突出審計(jì)工作“三二五” 不斷推動(dòng)內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展

　審計(jì)交流材料

　近年來,***內(nèi)審工作堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、規(guī)范管理、提高效益”的工作思路，緊扣“三條主線”，立足“兩個(gè)提升”，開展“五項(xiàng)創(chuàng)新”，**內(nèi)審工作取得了顯著成績(jī)，為**事業(yè)健康和諧、高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。

　一、緊扣“三條主線”，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能 （一）緊扣**發(fā)展主線。樹立“審計(jì)為**發(fā)展服務(wù)”的理念，結(jié)合全市內(nèi)審工作要點(diǎn)和**工作實(shí)際，制定思路清晰、措施得力、操作性強(qiáng)的審計(jì)工作計(jì)劃，為高效完成**年度任務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，強(qiáng)化三項(xiàng)內(nèi)審工作：

　一是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)。按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，積極有序開展局屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。為保證審計(jì)質(zhì)量和效率，嚴(yán)格審計(jì)承諾，規(guī)范審計(jì)程序，通過審前調(diào)查、審計(jì)準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、匯總分析、征求意見、審計(jì)反饋等必要環(huán)節(jié)，最終形成審計(jì)報(bào)告。以規(guī)范財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范有效，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)，通過現(xiàn)場(chǎng)查閱資料，匯總分析審計(jì)數(shù)據(jù)，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出審計(jì)建議，督促各單位嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合規(guī)高效使用預(yù)算資金，真正把有限的資金和資源用在**事業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)； 二是圍繞“厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)”開展經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)。認(rèn)真貫徹落實(shí)中

　 央八項(xiàng)規(guī)定，從維護(hù)單位權(quán)益、提高資金使用效益、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)角度，認(rèn)真實(shí)施“三公”經(jīng)費(fèi)、物業(yè)補(bǔ)貼、“小金庫(kù)”等方面專項(xiàng)審計(jì)自查工作，督促各單位嚴(yán)格控制基本支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，厲行節(jié)約、增收節(jié)支，促進(jìn)了節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)； 三是認(rèn)真開展路賠收入及國(guó)省道日常養(yǎng)護(hù)資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)。為提高審計(jì)效果，創(chuàng)新審計(jì)方式，擬定審計(jì)方案，由局各單位開展審計(jì)自查，針對(duì)專項(xiàng)資金收支現(xiàn)狀，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)查找不足，形成自查報(bào)告，市局審計(jì)科根據(jù)實(shí)際開展復(fù)查，最終形成審計(jì)報(bào)告。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)路收入及國(guó)省道日常養(yǎng)護(hù)資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理提供了數(shù)據(jù)和理論支持。

　（二）緊扣改革主線。隨著**事業(yè)單位改革不斷深化，**部門面臨著收費(fèi)**資金使用情況審計(jì)、收費(fèi)政策及發(fā)展能力專項(xiàng)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)下劃審計(jì)、收費(fèi)**債務(wù)認(rèn)定審計(jì)、工程決算決算審計(jì)及各種專項(xiàng)審計(jì)等嚴(yán)峻的外部監(jiān)督形勢(shì)，監(jiān)審名目多，涉審事項(xiàng)多，內(nèi)部審計(jì)部門頭緒繁多、協(xié)調(diào)責(zé)任重大。為積極適應(yīng)審計(jì)檢查的新變化、新特點(diǎn)，**審計(jì)始終以“配合提效率，服務(wù)增效益”為出發(fā)點(diǎn)，按照思想認(rèn)識(shí)到位、組織領(lǐng)導(dǎo)到位、工作措施到位、檢查督促到位的要求，成立協(xié)調(diào)配合領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有針對(duì)性的實(shí)施方案，及時(shí)準(zhǔn)確提供審計(jì)資料，主動(dòng)做好問題解釋，有理有據(jù)進(jìn)行審計(jì)反饋，得到了上級(jí)審計(jì)檢查部門的肯定和認(rèn)可，實(shí)現(xiàn)了外部審計(jì)工作效率和效益的“雙贏”，確保了**改革事業(yè)的順利實(shí)施。

　 （三）緊扣權(quán)力運(yùn)行主線。按照市**局黨組的安排部署，及時(shí)開展內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、局屬單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)。主要從經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)、重大經(jīng)濟(jì)決策、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)有資產(chǎn)管理、工程管理等方面方面檢查監(jiān)督任職期間的工作，督促單位自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范單位管理，提高管理效益，通過明確工作業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為單位管人、用人提供了決策服務(wù)，推動(dòng)了**黨風(fēng)廉政建設(shè)的持續(xù)深入開展。

　二、立足“兩個(gè)提升”，夯實(shí)審計(jì)工作工作基礎(chǔ) （一）立足專業(yè)化，全面提升審計(jì)人員素質(zhì)。為適應(yīng)新時(shí)代內(nèi)審工作要求，注重加強(qiáng)教育培訓(xùn)和政策解讀，拓寬審計(jì)思路視野，努力造就業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)的**審計(jì)隊(duì)伍。一是培訓(xùn)教育提素質(zhì)。積極組織內(nèi)審人員參加“全市內(nèi)審人員素質(zhì)能力提升培訓(xùn)班”，“經(jīng)濟(jì)責(zé)任培訓(xùn)班”等業(yè)務(wù)培訓(xùn)班次。通過系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提升審計(jì)人員理論素養(yǎng)和實(shí)務(wù)操作能力； 二是集中會(huì)審補(bǔ)短板。開展交叉檢查，進(jìn)行交流研討，現(xiàn)場(chǎng)反饋問題、安排當(dāng)前工作，達(dá)到了提水平促工作的目的； 三是理論研討強(qiáng)能力。在全系統(tǒng)積極開展理論研討和業(yè)務(wù)論文撰寫，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，探索內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效益方面的方法和途徑，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和成果運(yùn)用。通過思考與探索，推動(dòng)了內(nèi)審人員用心研究工作、干好工作的主動(dòng)性； 四是發(fā)文代訓(xùn)促規(guī)范。及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)新出臺(tái)的審計(jì)署 11 號(hào)令《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，及時(shí)掌握內(nèi)審工作的新政策新要求，推動(dòng)中央決策部

　 署的貫徹落實(shí)。及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作情況專項(xiàng)檢查的通知》，對(duì)照檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，開展自查自糾，規(guī)范審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效益。

　（二）立足規(guī)范化，全面提升審計(jì)質(zhì)量水平。積極推進(jìn)審計(jì)制度規(guī)范化建設(shè)，確保有效指導(dǎo)日常工作開展，切實(shí)提高審計(jì)效能。結(jié)合市**局開展的“管理規(guī)范提升年”和“管理質(zhì)量提升年”等活動(dòng)，進(jìn)一步健全完善各項(xiàng)設(shè)計(jì)規(guī)則制度，建立了以制度管人、管事的審計(jì)長(zhǎng)效機(jī)制。按照職責(zé)和職能，對(duì)《內(nèi)部審計(jì)有關(guān)制度和工作規(guī)程》、《局屬單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)定》等制度、內(nèi)部審計(jì)工作流程進(jìn)行了重新梳理和修訂，優(yōu)化了規(guī)章制度和工作標(biāo)準(zhǔn)。制定市局科室及局屬單位工作標(biāo)準(zhǔn)和考核目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任目標(biāo)，工作落實(shí)到人，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求開展內(nèi)部審計(jì)工作，提高了審計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化水平。

　三、開展“五項(xiàng)創(chuàng)新”，深化審計(jì)工作發(fā)展的新思路 （一）創(chuàng)新實(shí)施財(cái)務(wù)集中會(huì)審。為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，檢查“中央八項(xiàng)規(guī)定精神”貫徹落實(shí)情況，在全系統(tǒng)開展了形式靈活的集中財(cái)務(wù)會(huì)審。一方面通過分組交叉審計(jì)，檢查各單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)審質(zhì)量，尋亮點(diǎn)找問題，達(dá)到規(guī)范管理、提升水平的目的；另一方面通過實(shí)踐鍛煉、現(xiàn)場(chǎng)交流，使內(nèi)審人員積累了經(jīng)驗(yàn)、增長(zhǎng)了才干；同時(shí)，還克服了審計(jì)人員少的不足，達(dá)到了審計(jì)檢查的全覆蓋，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的整體效能。

　（二）創(chuàng)新實(shí)施紀(jì)檢審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢部

　 門同屬于監(jiān)督保障部門，為提升單位內(nèi)部監(jiān)督和黨風(fēng)廉政建設(shè)力度，促進(jìn)單位安全高效運(yùn)行，推行了紀(jì)檢審計(jì)部門互動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。部門聯(lián)合參與全市**系統(tǒng)各單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全過程監(jiān)督；通過民主監(jiān)事會(huì)形式，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出、職稱評(píng)聘、干部考核等關(guān)乎單位及職工利益的重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，紀(jì)檢審計(jì)等部門各司其職，協(xié)同運(yùn)作，共同監(jiān)督，保障干部職工的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)。通過紀(jì)檢審計(jì)部門聯(lián)動(dòng)互補(bǔ)，形成多層次監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮了內(nèi)部監(jiān)督職能作用。

　（三）創(chuàng)新實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)自查和總結(jié)分析制度。為保證審計(jì)的質(zhì)量和效率，在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，由局屬單位開展審前自查，自查內(nèi)容包含上次審計(jì)問題的整改落實(shí)情況及本次審計(jì)范圍的全面自查，自查情況形成自查報(bào)告上報(bào)市局審計(jì)科，審計(jì)科根據(jù)自查情況對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)取得預(yù)期實(shí)效，真正發(fā)揮監(jiān)督職能作用。審計(jì)事項(xiàng)完成后，及時(shí)對(duì)審前準(zhǔn)備、審中檢查、審后整改進(jìn)行全過程總結(jié)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，進(jìn)一步提高了審計(jì)工作水平。

　（四）創(chuàng)新實(shí)施**工程建設(shè)跟蹤審計(jì)。為強(qiáng)化**建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，規(guī)范**建設(shè)秩序，提高投資效益，確保工程質(zhì)量，**審計(jì)強(qiáng)化**工程建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的事前審計(jì)監(jiān)督，推進(jìn)關(guān)口前移，探索對(duì)施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算編制、招標(biāo)工程量清單和招標(biāo)及控制價(jià)編制的審核，確保了**工程建設(shè)開工前、建設(shè)中、竣工后審計(jì)監(jiān)督全過程覆蓋。

　（五）創(chuàng)新實(shí)施審計(jì)報(bào)告聯(lián)席會(huì)議制度。為加強(qiáng)審計(jì)落實(shí)督導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，在立足**工作實(shí)際的基礎(chǔ)上，

　 探索建立了審計(jì)報(bào)告聯(lián)席會(huì)議制度。在制度實(shí)施過程中，規(guī)定每一項(xiàng)審計(jì)報(bào)告都要在市**局黨組會(huì)上作專題匯報(bào)，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，找出不足，從中積累經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)。通過集中分析，鎖定重點(diǎn)，逐一梳理，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。聯(lián)席會(huì)議結(jié)束后，以正式文件下發(fā)審計(jì)意見，并建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬，推動(dòng)督導(dǎo)被審單位的整改落實(shí)。

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