重大投資審計實施方案 湖北省“十大重點工程”和新增中央投資項目 跟蹤審計實施方案 一、編制依據 根據 9 2009 年審計工作安排?決定對我省“十大重點工程”和新增中央投資項 目進行跟蹤審計。

　二、項目基本情況 經初步匯總?列入“十大重點工程”的主體項目總投資為 6021.01 億元。具體 由十個方面的工程項目打捆組成 :1、全省鐵路及城市軌道交通建設工程?總投資 2800.3 億元?鐵路工程實施主體為武漢鐵路局、武廣鐵路客運專線公司、滬漢蓉 鐵路湖北分公司等?城市軌道交通工程實施主體為武漢地鐵集團有限公司 ,2 、全省 高速公路網建設工程?總投資 0 1400 億元?實施主體為各市州政府、各高速公路項 目指揮部 , ,公司、項目部 ,,3 、武漢天河機場三期擴建工程?總投資 0 110 億元?實施 主體為湖北機場集團公司 ,4、武漢新港等碼頭建設工程?總投資 233.9 億元?實施 主體為各項目單位 ,5、全省核電等重大電源點建設工程?總投資 233 億元?實施主 6 6、消費電子工程?總投資 6 116 億體為咸寧核電有限公司 , 元?實施主體為各項目承擔單位 ,7、武漢市賽馬場工程?總投資 8.8 億元?東 方神馬實業 , 武漢 , 有限公司 ,8、全省 1 1

　經濟適用房、廉租住房及農村危房改造等保障性住房建設工程?總投資 731.31 億元?實施主體為各市州縣 , ,市區, ,人民政府 ,9 、全省污水垃圾處理基礎設施建設工 程?總投資 302 億元?實施主體為各市州縣 , 市區, ,人民政府 ,10 、四湖流域綜合治 理工程?總投資 85.7 億元?實施主體為荊州市人民政府。

　第一批新增 0 1000 億中央投資下達我省投資計劃 6 50.36 億元?共分為 5 55 個專項 ?涉及具體項目 3053個?帶動項目總投資 621.2億元?其中 :17個市， ，州, ,新增中 央投資 42.85 億元?帶動項目總投資 252.39 億元, ,全省跨地區及省直項目新增中央 投資 7.51 億元?帶動項目總投資 368.81 億元。, ,具體項目詳見附表 , , “十大重點工程”中的全省鐵路工程武漢至宜昌鐵路和石家莊至武漢鐵路客運 專線湖北段 ,7 億 , 、全省廉租住房及農村危房改造等保障性住房建設工程 （ 2.6 億 ）

　、全省污水垃圾處理基礎設施建設工程 （ 4.14 ）

　、四湖流域綜合治理工程 （ 3.07 億 ）共利用第一批我省新增中央投資資金 16.81 億元。9 2009 年新開工 6 16 個鐵路建 設項目?總投資 7 947 億元?省市兩級需配套 0 180 億項目資金?省級承擔鐵路項目紅 線內征地拆遷補償費用?各市 , 州, ,、縣, ,市區 , 承擔征地的其他費用和搬遷戶安臵的 配套基礎設施建設費用。

　三、審計目標 2 2

　1 1、 摸清項目建設的基本情況?揭露和查處項目在執行中央、省擴大內需促進 經濟增長政策措施和前期籌備、勘察、設計、招標投標、施工、項目管理、工程結 算等建設過程中存在的問題?規范建設行為 , , 2 2、 核實工程造價?對通過高估冒算、虛報冒領等手段?抬高工程造價?多付 工程款?依法予以處理?節約國家投資 , , 3 3、 監督建設資金和工程質量?對滯留、截留、擠占、挪用建設資金和弄虛作 假、偷工減料、騙取國家建設資金的重大違紀違規問題及經濟案件線索進行查處? 確保項目建設資金管理使用安全、有效?杜絕“豆腐渣”工程。

　4 4、 評價新增投資的使用效果?嚴防勞民傷財的“形象工程”和脫離實際的 “政績工程”?促進提高投資效益。

　5 5、針對問題分析原因?向黨委政府、主管部門、建設單位提出建議意見?促 進加強項目管理?規范建設市場秩序?確保項目順利實施。

　四、審計對象、范圍、內容和重點 , 一 , 審計對象。我省“十大重點工程”組成項目和第一批新增中央投資項目中 的部分重點項目。具體項目詳見《 2009 年十大重點工程及新增中央投資項目跟蹤 審計項目表》。

　, 二 , 審計范圍。審計期間從建設項目開始籌建至工程竣工決算編報日止。

　3 3

　, 三 , 審計內容。審計內容為被審計單位財務收支真實、合法性以及建設項目管 理、資金使用、投資效益等情況。根據需要?可延伸審計發展改革、財政、建設、 環保、規劃等主管部門和項目的設計、監理、施工、供貨等單位?重點審計以下內 容: : 1 1、前期準備階段審計內容。檢查基本建設程序有關文件是否齊全、完整?重 點關注審批審核手續是否快捷高效?初步設計復核及審批是否規范?設計概算、施 工圖預算編制是否正確?設計方案是否經濟合理 , 檢查招投標的合規性?重點關注 項目相關單位的確定是否依法進行?是否存在串標、圍標和明招暗定等行為 , 檢查 經濟合同條款的合法性?重點關注合同條款是否全面公允、是否存在違反投標承諾 行為以及國家審計條款在經濟合同中有無體現 , ,檢查項目資金來源和落實情況?重 點關注資金來源是否合法?能否滿足項目投資進度需要?后續建設資金是否落實 , 檢查征地、拆遷補償費是否符合有關政策規定和標準?重點關注拆遷補償的準確性 與合理性?有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準、滯留、截 留、擠占、挪用、侵占征遷資金?損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。

　2 2、 項目實施階段審計內容。檢查項目內部控制情況?重點關注內部控制制度 是否建立并得到有效執行， ，檢查項目的建設管理情況?重點關注是否嚴格執行項目 法人制、招投 4 4

　標制、工程監理制和合同管理制 , 檢查主要經濟合同履行情況?重點關注各參 建單位是否嚴格履行了合同條款?有無違法分包、非法轉包行為 , 檢查項目概算執 行情況?重點關注是否存在超概算、擅自提高建設標準和擴大投資規模、擠占或者 虛列工程成本的問題?有無將中央新增投資用于不符合規定投向、不符合管理要求 的建設項目 , 檢查建設資金專戶存儲、專款專用情況?資金到位與投資進度的銜接 情況?重點關注滯留不用、截留挪用和損失浪費建設資金的行為 , 檢查主要材料與 設備采購、使用的真實、合法性?重點關注弄虛作假、偷工減料、騙取國家建設資 金行為?杜絕“豆腐渣”工程。

　3 3、 竣工決算階段審計內容。檢查工程結算和工程財務資料?重點關注結算憑 證、賬簿報表是否真實、完整、合法 , 檢查建安投資的真實、合法性?重點關注實 物與圖紙是否一致?工程量是否真實?單價與取費是否準確?工程價款結算是否與 合同條款一致 , 檢查待攤投資的真實、合法性?重點關注工程建設配套設施費支 出、貸款利息、勘察設計費、監理費以及各種非正常損失費用是否真實、合理?有 無擠占工程投資支出 , 檢查項目基建收入和結余資金的真實、合法性?重點關注是 否存在隱匿、轉移基建收入?違規分配結余資金的行為 , ,檢查項目交付使用資產和 尾工工程的真實、合法性?重點關注是否存在交付資產不實?虛報尾工工程等行為 檢 5 查評價項目的投資效益?重點關注投資決策的科學性?建設管理與資金使用的 效率效益性?建設成本的經濟合理性?項目實施對經濟增長的拉動作用 五、審計組織方式 全省鐵路工程共 30 個項目、全省高速公路網建設工程共 29 個項目、全省核電

　等重大電源點建設工程共 1 1 個項目由省廳直接組織審計組進行跟蹤審計?其中全省 鐵路工程的征遷補償專項資金跟蹤審計由省廳統一組織?全省各鐵路工程沿線地方 審計機關進行配合審計?具體審計實施方案另行制定。全省經濟適用房、廉租住房 及農村危房改造等保障性住房建設工程、全省污水垃圾處理基礎設施建設工程兩項 打捆工程?由省廳統一組織?統籌全省審計機關力量進行行業審計。四湖流域綜合 治理工程由省廳根據項目具體情況?授權荊州市審計局進行審計調查和跟蹤審計。

　城市軌道交通工程共 3 個項目、武漢天河機場三期擴建工程、武漢新港等碼頭建設 工程由武漢市審計局直接進行跟蹤審計?省廳進行跟蹤督查和抽樣審計。消費電子 工程、武漢市賽馬場工程屬民營投資項目?由武漢市審計局進行審計調查。新增中 央投資項目按照屬地分配管理原則?由項目所在地審計機關直接進行審計調查和跟 蹤審計。目前?我省第一批中央新增投資項目已具備審計調查和跟蹤審計條件?后 續新增中央投資項目待下達安排后再另行布臵。

　6 6

　9 2009 年?各地上報項目計劃經省廳投資處審核匯總后?作為 9 2009 年度全省投 資審計工作的指令性任務?以《 9 2009 年十大重點工程及新增中央投資項目跟蹤審 計項目表》下發正式計劃。對于需要進行授權的審計項目?各地應按照省廳項目計 劃管理的有關規定?迅速辦理項目授權手續。

　此次“十大重點工程”和新增中央投資項目跟蹤審計工作由省廳投資處負責協 調?指導、監督和匯總?各市 , 州 , 審計局對所轄范圍內的項目的審計工作進行組 織、指導、檢查和匯總上報。

　六、時間安排

　1 1、安排部署。省廳投資處在全省投資專業工作會議上進行審計動員和部署? 制定審計方案?明確年度審計計劃安排?指導開展審前調查。

　2 2、 組織實施。各市 ，州, ,審計局根據省廳方案安排?結合當地實際情況?按項 目實施進展情況確定審計周期和審計覆蓋面?細化工作目標和任務?及時開展跟蹤 審計工作?統一填寫建設項目審計調查基本情況表、建設項目審計查處問題表、審 計查處違法違紀案件情況表和審計成果運用情況表?每季度末向省廳投資處上報審 計情況 , 要求 3 月底上報第一次審計情況 , ?對重要問題要附送相關關鍵性證明材料 電子版 , 。

　3 3、 總結匯報。審計工作結束后?各單位要及時將審計 7 7

　報告上報省廳投資處進行匯總。

　七、工作要求 1 、充分重視此次“十大重點工程”和新增中央投資項目跟蹤審計工作。各地 審計機關主管領導是開展項目跟蹤審計工作的責任人?要認真部署?統籌安排?精 心組織?抓好落實。

　2 2、 做好審計與發展改革、財政、紀委監察等部門的協調配合工作?形成監督 合力?保證項目跟蹤審計工作有效開展。

　3 3、 對審計和審計調查發現問題要做到取證可靠、定性準確、實事求是、如實 反映?并充分聽取被審計單位的意見 , 對需要解決的問題?要及時提出解決的意見 和建議 , 對把握不準的政策性問題?應及時與省廳聯系。

　4 4、 對審計和審計調查過程中存在的普遍性、傾向性、苗頭性問題?以及審計 發現的重大違法違紀問題和重大經濟犯罪線索?要通過審計簡報等形式及時向省廳 報送重要審計信息。

　5 5、根據本實施方案的要求?各單位結合實際情況制訂各自具體實施方案?報 省廳投資處備案。對在開展項目跟蹤審計和審計調查中的成功經驗和有效做法?省 廳投資處將適時組織交流。

　8 8

　附件: : 附表一 : 建設項目審計調查基本情況表 附表二: :建設項目審計查處問題表 附表三 : 審計查處違法違紀案件情況表 附表四 : 審計成果運用情況表 9 9

推薦訪問： 實施方案 審計 投資