內部控制工作方案精選（范本）

　內部控制工作方案一

　為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據上級財政工作會議有關要求，現就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。

　 一、工作內容

　 財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。

　 (一)控制目標

　 內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：

　 1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。

　 2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。

　 3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。

　 4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

　5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

　 (二)實施范圍

　 內部控制規范實施的范圍包括：本單位。

　 要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。

　 (三)實施原則

　 在我單位制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：

　 1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。

　 2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。

　 3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。

　 4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。

　 (四)工作任務

　 1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等

　6 大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

　 2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。

　 3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

　 4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

　 5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

　 二、基本要求

　 我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。

　 1、預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。

　 2、收支業務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。

　3、政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

　 4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。

　 5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度等。

　 三、組織方式和職責

　 成立單位內部控制規范實施工作領導小組。

　 (一)領導小組

　 組長：

　 副組長：

　 領導小組負責制定內部控制規范實施的工作方案，組織各科室開展內部控制規范工作并進行監督檢查。協調內部控制規范工作中的問題，設計并完成內部手冊。

　 (2)辦公室主任：

　 牽頭科室：

　 監督科室：

　 成員科室：

　 (三)成員職責

　辦公室：協調單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等;負責開展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案。負責對內控開展情況進行監督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。

　 財會室：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業務的梳理和整改;負責單位收支管理、國有資產管理、財務管理;

　 4、工作步驟

　 (1)動員部署階段(2017 年 4 月 1 日-4 月 30 日)

　 加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。

　 (2)制度建設階段(2017 年 5 月 1 日-8 月 31 日)

　 按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發布實施。

　 (3)落實實施階段(2017 年 9 月 1 日-10 月 31 日)

　 將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。

　 (4)完善總結階段(2017 年 11 月 1 日-12 月 31 日)

　 指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。

　五、工作準備

　 1、成立內部控制規范領導小組，全面負責內部控制規范的實施工作。

　 2、制定并下發內部控制規范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發。

　 3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯系人，并向辦公室報送名單。

　 4、開展本單位內部控制規范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。

　 (2)流程梳理

　 成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業務環節及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組、辦公室。

　 單位結合業務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府采購、合同執行等相關業務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關的業務梳理和整改。

　 六、工作要求

　(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

　 (二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

　 (三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。

　 (四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。

　 (五)完善問責機制。將內控結果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內控制度規定，出現風險事故的責任人必須嚴格執紀追責。

　 內部控制工作機制

　 為深入落實《行政事業單位內部控制規范》，根據根據上級財政工作會議有關要求結合學校實際，制定本內部控制工作機制。

　 一、領導決策機制

　(一)單位內部控制(以下簡稱內控)領導小組職能：

　 1、研究制定規章制度;

　 2、統一指導和協調各業務組開展工作;

　 3、開展業務培訓;

　 4、評估各各業務組、各流程工作情況;

　 5、研究制定內控處理決定。

　 (二)領導班子的內控職能：

　 1、落實加強內控的措施;

　 2、研究制定年度預算;

　 3、審訂大型投資項目;

　 4、確定管理崗位人選和職責;

　 7、領導成員對決策事項的內控負領導責任，對分管工作或項目的內控負直接責任;

　 (三)單位決策的內部控制流程：

　 1、單位內部相關科室提交預算、采購、資產分配、崗位管理等初步方案;

　 2、分管領導主持相關論證會議，研究初步方案;

　 3、分管領導向領導小組提交方案，進行研究，形成決定;

　 4、重大問題提交領導小組研究決定。

　 二、風險評估機制

　 (一)單位成立風險評估工作小組，由財會室、辦公室等科室人員組成，一般 5—7 人。

　(二)風險評估工作小組的職能：

　 1、單位每年初對當年經濟活動進行風險評估，評估內容按照《行政事業單位內部控制規范》確定。

　 2、下列經濟活動必須在實施前進行風險評估：

　 (1)單位年度預算。

　 (2)大型投資項目(投資 5 萬元以上的基建維修項目、投資 5 千元以上的物資采購項目)及合同。

　 (3)價值 5 千元以上的資產分配、調配事項。

　 3、風險評估流程：

　 (1)實施有關人員向風險評估小組提交議項。

　 (2)風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評估報告;特別重大項目或爭議較大的項目應邀請專業人員或專業機構進行評估。

　 (3)由領導小組組長審閱、簽字。

　 (4)進入實施流程。

　 4、風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經濟活動是否實施應交內部控制領導小組研究確定。

　 三、崗位管理機制

　 (一)、關鍵崗位相關人員職責

　 1、會計人員：

　 (1)做好單位財務管理的運行、協調、監督工作。

　(2)負責會計科目的審核、記賬、報表工作。

　 (3)負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。

　 (4)負責收費記賬工作。

　 (5)內控專家組成員、風險評估小組成員。

　 2、資產管理員：資產管理員負責單位資產實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產移交、移動、清查工作。

　 3、出納員：

　 (1)負責支付申請工作，協助會計主管做好報表工作。

　 (2)負責現金、支票管理工作。

　 (3)負責票據管理、制單工作。

　 (4)其他現金收繳工作。

　 (三)單位內部控制的方法：

　 1、按照《行政事業單位內部控制規范》第十二條確定。

　 2、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

　 3、根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

　 4、建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

　 5、建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和本中心實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

　四、授權和審批機制。

　 (一)采購(審批)流程：

　 1、擬定采購計劃。根據預算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人(項目負責人)等。部門負責人、分管領導簽字確認。

　 2、風險評估。對大額投資項目，由采購部門負責人將采購計劃交風險評估小組負責人進行風險評估。

　 3、單位審批。由采購部門負責人(或項目負責人)以書面形式報中心主任審批。

　 4、財政審批。由采購負責人(或項目負責人)以書面形式報財會室，由財會室報財政局審批。

　 內部控制工作方案二

　集團內部控制建設實施方案集團內部控制建設實施方案

　 一、集團內部控制工作組織架構及層級職責內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：總經理辦公會、內控及風險管理委員會;管理層面包括：內控及風險管理辦公室、內控工作小組;執行層面包括集團本部各職能部門和成員企業各業務單位;監督層面是集團審計部(在業務上接受審計委員會的指導與監督)。通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策

　層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

　 (一)集團總經理辦公會是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。

　 (二)審計委員會職責對內控工作進行業務上的指導與監督。

　 (三)內部控制及風險管理委員會職責負責內部控制的建立健全和有效實施;審議年度內控評估報告及全面風險管理報告;審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;審議內部控制及風險管理組織機構設置及其職責方案;有關內部控制及風險管理的其他事項。

　 (四)內部控制及風險管理辦公室職責研究提出內控與風險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃;負責內控與風險管理工作的運行管理;組織記錄、評估內控設計及操作的有效性;針對內控及風險管理缺陷提出合規性管理建議及改進方案并推進整改;提交年度內控評估報告及全面風險管理報告;指導、監督檢查相關職能部門及各成員企業內控與風險管理工作;就內部控制與風險管理工作向內部控制與風險管理委員會負責;及有關內部控制與風險管理的其他事項。

　 (五)內控工作小組職責組織內控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業務流程圖、評估內控設計及操作的有效性;反饋內控缺陷、將工作成果提交內部控制及風險管理辦公室審閱、定期上報內控工作執行情況及重大問題;內控工作文檔管理;為內控合規性提出建議等。

　(六)內審部門職責作為內部審計職能部門，審計部要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，出具公司內控自我評估報告。

　(七)各職能部門及業務單位職責為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業務單位的職責主要是由內控及風險管理員協助完成。根據集團發[201X]199 號文《關于設立兼職內控及風險管理員的通知》，內控及風險管理員職責包括：

　1.聯系本單位內控與風險管理相關人員，提供工作所需各項資料; 2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助記錄本單位業務流程(包括制作業務流程圖、風險控制矩陣、內控問題記錄表，進行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等); 3.協助本單位負責人確認流程記錄文件，協助測試本單位內部控制系統的操作有效性; 4.協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等; 5.協助組織本單位風險事件信息的收集、整理及報送; 6.協助完成本單位年度重大及重要風險的評估與確認工作; 7.協助制定本單位重大風險管理偏好、風險承受度及解決方案; 8.協助編寫本單位風險事件案例。

　9.協助編制本單位內控及風險管理報告。

　10.組織安排與內控及風險管理相關的其他工作。由于內控管理員是內控工作小組與各職能部門或業務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

　 二、集團內部控制體系的建立健全

　 (一)集團本部

　 1.工作范圍集團本部內部控制建設包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優化)兩個層面內容，工作范圍貫穿內部控制五個要素即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。依據內部控制指引，相關工作內容包括：組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任、內部信息傳遞、資金活動、采購業務、資產管理、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統，此外還將增加：稅務管理、國有產權管理、賬銷案存資產管理、成本費用管理的內容。12.工作階段及時間(1)前期準備(5-6月)《企業內部控制規范》啟動會及培訓、咨詢機構招標選聘、合同談判。

　 (2)項目計劃和現狀分析階段(7 月)通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀,研究提升方向，制定實施方案。

　 (3)內控設計有效性評估階段(8-9 月)根據計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，

　識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監督機制，同時形成內部控制核心文檔。

　 (4)內控執行有效性評估階段(10 月)識別關鍵業務控制，進行執行有性效測試。根據控制

　 內部控制工作方案三

　 一、內控體系建設工作總體目標

　 根據財政部《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1 號)、財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見》(財會[2015]24 號)等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

　 我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于 2016 年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到 2017年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

　 二、內部控制體系建設原則及要素

　 內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系;制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有

　效執行;實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的我院運營管理的各個方面。

　 按照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，梳理修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項運行管理業務(工作)流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

　 1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現

　 2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

　 (1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋我院的各種業務和事項。

　 (2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎 上，關注重點領城和高風險領域。

　 (3)制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督，同時兼顧

　 運菅效率。

　 (4)適應性原則。內部控制應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進

　內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

　 (5)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　 3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

　 (1)內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

　 (2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　 (3)控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果，采用相應的控制描施，將風險控制在可承受度之內。

　 (4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

　 (5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

　 4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務(工作)流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制描施，將風險控制在可承受度之內。

　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

　 三、建立內部控制組織體系

　 為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作;全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責

　 內部控制的組織架構有四個層面，分別是制定及修改、審批、執行、監督。制定及修改層面包括：院務委員會、內部控制領導小小組;審批層面：院務委員會;執行小組;執行層層面包括我院內部各職能部門和各業務部門;監督層面是單位辦公室。

　 (一)院務委員會

　 最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施;審議年度內控評估報告;審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案;審議內部控制領導小組設置及其職責方案;審批內控最終工作成果;有關內部控制及風險管理的其他事項。

　 (二)內部控制領導小組職責

　 我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任

　人。內部部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

　 (三)內審部門職責

　 作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

　 (四)各職能部門及業務部門為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

　 各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

　 1.聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料;

　 2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等;

　 3.協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等

　 4.編制本部門內控評價報告

　 5.組織安排與內控管理相關的其他工作。由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

　四、內控體系建設工作步驟

　 內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于 2016 年 11 月至 2017年底完成內部控制體系構建工作。

　 實施步聚

　 內控體系建設工作計劃 2016 年 11 月初啟動，具體按以下步驟實施：

　 (1)前期準備(2016.11-2017.3 月)

　 成立我院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

　 (2)現狀分析階段(2017.4-5 月)

　 通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀，編編制內控測評報告。

　 (3)制定內控實施方案階段(2017.6-7 月)

　 在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱

　 (4)內控實施階段(2017.7-12 月)

　 各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自査報告及我院內控有效性評價報告。

　內部控制工作方案三

　 一、內控體系建設工作總體目標

　 根據財政部《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1 號)、財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見》(財會[2015]24 號)等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

　 我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于 2016 年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到 2017年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

　 二、內部控制體系建設原則及要素

　 內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系;制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行;實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的我院運營管理的各個方面。

　按照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，梳理修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項運行管理業務(工作)流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

　 1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現

　 2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則

　 (1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋我院的各種業務和事項。

　 (2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎 上，關注重點領城和高風險領域。

　 (3)制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督，同時兼顧

　 運菅效率。

　 (4)適應性原則。內部控制應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進

　 內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

　 (5)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　 3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

　(1)內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

　 (2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　 (3)控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果，采用相應的控制描施，將風險控制在可承受度之內。

　 (4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

　 (5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

　 4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務(工作)流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系的控制描施，將風險控制在可承受度之內。

　 5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

　 三、建立內部控制組織體系

　 為確保我院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批

　工作;全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責

　 內部控制的組織架構有四個層面，分別是制定及修改、審批、執行、監督。制定及修改層面包括：院務委員會、內部控制領導小小組;審批層面：院務委員會;執行小組;執行層層面包括我院內部各職能部門和各業務部門;監督層面是單位辦公室。

　 (一)院務委員會

　 最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施;審議年度內控評估報告;審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案;審議內部控制領導小組設置及其職責方案;審批內控最終工作成果;有關內部控制及風險管理的其他事項。

　 (二)內部控制領導小組職責

　 我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施內部控制領導小組組長由我院院長擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

　 (三)內審部門職責

　 作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

　(四)各職能部門及業務部門為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

　 各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

　 1.聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料;

　 2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等;

　 3.協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等

　 4.編制本部門內控評價報告

　 5.組織安排與內控管理相關的其他工作。由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

　 四、內控體系建設工作步驟

　 內控建設工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業務、各項制度流程涉及面廣，內容龐雜，計劃于 2016 年 11 月至 2017年底完成內部控制體系構建工作。

　 實施步聚

　內控體系建設工作計劃 2016 年 11 月初啟動，具體按以下步驟實施：

　 (1)前期準備(2016.11-2017.3 月)

　 成立我院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

　 (2)現狀分析階段(2017.4-5 月)

　 通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀，編編制內控測評報告。

　 (3)制定內控實施方案階段(2017.6-7 月)

　 在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱

　 (4)內控實施階段(2017.7-12 月)

　 各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自査報告及我院內控有效性評價報告。

　內部控制建設規劃方案（1 1 ）

　內部控制是保障組織權利規范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》和《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》有關規定，制定我單位內部控制建設規劃方案，進一步提高我單位內部管理水平。

　 一、基本目標

　 (一)健全內部控制體系，強化內部流程控制。

　 我單位應當按照內部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合我單位實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算

　控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。

　 (一)加強內部權力制衡，規范內部權力運行。

　 分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。我單位應當根據自身的業務性質、業務范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。分事行權，就是對經濟和業務活動的決策、執行、監督，必須明確分工、相互分離、分別行權，防止職責混淆、權限交叉;分崗設權，就是對涉及經濟和業務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，防止崗位職責不清、設權界限混亂;分級授權，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限，防止授權不當、越權辦事。同時，對重點領域的關鍵崗位，在健全崗位設置、規范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應當采用專項審計等控制措施。對輪崗后發現原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，應當按國家有關規定追責。

　(三)建立內控報告制度，促進內控信息公開。針對內部控制建立和實施的實際情況，應當按照《單位內控規范》的要求積極開展內部控制自我評價工作。單位內部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。

　 (四)加強監督檢查工作，加大考評問責力度。監督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。應當建立健全內部控制的監督檢查和自我評價制度，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制;通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。同時，單位要將內部監督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來，并將內部監督、自我評價結果采取適當的方式予以內部公開，強化自我監督、自我約束的自覺性，促進自我監督、自我約束機制的不斷完善。

　 二、基本原則。

　 1、堅持全面推進。我單位應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內部控制的精神和《單位內控規范》的具體要求，全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，規范我單位內部各層級的全體干警。

　 2、堅持科學規劃。我單位應當科學運用內部控制機制原理，結合檢察業務性質、業務范圍、管理架構，合理界定崗位職責、業務流

　程和內部權力運行結構，依托制度規范和信息系統，將制約內部權力運行嵌入內部控制的各個層級、各個方面、各個環節。

　 3、堅持問題導向。我單位應當針對內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的資金使用、政府采購、資產管理等領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。

　 4、堅持共同治理。充分發揮內部控制與其他內部監督機制的相互促進作用，形成監管合力，優化監督效果;切實履行內部控制建設的主體責任;要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參與單位內部控制建設和發揮外部監督作用，形成單位內部控制建設的合力。

　 三、實施依據

　 內部控制基礎性評價實施的直接依據主要有：

　 (一)《行政事業單位內部控制規范(試行)》;

　 (二)《單位內部管理制度》;

　 (三)《中華人民共和國預算法》;

　 (四)《中華人民共和國會計法》。

　 四、實施范圍

　 根據財政預算管理的范圍，確定本次內部控制工作實施范圍為：XXXX 單位。

　 五、組織領導

　為順利完成內部控制基礎性評價工作，成立以單位負責人為第一責任人的組織領導小組：

　 組 長：

　姓名(職位)

　 副組長：姓名(職位)

　 小組成員：姓名(職位)

　 六、責任分工

　 (一)內控領導小組和內控工作小組

　 牽頭擬訂內部控制基本制度， 審核各科室內部控制操作規程，組織實施內部控制風險評估，對內部控制制度執行情況實施監督檢查， 并將評估和檢查結果向內控小組報告。

　 (二)各業務科室

　 負責配合內控工作小組、牽頭科室制定內控基本制度和各項內部控制管理制度等有關工作，制定或修改完善本科室業務工作內部控制操作規程，并嚴格實施。

　 各業務科室由一名科級干部負責內控管理和內控管理聯絡， 負責本科室內控日常管理工作、負責與內控工作小組及各牽頭科室的工作聯絡與協調配合，負責本科室內控制度的制定、修改與督促實施。

　 七、實施步驟

　 (一) 總體準備階段(2019 年 1 月至 2 月)

　 1.成立單位內控領導小組、內控工作小組、內控監督小組，建立內部控制聯席工作機制，會議協調機制以及核實反饋機制，明確內控

　領導小組、內控工作小組，各科室內部控制負責人和聯絡員及其職責。研究制定我單位內控制度體系建設工作方案。

　 (二)單位層面及業務層面內部控制制度制定階段(2019 年 3 月至8 月)

　 單位層面及業務層面內部控制制度制定階段，需組織單位內相關單位通過開展單位業務活動的流程梳理，對單位風險評估與內控評價考核， 分別完成六個方面內部控制管理的內部控制制度制定工作。具體工作包括：

　 1.召開內控專題培訓會(2019 年 3 月)

　 由內控工作小組牽頭，組織開展內部控制專題培訓，針對國家政策、單位內部控制制度、內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

　 2.開展各項業務活動的流程梳理與風險評估(2019 年 4-7 月)

　 由內控工作小組負責，各業務部門配合參與，開展六個方面內部控制管理制度、業務流程梳理和風險評估工作，分別形成單位層面和相關業務層面管理制度等。具體為分為五個方面。

　 (一)梳理并完善經濟業務流程

　 全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、合同管理等 6 大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上進行風險評估并完善相關管理制度。

　 (二) 調整和明確職能分工

　明確各項經濟業務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責跨部門協調問題。對部門內職責分工不合理處進行調整。

　 (三) 建立關鍵崗位責任制。

　 對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

　 (四) 明確經濟業務的權限分配。

　 針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

　 (五)建立內控評價與監督制度。

　 建立內部監督、風險評估和內部控制評價制度，確保本單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

　 3.內部控制制度手冊培訓與穿行測試(2019 年 7-10)

　 對形成的內部控制制度的實操進行培訓，實施穿行測試，找到內控制度實施過程中不合理的地方進行改進。

　 4.驗收和下發單位層面和相關業務層面管理制度(2019 年 11 月)

　 內控工作小組組織驗收各業務科室制定的相關業務層面管理制度，經內控領導小組批準，統一印發我單位內部控制管理制度。

　 (三)確定并全面實施內部控制制度(2019 年 12 月)

　 發文正式實施內部控制制度。

　 (四)編印《XXXX 單位內部控制制度》(2019 年 12 月)

　將內部控制制度統一收集，編印成冊，發放我單位各科室遵照執行。

　 六、保障措施

　 (一)加強組織領導。成立內部控制領導小組、工作小組，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對我單位內部控制建設的組織領導。同時，積極探索建立財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，將內部控制建設納入制度化、規范化軌道。

　 (二)抓好貫徹落實。我單位要按照《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》的總體要求，認真抓好內部控制建設，確保制度健全、執行有力、監督到位。主要負責人應當主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動我單位內部控制建設，并對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任。

　 (三)強化督導檢查。加強對我單位內部控制建設與實施情況的監督檢查，針對檢查出的問題積極整改補齊內部控制漏洞，加強與審計、監察等部門的溝通協調和信息共享，形成監督合力，避免重復檢查。

　 (四)深入宣傳教育。要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，引導我單位廣大干警職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。同時，要加強對我單位領導干部和

　工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

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