況。
　　10、違規對外擔保
　　201x年，xxx公司根據上級公司《關于開展xxxxxxxxxxxx有關事項清查工作的通知》
　　（xxxxxxxxx號）及相關文件精神，結合《關于開展對外擔保有關事項清查工作的實施意見》中的要求，開展了對外擔保行為
　　清查工作，經清查確認，并無通知禁止范圍內的對外擔保行為。
　　xxxxxx公司
　　201x年xx月xx日篇三：集團公司審計自查自糾重點中國華能集團公司
　　審計自查自糾工作重點內容根據審計署這幾年對中央企業審計關注的重點事項和國資委對中央企業的要求，結合集
　　團公司近年來內部審計關注的重點環節，自查自糾的重點內容主要有以下幾個方面。
　　一、會計信息方面
　　審計主要審查企業的財務狀況和經營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是
　　否準確，合并財務報表范圍是否完整，財務收支管理和核算是否符合國家有關規定等內容。
　　自查自糾重點內容包括：
　　1、多計收入少計成本或少計收入多計成本，影響利潤。
　　2、通過變更會計政策，如折舊計提政策、減值準備計提政策等，調節利潤。
　　3、將應計入當期成本的費用資本化或者掛賬，虛增利潤。
　　4、未按規定計提礦產資源補償費、維簡費等，虛增利潤。
　　5、接受捐贈資產未按規定入賬，少計資產。
　　6、合并財務報表時內部交易事項抵消不充分，造成資產、負債、所有者權益和損益不實。
　　7、未取得合法發票，報賬不合規。
　　8、稅金問題。少繳企業所得稅、增值稅、印花稅等；少計營業收入、未按規定做納稅調
　　整和未及時申報等，造成少繳營業稅款；未按規定申報繳納土地增值稅，未按規定辦理建設
　　項目的土地增值稅清算手續等。
　　二、企業經營決策事項方面重大經營決策主要是企業重大對外投資、重大建設項目投資、企業并購業務和涉及股權
　　或產權變動的資產處臵事項、大額采購及大額資金運作和重要人事任命等。審計重點關注決
　　策過程是否合法、合規，所產生的結果是否達到規定或預期的目標等方面。自查自糾重點內
　　容包括：
　　1、未經國家核準即投入項目建設。
　　2、可行性研究、投資風險論證不充分，即投入項目建設，造成投資損失風險。
　　3、未達到可行性研究報告的預期目標，造成投資虧損。
　　4、收購股權等重大經濟決策，未進行資產評估、未按國家規定履行審批程序即進行股權
　　收購；未經國家審批擅自在境外收購或者成立公司。
　　5、項目建設未取得土地使用權，違規占用、轉讓土地；未經批準使用農用地及林地；未
　　按規定辦理國有土地使用權證；實際土地使用面積超主管部門審批范圍。
　　6、違規處臵小火電機組。違規對應關停小火電機組繼續進行建設、技改；違規轉讓關停
　　小機組；未經評估和審批，溢價回購關停機組個人股。
　　7、違規出借銀行賬戶、擅自對外擔保、拆借資金等。
　　8、違規申請開立承兌匯票，違規改變貸款用途，自行調整募集資金用途等。
　　三、內部管理方面
　　主要是對企業管理責任、管理效率和管理行為進行的審計，自查自糾重點內容：
　　1、未建立、健全企業內控制度，未建立相應主要業務流程或管理辦法，導致職責不清，
　　業務資料缺失，業務審批流程不全，導致經濟損失及訴訟風險；內控制度不規范且未及時修
　　訂，造成制度形同虛設；雖有內控制度，但是未嚴格、有效執行，從而造成經濟損失。
　　2、未嚴格執行“三重一大”相關決策程序，涉及企業重大事項的未經集體決策；決策程
　　序不合規，編造虛假決策記錄，集體決策形同虛設，造成企業經濟損失。
　　未制訂“三重一大”實施細則；“三重一大”事項的標準不夠明確，重大投資項目未規定
　　明確的金額標準，大額資金、對外投資和產權轉讓的審批權限未予以明確或界定模糊，制度
　　缺乏可操作性。
　　3、未經評估處臵國有資產；資產評估中弄虛作假，造成國有資產流失。在合并重組過程
　　中對資產評估結果審核不嚴，導致虛增評估凈資產。
　　4、國有土地和資產被民營企業無償占用，或少收取轉讓款，造成國有資產流失。
　　5、未及時建立對參股企業的管理監督辦法，未及時了解、掌握參股公司經營動態，未對
　　參股企業的重大決策進行監督，導致投資損失。
　　6、違規設立“小金庫”。設臵“賬外賬”；用資產處臵、出租收入設立“小金庫”;以會
　　議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;經營收入未納入規定賬簿核
　　算設立“小金庫”;虛列支出轉出資金設立“小金庫”;以假發票等非法票據騙取資金設立
　　“小金庫”。
　　四、薪酬管理方面
　　薪酬管理是企業經營活動的重要組成部分，收入分配制度是否科學合理，薪酬福利制度
　　是否依法合規，對于企業科學發展具有重要意義。近年來，審計發現少數單位存在薪酬管理
　　不到位，制度執行不嚴格等問題，存在管控風險。自查自糾重點內容：
　　1、工資總額制度執行不到位，超標準計提和發放工資；發放職工獎金福利未納入職工薪
　　酬體系，未按規定代扣代繳個人所得稅。
　　2、在核定的工資總額外，采取虛列成本費用、使用虛假發票等方式套取資金，用于發放
　　獎金等；違規使用福利費和工會經費用于發放職工獎金、補貼。
　　3、薪酬發放不合規。將部分工資性支出交由企業各部門自行管理并存放在個人銀行卡中；
　　部門現金發放無原始記錄。
　　4、未按有關規定計算和繳納職工住房公積金、住房補貼及各項社會保險等；未按規定清
　　理完畢在實施企業年金前建立的補充養老保險。
　　5、下屬企業未經上級單位批準，自定標準發放一次性職工住房補貼；違規為職工購買住
　　宅出資、墊資。
　　6、為職工繳納的企業年金未按規定代扣代繳個人所得稅，未按規定辦理年金支取。
　　7、未嚴格遵守國資委要求，違規形成工資結余；動用工資結余未按規定報批；違規動用
　　工資結余等資金為職工購買商業保險。
　　8、企業領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體；職務消費未單列預算，也未進
　　行單獨核算，不夠公開透明；申報職務消費不合規等。
　　五、工程項目建設管理方面近年來，工程項目建設領域的很多環節容易發生問題，審計署給予了特別關注。工程項
　　目建設管理方面自查自糾的重點內容包括：
　　1、項目建設程序不合規。工程建設過程中的邊設計、邊招標、邊施工、邊報批；消防
　　等專項驗收不及時；大修、篇四：經濟責任審計自查自糾報告經濟責任審計自查自糾的報告根據《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，
　　對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
　　一、健全組織，強化領導為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極
　　開展自查自糾工作。
　　二、嚴格清查，不走過場成立清查小組后，我部　　
按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過
　　場不留死角，及時發現和解決存在的問題。
　　三、認真自查，及時自糾按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經紀律及有關政
　　策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。
　　1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費
　　用。
　　2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸
　　大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛
　　開中介發票形式獲取手續費資金等。
　　3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
　　4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。
　　5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。
　　6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。
　　7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
　　8、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格
　　遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。篇五：自查報告整改措施緊緊圍繞貫徹落實十七大、省、市等一系列會議精神，以目前開展的“大學習、大討論”
　　活動為契機，以轉變作風、促進發展、爭創一流為目標，進一步提高思想認識，把個人思想
　　統一到解放思想，干事創業的氛圍中。結合個人工作實際，查找出工作中的不足，進一步整
　　改。
　　一、存在問題：
　　1、工作中創新創優的拼搏精神還不夠強。尤其在審計工作創新創優上還存在明顯差距，
　　我局在年初明確年度工作目標任務的同時，提出全面開展“審計爭先創新年”活動，要求全
　　局上下圍繞這一主線，全面提高審計質量，快速提升工作水平，在全省審計機關中爭先進位。
　　到目前為止，時間已經過去半年多了，現在看還沒有明顯的突出成果，工作亮點不多，審計
　　精品不多，與兄弟城市審計機關相比，無論是優秀審計項目，還是專家經驗，無論是ao計算
　　機審計應用，還是oa辦公自動化應用，都存在明顯的差距和不足。
　　3、服務發展融入大局的行動上還有差距。在安排部署全局審計工作中，往往局限于審計
　　業務的范疇，存在著考慮部門利益多，考慮全局利益少的問題，對自己單位無關緊要事過問
　　不多，對如何緊緊圍繞全市經濟發展的中心開展審計工作研究不夠，服務發展的意識還沒有
　　完全牢固樹立，融入全市大局的行動還不夠主動徹底。
　　4、狠抓落實的工作作風上還不夠扎實。面對新一輪的思想大解放和經濟大發展，工作的
　　緊迫感、危機感和熱情、激情還不夠強。存在工作安排部署多，檢查落實少；發號施令多，
　　指導督辦少。具體工作中，缺少雷厲風行、只爭朝夕的作風，比如一些審計項目，缺乏周密
　　的計劃安排，審計前調查不充分，導致審計效率不高，審計周期過長，在一定程度上牽扯被
　　審計單位過多的精力和時間，造成一些負面影響。
　　5、審計質量和水平還有待大力提高。今年以來，我局始終把審計質量做為重中之重來抓，
　　先后成立了審計項目審定委員會，制定下發了《審計項目審定辦法》，堅持審計項目定期審計
　　制度，對促進審計質量的提高起到了很發的推動作用。但是個別審計項目仍然存在著一些明
　　顯的質量問題，諸如在執行6號令規定方面還不夠嚴格；審計查處的問題不深不透；審計文
　　書的撰寫、文本格式等方面還不夠規范等。
　　6、宗旨意識服務觀念不夠強。在工作的指導思想上，有時注重于宏觀計劃，忽視細致的
　　調研；重視按上級的精神要求，忽視基層不同單位的具體實際，主動深入基層，深入一線，
　　篇二：財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　財務大檢查和審計存在問題整改情況報告
　　咸地稅財便函（**）7號文件整改通知我局已收悉，經逐項比對整改，具體整改情況報告如下：
　　一、稅收方面
　　（一）門臨開票管理不規范，未按規定加征所得稅，開票人提供資料不全問題：我局對已開具發票重新進行審核，按規定稅率加征所得稅，并按規定要求提供和保存稅務登記證件和合同復印件。今后工作中，嚴格落實《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定。
　　（二）稅務稽查中檢查總匯內容不全問題：加強稽查管理，嚴格按照《稅務稽查工作規程》相關要求，對檢查企業涉及的全部稅種和基金全面進行反映，進一步規范稅務稽查工作。
　　二、經費收支及財務管理方面
　　（一）部門預算支出執行不到位問題：**年由于辦稅廳購置項目受審批等原因影響，當年不能實施，造成預算執行差異較大。今后嚴格落實《預算管理辦法》，合理編制預算，特別是合理規劃項目預算，嚴格執行預算管理規定。
　　（二）大額現金支付問題：今年我局嚴格按照《現金管理暫行條例》管理現金，對單筆1000元以上的支出采取銀行轉賬支付，在公務消費時按照規定使用公務卡結算，減少現金流量。
　　針對管理工作中存在問題，我局將進一步加強稅收征管和稽查管理，堵塞管理漏洞，規范執法行為，維護稅法嚴肅性。進一步增強財經法制觀念，認真履行職責，嚴肅財經紀律，強化預算、完善內部控制制度，規范財務會計行為，提高資金使用效益，確保地稅工作持續穩定發展。
　　篇三：審計問題整改報告
　　**公司審計問題整改報告
　　一、整改工作組織開展情況……
　　二、總體整改情況1.審計發現問題概述……（文字）
　　***公司審計問題統計表
　　2.審計問題整改情況……（文字）
　　***公司審計問題整改統計表
　　三、特殊情況說明1.……2.……四、其它
　　1.審計發現問題的舉一反三整改情況2.……
　　***公司年月日
　　

第三篇: 審計發現問題整改臺賬

企業內部審計發現問題整改存在的困難以及解決措施
作者：烏蘭
來源：《財訊》2019年第29期

????????摘 要：為了保證企業能夠長期穩定的發展，內部審計在其經營管理中發揮著重要的作用，通過內部審計往往能夠對企業內存在的問題進行有效的發現，這對其問題的整改和穩定的發展具有重要的意義，但是在企業內部審計整改問題中還存在一定的問題和困難，這也影響其內部審計工作效果的發揮，下面，本文就正對企業內部審計發現問題整改存在的問題和困難以及解決措施進行分析，希望對其問題的整改具有幫助作用。

????????關鍵詞：企業;內部審計;存在問題;整改問題;解決措施

????????內部審計在企業經營管理中具有重要的作用，其對企業經濟效益以及管理水平有著密切的關系，在新時期環境下，企業也面臨著巨大的行業競爭力，為了促進其穩定發展，就需要不斷提升其經營管理水平，而內部審計就能夠有效的發現其經營管理中的問題，為其問題的整改提供幫助，而在企業整改問題中還存在一定的困難，為了切實發揮內部審計的作用，促進其經營管理水平的提升，其企業一定要積極采取有效的措施進行整改問題的解決，這也其提高行業競爭力和實現可持續性發展的必要途徑。

????????一、企業內部審計工作的作用

????????（1）對企業的風險具備評估和預防作用

????????在企業的內部審計中，企業風險的評估和預防是其工作的重點內容，對其企業的穩定發展具有重要的意義。對于風險評估來說，主要是通過內部審計來對企業風險進行識別和風險的量化評測，對其所產生影響的程度和損失的程度進行掌握。而風險預防主要通過內部審計來對企業各個方面的經濟活動進行監督和檢查，對工作流程進行梳理和分析，進而查找存在的薄弱部分，來進行其風險的預防，并幫助企業進行風險的規避。

????????（2）對內控機制的建立具備督促和改善作用

????????隨著人們對電力能源需求的不斷增加，這也推動了企業的發展，其經營規模也在不斷的增加，為了更好的實現對其經營的管理，就需要企業建立相應的內部審計體系和制度，并對審計工作的年度計劃方案、質量控制報告和方案的設計等進行詳細的規定。通過內部審計的體系和制度建立，就能夠進一步的保證企業的經營活動滿足國家法令和政策要求，并促進其財務管理的制度建設，這對企業實現全面內控機制的建立具有積極的促進作用。

????????（3）對依法治企和依法決策有著監督作用

????????在企業的經營管理中，依法治企是基本的發展原則，也是對國網公司發展任務的落實，而通過內部審計就能夠對依法治企具有監督作用。通過內部審計能夠加大依法治企的力度，對企業經營管理的行為進行規范，從而避免管理漏洞的出現，并實現對管理風險的防范與化解。而依法決策能夠對風險進行有效的規避，若企業的自身判斷存在能力不足，各部門的專業知識存在狹隘等，都會對企業決策的科學性產生影響。而內部審計是一種客觀和獨立性的工作，其對企業管理中具有監督功能，其通過對企業內存在不合理部分能夠進行真實準確的反映，從而為企業的依法決策進行真實準確參考依據的提供。

????????二、企業內部審計發現問題整改中存在的困難

????????（1）被審計單位對整改的重要性缺乏認識

????????對于審計單位來說，其主要是對被審計單位的經營管理工作問題進行查找和總結，來促進被審計的單位能夠更好的對存在的問題進行認識，并及時準確的進行此類問題的處理和解決，促進其經營管理水平的提升。但是，在實際的內部審計工作中，往往被審計的單位為了保護自身的利益，在迎審中會出現消極應付的情況，并且對審計中發現的問題也往往存在應付了事，并沒有進行高度的重視。另外，一些企業將迎審和整改的工作當作本職工作的負擔，尤其于企業的改革關鍵階段，企業也是十分強調精益化的管理，各個單位具有著繁重的工作內容和任務，當他們接到了內部審計整改的通知后，往往會由于工作的繁忙而感到抵觸，整改中出現敷衍了事和消極對待的情況，并沒有將審計整改當作堵塞漏洞和提高管理水平的必要途徑，這對整改效果也產生了影響，導致內部審計沒有發揮出查錯糾弊和防范風險作用，并不能實現整改目的。

????????（2）整改責任的劃分存在混亂

????????企業在進行審計發現問題的整改中，往往會存在整改責任的劃分不明確的情況，由于責任劃分的混亂，一些跨部門的整改工作就可能出現整改責任的推卸，還會出現跨部門的不協調和不配合等情況，這就導致問題整改并不能得到有效的落實，進而造成后期內部審計中此問題仍然存在，同時還有一些問題在整改中往往需要多個單位來進行協同配合，單一的單位并不能實現徹底的整改。比如，內部審計中發現工程項目中存在沒有完工但先結算的情況，出現這種情況往往產生原因是很多的，企業由于受到預算管理的體制影響，其年度預算的下達時間比較晚、物資的到貨時間存在滯后性、項目的招投標相關時間太長、停電的計劃存在變更等都會導致未完工出現先結算的情況，此類情況涉及到了多個單位，在進行此類情況的整改中，如果存在責任的劃分不明確，則相關單位其責任意識會更加的淡薄，進而出現責任推諉的思想，甚至在整改中沒有積極性和主動性，存在各自為戰的情況，造成整改效果以及效率的不足。

????????（3）責任追究的機制存在不健全

????????在新時期環境下，隨著企業的不斷發展，其內控管理的體系也在不斷的完善，制度管理、責任落實和流程管理等已經得到了企業的普遍應用，但是其對問責管理的機制研究中還處在探索的階段，除了在電力的營銷方面存在專門營銷事故的責任追究管理外，在其他的業務方面并沒有形成規范有效責任追究的制度。而在對審計發現問題的整改中，為了促進其問題得到徹底有效的整改，是需要具有規范責任追究的機制作為約束的，但是因為追責和問責的機制存在不健全，導致一些根源深和整改的難度大等問題并不能得到有效的整改，進而導致內部審計中對此類問題的反復發現。

????????三、企業內部審計工作問題的解決措施

????????（1）提高對企業審計整改工作的認識

????????在供電被審計的單位面對審計中發現的問題時，一定要站在對風險規避和提升管理水平的角度進行審計整改的工作重視，其單位要從根本轉變整改觀念，對審計中發現的問題進行客觀和正確的認識，來積極的對審計中發現的問題實施有效整改。首先單位管理人員要重視整改工作，做好對整改管理機制和整改管理制度的制定與完善，如一些企業可以整改的問題進行整改流程的規范和明確，來對整改人員的工作開展進行保障，同時企業還可以定期開展工作報告和整改會議總結等來強化管理人員的整改責任意識。管理人員在開展工作中要充分認識到整改工作和企業經營管理的水平提升是相輔相成的，并不是相互抑制的，不能對整改工作存在抵觸情緒，這樣才能夠更好的推動整改工作的開展和進行;另外，企業的整改人員也要做好工作觀念與工作方式的轉變，充分認識到審計整改工作的重要性，在整改工作中加強和領導人員的主動有效溝通，從而更好的進行審計整改工作的開展。

????????（2）強化各個部門間的整改溝通和協作

????????在進行審計整改工作中，為了提升其整改工作的效率，防止出現責任劃分的不明確，導致整改工作的責任推諉扯皮情況的出現，被審計單位要強化各個部門間的整改溝通和協作，從而建立出以企業的管理層當作主導，而職能部門進行整改作用的充分發揮的模式，來加強各個部門之間的整改溝通和協作，同時還能夠促進各個部門間的相互監督，促進審計問題整改工作責任能夠明確和分工協作的進行和完成，提高整改的效果。如在問題整改中，企業可以建立一把手領導審計整改的機構，先對一把手整改第一責任人責任進行明確，讓他們負責電路整改整體進程和效果的監督，后借助一把手來進行責任的層層傳遞，進而把電路問題整改的內容和責任分解到分管的領導和業務部門的負責人中，最終就能夠將電路具體整改的責任落實到具體的個人身上。

????????（3）完善責任追究的機制

????????通過進行責任追究的機制建立，能夠對審計整改的監督實現剛性的約束。在責任追究的機制中，先要對整改的職責進行明確，對整改工作的第一負責人、各分管的領導直接性負責人等進行明確，同時分管領導要負責對分管部門整改工作進行指導，各部門的負責人需要認真進行崗位職責的履行，并指派專人進行整改工作的落實，然后需要按照整改的職責把審計發現的問題實際整改情況進行監督和考核，對存在整改不力的單位與個人，要對他們的責任進行追究，從而促進他們能夠更好的投入到審計整改的工作中。

????????四、結語

????????綜上所述，內部審計對企業經營管理具有重要作用，但想要發揮內部審計的作用，就需要被審計單位對審計發現的問題進行及時的整改，而面對被審計單位整改工作中的問題和難點，被審計單位一定要進行充分的重視，并積極采取有效的措施促進整改的落實和實施，這對其可持續性的發展具有重要的意義。

????????參考文獻

????????[1]胡薇.供電企業內部審計質量的管理控制方法研究[J].現代經濟信息，2017（20）：186-186

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