辦法是一個法規名詞，是有關機關或部門根據黨和國家的方針、政策及有關法規、規定，就某一方面的工作或問題提出具體做法和要求的文件。根據內容、性質的不同，辦法可分為實施文件辦法和工作管理辦法兩種。從結構上而言，辦法由首部和正文兩部分組成， 以下是為大家整理的關于ppp項目跟蹤審計管理辦法3篇 , 供大家參考選擇。
ppp項目跟蹤審計管理辦法3篇
云南省高速公路建設項目
跟蹤審計管理暫行辦法
（征求意見稿）
第一條? 為加強交通建設項目投資管理，確保建設資金使用的安全性和有效性，提高投資效益，推動交通建設領域廉政建設和規范管理，促進交通建設事業健康發展，依照《中華人民共和國審計法》第二十三條“審計機關對國家建設項目預算的執行情況和決算進行審計監督”以及審計署第3號令頒布的《審計機關國家建設項目審計準則》第二十三條“對財政性資金投入較大或者關系國計民生的國家建設項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工投產的全過程進行跟蹤審計”的規定，結合我省高速公路建設的實際情況，制定本辦法。
第二條? 省交通廳成立云南省高速公路建設項目跟蹤審計辦公室（以下簡稱跟蹤審計辦公室），辦公室設在省交通廳，由省交通廳分管副廳長任主任，監察室負責人任副主任。職責主要是負責組織實施對云南省高速公路建設項目的審計監督及對審計工作的管理，協調審計工作中出現的問題。
第三條? 凡納入省交通廳管理的高速公路建設項目（以下簡稱建設項目），履行建設管理職責的建設單位（含其上級單位）必須依法接受跟蹤審計監督，與建設項目直接有關的勘測設計、施工、監理、物資供應等單位（以下統稱為被審計單位）的經濟行為，也應當依法接受跟蹤審計監督。
第四條? 由跟蹤審計辦公室負責組織，通過招標方式選擇、委托（授權）專業技術力量強、有相應資質和經驗、信譽好的造價咨詢單位、會計師事務所或其聯合體（以下簡稱審計單位）實施跟蹤審計。
委托成立后，由審計單位選派經驗豐富的專業技術人員擔任主審計師（或稱項目負責人或審計組長）并組建審計組。審計單位須另設顧問支持組，指導、審核審計組的工作。
建設單位不得自行委托社會中介機構進行建筑安裝工程結算和財務決算審計。
第五條 審計組不是建設單位的職能部門，其職責是獨立發表審計意見，幫助指揮部規范管理行為，完善管理工作。審計單位不能替代、減免建設單位的工作內容和責任。
審計組在工作中既要維護國家利益，也要維護各參建單位的合法權益。
第六條 被審計單位應對所提供的各項資料的真實、合法和完整性負責。
第七條? 跟蹤審計辦公室對建設項目跟蹤審計的主要內容：
㈠ 建設程序及基本建設管理制度執行情況；
㈡ 建設單位內部管理制度的制訂和執行情況
㈢ 招標、投標以及合同的訂立、執行情況；
㈣ 工程造價的確定、控制和支付情況以及概、預算執行情況；
㈤ 工程質量控制和批復工期執行情況；
㈥ 資金來源及到位情況以及建設資金使用、管理及核算情況；
㈦ 交付使用資產及驗收情況；
㈧ 對審計決定或審計整改意見的執行情況；
㈨ 法律、法規規定需要審計監督的其他事項。
第八條? 審計單位應按下列方式向跟蹤審計辦公室及建設單位報告審計工作：
㈠ 提交階段性綜合審計報告和專項審計報告
1. 階段性綜合審計報告
根據公路工程建設特點，以半年或一年為一個報告周期（可依完成投資金額確定）出具階段性綜合審計報告，在此基礎上，于路基工程轉序驗收后出具階段性綜合審計報告（可與半年度或年度報告合并），待全線交工驗收工作結束后再出具竣工決算審計報告。
綜合性審計報告應反映至報告截止日的審計內容、意見、結論及對存在問題的處理或整改建議。
2. 專項審計報告
在建設過程的重要時點（時期）或應建設單位（或其上級單位）要求，審計單位應提交專項審計報告。專項審計報告只反映對專項問題的審計內容、意見、結論及對存在問題的處理或整改建議。
在征得跟蹤審計辦公室同意后，審計單位也可以開展其認為必要的專項審計工作。
㈡ 向上級主管部門及建設單位提交管理建議書
在建設實施階段，審核建設單位內部管理制度，并進行符合性測試，檢查建設單位內部控制制度制訂及執行的有效性。對重大缺陷提出改進建議。
㈢ 在相關會議上口頭發表審計或咨詢意見
第九條? 審計單位應根據省交通廳或其職能部門的指示，組織力量及時完成省交通廳或其職能部門交辦的臨時工作，所需費用按照招標形成的專項審計費用計算標準確定并作為審計費的組成部分。
第九條? 跟蹤審計工作自建設單位提交主體工程評標報告時開始，至省交通廳下達竣工決算審計決定后結束。
第十條? 建設單位在完成對各相關單位（主要是施工單位）價款結算的初步審核工作后即可提請審計單位進行審計。
建設單位應妥善控制好對各相關單位的付款額度（原則上在審計前的支付比例不超過預計總價款的90％），合同條款應涉及與審計相關的事項并預留審計需要的時間。
第十一條? 對建筑安裝工程結算和統供物資價款的審計結束后，建設單位即可依據審計結果在半年以內編制竣工財務決算并提請審計單位進行審計。
未經審計單位進行建筑安裝工程結算和統供物資價款審計，建設單位不得支付全部價款，不得辦理竣工財務決算報批和固定資產移交手續。
第十二條? 跟蹤審計費用由建設單位支付并列入建設成本。
第十三條 建設單位、施工單位及其他相關單位應積極配合審計單位完成審計任務，主要配合工作包括：
㈠ 指定審計配合責任人及聯系人。建設單位的法定代表人為審計配合責任人，建設單位應另安排一名副職人員擔任聯系人。施工單位應安排項目部負責人擔任審計配合責任人及聯系人；
㈡ 根據審計單位的需要開展相關的基礎工作并提供相關資料；
㈢ 根據需要，對有關問題作出解釋（含必要的書面材料），按時參加審計協調會；
㈣ 按規定時限在審計文件上簽署反饋意見；
㈤ 認真執行省交通廳下達的審計決定、審計意見、整改意見和經批準的審計報告，并在規定的期限內以書面形式報告執行結果。
第十四條 ?超過200萬元的變更工程價款、廢置工程價款或索賠價款必須報經審計單位確認并報跟蹤審計辦公室予以妥善處理。
第十五條 ?審計單位必須嚴格執行“三核一批”制度，即對審計成果文件實行審計組長、審計組所在部門負責人、審計單位技術負責人三級復核，審計單位負責人簽發制度。
審計單位必須制訂嚴密的審計工作計劃、嚴格按計劃進度完成審計工作，并保證審計結果的準確率不低于97%。因審計工作延誤或審計結果不準確造成損失時，由審計單位在實收審計費的60%以內，按實際損失金額的3%向建設單位支付罰款并承擔其它一切責任。
第十六條 審計過程中應實行嚴格的簽認手續，對審計事實認定書、審計核增、核減分類和分標段匯總表等審計資料必須由審計單位經辦人、復核人和施工單位、建設單位簽認人“三方四人”的簽認并加蓋公章，必要時應由監理單位相關責任人簽認并加蓋公章。
第十七條 審計單位在執行審計業務時不可受建設單位委托另立協議、有償完成其它工作。
第十八條 跟蹤審計辦公室負責對審計單位在跟蹤審計過程中形成的審計成果文件進行檢查。檢查方式由跟蹤審計辦公室自行確定，審計單位應積極主動配合檢查，不得以任何理由拒絕或拖延接受檢查。
第十九條? 跟蹤審計辦公室發現被審計單位在建設過程中有違反有關法律、法規的行為時，應當按照有關法律、法規予以查處；對挪用、侵占項目資金有關責任人，應建議有關部門給予處理；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。
第二十條 ?被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害審計人員的，跟蹤審計辦公室或省交通廳相關職能部門應當及時依據有關規定予以處理或處罰。
第二十一條 ?建設單位違反本辦法未經審計或自行委托中介機構進行審計并結清工程款的，由跟蹤審計辦公室給予一定數額的經濟處罰并對責任人進行通報批評。
第二十二條? 審計人員有濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為的，由跟蹤審計辦公室或有關部門給予紀律處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。必要時，跟蹤審計辦公室可終止與其所在審計單位的業務關系。
第二十三條? 符合竣工驗收條件的建設項目，建設單位違反本辦法，拖延或拒不辦理竣工決算或決算審計的，由跟蹤審計辦公室視情節給予一定數額的經濟處罰并對責任人進行通報批評。
第二十四條? 跟蹤審計辦公室發現審計單位存在審計結果不準或在審計中有違反國家法律、法規及本合同條款的行為，將視情節給予警告、通報批評、拒付審計費、取消審計資格等處罰。同時建議有關部門根據國家法律、法規給予中介機構及相關責任人其它形式的處罰。
第二十五條? 審計目的、范圍、依據、程序、內容等相關事項另見隨文頒發的《云南省高速公路建設項目跟蹤審計實施基本方案》
第二十六條 本辦法由跟蹤審計辦公室負責解釋，自頒布之日起施行。
附件：公路建設項目跟蹤審計實施基本方案
云南省高速公路建設項目
跟蹤審計實施基本方案
（征求意見稿）
為加強對跟蹤審計工作的管理和指導并規范跟蹤審計，依據《云南省高速公路建設項目跟蹤審計管理暫行辦法》，制定本方案。
一、跟蹤審計的目的、范圍及對象
㈠ 審計目的
充分利用社會中介機構的技術力量（注冊造價工程師和注冊會計師）和專業知識，依照國家在一定時期頒發的法律、法規和相關的技術經濟指標，運用審計技術對建設項目建設全過程的經濟活動以及與之相關聯的各項工作進行審計，對建設成本的真實性、合法性、公允性發表審計意見，幫助交通主管部門及時把握項目建設的實際情況（以經濟活動為主）及存在的問題，并為建設單位提供相關咨詢意見，規范、促進、提高建設單位及其上級單位的建設、管理行為和水平，保障建設資金合法、合理使用，提高投資效力。
㈡ 跟蹤審計的范圍及對象
審計的范圍包括建設項目立項、工程可行性研究、初步設計、施工圖設計、招投標、施工、交工驗收等建設全過程的經濟活動以及與之相關聯的各項工作。
審計對象主要是建設單位，必要時，經上級主管部門等有權機關授權、建設單位協調，可延伸審計勘測設計、監理、施工、物資供應等參建單位。
二、工作組織、方式及費用計算辦法
委托成立后，由審計單位選派經驗豐富的專業技術人員擔任主審計師（或稱項目負責人或審計組長，須持注冊造價師或注冊會計師執業資格，以下簡稱審計組長）并組建審計小組。審計單位須另設顧問支持組，指導、審核審計組的工作。
審計組由6～8名（竣工審計時需10～15名）工程造價、工程咨詢及會計類專業技術人員組成。建設期間，審計組開展工作的方式為：
1. 階段綜合性審計
根據我省公路工程建設特點，以季度、半年或一年為一個報告周期（可依完成投資金額確定），開展一次階段綜合性審計工作并出具階段綜合性審計報告。
原則上按下表提出的要求安排7次階段綜合性審計工作：
綜合性審計階段劃分表
注：⑴ 上表僅提示主要審計內容，實際需要實施的審計內容由審計單位根據建設項目的實際情況及第六條的相關規定在委托成立后、制訂詳細審計計劃時確定。
⑵ 對沿線房屋建筑、綠化工程的相關審計工作應穿插在各次綜合性審計工作中進行。
⑶ 由于第4、5次綜合性審計時間間隔較長，期間可安排1～2次專項審計。
(4)第1次和第2次審計可合并完成。
階段綜合性審計費用按送審建設項目投資額（或相關合同金額、概算投資）及相應費率，分段累進計算。費率的形成過程如下：
省交通廳在招標時先提出基準費率，各投標單位在投標時報各自的費用計算比例，中標單位產生后再根據中標單位的投標費率綜合平衡確定。
2. 專項審計
在建設過程的重要時點（時期）或應建設單位（或其上級單位）要求，開展專項審計工作，主要專項審計類型為：
⑴ 開工前審計；
⑵ 對建設單位內部管理辦法（制度）的制定及執行情況審計；
⑶ 勘測設計、工程施工、監理及主要設備、材料采購招標審計（從施工圖設計階段到合同簽訂時止）；
⑷ 年度財務收支情況審計；
⑸ 概（預）算執行情況和重大設計變更情況審計；
⑹ 征地拆遷費用支出情況審計；
⑺ 主體工程竣工結算審核；
⑻ 統供物資采購、管理、使用和核算情況審計；
⑼ 超過200萬元的變更工程價款、廢置工程價款或索賠價款審計；
⑽ 其他必要的專項審計。
專項審計費用按以下3種方式選擇其一計算：
① 按照審計單位實際投入的技術力量（工作日，其數量須經省交通廳和建設單位確認）及各種級別工作日單價計算確定。各級別工作日單價由省交通廳根據各中標單位的投標報價綜合平衡后確定；
② 按照送審投資金額及相應費率，分段累進計算。費率的形成方法與階段綜合性審計費率相同；
③ 經省交通廳、建設單位、審計單位協商確定的其他方式。
3. 其它工作
審計單位應根據省交通廳或其職能部門的指示，組織力量及時完成省交通廳或其職能部門交辦的臨時工作，所需費用按照專項審計費用計算標準確定并作為審計費的組成部分，經省交通廳或其職能部門核實后由相關建設單位支付。
三、審計依據
㈠ 審計行為準則類
《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造價工程師職業道德行為準則》、《中國注冊會計師獨立審計準則》等。
㈡ 衡量、判定建設行為合法性、合規性及規范性的政策依據
國家、交通、財政、建設等行政主管部門以及相應省級部門頒發的與招投標、財務管理、工程質量管理、投資控制、土地征用、耕地保護、環境保護等建設行為有關的的法律及行政法規。
主要政策依據的清單附后。
㈢ 工作內容、深度、程序、方法，操作規程類
《交通建設項目審計實施辦法》、《交通行業內部審計工作規定》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《審計機關對建設項目竣工決算報表進行審計監督的主要內容》、《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《會計師事務所從事基本建設工程預算 結算 決算審核暫行辦法》等。
㈣ 計價依據
1996年《公路基本建設工程概算、預算編制辦法》（交公路發〔1996〕612號文）、1992年《云南省公路工程概算、預算編制辦法》（云南省交通廳云交工〔1992〕944號文）及1997年《云南省公路工程概算、預算編制辦法補充規定》（云交基建〔1997〕373號文）；1992年《公路工程預算定額》（交工發〔1992〕65號文）及1996年《公路工程預算定額基價表》；《公路工程國內招標文件范本》（2003年版，交公路發〔2003〕94號文）建設期間的《云南公路工程造價管理信息》等等。
㈤ 上級部門對本項目的批復文件
國家、交通部、財政部和云南省政府、省交通廳下發的與本項目立項、可行性研究、初步設計、施工圖設計、開工報告、調整概算等有關的批復文件。
四、主要審計程序
1. 以月度計量支付報表和會計報表為主要線索，充分查閱、查證建設單位提供的相關資料（設計文件、招標文件、合同、內部管理辦法、工程計量支付報表以及相關會計賬冊、會計憑證）；
2. 進行必要的現場勘察、走訪，查驗、丈量、盤點實物；
3. 參加必要的建設管理工作會議，如各種專項問題討論會、評標會等；
4. 函證、延伸審計相關監理、施工、物資供應等單位；
5. 充分與建設單位及其上級主管部門溝通、收集反饋信息。
五、審計或咨詢意見的報告方式
1. 向上級主管部門及建設單位提交階段綜合性審計報告和專項審計報告
⑴ 階段綜合性審計報告
按第二條規定審計階段劃分辦法提交階段綜合性審計報告，該報告應反映至報告截止日的審計內容、意見、結論及對存在問題的處理或整改建議。
⑵ 專項審計報告
專項審計（咨詢）報告（意見書）只反映對專項問題的審計內容、意見、結論及對存在問題的處理或整改建議。
2. 向上級主管部門及建設單位提交管理建議書
在建設實施階段，審核建設單位內部管理制度，并進行符合性測試，檢查建設單位內部控制制度制訂及執行的有效性。對重大缺陷提出改進建議。
3. 在相關會議上口頭發表審計或咨詢意見
六、主要審計內容
1. 基本建設程序及管理制度執行情況
⑴ 是否按規定完成立項、可行性研究、初步設計、概算、規劃、施工圖設計、土地征用、開工、水土保持、地質災害、占用林業資源調查、礦產評估和環境影響評價等文件的申報及批復工作；
⑵ 是否按照國家有關規定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監理制度和合同管理制度。建設項目是否列入年度基本建設計劃；
2. 建設工作組織情況
審核建設單位的組織機構與項目管理是否相適應，建設單位制訂的內部管理辦法（制度）是否完整、規范，是否具備可操作性并得到嚴格執行；
若建設單位需要，經雙方協商，審計單位應能提供相關內部管理辦法（制度）文本；
對工程質量、工期和造價的控制措施是否有效；
建設單位在管理工作中是否嚴格執行其制訂的內部管理辦法（制度）；
是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。
3. 招標、投標情況
勘測設計、工程施工、監理及主要設備、材料采購的招標、評標工作是否按規定程序進行，是否依公開、公平、公正的原則及國家和行業相關規定確定了中標單位；
不具備招標條件的設備、材料采購是否按規定完成必要的價格比選工作；
中標單位的資質與承擔的業務是否相符；
對不平衡投標報價進行的調整是否合理并符合有關規定。
4. 合同的訂立及執行情況
合同的訂立、變更、終（中）止等行為是否合法、規范、有效，是否與招投標文件相符，價格是否公允；
勘測設計、監理、施工單位有無違規分包或非法轉包行為；
勘測設計、監理、施工單位投入的主要技術力量是否具備相應的執業資格并與投標時的承諾相吻合；
施工、監理等有關投入的設備是否滿足施工需要并與投標時的承諾相吻合。
5. 工程造價的確定、控制和支付情況
⑴ 審核并確定合同內工程進度款、變更工程價款、合同外新增工程單價或費用、索賠費用，需要完成的基礎工作包括：
① 對經監理單位和建設單位審批的復測、變更資料進行必要的核實；
② 檢查工程量計量報表以及相關附件的完整性、合規性和準確性；
③ 每季度對主要施工合同段的變更簽證、新增工程項目進行一次清理（審計層面）、審核、認定；
④ 審計人員應經常深入施工現場，了解施工情況，抽查實物工程量與相關資料的符合性和隱蔽工程隱蔽前的情況；
⑤ 查閱監理月報、監理日志；
⑥ 檢查建設單位對設計變更是否進行了充分論證，是否經過了必要的審批程序，如有必要，分析其必要性及合理性。
⑵ 隨建設進度及時完成建安工程竣工結算的審計工作，確保其真實、合規和準確。
⑶ 按本方案第二.1條協助建設單位完成建設總投資的預測工作。
⑷ 必要時，審計單位應對主要施工合同進行工程造價風險分析并制訂防范對策，向建設單位提出在工程造價控制工作中需要注意的問題。
6. 工程質量控制情況
檢查建設單位是否依照國務院、交通部頒發的質量管理條例或辦法有效組織各設計、施工、監理單位的質量控制工作，重點關注：
⑴ 各設計、施工、監理單位的質量保證體系（質量規范、質量責任及考核辦法）是否建立健全并有效運作；
⑵ 監理單位是否盡職盡責，監督施工單位嚴格執行質量控制程序及施工技術操作規程；
⑶ 質量監督部門提出的整改意見是否得到切實的貫徹執行。
7. 批復工期執行情況
年度施工進度是否按計劃完成。總工期是否滿足設計要求，是否存在因建設組織不力而導致工期延誤或不按合理工期安排建設計劃的情況。
8. 環境（生態）保護工作情況
水土保持等環境（生態）保護設施是否與主體工程同步設計、建設并投入使用（三同時），建成后是否有效并滿足環境保護部門的批復要求。
9. 資金來源及到位情況
建設資金（尤其是地方配套資金）是否按計劃及時、足額劃撥到建設單位賬戶，各項貸款手續是否合法、合規。各個時期貨幣資金余額是否與工程進度相適應，是否存在資金閑置或短缺現象。
10. 建設資金使用、管理及核算情況
⑴ 建設單位應嚴格按照銀行賬戶及結算制度的管理規定開立賬戶、進行資金結算，是否設立“小金庫”或存在資金賬外循環情況；
⑵ 國債資金和車購稅資金與配套資金是否分戶管理、專戶存儲，是否按規定用途使用各種建設資金；
⑶ 各項費用的開支是否合規，有無違反國家財經紀律等情況；
⑷ 有無截留、轉移、擠占、挪用建設資金和損失浪費等問題；
⑸ 建設單位自用車輛、辦公設備的購置、人員工資（含獎金及各種津貼、補助等）等建設單位管理費支出是否控制在規定限額內；各項支出的原始憑證是否真實、合法、合規；
⑹ 試運行（通車）收入的期間劃分及歸屬是否真實、合規；
⑺ 借款利息資本化金額的計算和會計處理是否符合相關財會制度的規定；
⑻ 建設成本是否真實，是否嚴格按照《國有建設單位會計制度》等規定及概算口徑正確歸集和核算；年度投資完成額是否真實、準確并與相關計量支付報表相符，有無虛報和將應結轉本年完成的工程量掛帳的現象；
⑼ 資金結余及債權債務是否真實、準確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農民工工資問題；各項稅、費是否按照國家規定及時、足額計提和繳納。
11. 統供物資的管理和核算情況
統供設備、材料的質量、數量等是否能滿足設計要求，在采購過程中有無違紀問題；
統供設備、材料的驗收、保管、使用與維護是否合規、有效，財務核算是否真實；
統供物資的出庫數量與實際用量是否一致，出庫數量及向接收單位收取的統供物資款是否能與工程進度、工程結算及招標文件相互印證并形成合理的勾稽關系；
統供物資“價差”（即實際購置單價和出庫價的差額）的核算是否真實、合規、準確，賬務處理是否正確。
12. 土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況
審計中將利用其他審計機關對征地、拆遷情況的審計結果，并給予適當復核。復核的主要內容是：
征地拆遷工作是否按國家規定進行，相關批復手續是否完備，實際征用土地數量是否與批復數量一致。征地及拆遷補償費用是否真實、合規，補償費是否如實支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無虛報拆遷安置戶和安置工程量、違規擴大拆遷成本的問題。
13. 概、預算執行情況
⑴ 施工圖設計是否超越批復初步設計確定的標準、規模和內容，設計變更是否按規定辦理報批或核備手續。
⑵ 建設期間有無計劃外建設、自行擴大投資規模和提高建設標準的情況。具體關注內容為：
① 實際發生的單項、單位工程內容是否與經批復的概（預）算細目相符；
② 公路等級、路基寬度（尤其是聯絡線或縣及以上城市過境路段）等主要技術標準是否與經批復的初步設計文件相符；
③ 沿線房屋建筑等附屬設施是否存在擴大規模或搭車建設的情形；
⑶ 是否存在單項工程間投資調劑的情形。
⑷ 實際購置的設備是否與經批準的初步設計設備清單相符，是否存在超計劃、超標準購置或未按設計要求購置的情形。
⑸ 各項待攤投資支出中是否有與項目建設無關的內容，是否存在超標準、超概算情形。
14. 資產交付及驗收情況
建設期間購置、形成的實物資產是否按規定進行會計核算并建立實物臺賬或備查賬，是否進行盤點清理并完成移交、有償調撥以及評估、拍賣等工作。
交付的各項資產是否真實存在，并做到賬賬相符、賬表（證）相符、賬實相符。是否符合交付條件并辦理驗收及交接手續；移交流動資產、無形資產及遞延資產是否真實、合法。
15. 尾工工程及預留費用
尾工工程及預留費用是否真實、必要、合理，計算依據是否充分。有無擅自增加的項目和費用。
16. 對原有資產的處置情況（適用于改、擴建工程）
對改、擴建前已形成并使用的資產是否進行有效的保護、回收利用。其處置程序是否完整、合法，交易價格是否公允。
17. 關聯交易情況
參與建設的有關單位是否存在利益、投資、控制或行政隸屬等關聯關系，有無利用關聯方交易謀取個人、集體利益，造成國有資產流失問題。
18. 對審計決定或審計整改意見執行情況
必要時，審計單位應對審計決定或審計整改意見的執行情況進行再審計，以確認其是否得到有效執行。
七、建設單位應完成的配合工作
1. 組建配合小組，安排一名副職級的領導為聯系人配合審計組開展工作。
2. 根據審計單位的需要開展相關的基礎工作并及時提供審計組需要的資料，下列資料應在申報或下發時同步抄送審計組：
⑴ 與項目立項、可行性研究、初步設計及概算、規劃、施工圖設計及預算、土地征用、開工、水土保持、地質災害、森林調查、礦產評估和環境保護等有關的申報及批復文件；
⑵ 建設單位的內部管理制度及管理辦法；
⑶ 招標文件、評標報告、中標單位的投標文件及合同文件；
⑷ 由監理單位編制并經建設單位審定的監理工作方案及監理月報；
⑸ 增加或減少金額在200萬元以上的變更設計文件及批復文件；
⑹ 經建設單位各職能部門簽署意見的、對施工單位等各參建單位的月度計量支付報表和竣工結算（含必要的附件）；
⑺ 月度和年度會計報表；
⑻ 轉序、交工驗收報告和批復文件。
3. 對于審計單位提出的書面審計或咨詢意見，建設單位應認真研究并在10個工作日內提出反饋意見。在規定時間內未提交書面意見的，視同無異議。
4. 提請工程所在地地級審計機關對征地拆遷費進行審計并及時取得審計結果。
5. 根據需要及時提請審計單位開展專項審計工作。
6. 認真執行省交通廳下達的審計決定、審計意見、整改意見或經批準的審計報告，并在規定的期限內以書面形式報告執行結果。
八、審計質量保障措施
1. 根據受托項目的規模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應技術水平，有經驗、穩定且執業能力突出的專職人員開展審計工作。
2. 嚴格執行“三核一批”，即審計組長、審計組所在部門負責人、審計單位業務指導部門負責人三級復核，審計單位負責人簽發制度。
3. 審計組內部應對審計中發現的重大問題進行討論，并及時向審計單位技術管理部門和單位負責人報告，形成一致意見后盡早向省交通廳匯報，以便于上級協調解決。
審計單位的質量控制職能部門應不定期地檢查項目組工作，力求反映審計單位的整體執業水平。
4. 審計人員要按照項目負責人的要求適時進行工作總結，項目負責人要善于從中歸納出共性的問題。
5. 承擔跟蹤審計工作的各中介機構應每季度（或半年）就工作中存在的問題（事先由各中介機構書面提出）舉行一次經驗交流或業務討論會，由各中介機構輪流召集、主持，主要議題為：
⑴ 在工作方式的有效性、可操作性和審計內容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關的經驗交流；
⑵ 審計工作的成效如何，審計、咨詢意見和建議是否能為相關單位接受、采納并為有益于其工作。
7. 必要時，審計單位應聘請技術、經濟方面的專家參與審計工作。
8. 省交通廳或其相關職能部門應適時對審計單位在跟蹤審計過程中形成的審計成果文件及工作底稿進行檢查、指導。檢查方式包括：
⑴ 省交通廳或其相關職能部門直接檢查、指導；
⑵ 由承擔跟蹤審計工作的各審計單位互相交叉檢查；
⑶ 竣工審計和竣工前的審計由不同的審計單位分別完成。
以上檢查方式由省交通廳自行確定，審計單位應積極主動配合檢查，不得以任何理由拒絕或拖延接受檢查。省交通廳可對達不到審計質量要求的審計單位給予通報批評、限期整改、罰扣審計費乃至取消審計資格等處罰。
9. 審計單位應進一步細化本方案并編制相關工作底稿格式（表格），以規范審計操作。
九、本方案的主要編寫依據
1. 《審計機關國家建設項目審計準則》（審計署第3號令）；
2. 《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令）；
3. 《交通建設項目審計實施辦法》（交審發〔2000〕64號文）；
4. 《交通行業內部審計工作規定》（2004年第12號交通部令）；
5. 《關于配合審計署做好高等級公路建設項目審計工作的通知》（交財發〔2005〕134號文）；
6. 《云南省交通廳關于下發對四條高速公路安排竣工決算審計工作實施方案的通知的通知》（云交審〔2005〕209號文）。
工程建設項目審計管理辦法
第一條 為了加強集團公司工程建設項目的審計監督工作，維護公司合法權益，降低工程建設項目成本，提高投資效益，根據國家審計機關的有關法規，結合公司實際，制定本辦法。
第二條 工程建設項目審計是指對公司范圍內，不論是總公司投資，還是基層公司自有資金投資的建設項目、更新改造項目、修理修繕項目的工程決算審計。
投資額在30000元以上的建設項目，各基層公司以每月25日為界報送相關結算至價格審計部，財務部門以審計結果據以結算。
投資額在30000元以下的建設項目，各基層公司以每月25日為界按月度報送臺賬至價格審計部，價格審計部進行抽審，未列入送審臺賬的項目，原則上財務部門不予結算。
簽訂年度（半年度）合同的建設項目，投資額以每月完成金額界定。各基層公司同一施工隊伍完成的同一類型項目，每月只能報送一份結算，不得化整為零。
本規定所稱建設項目、更新改造項目、修理修繕項目，主要包括基建工程、裝飾工程、機電設備修理、船舶修理、房屋修理、倉庫及場地道路修理、綠化工程等。不含工藝設備機電設備機械設備采購、辦公電腦采購、信息化軟件等采購項目，以及按人員月度考勤的機械設備修理項目。
本規定所稱工程結算，是指工程項目或單項工程交（竣）工驗收后編制的，綜合反映工程項目實際造價、建設成果的相關文件。
第三條工程建設項目送審程序：
（一）由公司裝備工藝部（基建部）、辦公室（房屋修理）等主管部門負責實施的工程項目，經本部門初審并經部門主要負責人簽字后報價格審計部，價格審計部將工程項目納入審計計劃。
（二）各基層公司自有資金實施的工程項目，由基層公司內部相關部門初審并經公司領導簽字后，直接報審計部審計部門將工程項目納入審計計劃。
（三）審計部實施必要的審計程序后，以經過核定的證據為依據，分析評價審計結論，形成審計結果，財務部門以審計結果據以結算。
（四）審計部進行工程建設項目審計時，受審部門應提供以下資料：
1蓋章的工程結算書，建設單位和施工單位蓋紅章簽字。
2工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關資料，交（竣）工驗收單；
3概（預）算資料及前期招投標（或詢比價或單一來源采購）相關資料（單一來源項目，須提供議價會議紀要，最初的單一來源項目的價格比對情況。如無會議紀要，提供談判過程說明）；
4合同、協議；
5竣工圖、施工圖；
6工程量計算式（紙質和電子版）；
7工程變更證明資料；
8工程結算資料，送審結算書對應的Excel電子表格（用造價軟件編制決算的必須提供軟件電子檔文件）；
9 確認過的甲供材表格（如有甲供材）及材料費用資料。10其他影響工程造價的有關資料,隱蔽工程需留存現場影像資料（帶尺子丈量標記）；
11審計認為必要的其他資料。
第四條 工程建設修繕項目審計的主要事項：
主要審計工程建設項目決算是否真實、準確，內容包括：
1工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；
2不同項目建設工程決算定額選套是否合規合適；
3工程取費是否執行相應計費基數和費率標準；
4設備、材料使用是否與決算中的規格、型號和材料質量一致；
5設備、材料是否按國家定價或市場價定價及合同約定；
6人工費、施工機械費調整是否符合相關規定；
7工程施工過程中發生的變更和現場簽證；
8自有資金實施的工程項目，是否按照有關程序報經批準；
9建設項目完工后，交付資產的使用情況。
10 工程項目是否及時送審，原則上送審項目完成的當月或下月必須送審。
第五條 招標項目的審計，有關部門還應提供該工程中標確定的工程項目內容、價格組成及其優惠承諾；
第六條 對于重要工程項目可行性、效益性、工程項目實施的經濟性，審計部可以根據需要開展管理審計。
第七條 審計部實施工程建設項目審計中，必要時可會同建設單位、施工單位進行現場查勘核實，獲取必要的證據或簽證，有關部門應當積極配合。
第八條 審計人員在實施審計中應當遵守職業規范和職業道德，客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第九條 對于不符合本辦法規定的工程建設修繕項目不得辦理結算手續。一般工程項目預付工程款在審計前應當留足工程預算的20%尾款，裝飾工程應當留足工程預算的30%尾款，并另按合同留足工程保修金。工程建設修繕的相關管理部門應積極配合審計部開展工程項目審計工作。
第十條 審計部門為公司專職審計監督部門，獨立行使國家及上級審計機關和公司領導賦予的法定職能。全面負責公司工程建設項目審計工作，任何部門領導和個人不得阻礙和干涉，也不得以任何形式包辦和替代。
對工程造價高或專業特殊的基建項目，有關領導認為有必要委托社會審計的，價格審計部可以先審計，再委托社會審計。
第十一條 本規定由價格審計部負責解釋。
第十二條 本規定自公布之日起實施，以前與本規定相抵觸的規定，同時廢止。
價格審計部
2019年2月12日
PPP項目
全過程跟蹤審計實施方案
1、工程名稱：PPP項目全過程跟蹤審計服務項目
2、工程地址：區
3、招標單位：府
4、招標代理機構：有限公司
5、工作范圍: 建筑、精裝修、給排水、室外工程等。經過公開招標程序，攔標價為 1.96 億元，中標價為 1.8 億元，項目已簽訂合同并于近日開工。
荊州市北門中學搬遷PPP項目全過程跟蹤審計服務項目提供完善、準確的工程量清單及最高限價編制服務。
6、資金來源：項目資本金由政府指定機構與社會資本共同出資，建設期其余建設資金有項目公司（社會資本）負責融資。
7、項目運作形式
本工程建設運營管理擬采用PPP模式（Public-Private-Partnership，公共私營合作制），由專門的項目管理公司負責工程的施工和運營管理。在合作期內，項目公司投資、建設、運營維護本項目并獲得使用者付費及可行性缺口補助。合作期滿后，項目公司按照PPP項目合同的約定，將項目資產無償且完好地移交給政府部門。
8、項目結算形式
本工程采用工程量清單計價模式。（1）應在項目開工前，由政府方委托第三方機構作為跟蹤審計單位，對項目公司及施工總承包單位進行跟蹤審計，為順利結算積累過程資料。（2）約定進入運營期后暫按跟蹤審計的金額計算政府付費，在決算審計完成后多退少補。
2、審計目標一是全過程跟蹤確定建設項目造價的真實性、正確性、合規性和有效性，保證建設資金的有效使用；督促工程項目管理規范化、科學化、制度化。
二是公平、公正、準確、客觀地體現工程全過程的實際造價，通過審計能夠起到控制成本，規范管理、提高投資效益的目標。
審計目標服務范圍應當不超出項目的建設內容、招標（比選）文件、建設工程投資總承包合同及其補充協議所確定的項目實施工程內容，包括項目的概算、預算、結算、竣工決算投資審計及投資效益評價。
審計重點為項目建設全過程資料的真實性、合法性和竣工結算的合理性、準確性。
本項目的主要審計服務范圍為：
1、在建設項目開工階段，全過程跟蹤審計的主要審計服務范圍包括：
（1）檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與采購文件和投標承諾是否一致；
（2）審核施工方案就可行性、經濟性進行評價和建議；
（3）檢查各種規費是否按規定及時繳納：減、緩、免手續是否完善，是否符合有關規定。
2、在建設項目施工階段，全過程跟蹤審計的主要審計服務范圍包括：
（1）檢查合同履行情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性；
（2）審查工程預算造價，檢查項目預算執行情況。檢查有無超出預算范圍開支和不按預算規定購置設備、材料，擠占或者虛列工程造價等問題；
（3）檢查內控制度建立、執行情況。檢查采購人是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用；
（4）檢查工程設計變更、隱蔽工程、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實，進行必要的現場勘驗和確認；
（5）掌握施工進度，監督形象進度驗收，對形象進度撥款進行控制，杜絕出現超付工程款現象；
（6）監督業主工地代表、監理人員和施工單位相關人員履職情況，并對施工中采用的新設備、新材料、新工藝、新技術程序等內容是否合法合規，并監督其利用情況；
（7）審計項目的竣工結算，接受評審或復審；
應當包括但不限于下列內容：項目工程概況（如項目基本情況、建設地點、建設資金、項目開竣工時間等）、項目業主單位、施工單位、項目監理單位以及項目的招投標（比選）情況、合同簽訂情況等。
具體內容應根據項目實際情況真實、完整地反映。
1、國家和地方頒布的相關法律法規、規章及預算定額；
2、《中華人民共和國合同法》；
3、《中華人民共和國建筑法》；
4、《中華人民共和國招投標法》；
5、《國家建設項目審計辦法》；
6、工程造價管理相關文件和規范；
7、本工程招、投標文件和補充文件；
8、合同依據：
（1）項目業主與各承包商簽訂的施工合同；
（2）業主或承包商與供貨商簽訂的設備、材料等供貨合同；
（3）業主對外簽訂的其它各類工程建設合同；
（4）業主委托進行工程造價咨詢服務合同。
9、工程設計文件（施工圖紙、說明及有關資料）；
10、設計變更文件；
11、經業主、承包商和供應商、監理（在必要時要有設計）方認可的會議紀要、有效業務簽證；
12、由監理單位審核并確認的工程洽商；
13、工程現場實際情況。
6、審計內容與重點（1）建設程序審計（1）是否按規定完成立項、可行性研究、初步設計、概算、規劃、施工圖設計、開工（許可）等文件的申報及批復（核準）工作；
（2）是否按照國家有關規定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監理制度和合同管理制度；
（3）是否存在邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊工程”。
建設單位內部管理是否到位；相關工作制度是否健全，分工是否明確；建設單位制定的內部管理辦法（制度）是否完整、規范，是否具備可操作性，有無制度上的缺陷和關鍵失控點。
審計重點：建設項目內控制度與國家的相關規定是否相適應，并根據項目特點進行了補充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。
重點審核國家的相關規定及建設單位制定的內部管理辦法（制度）是否得到嚴格執行。審計應著重關注：
（1）項目實施后的新規定是否通過協議、通知、會議紀要等形式對被審計項目的合同管理予以補充完善；
（2）注意相關制度的執行與被審計項目在時間上的邏輯關系，避免出現“新制度套老項目”的情況；
（3）對工程質量、工期和造價的控制措施是否有效；
（4）是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。
（2）項目從籌備到實施階段審計內容及流程（1）決策程序審計，審計PPP項目決策方案是否經過分析、選擇、評價、實施、控制等過程，審查項目是否以"明股實債"的變相融資為目的BT模式包裝為PPP模式情況。
（2）可行性報告審計，審計PPP項目的市場預測的準確性，主要是審計擬建PPP項目的規模、產品方案是否符合實際需要，市場預測、價格分析、產品競爭能力、分析是否正確合理。
（3）建設項目投資估算審計，審計PPP項目投資估算和資金的籌措，審計建設資金安排是否合理、估算和概算內容是否完整、指標選用是否合理、資金有無正常的來源渠道、貸款有無償還能力、投資回收期是否正確等。
（4）對于采用TOT模式的PPP項目，政府以存量資產出資入股組建項目公司的，審查政府或相關部門是否依法對資產價值進行評估，是否合理確定價值，是否存在公共資產賤賣或流失的情況。
（1）PPP項目設計階段重點審計的內容有:一是審計設計方案是否符合國家有關規定，設計方案的規劃指標是否符合規劃要求;二是應擇優施行限額設計，審計限額設計的投資限額是否為投資估算中的建筑安裝工程費用;三是設計總概算是否在投資估算范圍內。
（2）PPP項目招投標階段的審計，主要審查其招標程序、評標辦法是否合理、符合有關規定。應審核投標人在投標過程中是否運用了不平衡報價，不平衡報價會導致"低價中標，高價結算"。在招投標階段的審計除了審計招投標行為是否規范外，還應審計施工合同，應重點審查合同所涉及的內容是否合法，有無損害國家和社會公共利益。
（3）對于PPP項目施工階段的審計
審查工程預付款、進度款的支付是否符合國家法律法規的規定，跟蹤審計過程中應當按照工程進度及時按照技術規范完成相關工程量統計和確認。
審計工程變更后所涉及的工程量、綜合單價、措施費用等價格調整是否符合合同及法律的規定。
審計采購合同與財務結算、計劃、設計、施工、工程造價等各個環節銜接部位的管理情況，是否存在因脫節而造成的資產流失問題。
隱蔽工程的跟蹤審計，審計人員應深入施工現場，審核隱蔽工程數量，重點查證施工記錄、實驗資料、監理旁站記錄等資料進斤相互印證，加大現場查看力度，判斷是否有偷工減料行為。
（1）先進行分部分項驗收、再進行總體交付使用驗收。審計人員在審查前務必通知各方負責人，然后深入現場，實地審驗，涉及施工結果與圖紙的一致性、相關手續是否齊全等。
（2）審查工程結算編制是否依據施工發承包雙方合同約定的結算方法審查，工程量計算規則、定額套項是否準確。檢查變更簽證及補充文集的真實性、有效性、合規性。
（3）審計部門可以提請項目建設單位相關部門一起做好工程造價與批復概算的對比分析工作，審查項目資金的來源、使用以及結余的合法、合規性;整個建設過程的費用支出是否合理、合法、真實。
4、PPP項目運營階段審計要點
（1）對于整體項目實施的效果進行績效審計，對項目成本及收益進行合理測量。合理計算項目績效，在項目運營過程中，跟蹤審計有助于提高項目績效。
（2）PPP項目財政資金使用審計。政府下放的財政資金，都應該設置相關賬目，并輔助相應的資金流動臺賬。財政資金應該專款專用，彌補社會資本投資資本金的應該直接轉交社會資本投資方。不得轉移財政資金，進行其他投資活動等。
（3）PPP項目資金安全問題，由于 PPP 項目資金來源于政府財政和社會資本兩個方面，兩方面投資共同構成了項目建設的資本金。維護項目建設資金安全是保持項目運行的基礎，防止項目建設過程中舞弊行為的發生。
（4）PPP項目稅務完成情況審計。對項目公司各類收入進行合理劃分，就相關收入適用稅目分別進行增值稅處理，并就各自對應的成本費用及進項稅進行分別審查。
（1）項目移交階段是PPP項目的最后一個環節，是指移交工作委員會成立至項目移交結束。一般而言，正常情況下特許期滿后項目公司將所有權與經營權交予政府。在項目移交時，項目公司應按照合同對項目的移交范圍、移交標準、移交程序進行移交。
（2）移交后的績效審計。項目移交完成后，項目實施機構應牽頭并組織其他相關部門對項目產出、成本效益、公眾滿意度、監管成效、可持續性、政府和社會資本合作模式應用等進行績效審計。
（3）施工階段審計工作內容及流程依據承發包雙方提供的工程建設材料（設備）特別是暫估價所需的產地、品牌、型號、規格、等級標準、數量等相關資料進行多渠道詢價或到實地了解、考察，使落實的材料價格適中、合理，既符合各方面的規定，又能綜合反映工程項目的實際特點或對材料的要求，為業主對價格的談判、批復和材料的比選提供參考依據，必要時協助業主進行談判。
（1）設計變更：設計變更是保證設計和施工質量，完善工程設計，糾正設計錯誤以及滿足現場條件變化而進行的設計修改工作，包括由建設單位、設計單位、監理單位、施工單位及其它單位提出的設計變更。設計文件一經審查通過，任何單位和個人不得隨意更改。由于項目建設條件的改變或施工實際需要更改原設計，必須經過深入的調查研究并充分論證，還必須遵守項目合同中的全部規定。?業主單位提出的設計變更主要涉及到：已經批準的建設規模、基本原則、主要技術標準、主要功能體系、主要部位，對外部群體景觀、主要使用功能和主要施工方案有重大影響，如建筑物整體布局，道路、河涌、管線總體走向或高程，大面積地基處理，大面積路基路面結構，設備系統主要工藝及主要參數，主要材料和設備等。設計單位提出的設計變更，應本著對工程技術、工期、投資等三大控制相結合的原則，對設計過程中的錯、漏及優化問題，及時提出變更申請。對變更理由、內容及相關專業影響等，應從全局考慮并詳細說明，按程序報批。監理單位提出的設計變更，主要是在施工過程中，發現現場情況與設計圖紙不符合，或為了減少投資，縮短工期，確保質量和安全生產，更好地推進工程建設，根據規范合理提出變更要求。施工單位在施工過程中，遇到一些原設計未預料到的具體情況需要進行處理而發生的設計變更。如工程管道安裝過程中遇到未考慮到的設備和管墩在原設計標高處無安裝位置，或是由于資源市場的原因，如材料供應或施工條件不成熟需改用其它材料代替等。?
（2）工程簽證：指除施工圖紙所確定的工程內容以外的施工現場發生的實際工作，由監理工程師確認其工程行為的發生與數量，是否予以計量與支付，應按合同原則及項目的有關規定辦理。在管理辦法中，明確規定了不予簽證的幾種情況。
①由于工程的施工標段眾多，工期緊迫，會出現許多交叉施工機會，由此所發生的費用，在招標文件中已明確規定，此項費用應在投標報價時就充分考慮，不得簽證。?
②在施工過程中，可能受拆遷工作的影響干擾，承包單位在投標中就充分考慮這一因素，由此而引起的費用增加，不得簽證。?
③因趕工期而需要增加的費用，已包含在投標報價中，不得簽證。?
④因工期緊迫，要求承包人提前進入現場，做好施工準備工作，由此產生的設備閑置費用已考慮在施工合同總價中，不得簽證。?
（1）設計變更的簽發原則：設計變更無論由哪方提出，均應由建設單位、設計單位、監理單位、施工單位協商，經確認后由設計單位發出相應的圖紙及說明，并辦理簽發手續，下發到各部門付諸實施。變更原則如下：
①確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符無法施工非改不可的。?
②設計變更要盡量提前，最好在開工之前就發現。認真地搞好圖紙會審，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要趕在施工前變更。?
③變更工作應在技術上可行，并全面考慮變更后產生的效益，與現場變更引起施工單位索賠所產生的損失加以比較，權衡輕重后再作決定。對由此引起的造價增減幅度是否控制在合同范圍內，更須慎重。?
④變更后的施工工藝不宜復雜，且對總工期不產生影響。?
⑤變更后的項目不得降低使用標準。?
⑥對設計變更應詳細記錄，詳細說明原設計情況、設計變更原因、內容及對其它專業的影響，因設計變更增減的工程造價，并應嚴格按審批程序辦理。?
（2）簽發設計變更應注意事項：在實施項目之前，要制定變更令的標準格式。變更令包括如下內容：?
①變更令編號和簽發變更日期。?
②項目名稱或合同號。?
③產生變更的原因和詳細的變更內容說明：依據合同的哪一款發出變更令，變更工作是在接到變更令后立即實施，還是確定變更工作的費用后實施等。?
④先前變更產生的累計費用額，此次變更增加或減少的費用額，累計部分變更分清設計變更的責任原因，確定費用承擔方及承擔額。?
⑤嚴格按審批程序辦理簽認。?
⑥變更令應附附件，附件包括：變更工作的工程量表、設計資料、設計圖紙和其它與變更工作有關的文件。?
（1）嚴格簽證管理，合同中明確規定了不予簽證的情況列舉。?
（2）根據合同原則，嚴格審查各種簽證的及時性、合理性和真實性，杜絕事后追認的現象，對簽證的及時性和準確性負責。對一次性增減項目造價在2萬元以上的現場簽證，在施工的同時必須有監理方和業主方各相關部門人員參加，跟蹤審查，其相應的工程量簽證最遲在完工后的10天內辦理好簽認手續，如不按規定執行，相關負責人有權拒簽。?
（3）嚴格遵守規定的報批程序和報批時間，不得無故延誤，并制定工程簽證流程表。?
（1）充分發揮業主在投資控制方面的龍頭作用，建立完善的管理制度，明確規范承包商、監理、業主的職責，明確規定各職能部門、各相關人員的職責。?
（2）提高各相關人員的責任心和業務水平，嚴把設計變更和工程簽證關。?
（3）做好工程變更和現場簽證的臺帳，要求按月統計匯總上報。統計日期從上月26日至當月25日止。上報業主時間為當月27日17：00前，超過規定上報時間而未報或漏報的設計變更和現場簽證，將視作施工單位自動放棄該部分工程計量及支付的權利，不予以計量支付該費用，施工單位不免除施工方的責任。?
（4）合同中規定如果工程變更和現場簽證累計完成量超過合同造價的10％以上時，發包人應另簽補充合同，必須經合同平臺確認方才有效。?
（1）設計變更、簽證辦理的時效性對設計變更、簽證管理工作非常重要，不及時、合理地處理設計變更、簽證，會對工程進度造成重大的影響，而且對后續工作的開展造成障礙。設計變更、簽證時間拖延太久，時過境遷，原來的情況已經完成或隱蔽，熟悉情況的工程師可能調換，造成設計變更、簽證論證、證據不足，給后續工作造成很大的困難。?
（2）正常的設計變更和現場簽證單應在有效簽字人共同簽署完成，并與承包單位核定費用后，才通知承包單位開始實施，特急類設計變更和現場簽證可以先實施再核定費用，如屬隱蔽工程，則必須要求承包單位在隱蔽部位覆蓋之前提出預算并對清工程量。對于費用未核定的設計變更和現場簽證單，發包單位工程部必須督促承包單位盡快計算變更簽證費用，最遲在變更簽證內容全部施工完成后的5日內（自監理及甲方工地代表確認完工情況的日期開始計算），向甲方報送完整的變更簽證結算書。設計變更現場簽證由成本管理部負責5日內核定工程量，確定造價。監理、現場工程師應在變更、簽證內容完成的5個工作日內在設計變更、現場簽證單上對完成時間和完成情況進行說明。
（3）索賠應在索賠事件發生并造成損失后28天內，向合同監理單位提交索賠的書面意向通知，任何未在約定的期限內，提交索賠的書面通知，均可視為受害方放棄索賠的主張。
（4）協助業主對重大現場環境條件變更發生的工程量或費用和合同承包范圍以外發生的主要較大的工程量進行審核確認。
（5）對于索賠事項的發生，協助業主分析索賠產生的原因、及時做好現場測量驗證、分析索賠的合理性、審核確認索賠金額。
（6）審查施工階段設計變更是否經建設單位、施工單位、設計單位和監理單位授權的四方代表簽字，現場變更是否經施工單位和建設單位授權的代表簽字；在變更時，是否書面約定計價方式，變更內容是否真實。
（7）抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現場，了解工程概況、施工進度、施工工藝及施工方法，對需隱蔽的分項工程進行抽查，按設計圖紙和施工規范要求進行現場查驗，審查是否存在不按設計圖紙、規范及合同的約定進行施工的情況，及時向業主反饋抽查過程中發現的問題。
（8）對到場的重要材料(設備)進行抽審的工作，組織對剛到貨不久并已辦理到貨驗收記錄或開箱驗收單或進場材料（設備）進行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號、規格、等級、技術標準是否與合同和設計文件相符，并檢查出廠證明、產品合格證、檢驗合格證等資料是否齊全，及時將發現的問題向指揮部匯報，便于及時整改，規范和促進各方面的管理，杜絕不合格產品的出現。
（9）對工程進度款的支付報告進行審查，根據已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進度及進度款的支付情況，檢查經監理單位和建設單位核實的工程進度款支付報告是否按合同約定進行支付，支付金額是否恰當，關注累計付款金額情況，必要時提醒建設單位不要發生工程款超進度和超合同金額撥付的情況。
（10）督促施工單位及相關部門及時辦理、分類整理有關基建資料，配合甲 方及時作好現場測量驗證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結算提供可靠依據。
（11）經常出席工程管理例會及較大的工程施工協調會議并協助業主解決有關問題。
施工階段咨詢審計服務要點
工作內容
應提供的基礎資料
造價咨詢要點
對無法招標項目的合同造價咨詢
總承包合同
1、對專業性較強的項目，建設方可單獨分包，造價項目部對邀請詢價比選項單位所報方案及報價，進行詳細審定或編施工圖預算；
2、造價項目部對擬定不招標工程的合同提供咨詢意見，主要審查對計價方式、各項費用如何計取等與造價有關的條款，并與總承包合同對比，是否有明顯偏離或重復的內容。
擬定的供貨合同
擬定的分包合同
主要現場(變更)簽證工程量的審核與確定
招投標及合同文件
1、應重點關注工程的實際施工情況，參與討論及審核并確定最經濟的專項施工方案，與相關單位共同制定工程量計量方式、簽證和圖、表的標準格式，以便正確計算工程量及確定分項工程綜合單價；
2、實際施工過程中，經常深入現場對上述工程的施工情況及實際做法進行了解并記錄、對實物尺寸進行丈量記錄。
施工組織設計
工程變更通知單
擬簽證項目質量合格證明材料
工程量現場簽證表及工程量計算附表
隱蔽工程驗收記錄
工程變更價款的審核與確定
招投標及合同文件
1、審核發生工程變更的原因及變更費用的金額，協助建設單位控制不合理的變更；
2、嚴格審查施工方提出的變更要求，防止施工方利用變更增加工程造價，減少其應承擔的風險和責任；
3、審查設計方提出的變更，若屬于設計粗糙、錯誤等原因引起的，建議向設計方提出索賠；
4、對因建設單位引起的重大設計變更，造價項目部對變更方案進行測算與分析，計算出變更增加或減少的費用，作為甲乙雙方談判、簽訂補充協議的參考依據。
工程變更通知單
變更價款申請表及變更價款計算附表
工程索賠費用的審核與確定
招投標及合同文件
1、審查承包商提交的監理公司核實的索賠報告是否注明索賠的理由和依據、索賠的明細計算費用、索賠所依據的記錄和證據的資料，如證據資料不齊，需承包商進行補充；
2、調查了解后，分析產生索賠的原因，確定產生索賠的責任主體；
3、應于施工過程中密切關注可能引起的索賠事項，及時向監理等單位了解事項經過，作好各方面的測量記錄及相關取證工作；
4、積極與建設、監理單位共同討論協商提出解決問題的意見，審核確定索賠費用。
施工組織設計
工程索賠申請表費用計算附表
會議紀要
現場簽證
其它能反映實際情況的材料
工程進度款支付的審核
招投標及合同文件
了解工程的施工進度及進度款的支付情況，檢查經監理單位和建設單位核實的工程進度款支付報告是否按合同約定進行支付，支付金額是否恰當，關注累計付款金額情況，必要時提醒建設單位不要發生工程款超進度和超合同金額撥付的情況。
進度款支付申請表及進度款計算附表
我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
（1）工程量計算采用廣聯達工程算量軟件；
（2）鋼筋分析采用廣聯達鋼筋統計軟件；
（3）計價軟件采用廣聯達計價軟件 GBQ5.0 預算軟件；
（4）結算軟件采用廣聯達結算管理軟件；
（5）計算書全部采用電子表格打印。
（2）施工階段首先，做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監督、最容易產生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現場了解具體施工做法，做好取證記錄，將實際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經甲方、監理、審計、施工四方會簽后才能隱蔽。
其次，審查現場簽證和工程變更。現場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。工程建設的生產周期比較長，在此期間常會出現一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。同時，由于施工單位在競標時為了確保中標而降低利潤空間，中標后又將目光轉向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補讓利損失。
因此，對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重中之重。對此應主要審查理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準確、手續是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等。審計人員務必堅持原則，對弄虛作假、高估冒算的行為堅決抵制。
（3）決算審核階段工程結算是工程投資的匯總，也是單位工程造價的最終確定。工程結算的方式應根據合同約定，現在一般大都采用合同價+變更的方法。審核前，首先要熟悉合同和投標文件，弄清招標范圍，明確哪些內容可調整，哪些內容不可調整，對于可調整的部分，再根據現場有關資料，審核工作量計算是否準確，與現行有關規定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高套重算。
工程量計算的審核，主要依據施工圖及竣工圖，工程量計算規則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數量進行計算。審核送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。材料價格是否符合合同約定，費用計取與有關規定是否一致，讓利是否滿足合同約定等。
審計過程中，審計人員要與甲方、乙方、監理多溝通，以事實為依據，以法律為準繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方法，最大限度的使工程造價得到準確反映。審計結果在得到甲乙雙方共同確認后，審計人員出具審計結果通知書，審計結果通知書中除了寫明審計結果、核減（增）額，還應交代一些特殊事項，包括如何處理甩項工程、如何處理甲供等。
（4）發現虛假資料處理方案（1）項目資料員應根據施工進度及時收集在建工程技術檔案資料，工程技術檔案的編制應與施工進度同步，對收集的資料按有關規定及時進行審查，發現錯誤、漏項、不完整等問題，應立即責成原編制人員在規定的時間內重新編制，直至符合要求。
（2）檔案資料填寫應真實并與工程進度同步，禁止超前制作虛假資料或補“回憶錄”，檔案資料的填寫內容（含簽章、印章）應工整、清晰。不準使用破損和不清潔的紙張。
（3）成立資料管理小組，主要職能是對本項目的工程檔案資料管理進行統一協調，小組每月底由審計負責人帶頭組織一次全面的資料大檢查，對發現問題限定在 6 日內整改完畢。檢查記錄由審計組資料員記錄，并在項目部內通報。
（4）一旦發現虛假資料，除應依法銷毀外，還應追究相關責任人的責任，情節嚴重者移送國家司法機關處置。
（5）主要材料價格控制方案（1）控制內容
1）招標文件中對主要材料和大型設備沒有明確“廠家、規格”，但材料單價已明確的，在進場使用前由施工單位提供“廠家、規格、單價”，業主現場代表、監理工程師和我公司共同對“廠家、規格、單價”進行核實，如果實際價格低于投標價格以上的 5%，由業主現場代表、監理公司、我公司和施工單位共同定價和洽商確認。
2）招標文件中沒有確定的材料、設備以及暫估價，由業主現場代表、監理公司、我公司和施工單位共同定價和洽商確認。
3）建設單位供貨或指定材料，由我公司協助業主詢價后共同確定。
4）施工單位自行采購的材料和設備，未經確認已使用在本工程，業主現場代表和監理工程師有權要求現場剝離檢查，對剝離所發生的費用由施工單位承擔，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結算。
（2）工作程序
1）對符合“主要材料及設備價格審核與管理”內容的材料及設備，由施工單位提供材料品種、規格、質地、生產廠家、供應單位報價及擬采用的單價等相關資料。
2）業主、監理單位、施工單位對材料的用量、質量、價格與設計圖要求進行初步確認審核，并填寫“材料價格洽商單”，經三方簽字后提前 7 天送我公司進行審核；我公司 7 天內將審核（詢價）結果書面反饋給業主。
3）實施公開招標的材料，我公司可參與全過程并提供咨詢意見。
（3）材料價格簽證的審核程序與內容
一般來說，設計圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規格與品種，而不能指定生產廠家。目前市場上偽劣產品較多，即使是正規廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，施工方以劣充優，以國產品牌冒充進口品牌，若業主簽字確認之后會給結算審核造成麻煩。
材料簽證的造價跟蹤主要注意以下幾個方面：
1）注意簽證的時間
市場經濟條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規律，審核中關注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。
2）材料價格簽證確認的方法
相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認是比較難的。客觀上，各地區《價格信息》對普及性材料有明確指導價，而對部分主要材料的價格沒有明確指導，由于其品種、質量、產地的不同，導致了價格的千差萬別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據取得雙方的一致認可。
①調查材料價格信息的方法
A、市場調查。
B、電話調查。
C、上網查詢。
D、當事人調查。
②取定材料價格的方法。調查取得價格信息資料后，就要對這些資料進行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實際并符合審價要求的價格。
A、應考慮調查價格與實際購買價格的差異。
B、參考其他價格信息。取定材料價格時還應綜合考慮下面幾種價格資料：
a.參考信息價。
b.參考發票價。參考乙方的購貨發票，雖然可能存在假、虛、空等問題，但在市場調查的基礎上，可作為參考的依據之一。
c.參考口頭價。這里的水分可能更大一些，更應慎重取舍。
d.參考定額價。定額價格是加權平均價，具有較強的指導作用，一般來說土建材料與市場差異不大，但許多裝飾材料則可能出入較大，應分別對待。
e.其他工程中同類建材價格。在同期建設的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。
（6）工程量計算方案工程量計算的審核，主要依據施工圖及竣工圖，工程量計算規則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數量進行計算。審核送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。
（1）審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。
（2）審計人員應根據工程建設進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。
（3）審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：
①采用“按實結算”方式的，必須要求施工企業按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；
②采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；
③采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；
④無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；
⑤對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
（4）審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由審計組負責人負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
（5）適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。
（7）定額子目準確運用的方案（1）定額套用正確、合理與否，直接影響工程造價。因此，運用定額時應正確選擇子目，不重不漏，核對工程內容，詳細閱讀定額和圖紙的說明和小注。查對圖紙要求和定額子目或序號項目是否一致，否則就要對定額進行抽換、調整。
①應根據施工圖，設計說明，標準圖做法說明，選擇預算定額項目；
②應從工程內容，技術特征和施工方法上仔細核對，才能準確地確定與施工圖相對應的預算定額項目；
③施工圖中分項工程的名稱，內容和計量單位要與預算定額項目相對應一致；
（2）參考地方調價文件，檢查分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復套用定額的現象；
（3）工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準。
（8）檢查隱蔽、工程變更、鑒證工程的真實性、合規性主要隱蔽工程一般包括：
預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，審核其是否與施工圖紙、規范要求一致；
裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項目一致，實際消耗量如何。
基坑、孔樁驗槽記錄，指基槽土方開挖完成后的驗收，主要核查基槽、孔樁的幾何尺寸、土質類別、排水類型（結構排水、地表排水、雨季排水）、土方的運輸方式、運距及各種引起索賠的書面證明材料；
基礎結構驗收，主要核查砼墊層、砼基礎、樁基礎以及回填土的實際尺寸。
（1）隱蔽工程驗收（包括清單范圍以內及清單范圍以外的），首先，應由施工單位向監理工程師提出隱蔽工程驗收申請，監理工程師收到申請后對現場質量、工程量等有關事項進行驗收，驗收合格后通知現場審計組和業主代表對工程量等涉及造價的有關事項進行復核。
（2）對隱蔽工程，要隨工程的進度及時跟蹤，以檢查綜合單價中的項目特征、工作內容是否發生改變，實際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計算實際工程量，調整綜合單價的依據。
（3）對跟蹤審核過程中發現的重大問題，提醒和協助業主及時辦理相應的簽證洽商，以免日后產生糾紛。
（4）施工單位在通知工程監理公司實施正常監理隱蔽工程驗收時，應提前通知我公司，并提供驗收的部位及內容，我公司相關專業工程師參與驗收。
（5）我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括現場進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關部位進行復核等。
（6）我公司工程師對現場實際所使用的材料在必要時進行取樣。
（7）我公司工程師對隱蔽工程應結合隱蔽工程審核與管理內容詳細記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。
（8）我公司工程師建立項目跟蹤審核日志，對施工中的實際情況如實記錄。
設計變更、現場簽證審計的目的主要是審查工程變更的真實性和合理性。主要審計內容如下：
（1）審核設計變更現場簽證手續是否齊全，其內容是否真實（必要時，審查人員需要進行現場量測與核實）；
（2）審查變更的依據是否符合現行的有關規定、是否與施工合同和招投標精神相違背；
（3）審核設計變更、現場簽證計算過程是否有誤，引起造價調整的計算是否準確，計算結果是否正確，是否有變相的重復計取等問題。
（1）現場跟蹤是施工階段造價控制的基礎工作，根據項目的特點，確定以下跟蹤方式：
我方審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現場進行跟蹤核查、記錄。我方將適時地派駐有關建筑、結構、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業的造價師對各專業所用的材料規格、數量與施工圖、設計變更單及工程實物進行對照核查，通過現場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計價、進度款支付和結算審計的真實造價依據。特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現場跟蹤過程中我公司會特別關注。我們將竭力做好：
第一、現場跟審人員及時跟蹤現場，并承諾每周不少于 5 次，每次不少于 1 人，必要時全天跟蹤（如隱蔽工程和其它需要連續跟蹤的部位）；
第二、做好跟蹤日志，記錄每天發生的與造價相關的事件，作為處理造價管理的基礎資料；
第三、參加本工程有關造價管理的會議；
第四、對于索賠事件，要重點記錄與跟蹤。派專家把關，成果堅持三級復核。
（1）現場跟蹤的準備階段
①熟悉本項目施工圖紙等設計文件及工程施工招、投標文件，施工合同補充協議等有關計價的其它文件。
②協助業主對設計方、監理方、施工方的溝通協調，對作為工程結算依據的相關設計變更、現場簽證有效性提供咨詢。
③參加業主、監理組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增加的費用部分進行咨詢準備。
④提供非承包商原因所致設備或材料未及時送達引起的誤工費用、工期延誤等索賠的咨詢。
⑤提供應業主要求承包商采取非常規施工措施而增加費用的評估咨詢。
（2）施工合同跟蹤——跟蹤工程實施階段
①參加與工程造價及合同相關的會議，并作好記錄。
②審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于 10 萬元的甲方直接分包（或委托）合同。
③主要審核：合同主體的合法性，合同內容的完整性，結算及價款調整條款的內容表述是否準確、完整。
④總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。
⑤對現場設計變更及簽證進行造價咨詢。
A、提供業主方發出現場圖紙變更引起費用變動的計算咨詢。
B、提供業主方確認的現場圖紙修改而引起費用，工期變動的估算咨詢。
C、計算設計修改的增減值，并協助業主與承包商達成費用上的增減協議及制訂工程變更清單。
D、其他與項目成本變動有關的咨詢服務，如工程造價控制及優化分析；
E、提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費用增加的施工方要求索賠費用的咨詢。
F、對承包商的施工報價及材料報價會同業主進行市場調研分析確認。
⑥工程進度款審批的造價咨詢
A、定期根據施工方的進度款申報計劃（每月），提交一份進度款審核工程造價報告，該報告內容是對整個已投資成本作相應的明細分析。
B、根據合同約定，提供在工程實施過程中應扣減工程款的咨詢建議。
C、協助業主按合同支付進度款，核審付款報審表。
⑦竣工驗收及工程索賠咨詢
A、協助業主處理施工索賠，審核已經認定索賠事實的造價費用。
B、協助業主對施工方違約的工期、質量等收集證據，進行反索賠。
（2）施工組織設計的造價管理施工組織設計的造價管理，就是對施工過程中各種生產要素的合理安排和有效配置的一種咨詢管理。施工組織設計是正確處理人與物、時間與空間、質量與數量、工藝與設備、供應與消耗、生產與管理的各種矛盾。科學合理、計劃有序、周密均衡地組織施工生產的一種技術組織措施。
（1）編制依據
（2）工程概況
（3）施工部署
（4）施工準備
（5）施工總平面布置
（6）施工總進度計劃
（7）主要分項工程施工方法
（8）主要資源需用計劃
（9）質量管理及保證措施
（10）技術資料管理及保證措施
（11）工期保證措施
（12）現場文明施工管理及保證措施
（13）環保、環衛管理及保證措施
（14）安全管理及保證措施
（15）消防保衛管理及保證措施
（16）季節性施工措施
（17）成本管理及降成本措施
（18）新技術推廣應用
（二）、施工組織設計造價管理的主要內容
（1）施工部署
A.審查施工部署是否能按業主的總體進度要求完成施工任務，各主要施工節點是否銜接，工序的交叉是否合理。
B.施工組織中勞動力組織和施工機械的配置是否能滿足施工的要求。
（2）施工準備
A.施工準備中是否分項分部編制實施性的施工組織設計方案，針對重點關鍵工序是否組織專項技術攻關措施。
B.施工機械準備是否已經完成，設備型號規格、數量、時間上能否滿足施工計劃要求，是否有易損件配置。
C.勞動力準備，勞動力后備資源是否充分，各工種能否滿足施工技術要求。
D.物資準備，物資部分是否編制材料需用量計劃，對各種材料是否進行供應商考察。
（3）新技術推廣應用
新技術推廣應用是否采用建筑業推廣應用的新技術、新工藝、新材料，已往項目作業中對縮短工期、降低成本、節能、環保、創造優質工程方面應用效果如何。
工程實施階段，業主的工作重點在于過程的有效控制，使設計變更、簽證等得到有效的掌控；我公司作為咨詢方，工作重點在于協助業主利用自己的專業知識對變更、簽證、索賠進行有效的審核。
對工程簽證等管理實行量價分離的二級約束機制，規定現場監理工程師僅對簽證事件的真實性和工程量數據的準確性確認，對其可能引起的費用變化或工期變化要求承包商另行填寫費用洽商申請表或工期臨時延期申請表，由業主經營部和委派的造價咨詢企業的造價工程師獨立審核，形成了二層次管理，相互制約的機制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風險。
（一）、設計變更的審核工作程序
（1）設計變更的審核程序：
①設計變更的必要性審核：對影響工程造價的設計變更、簽證，應從專業技術需要的角度，提出合理化建議方案，供業主選擇。
A、工程設計變更按其影響造價的程度，可分為 a、b、c 三類。
a類變更：這類變更不涉及變更設計原則，不影響質量和安全經濟運行，且不增加或減少工程費用（或合同價款）。
b類變更：這類變更工程內容有變化，造價有增減，但變更價款在合同規定的承包商包干費用范圍內。
c類變更：這類變更涉及變更設計原則，變更設計方案及主要結構和布置，修正主要尺寸及主要原材料和設備代用，且變更價款在合同規定的可追加或減少費用的范圍內。
B、各類工程變更的處理程序：
a類變更：由監理工程師簽認，但需向跟蹤審計造價工程師備案。
b類變更：必要時（合同結算規則要求按分項、分部工程計算費用；或業主要求提供考核設計變更增加的費用），跟蹤審計造價工程師要對工程變更申請表的估算費用進行核查，并記入《核查記錄》，同時按分項、分部工程進行統計。否則，與 a 類變更的處理方法相同。
c類工程變更：屬 c 類變更的，由施工方提出申請估價和提交變更價款預算單，由業主經營部門委托造價公司進行核查并與承包商協商后確定價款，填寫《核查記錄》，同時按分項工程進行統計。
對于通過設計變更擴大建設規模，提高建設標準的，要看是否有原審批部門的批準；運用價值工程理論，對變更的技術可行性，經濟合理性進行必要的論證與綜合評價后再決定進行變更。
②設計變更的合規性審核：
審核設計變更手續是否合理合規，是否符合甲乙雙方的事前約定。根據變更引起造價變更的數額實行分級審批制，明確審批權限，加速變更工作的進展。同一原因引起的、數額較大的變更項目不能肢解為多個變更項目申報而逃避審批。
A、必要的變更應先作工程量和造價的增減分析，經業主同意，設計單位審查簽章，出具相應的圖紙和說明方可發變更通知。
B、對不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認可。
C、監理公司發現設計圖中的問題，需要進行變更時，必須征求業主和設計單位的意見。對監理公司和施工單位擅自更改設計圖的，不予認可。
③設計變更的真實性審核：
A、審核設計變更是否真實存在。為分析變更的原因，明確責任，應對變更進行分類管理，一般可以分為施工類、設計類、業主管理類，并制定相應的獎罰措施。
a由于施工不當，或施工錯誤造成的變更，監理工程師應注明原因，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、投資效益造成影響的，還應進行反索賠。
b由設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用，以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除所生的費用，這部分費用按 c 類變更處理后由監理單位協助業主與設計部門協商是否對設計部門索賠。
c由于監理部門責任造成損失的，該部分費用按 c 類變更處理后應扣減監理費用。
B、審核變更中涉及的其數量及計價的真實性。
a審核設計變更部位的工程量增減是否正確，是否得到了如實反映。
b審核變更部位的定額套用是否合理。
設計變更應視作原施工圖紙的一部分內容，所發生的費用計算應保持一致，并根據合同條款按國家有關政策進行費用調整。材料的供應及自購范圍也應同原合同內容相一致。
c審核設計變更計算過程是否規范。
審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規則進行計算，有無高估冒算。
（二）、洽商簽證的審核與管理
（1）洽商簽證的必要性
①簽證對造價的影響程度，洽商簽證于設計變更相同，按其對造價的影響程度，亦分為 a、b、c 三類。
a類簽證：這類簽證不涉及設計原則的變化，不影響質量和安全運行，且不增加或減少工程費用（或合同價款）。
b類簽證：這類簽證涉及工程內容，造價有增減，但變更價款在合同規定的包干費用范圍之內。
c類簽證：這類變更涉及合同約定的工程內容變化，或屬合同約定的范圍之外的工程內容，且變更價款在合同約定的追加或減少費用范圍之內。
②各類簽證的處理方法
以上 a、b、c 各類簽證的處理方面同各類工程變更的處理方法，見 “（一）、設計變更的審核工作程序”，不在此重復。
（2）審核洽商簽證的真實性
①審查洽商簽證的程序是否規范。審查程序是否符合甲乙雙方事先約定的簽證程序。審查洽商簽證手續是否齊全。洽商簽證必須分別由監理公司、業主單位、施工單位共同簽字確認，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，說明洽商簽證的手續不全，也必然影響洽商簽證的真實性。
②審核材料簽證的市場調查。涉及材料價格的簽證應在業主組織下，咨詢公司會同承包方赴市場，確定本工程所監控主要建筑材料的品種、規格和單價。
③審查洽商簽證內容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項目的內容是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的內容存在虛假情況，必須糾正。
（3）審查洽商簽證的有效性
①審查開始后，必須封存施工單位移交的所有資料，包括洽商簽證，不允許施工單位補辦任何洽商簽證，特別是隱蔽工程項目的洽商簽證，凡是審查開始后補辦的洽商簽證一律無效。
②審查施工日記、監理日記、值班日記與洽商簽證的時間是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的時效性存在問題，必須進一步查清。
③審查洽商簽證的內容有無重復，尤其要注意工程項目整體辦理洽商簽證后，是否又以單項辦理洽商簽證。預算中包含的項目不得進行簽證，已簽證的工程量，應予扣除；
（4）審核洽商簽證的正確性
①審查洽商簽證的數量，包括個數、面積、體積、重量的計算是否正確。
②審查洽商簽證的單價、金額計算是否正確。
③結合業主與施工單位簽訂施工合同的內容，特別是洽商簽證的一些優惠條款，查洽商簽證是否可以列入工程結算。工程變更與工程現場簽證審核的依據應充分，設計變更手續、簽證程序應齊全，內容與實際情況應相符，所選用的計價方式應合理并符合施工合同規定。工程設計變更及現場簽證價格的審核與確定應由相關的專業造價工程師簽發。
簽證審核的步驟分三步：真實性審核、合理性審核、實質性審核。
（1）真實性審核
①一般簽證書面材料中應有甲方現場代表、乙方、監理工程師的簽字蓋章。
②簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是真實性審核的重要內容。
③簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態調整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應該是雙方簽章齊全真實。
④審核時復印件應與原件核對，簽證的印章應與投標書中印章相比對，以保證簽證形式合法、內容翔實合理。以防止簽證上虛增材料數量、工程量、費用等。簽證真實性的審核要重點審查簽證單所附的原始資料。
⑤對簽證中的數量一定要現場核實。現場核實工作量要求甲方、乙方、咨詢方三方同時到場，咨詢單位審核人員一般安排二人以上參加，認真測量并做好勘測記錄。勘測記錄由甲、乙方和審核人員簽字認可，作為調整結算的依據，并與結算書等一并歸檔備查。
（2）合理性審核：一些乙方為了中標，在招標時采取壓低造價，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補回經濟損失。所以對乙方簽證的合理性必須認真審核。
（3）實質性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進行破壞性檢查，以核準工程量。
一般來說，設計圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規格與品種，而不能指定生產廠家。目前市場上偽劣產品較多，即使是正規廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工方以劣充優，以國產品牌冒充進口品牌，若業主簽字確認之后會給結算審核造成麻煩。材料簽證的造價跟蹤主要注意以下幾個方面：
（1）注意簽證的時間
市場經濟條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規律，審核中關注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。
（2）材料價格簽證確認的方法
相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認是比較難的。客觀上，各地區《價格信息》對普及性材料有明確指導價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導，由于其品種、質量、產地的不同，導致了價格的千差萬別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據取得雙方的一致認可。
①調查材料價格信息的方法
A、市場調查。
B、電話調查。
C、上網查詢。
D、當事人調查。
②取定材料價格的方法。調查取得價格信息資料后，就要對這些資料進行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實際并符合審價要求的價格。
A、應考慮調查價格與實際購買價格的差異。
B、參考其他價格信息。取定材料價格時還應綜合考慮下面幾種價格資料：
a參考信息價。
b參考發票價。參考乙方的購貨發票，雖然可能存在假、虛、空等問題，但在市場調查的基礎上，可作為參考的依據之一。
c參考口頭價。這里的水分可能更大一些，更應慎重取舍。
d參考定額價。定額價格是加權平均價，具有較強的指導作用，一般來說土建材料與市場差異不大，但許多裝飾材料則可能出入較大，應分別對待。
e其他工程中同類建材價格。在同期建設的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。
（1）清單計價方法下，單價的使用原則。一般在工程設計變更和工程外項目確定后 7 天內，設計變更、簽證涉及工程價款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價款減少的，由甲方向乙方提出，經對方確認后調整合同價款。變更合同價款按下列方法進行：
①當投標報價中已有適用于調整的工程量的單價時，按投標報價中已有的單價確定。
②當投標報價中只有類似于調整的工程量的單價時，可參照該單價確定。
③當投標報價中沒有適用和類似于調整的工程量的單價時，由乙方提出適當的變更價格，經與甲方或其委托的代理人（甲方代表、監理工程師）協商確定單價；協商不成，報工程造價管理機構審核確定。
（2）清單計價方式下，單價的報審程序。
換算項目。在工程實施中，難免出現材料調整，如面磚的規格調整，在定額計價模式下，只要進行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價合同，單價的換算必須經過報批。
（3）審前準備階段1．組建審前調查小組。
2．開展審前調查，形成必要的審前調查記錄和審前調查報告。
3．收集必要的資料。
4．編制審計實施方案。
（4）審計實施階段1．召開審計進點會議。
2．按照審計實施方案確定的具體審計事項開展審計工作、收集必要的審計資料。
3．及時尋求委托單位的指導、協調和幫助。
4．及時尋求工程建設領域有關專家的協助。
（5）審計完成階段1．與承包單位簽訂工程造價確認書，確認各單項工程及二類費用竣工結算金額。
2．針對審計發現的管理問題，撰寫管理審計報告，向建設單位征求意見。
3．向委托單位報送審計報告。
4．配合委托單位完成審計決定的下達及相關審計處理、建議等相關工作。
（6）總結、歸檔階段1．及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料，登記歸檔。
2．對審計數據、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。
3．撰寫工作總結。
按照本項目招標文件要求，本項目包括工作組組長，項目經理，各專業負責人，各專業造價工程師。
為保證本項目造價咨詢工作的順利實施工，公司對本項目擬派的人員包括工作組組長、項目經理、各專業負責人及各專業造價工程師。其中工作組組長及項目經理均具有多年全過程造價及招標代理工作經驗，各專業負責人及造價工程師也具有多年造價咨詢工作經驗。
項目團隊包括駐場人員及公司后臺支持團隊。駐場人員包括項目經理及各專業造價工程師。
駐場人員與公司支持團隊的主要工作內容:
(一)駐場人員的主要工作
1. 前期配合甲方進行各方面造價測算。
2. 對業主提供的前期圖紙進行審核，發現不合理情況及時提出并給出合理化建議，確保各專業圖紙交圈，確保圖紙做法與業主對項目的定位標準相匹配。
3. 協助業主進行合約及招標規劃。
4. 協助業主依據合約規劃對各項目指標進行分解。
5. 了解現場的實際情況。
6. 增強造價反索賠意識，為反索賠收集資料。
7. 發現未施工項目、或發現與實際做法不符的情況。
8. 參與編制總包項目模擬清單、控制價，參與總包施工圖紙重計量。
9. 內部招標文件的編制。
10. 項目的工程量清單、控制價編制;清標工作。
11. 各項合同的付款審核。
12. 現場發生的洽商變更、索賠的審核。
13. 材料、設備認價審核。
14. 每月向業主報送洽商變更臺帳、合同付款臺帳、招標臺帳、動態指標臺帳等。
15. 各專業負責人將自己的成果交于專業負責人審核。
16. 結算審核。
17. 經項目經理審核后提交給業主。
18. 協助解答后期審計提出的疑問。
19. 各專業及時整理有關的過程造價、招標等成果文件并整理匯編，并及時各建方進行移交。
20. 其它相關工作。
(二)后臺支持團隊的主要工作內容
1. 工作量清單控制價編制。
2. 工程的施工圖重計量及核對工作。
3. 專業負責人對現場各專業提交的成果文件進行審核。
4. 隨時為駐場團隊提供各項支持。
(三)公司對項目部的管理
公司擬派的工作組組長對項目的造價及招標工作進行全過程跟蹤管理，具體包括:
每個月不少于一次、每次不少于3個工作日的現場服務時間。
項目經理向工作組組長每周提交工作總結。
總結包括:本周完成工作、下周計劃工作，工作中遇到的問題及解決應對措施，需要公司配合解決的事項等。
(四)項目部人員分工
項目經理:負責項目的全面組織協調、參加現場會議、與建設單位及各參建單位進行直接溝通，組織駐場人員的工作，負責組織公司本部人員對項目予以支持，全權處理現場問題。項目專業負責人配合項目經理完成項目總包招標階段的工作，組織各專業造價工程師編制工程量清單及招標控制價，協助項目經理落實業主下達的與本項目有關的一切任務、計劃、指示。
專業造價員:按照項目經理的部署和造價咨詢工作方案的要求開展業務，負責造價控制日常工作的具體實施。公司總工辦負責對項目組的過程文件及成果文件進行抽查審核，負責技術監督工作及質量控制，以及組織支持駐場項目部需要援助的全部咨詢服務工作。
(五)公司每周組織項目經理交流例會
公司每周組織項目經理交流例會，探討各項目造價咨詢過程的成功經驗、分享造價數據指標，吸取造價咨詢中的教訓。
（2）總負責人工作職責（1）負責組織編制本項目跟蹤審計咨詢實施方案，并監督執行；
（2）負責整個項目實施過程中的總體監控和重大問題的決策；
（3）負責咨詢業務總體的組織管理、質量管理工作；
（4）負責項目實施過程中的人、財、物調配。
（3）現場審計組項目負責人的主要工作職責（1）組織實施批準的咨詢實施方案，對項目組人員的工作情況和工作質量進行監督檢查；
（2）根據咨詢實施方案，對各專業交底工作進行調整或修改，并負責統一咨詢業務的技術條件，統一技術經濟分析原則；
（3）對整個項目實施過程中涉及造價部分的工作進行總體監控，對重大問題提出審計意見；
（4）動態掌握咨詢業務實施狀況，負責審查及確定各專業界面，協調各專業進度及技術關系，研究解決存在的問題；
（5）負責與委托單位、施工單位協調和溝通，并隨時向委托單位匯報過程造價控制情況；
（6）綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿，并按規定簽發最終成果文件和相關成果文件；
（7）編制審計工作底稿、審計取證單、審計報告；
（8）按要求月報匯總打包上傳；
（9）撰寫該工程全過程造價控制工作總結報告。
（4）現場審計組成員的主要工作職責現場審計嚴格按照財政部財建[20RR]394號文件及本審計方案的要求，執行必要的審計程序，詳細記錄現場審計和審計抽樣的過程，如實反映審計發現的問題，并取得充分的審計證據。檢查發現的問題要逐筆進行記錄，客觀界定被審計對象的經濟責任
（1）依據咨詢業務要求，執行作業計劃，遵守有關業務的標準與原則，對所承擔的咨詢業務質量和進度負責；
（2）根據咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數據、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠；
（3）負責本專業的材料、設備價格市場調查；
（4）審核本專業每月的工程進度月報表；
（5）審核本專業現場簽證資料并收集、整理、傳遞；
（6）掌握施工現場的實際情況并做好相應的現場工作記錄；
（7）向項目組匯報現場造價控制情況等施工現場造價控制系列工作，參加施工圖會審、參加業主組織的造價控制工作會議；
（8）編制本專業的咨詢成果文件，編寫本專業的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規定；
（9）對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質量的自主控制。咨詢成果經校審后，負責按校審意見修改；
（10）動態掌握本專業咨詢業務實施狀況，協調并研究解決與本專業造價有關的問題。
（5）項目人員配備序號
姓名
性別
身份證號
人員資格
職稱
分公司
注冊編號
有效期
1
全國造價工程師（土建）
高級工程師
/
2
全國造價工程師（土建）
高級工程師
/
3
全國造價工程師（安裝）
高級工程師
/
4
全國造價工程師（安裝）
高級工程師
/
5
造價員
中級工程師
/
6
造價員
中級工程師
/
7
造價員
中級工程師
/
8
造價員
中級工程師
/
（6）項目設備配備序號
品名
數量
單位
備注及說明
1
照相機
1
臺
/
2
經緯儀
5
臺
測量
3
紅外測距儀
2
臺
測量
4
激光全站儀
2
臺
測量
5
滾輪測距儀
5
臺
測量
6
游標卡尺
2
個
測量
7
鋼尺
5
個
測量
8
皮尺
5
個
測量
9
廣聯達計價軟件
12
套
計算編制
10
汽車
2
輛
人力及物力運輸
11
筆記本電腦
12
臺
/
12
臺式機電腦
8
臺
/
13
傳真/掃描
1
臺
/
14
土地面積測量儀
2
臺
測量
備注：根據項目實際需求情況增減投入設備
（1）依據《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《工程造價咨詢業務操作規程》的規定，對該項目審計堅持客觀公正、實事求是的原則，嚴格按審計程序辦事，保證審計效果和質量，保證審計報告真實、合法，依法維護委托方的合法權益，按雙方約定的時間出具真實合法的審計報告。
（2）為確實做到審計工作客觀公正，對本公司與發包方、承包方負責人員有親屬關系和其他有直接利益關系、可能影響公正辦理本次審計的本公司工作人員，一律實行回避。審計紀律要求，本公司規定參加本次審計人員不準接受承包單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與承包單位聯絡；不準將審計人員的家庭住址、聯絡方式留給承包單位；不準將其知悉的商業秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。
（3）在跟蹤審計過程中，我們將積極主動地配合委托方做好合同管理及造價控制工作，按計劃進行現場勘察并參加有必要的各類會議，及時向委托方反饋工程施工過程中的有關信息。
（4）在人員安排上，我們將固定該工程審計的項目負責人，合理配備各專業技術人員。
（5）以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在工程造價控制中依法維護建設單位利益，確保投資效果的真實體現。
（6）認真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。
（7）嚴格按照國家和地方的有關規范、標準、法律、法規，以及公司的有關規章制度和《工程造價咨詢合同》，對項目造價進行最終控制。
（2）審計程序合法、合規性控制（1）我公司將組建強有力的項目審核小組。在項目審核期間將集中力量，抽調思想作風正派、業務素質高、審核工作經驗豐富的強有力的專業技術人員投入項目審核工作。
（2）審核應當遵循獨立、客觀、公正、誠實、信用的原則，依據相關的法律、法規、原則執行業務。執行審計業務時，應當保持形式上與實質上的獨立，項目審計人員如與委托項目存在可能損害獨立性的利害關系時，應提出聲明，并實行回避。若因此發生有意漏審，一經查實，當即辭退，并承擔由此造成的經濟損失和法律責任。
（3）本項目參與人員不得以權謀私、弄虛作假，甚至與施工單位串通作弊，損害業主利益和公司利益；不得接受被審計單位的宴請、娛樂安排；不得接受任何饋贈等。
（4）對竣工結算審計，嚴格履行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結算書、圖紙及變更簽證、合同等有關資料，做到心中有數；二是在甲、乙雙方配合下勘察現場，全面了解現場情況，對下一步計算工作打下堅實的基礎；三是認真進行工程量計算，做好工作底稿；四是計算工作完成后、將工作底稿交質量監管部進行復核，發現問題及時解決；五是認真和甲乙雙方核對；六是經核對無誤甲乙雙方均簽字（蓋章）確認的情況下出具審核報告。
（3）審計證據適當性、充分性的控制（1）在工程造價咨詢服務中，以獨立身份進行，站在公平、公正的角度，根據委托方提供的工程項目相關資料及國家或地方相關法律、法規，從工程造價施工過程控制的角度進行深入研究并提出切實可行的書面建議意見供委托方決策參考；
（2）對工程變更的審核意見定性要明確，對變更造價審核要準確；
（3）在節點結算審核中要審核節點結算資料是否齊全，是否符合節點結算的要求；
（4）應確保高效率、高質量、及時向委托方提交相關咨詢成果，此類成果一般應采用書面形式；
（5）出具的進度計量審核報告要規范、嚴謹、依據充分、數據準確，不得出現超付的情況。
（6）做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。
（4）審計事實清楚、數據正確的控制（1）跟蹤審計人員全程參加圖紙會審、技術交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護業主的合法權利，執行項目分管副總、技術負責人、項目負責人三級復核制，對審計質量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我公司規定給予獎勵，對出現問題的審計人員追究責任；
（2）簽證要做到內容清楚、表述準確、有計量依據可供復核。簽證要及時，對簽證事項確認還是否認，要有明確態度，不能不簽意見只簽名或只籠統簽署“屬實”。同意事項，不要既簽工程數量又簽工日。
（3）根據《中華人民共和國建筑法》的規定，工程設計的修改由原設計單位負責，建筑施工企業不得擅自修改工程設計。因此，涉及設計的變更應該由設計單位（設計單位代表）簽章后生效。不合法不合規的“設計變更”不予采信。
（4）編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志；
（5）及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎；
（5）審計結論公正性的控制（1）嚴格遵守職業道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執業的原則，依據“中華人民共和國建筑法”、“中華人民共和國招投標法”等法律法規及有關定額進行審計，認真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據，所做結論經得起事實和時間的檢驗。
（2）在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計人員進行監督，一旦發現違犯紀律者，立即撤回，嚴肅處理。
（3）建立健全審計責任制，責任落實到每個人，并進行量化，實行獎罰制度。
（4）積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。
（6）審計建議可行性的控制（1）每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。
（2）我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
（3）我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。
（4）我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
（7）審計檔案完整性的控制（1）指定專人負責審計檔案的搜集、整理并歸檔，建立資料借閱簽名按時歸還制度。
（2）配備數碼相機，對所有隱蔽部位進行拍錄，并輸入計算機保存，并保證資料的完整性，待所在分部分項工程完工后，交由專職資料員歸檔保存。
（3）制定工程審計項目檔案歸檔裝訂要求，將項目審計工作計劃、審計日志、審計初步結果、審計對賬記錄、審計工作底稿、審計會議紀要等資料歸檔，規范審計過程檔案留存要求，促進審計項目檔案的全面性和完整性。
（4）明確歸檔時限，要求審計組項目歸檔與項目實施同步進行，確保項目審結時完成項目檔案歸檔工作，并及時移交業主檔案室留存，審結項目進行項目名稱登記、基本信息登記、立卷責任人及歸檔時間登記，加強工程審計檔案管理。
（5）細化檔案管理流程并明確責任，嚴格按照審計檔案歸檔流程，由立卷責任人、審計組成員負責全面整理各個環節工作的歸檔資料，審計組組長負責檢查檔案裝訂的規范性、資料的完整性和審計檔案的質量，并提交審計組部門負責人進行監督檢查。
（8）審計質量控制流程與保證措施（1）充分發揮資深工作者的優勢把關
我公司擬派造價部經理全面負責本工程的造價咨詢工作，該同志從事
造價工作多年，有豐富的造價工作經驗和積累，是資深的造價工作者，由她主持的造價工作均得到業主的高度認同，本次由她擔任項目負責人充分發揮其在造價工作上控制能力，對保證我們的工作質量有著重要作用。
（2）公司有完善的三級復核體系，保證工作質量
通過我公司多年積累和驗證，在質量控制方面的三級控制復核體系，為咨詢工作的質量管理提供了可靠保障。
三級復核控制體系，即項目經理、質控部和部門經理復核。我們將相關服務劃分三個階段，即計劃階段、執行階段和完成階段。在每個階段明確了復核控制人的控制職責。復核控制的實施我們采用面對面溝通交流方式，即被復核人面對面的向復核人報告公司執行工作（包括復核）進展、完成情況、結果、相關重大問題及事項，不確定或遺留事項等。復核人應通過詢問和現場查閱，并根據已了解的情況予以判斷并確定公司復核事項完成情況及結果，并確信復核工作及結果的有效性。
（3）營造暢通的信息流通系統
我公司每位員工基本上人手一臺電腦，系統內各種信息及時進行更新，公司內部信息流通上及時、便捷；在質量溝通方面，各層責任明確，相互交流對象清晰，能夠實現處理問題的及時有效性，達到業主滿意的質量。
（4）科學的專業控制方法
●遵循客觀、公正、科學、合理的原則
●認真細致逐項計算工程量，保證實物量的準確性
●根據招標文件、圖紙、計算規則、往來記錄、各種相關技術文件及標準圖集進行工程數量計算。
（1）審計質量控制制度保證
第一條 本項目結算審核、工程量清單及預算控制價編制、工程全過程造價控制的質量控制必須遵照本制度。
第二條 本公司設立質量控制三級復核制度，對工程執業質量負全面責任。一級由項目經理復核；二級由質量控制部復核；三級由技術負責人（總工）復核；副總經理審核簽發。
第三條 造價工程師審核應當遵循獨立、客觀、公正、誠實、信用的原則，依據相關的法律、法規、原則執行業務。造價工程師執行審計業務時，應當保持形式上與實質上的獨立，項目審計人員如與委托項目存在可能損害獨立性的利害關系時，應提出聲明，并實行回避。若因此發生有意漏審，一經查實，當即辭退，并承擔由此造成的經濟損失和法律責任。
第四條 本項目審計人員不以權謀私、弄虛作假，為人公司用，甚至串通作弊；不得接受被審計單位的宴請、娛樂安排；不得接受任何饋贈等。
第五條 本項目審計人員應具備必需的品德、學識、能力、經驗、及相應的專業勝任能力。
第六條 本公司通過對項目實施人員定期考核、晉升、后續教育等措施，確保全體項目審計人員達到應履行其職責公司必需的專業勝任能力，嚴格遵守《造價工程師職業道德行為準則》以應有的職業謹慎態度執行業務。
第七條 項目審計人員執行業務時，應當實事求是，不為他人公司左右，也不得因個人好惡影響客觀性。應當正直、誠實，不偏不倚地對待有關利益各方。
第八條 本公司接受業務委托應當組成項目小組，項目經理由公司技術負責人（副總經理）確定，成員由各專業人員組成。
第九條 項目經理應編制審計計劃，對計劃工作做出規劃和安排，并報請公司技術負責人（副總經理）審批。
第十條 項目經理編制審計計劃時，應當仔細研究該項目的特征，科學合理地擬定審核計劃、審核成本、審核工作日并報公司技術負責人批準。
第十一條 審計該項目的工作時間不得超過合同約定的時間，如工作進度低于約定進度，應找出原因，明確責任，并及時向上級報告，以便采取必要的措施予以解決。
第十二條 各專業人員以科學、嚴謹的工作態度進行審計，根據初步審核結果同業主及承包方交換意見。
第十三條 項目經理應當及時了解審計進程中出現的問題，監督審計全過程。第十四條 各專業人員完成同業主交換意見后，由項目經理編制報告并送交質控部、技術負責人進行審核。
第十五條 一級復核為項目經理組織、協調、安排小組成員，小組內交換計算底稿（通常情況是同專業、同部位交換內容）或計算機上圖算量相互全面檢查，發現問題及時指出，利用各種指標、經驗數據等進行交叉檢查，并督促相關工程師及時修改完善。
第十六條 質量控制部復核為二級復核，應在交叉復核的基礎上，采取抽查復核與總體復核相結合的方式，對審計工作的工作量、材料價格、定額選套、取費標準等進行復核。
第十七條 技術負責人（總工）為三級復核，應對審計過程中的審計問題、重大調整事項及重要的審計底稿進行再監督、再復核，對整個審計工作的計劃、進度和質量的重點予以把握，三級復核通過總體復核方式實施。
第十八條 初審的工程造價經項目經理復核后,核減率大于初審造價的 2% 時,罰扣項目審計工程師 50%的工資; 核減率大于初審造價的 3%時, 扣罰項目審計工程師全部工資，并永遠停止在本公司的工作。
第十九條 審計報告必須由副總經理簽字并加蓋公司業務公章。
（2）其他保證
確保從業人員廉政建設落實到位、造價咨詢結果的準確性，本公司造價從業人員在工資分配上的制度規定：
本公司分配的原則是按勞分配、多勞多得，兼顧公平，具體分配包括：基本工資、提成工資、效益工資。總的分配水平為造價咨詢行業收入水平的上等，主要原因是：基本工資+提成工資為社會平均工資，效益工資為超出社會分配水平部分。本公司的分配方案是透明、公開的。
本公司在各個方面，培養人才，使用人才，讓每個人才都有用武之地。營造開放和非等級的工作氛圍，關注員工個人的職業發展規劃，公司根據每一位員工進公司時的情況，針對性的鍛煉和培養，希望每位員工經過 3-5 年的磨練，迅速成為專業人士，在公司分別提供專業工程師、項目組長、項目經理、片區經理等等工作崗位，讓員工不僅在專業素質上得到提高，而且在綜合組織管理能力上得到鍛煉和提高。同時擁有一份好的收入。讓大家感受到做“大家人”是驕傲的、是自豪的、是令人羨慕的。
本公司積累了多年來的運營管理和工程造價咨詢經驗，并長期堅持對從業人員進行職業道德教育和專業技能培訓，嚴格工作紀律、嚴把質量關，造就出一支以全國注冊造價工程師和招投標專家、高級工程師為主體的具有高度敬業精神和豐富現場實際經驗、技術力量雄厚、專業技能良好、客觀公正、誠實高效的善于獨立決策并勇于承擔責任，秉持服務道德和職業精神的高素質的執業隊伍。
（1）本保密制度包括客戶服務保密制度和內部保密制度。
（2）新入職的員工，須經過公司保密培訓，并與公司簽訂《保密協議》后，方可在公司上崗執業。
（3） 客戶服務保密制度
1）一般客戶保密制度
①對客戶的秘密事項，公司員工應做到不該問的不問，不該說的不說，并在知悉秘密事項的情況下都負有保密義務，且有權制止一切泄露公司秘密事項的行為。
②對工作中接觸到的國家秘密及客戶商業秘密，不得以任何方式向第三方泄露；
③工作期間應嚴格遵守客戶的各項保密制度，不得違反客戶要求的各項保密規定；
④審計檔案資料、圖紙等須由項目經理指定專人保管，相關個人或單位查閱需按規定辦理相關手續；
⑤審計工作結束后，審計工作底稿（含草稿）個人不得存留，必須按公司質控部規定上交項目經理，由質控部指定專人保管；保管人應另行與公司簽訂《檔案保管保密約定書》。
2）國家保密機構及軍工客戶保密制度
除嚴格執行一般客戶的保密制度外，執業人員應認真遵守以下制度：
①凡項目涉及到的所有工作底稿（包括廢紙），由公司指定專人負責統一收集，并交公司質控部統一保管；
②對國家保密機構及軍工客戶資料與一般客戶資料應分別存檔保管。公司設立專門檔案室，配備專用密碼檔案柜，鑰匙由質控部經理保管，密碼由綜合部經理保管；
③檔案室配備碎紙機，銷毀資料應填寫《保密資料銷毀審批單》，經公司總經理審查后，在檔案室銷毀；
④嚴禁員工用網絡或郵件相互傳遞保密資料及數據，一經發現按本制度第六條第一項處理；
⑤執業人員完成項目后，應由項目經理、質控部經理一起將參與項目員工筆記本電腦中所涉及的客戶資料、數據及相關信息刪除，并在《保密項目資料交接登記簿》中簽字認可；
⑥未經客戶許可不得私自參觀與項目無關的設施及地點。
3）公司內部保密制度
①不在任何公共場所議論、傳播與宣傳公司無關的內部信息；
②不在私人通信、電話、網絡或私人聚會中談論涉及公司商業或其他內部信息；
③不攜帶任何內部信息資料出入公共場所或私人場所；
④不與無關人員討論公司的經營情況；
⑤不用印有公司內部信息的廢紙作其他需要公開的資料；
⑥公司所有執業人員每年后續教育須參加公司專門組織的保密教育，并納入年終考核范圍。
（4） 獎懲處理
1）凡違反公司保密制度的行為，均可列入懲戒范圍，懲戒方式分別為：紀律制約，指教育批評、調換崗位等；經濟處罰，指罰款、降職、降級等；行政處分，指警告、嚴重警告、免職、辭退、開除等；情節特別嚴重者，移送司法機關，公司保留通過法律途徑解決的權力。
2）凡在履行保密職責，保護客戶及公司秘密、保護知識產權中有顯著成績的員工，應受到鼓勵和獎勵，方式分別為：精神鼓勵，指通報表彰等；物質獎勵，指發給一次性獎金，提供培訓機會，提職，晉級等。
（2） 審計廉潔自律管理措施（1）、服務承諾
1、滿足委托單位對每個階段造價咨詢的質量規定。
2、對全過程造價控制項目，委托單位不僅要的是質量和時間，更需要的是服務和協作的態度，因此本公司規定：參與本工程的公司造價咨詢人員對委托方提出的要求事項不得出現推諉、態度惡劣、辦事拖拉等情況。
3、工作實效滿足委托單位要求。
4、各類報告的編制應符合委托人的要求。
5、不將受托審核項目轉包或分包給其他單位或個人。
6、根據委托要求,依照國家有關法律、法規和執業規范，獨立負責地按照公開、公正、公平的原則，以事實為依據，客觀、嚴格進行項目咨詢服務，在規定的時間內出具真實、合法的咨詢成果報告。
7、自覺接受委托方的監督，嚴格管理和要求項目審核人員。本公司與施工企業核對工程量、總價時，項目審核中發現的重大問題和發生爭議的重大事項向委托方反映，并接受委托方的指導和監督。
8、保證嚴格按照與委托人簽訂的咨詢服務合同中約定的相關工作內容及要求完成任務。
9、本公司承諾不發生出具虛假成果或報告的行為。
（2）、廉政建設“八不準”
1、不準由被審核單位安排住宿。異地項目審核，一般自行按照規定的住宿標準，本著安全、方便、節約的原則安排住宿。
2、不準接受被審核單位安排的宴請。若被審核單位安排正常的工作餐，費用自理，據實支付。
3、不準無償使用被審核單位的交通工具。確因審核工作需要臨時使用被審核單位交通工具時，要據實付費。
4、不準參加被審核單位安排的旅游、娛樂和聯歡等活動。
5、不準無償使用被審核單位的通信工具和辦公用品。
6、不準接受被審核單位任何紀念品、禮品、禮金和各種有價證券貴重物品和回扣、好處費、感謝費等。
7、不準向被審核單位提出與審核工作無關的要求。
8、不準在被審核單位報銷任何因公因私的費用。
（1）做好項目機構內部各組長人員之間、各專業之間及各層次之間的協調；做好各單位工程之間的關系協調；通過這些內部協調有利于加強項目管理機構的團結，提高工作效率；有利于互相學習取長補短，提高咨詢服務水平；
（2）通過過硬的工作能力協調、溝通展示出咨詢機構自身的業務素養、人格魅力，取得業主的信任、理解和大力支持，從而有利于咨詢機構高效地開展各項服務工作；
工程建設項目預算是一個非常繁鎖而龐大的工作，各單位都有各自的方法和思路，所以咨詢單位必須充分掌握施工圖紙的所有設計意圖才能更好的分析各自的思路和方法，從而在發生技術、組織、施工方法等沖突問題時，才能很順利的發掘到大家能共同接受的平衡點。只有通過有效的組織協調才能使每個單位都從常規思路和業主利益出發順利的解決施工中的觀念和意見沖突問題，理解和履行自己的職責，各方都能正確地行使自己的職責并相互幫助和包容，才能使整個工程預算處于有序的良性狀態。
要取得建設單位對咨詢的信任、滿意和支持。方法是靠我們豐富的實踐經驗，踏實的工作作風，周到的服務。在協調方面我們本著對建設單位負責，嚴格履行合同，注意尊重建設單位意見，同時，對于不同意見，多加解釋，使建設單位理解；建設單位、設計不統一，多協調多溝通，幫助建設單位做出正確決策。對于措施項目，只要對工程建設有利，只要建設單位有這種需要，咨詢服務就應努力做好，達到建設單位滿意。
在文件報審或者審核時，積極與審核單位或者編制單位安排相關專業人員配合對接，配合審核工作服務，與業主單位派專人進行溝通，確保相互間信息溝通順暢。
（2）項目前期指標測算階段配合措施（1）工程項目的指標測算主要包括各項設計正式施工圖出圖前的設計限額指標審核，并提出成本優化的修改意見。根據以往類似項目的指標經驗積累，結合工程的實際定位（如：性質是綜合樓還是住宅、品質要求如高檔還是中檔等）確定適當的經濟指標。
（2）跟蹤設計：與結構設計同步或慢半拍進行指標測算，根據已出的圖紙規模、特點、品質等計算出相應的工程量，進行指標分析，重點的鋼筋、砼、外墻保溫等每平米含量以及裝飾工程的每平米造價，提出合理化建議，供業主、設計參考。
（3）工程量清單編制與審核配合措施（1）工作內容：工程量清單、招標控制價的編制造價咨詢服務。
1）按照甲方要求，編制項目清單和控制價，并出具報告；
2）參與甲方組織的工程量清單編制的交底會議，分析、討論，提供合理化專業意見；
3）工程量清單編制前，認真考察現場，預見性提出清單中的措施項目及預設項目編制意見，供甲方參考；
4）參加招標(比選)現場踏勘、招標(比選)答疑會，配合甲方做好詳細記錄及答疑工作；
（2）配合措施：
工程量清單及控制價編制時業主方應提供實施的施工圖紙和編制要求（包括材料、設備價格的確定方案、編制時間），部分裝飾項目的圖紙在實施之前，不是很清楚，在編制清單時應盡量做到不漏項，有些項目可以先模擬，后與設計、業主方充分溝通，最終確定實施方案，這樣避免了實施過程中才發現問題，浪費了施工時間和增大了變更工作量，相應的增加了過程造價成本。
具體措施如下：
1）首先按擬建項目配備相應的專業造價人員，組成項目部，提供在招標階段全過程造價控制的咨詢服務。
2）在業主委托的時間內完成工程量清單和預算控價。具體編制方案如下：
●對工程量清單的編制，就是要保證工程量清單的完整性、準確性、可行性、適度性等。完整性是指列項要完整，不能漏項和多列；準確性是指對工程量和項目特征的描述；可行性是指措施項目清單的列項，一定要結合該項目的實際情況，注意該項目有無采用新技術、新規定、新材料及施工現場的條件等，做到正確列項，并準確描述項目特征，必要時提供項目影像資料等；適度性是指對招標風險應估計準確，不能采取風險包干、轉移、擴大或縮小風險范圍及費用等。
A、對分部分項工程量清單中的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量的編制
1、依據施工圖和《計價規范》套項，同時要注意工程量清單套用的附錄及選用的項目編碼是否一致；選用的項目編碼與項目名稱計量單位是否一致，工程量清單中的項目名稱與施工圖的項目名稱是否一致；對《計價規范》中多個單位的項目，清單中選用的單位與工程量計算口徑是否一致等。
2、合理劃分并列項目名稱(也叫合理列項)，注意有無漏項、多列或重復列清單項目。依據《計價規范》、技術規范、標準圖集、施工圖，按工程結構、施工部位、使用材質及規格，合理劃分并列出項目名稱；同時認真審查有無漏項、多列或重復列清單項目，如工程量清單中常常漏列措施鋼筋。
3、對項目特征描述的編制，這是編制工程量清單中重要的環節，因為項目特征描述不準確或錯誤，將會影響到招標控制價、投標價、合同價、結算價，造成施工中的分歧、糾紛和索賠等情況。因此要重點關注項目特征描述是否具體、特征清楚、界限明顯，與施工圖及施工規范是否相符等，對描述不清楚、分項不準確的清單項目，必要時應對分部分項工程量進行調整。總之，對涉及計量、結構要求、材質要求、安裝方式的項目特征必須詳細描述。
4、根據施工圖及項目特征，嚴格按《計價規范》的工程量計算規則對工程量進行編制。這個工作是編制招標控制價中最為繁鎖也是最為重要的一個環節，不能蜻蜓點水一帶而過，因為工程量不準確，直接影響招標控制價、投標價、合同價等，同時也沒有真正起到編制招標控制價的作用。
B、對措施項目清單的編制
措施項目清單是指為完成某項工程項目施工，在該工程施工前和施工過程中的技術、生活、安全等方面發生的非工程實體項目清單。編制措施項目清單重點在以下兩方面：
1、列出完整、合理的措施項目。編制時一般無擬定的施工方案，因此應對擬建工程的具體情況和施工現場進行了解，對特殊情況要仔細分析，再根據《計價規范》、《計價定額》、招標文件和施工規范列出完整、合理的措施項目。如：建筑工程應根據地勘資料，是否列施工排水、降水等項目或其它措施項目等，故編制工程師必須了解擬建項目的特征和踏勘現場，不能隨心所欲地添加或刪減一些措施的項目。
2、根據《計價規范》、招標文件的規定，將可以計算工程量的措施清單項目采用綜合單價方式列入措施清單與計價表(二)中；不能計量的措施清單項目采用以“項”為計量單位的方式列入措施清單與計價表(一)中。有的編制工程師為了編制時的方便，都以“項”為計量單位的方式列入措施清單與計價表中，這是不符合《計價規范》規定的，也給施工過程和竣工結算的計價帶來了難度，失去了工程量清單計價的意義，違背量、價、費分開的原則。
C、其他項目清單的編制
應根據擬建工程的具體情況和招標文件對暫列金額、材料暫估價、專業工程暫估價、總承包服務費、計日工項目清單進行一一編制，重點編制其他項目清單的完整性和真實性。有的編制工程師僅因為招標文件中無分包項目，就把總承包服務費刪去。其實，究竟能否刪去總承包服務費還要看有無甲供材料等。還有一種情況是將暫列金額也刪了，這是不對的，因為暫列金不但不能刪，還應合理確定暫列金額比例，根據工程的復雜程度、施工圖的設計深度、工程環境條件，同時充分考慮設計變更、現場簽證、清單漏項以及市場波動和物價通漲因素進行估算，特別是對工期較長的項目，在暫列金內建議設置物價通漲系數。
D、對工程量清單編制說明的編制
首先，總說明的完整性。工程量清單編制說明的主要內容包括：工程概況、工程施工招標和分包范圍、工程量清單編制的依據、工程質量和材料要求、施工工期、施工現場條件及其他需要說明的問題等。其次，編制工程量清單中有關投標報價的要求、施工期間發生的設計變更和現場簽證、工程量清單漏項等對工程量的計量原則、綜合單價確認的方式、清單中的工程量和材料單價方面的風險范圍分擔作詳細說明。第三，編制清單說明與招標文件是否一致。因為在實際工作中，經常遇到清單說明與招標文件規定不一致的情況，給事后的造價控制帶來很多麻煩，不能忽略這些問題的編制。
●招標控制價的編制
招標控制價是為完成擬建工程，根據招標文件、施工圖、《計價規范》、《計價定額》及解釋、配套文件、造價信息、工程量清單編制出的一個限額總費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其它項目費及規費、稅費。招標控制價編制的重難點主要是對清單項目中的綜合單價、規費和稅費的編制。
A、分部分項工程費的編制
分部分項工程費，簡單地理解就是分部分項工程量清單中的工程量與對應的綜合單價之積的匯總，因此對分部分項工程費的編制就是對綜合單價的編制(前面已對分部分項工程量清單進行編制)。而綜合單價是根據工程量清單、施工圖，執行相關《計價定額》，套用相關定額編碼，對人工費、材料單價進行調整而組成的，因此綜合單價的編制主要包括以下幾方面。
1、對選用的《計價定額》和套用定額編碼的編制首先，是依據工程量清單的項目編碼、項目特征描述，結合施工圖對選用的《計價定額》和定額編號進行編制。如小區內的砼道路：若是按建筑規范設計，則砼路面就只能選用《建筑定額》，并執行室外砼面層相應的定額編號；若是按市政規范設計的，則應選用《市政定額》，并執行道路相關定額編號。
其次，是根據工程量清單中項目特征的描述，首先編制套用定額編號有無漏套、重套、錯套的情況。如基礎土(石)方的運輸問題，在分包工程量清單的項目特征中，通常描述為運距由投標人綜合自主考慮，編制時就要根據施工現場實際情況確認運距并計算運費，而不能漏項；又如塊料面層地面的項目特征中有 C10 砼墊層、找平層，那么不僅要執行《裝飾定額》的找平層和貼塊料面層相應定額編號，還要執行《建筑定額》的砼墊層相應定額編號等。
2、對計量單位與工程量的編制
因《計價規范》中有些分項工程的單位和計量規則與《計價定額》的單位和計量規則不一致，因此在組價套用定額號時，要按工程量清單的項目特征并依據《計價定額》的規定，對單位和工程量進行復核，不能都按工程量清單中的工程量進行組價。如工程量清單中的門窗工程的單位采用“樘”時，而《裝飾定額》中的計量單位只能是㎡，這時不僅單位不相同，工程量也要重新計算；又如，xx項目，在編、審招標控制價時，塊料地面的目項目特征：(1)100mm 厚的 C15 砼墊層；(2)1：2．5 的水泥砂漿找平??在組價套定額號時，砼墊層應為 580m3，而不要錯誤地計為 5800m3，就會造成多計一百多萬元，因此在編制時，對《計價定額》與《計價規范》中對同一項目的單位、計量口徑不一致的項目應進行重點編制。
3、對綜合單價中的人工費、材料費的編制
綜合單價是指完成一個規定計量單位的分部分項工程量清單項目或措施清單項目所需的人工費、材料費、機械使用費和綜合費(指管理費和利潤)，以及一定范圍內的風險費用。其中機械費和綜合費按職能部門出的相關文件執行；人工費、材料費應按當地工程造價管理機構公布的人工費標準及材料價格信息評審(招標文件對部分材料有暫估價的除外)，尤其要注意，《計價規范》(GB50500 —2013)要求把甲供材料的材料單價進入綜合單價內，這與《計價規范》(GB50500—2013)的規定不一致。
B、對措施項目費用的編制
首先必須按現行的相關文件要求對措施項目中的文明施工、安全施工、臨時設施費進行編制；其次是依據工程量清單和《計價定額》對其它措施項目一～編制，不能因某部門或業主要求降低招標控制價，而編制工程師就可隨心所欲地刪掉一些措施項目或不按《計價定額》而隨意估價；還要查看有無漏計、多計或重計措施費的情況，如裝飾外腳手架常為漏計或錯計；第三部分是《計價定額》中沒有標準、又沒有文件規定的措施項目，如在對成品保護費、夜間施工費、冬雨季施工費等這類措施清單費編制時，一定要在充分了解項目特征、現場施工條件及施工時期等因素的基礎上，科學地評審相關費用。
C、對其他項目費用的編制
對其它項目費用的編制，主要根據招標文件、工程量清單和擬建工程特點，對各項費用的真實性、合理性進行編制。
D、對規費和稅費的編制
在編制規費時，應按《計價定額》中規費標準幅度的上限計列，對《計價定額》中未規定標準或沒有規費的項目，實際發生時，按政府和有關部門的規定計取。稅金按工程所在地的相關規定執行。
E、對招標控制價說明的編制
與前面的工程量清單的編制說明基本類似，不再重復。
4、根據業主意見，出具最終結果，并提出成本風險控制預警注意事項。
（4）項目施工階段全過程配合措施（1）施工階段在項目實施過程中應作好以下工作：
1）成立全過程造價咨詢服務項目部，在收到委托書后 2 個日歷天給甲方提交本項目全過程造價咨詢服務方案（包含專業造價人員配置情況等），派專業造價人員長期駐施工現場（根據項目情況）；
2）施工方案的評審：由于工程造價同施工方案密切相關，通過對施工方案的評審，找出隱含的造價因數以供業主關注。
3）總包工程工程量的計算與核對：
咨詢單位在全套（或分階段）正式施工圖紙完成后(經過施工單位、監理單位、業主共同確認的指導施工圖)，根據施工圖紙、總承包合同、工程量清單、總承包招標文件及投標文件等資料，負責準確計量總承包范圍內工程量，并與施工單位核對直至確認，形成完整的工程量清單。
4）每月參加甲方組織的工程當月形象進度的確認工作，根據工程項目實際完成情況審核承包單位的計量報表并按甲方要求出具進度計量審核報告；
5）參加工程變更合理化的論證，提出工程造價分析結論報告及建議意見；
6）根據甲方的要求，對工程變更進行審核并完成變更造價的核定工作；
7）根據甲方管理辦法完成新增材料價格的確定、新增工程項目綜合單價的確定及新技術、新工藝項目綜合單價的確定；
8）對重大變更、新技術、新工藝、新材料提供造價分析報告；
9）根據甲方《建設工程合同管理辦法》，按甲方的要求對本工程的合同節點辦理節點結算（包括分包工程、材料、設備、基礎、主體及其它）；
10）配合甲方作好施工過程中施工合同執行情況的落實工作，檢查合同執行情況并提出建議意見：
11）做好工程造價過程控制管理日志；做好工程計量支付臺帳；做好工程變更臺帳；進度款支付臺帳等；
12）針對施工過程中及時、主動提出或對施工單位可能提出的工程索賠事件按照招標文件、施工合同、國家或地方相關政策認真研究并提出詳細建議及處理意見；
13）對施工過程中出現的超出招標、施工合同范圍，委托施工或其他的違背了施工當期施行政策規范要求的情況進行認真分析并提出建議意見；
14）按甲方要求每季度提供投資及資金控制情況報告，并根據建設情況適時提出資金調整及控制計劃和方案。
（2）實施方案
過程控制中，業主方應提供實施的施工圖、總承包合同、工程量清單、審定的施工組織（設計）方案、總承包招標文件及投標文件、業主方關于工程造價的管理流程（包括簽字流程、要求、時限等）等
本公司的主要技術力量要參與主要環節內部把關。在服務過程中，總負責人及專家將協助業主與當地職能部門進行協調及溝通；保證咨詢服務質量及工期，保證后期隨叫隨到，保證按合同約定的時間完成本工程咨詢服務；有責任向業主定期（每周五下班前）通報咨詢工作進展情況。具體實施內容內容如下：
1）總包工程量及清單的計算和清理
1、工程量清理
根據施工圖紙、總承包合同、工程量清單、審定的施工組織（設計）方案、總承包招標文件及投標文件等資料，負責準確計量總承包范圍內工程量，并與施工單位核對直至確認，形成完整的工程量清單。
2、漏項的工程量計算、漏項的綜合單價的組價，漏項涉及的新增材料暫按當期信息價進入，待確認后進行調整。
3、對施工現場關于高程測量涉及到工程造價增或減的，在測量過程中提出科學的、依據充分的、計算方便的測量辦法和意見。并如實反映到當月或下月工程造價施工過程控制月報中。對重大的工程變更（含設計）方案論證會、工地例會、各種專題工作會議，提出詳細的帶有選擇性的工程造價對比分析方案及建議。
4、在項目施工過程中應作好當月形象進度的確認、工程價款的調整，根據變更審批表及形象進度確認單對節點控制金額予以調整，及時、準確編制工程造價，動態調整月報，為業主工程進度款支付、掌握投資情況和進行決策時參考。
2）在項目施工過程中應做好設計變更、現場簽證及漏項等引起的暫定價材料、設備是否屬（若有時）核定范圍的審核，材料、設備的詢價。現場簽證單、新增項目材料、設備價格的核定在 7 個工作日內提交。新增項目、漏項項目綜合單價的核定在 3 個工作日內提交。
設計變更、經濟簽證審核與管理要點（包括以下的 A、B、C、D、E、F、G款）。
A、堅持一個原則：設計修改由原設計單位負責。
根據《中華人民共和國建筑法》的規定，工程設計的修改由原設計單位負責，建筑施工企業不得擅自修改工程設計。因此，涉及設計的變更應該由設計單位（設計單位代表）簽章后生效。不合法不合規的“設計變更”不予采信。
B、強調一個規定：簽證人在書面授權范圍內行使簽字權。
在施工合同中明確簽證人員和簽證范圍，亦可采用單獨書面授權方式。簽證人員和簽證范圍變動，必須采用書面形式并送達各有關方面。
C、執行一個制度：必須按有效簽證原件計量計價。
特殊情況下使用復印件必須責任人簽署“與原件核對無誤”。
D、破除一個觀念：簽證計量計價是“眼見為實”。
合同約定施工范圍內和計價定額范圍內的事項，即使現場上發生了，不應另行計量計價的，就不能計量計價。
E、明確一個觀點：簽證只能調整合同約定以外的事項，合同已約定的事項，只能采用補充合同（協議）方式變更和調整。
F、制定一個規則：簽證必須滿足計量計價要求。
簽證要做到內容清楚、表述準確、有計量依據可供復核。簽證要及時，對簽證事項確認還是否認，要有明確態度，不能不簽意見只簽名或只籠統簽署“屬實”。同意事項，不要既簽工程數量又簽工日。
G、材料、設備價格咨詢：
施工單位因市場暫時無貨、采購困難、提高施工質量或施工效果，提出新增（變更）材料，應按簽證簽價管理制度和程序，經授權單位代表確認后方可受理。新增（變更）材料、設備的價格確定，應在各有關方面已確定材料、設備的品名、廠商、產地、型號、規格、顏色的基礎上進行（注明是預算價還是出廠價、是否包含采管費）。只有具備了以上 2 種條件的暫定價或新增材料價格、設備才能進行價格咨詢，詢價辦法：新增（變更）材料、設備的價格確定時，通過審核生產廠商報價書、考察生產廠家（供貨商）、市場詢價、同類同質材料價格比較等等。應每個月進行一次價格調查，編成價格詢價報告，供委托方確定價格時參考。特別是高檔的裝飾材料、貴重少有的設備等，當施工圖確定后就應根據項目的施工期進行詢價，并且簽訂完成材料、設備采購合同（且應注明采購時若價格下浮應隨著下降），這樣不會影響工期，也不會影響采購談判時間和價格，保證了價格最合理，質量最優。
3）配合業主作好施工過程中施工合同執行情況的落實工作，檢查合同執行情況。在造價過程控制管理中，作好日志，在日志中重點反映工程項目的工程造價、合同執行、資料情況等問題；重點記錄工程造價的現場詳細記錄（含詳細尺寸、高程等）及相關處理情況。針對施工過程中出現的索賠事件，認真研究，依照招標文件、施工合同、國家或地方相關政策，提出詳細建議處理意見。認真分析超出招標、施工合同范圍，可能存在的一些政策問題，并提出建議意見。
4）在實施過程中根據工程完成情況分階段進行節點結算審核，主要包括分包工程、材料、設備、±0.00 以下工程、主體封頂、工程竣工等階段性結算編制、審核等。
由于該項目竣工結算辦理時間短，特別是大商業項目，分包多、材料、設備品種多，若不是在施工過程中辦理完分包結算、分部位主體結算，到竣工時再一一辦理，時間將會拖得很長，因此及時辦理結算是非常必要的。建立竣工結算臺賬（包括材料、設備、分包、主體分部位等相應明細），主要辦法如下：
A、分包工程施工招標時計算的工程量和施工單位的報價作為有效的結算依據，在施工過程中嚴格監督和考察，現場發生變更應及時進行造價的結算，當該部分工程完工時，及時辦理竣工結算，將爭議解決在施工的過程中，要求及時、準確、完善簽字手續 ，計入竣工結算臺賬；
B、當分包工程完工時，及時清算用量、價格等，辦理工程結算和完善相關手續，計入竣工結算臺賬；
C、主體分部位辦理結算，驗收一部分，辦理一部分，主要包括±0.00 以下工程、主體封頂、工程竣工等，要求及時、準確、完善簽字手續 ，計入竣工結算臺賬。
以上工作的完成最重要、最關鍵的是工程有變更要及時完成簽字手續，只有簽字手續完善的資料才能作為有效資料計入結算中；材料的認質核價要在工程實施之前確定并完善簽字手續；承包單位的造價人員要專職且積極配合。總之，只有做到了以上幾方面工作，竣工結算的辦理時間會大大的減少。
（3）嚴格按照以下要求完成施工階段的造價控制
1）在工程造價咨詢服務中，以獨立身份進行，站在公平、公正的角度，根據委托方提供的工程項目相關資料及國家或地方相關法律、法規，從工程造價施工過程控制的角度進行深入研究并提出切實可行的書面建議意見供委托方決策參考；
2）對工程變更的審核意見定性要明確，對變更造價審核要準確；
3）在節點結算審核中要審核節點結算資料是否齊全，是否符合節點結算的要求；
4）應確保高效率、高質量、及時向委托方提交相關咨詢成果，此類成果一般應采用書面形式；
5）出具的進度計量審核報告要規范、嚴謹、依據充分、數據準確，不得出現超付的情況。
（5）項目結算階段全過程配合措施（1）內容：
1）嚴格按照委托方的相關要求履行造價咨詢服務工作；
2）在收到委托書后 2 個日歷天給委托方提交本項目結算審核咨詢服務工作專項方案(包含專業造價人員配置情況等)；
3）在收到委托方的要求及提供的全套工程竣工結算資料后，按委托方的相關要求完成工程項目結算審核工作同時出具工程造價分析報告書及項目評估意見報告書；
4）乙方應妥善保管委托方書面移交乙方的全套工程竣工結算資料，不得有遺失、損壞，且應在工程竣工結算審核完成后 10 個日歷天內將全套資料返還委托方，并配合委托方完成竣工結算資料的歸檔工作；
5）按委托方要求配合復審工作。
（2）實施方案
1）造價咨詢人員應在工程實施過程中分階段整理竣工結算資料后，認真仔細查閱、現場核實，逐項計算，實施全面審核法。
2）竣工結算審核具體工作要點
A、牢固樹立一個中心：工程價款結算以合同為中心。工程價款結算（工程竣工結算）應按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，按國家和建設主管部門的規定協商處理。
B、克服該項目有建設單位、設計單位、監理單位、造價咨詢單位的嚴格管理，實施了施工階段全過程造價控制，竣工結算不用審、審也是白審、不可能有核減額的錯誤觀點。牢固樹立竣工結算審核必不可少的觀念。
C、必須強調，不能直接將月度計量支付報表工程數量簡單匯總作為竣工結算工程數量（盡管計量支付報表是經監理工程師和建設單位代表簽認同意的）。月度計量支付報表常有超前報量以便提前取得工程進度款和同一工程數量有意無意重復等現象。竣工結算工程量必須依照施工圖、設計變更資料、隱蔽工程記錄、簽證資料等進行計算，并與月度計量支付報表工程數量進行核對。竣工結算審核時必須同時完成對竣工資料的審核工作。如竣工圖是否簽章齊全，設計變更是否已如實反映在竣工圖上，設計變更手續是否齊全有效，簽證資料是否是原件（復印件是否經有效確認）、資料匯總檢查資料有無交叉重復、有無合同內事項不應另行計價等。竣工結算審核中，要指導施工單位整理竣工資料，指導和協助施工單位完成工程資料歸檔工作。
D、在業主提交工程結算書和竣工資料后的約定時限內，對公司有單項工程（單位工程）竣工結算書進行審核，審核結果經建設、施工單位簽認后出具審核報告。竣工結算審核報告采用專業造價工程師責任制和本公司三級復核制，竣工結算報告必須由主審造價工程師、復核責任人、公司技術負責人（副總經理）三人簽章。必須保證審核結果質量，編制的竣工結算審核報告書及經濟技術指標分析數據必須規范、嚴謹、依據充分、內容齊全、數據準確。
E、竣工結算審核的質量應嚴格執行本公司的《竣工結算審核的工作流程及管理制度》。
F、妥善保管業主書面移交的全套工程竣工結算資料，不遺失、不損壞，且在結算審核工作完成后 15 個日歷天內將全套工程竣工結算資料分類裝訂返還委托方，并配合委托方完成竣工結算資料的歸檔工作。
分類按：（1）竣工圖紙文件（含圖紙會審紀要）；（2）設計變更文件（含技術核定單）、經濟簽證單、材料認質核價單；（3）竣工結算書及結算審核報告書，工程量計算及審核底稿（電子文檔）；（4）招標文件及施工合同；（5）工程開、竣工報告，經審批的施工組織設計，工程竣工驗收確認單；（6）與工程有關的其他資料。
G、若業主決定對本工程進行結算審核，且其作出的審核結論與本公司出具的竣工結算審核報告書中的結論不一致時，應有義務配合復審單位的工作，并負責與復審的造價咨詢單位進行核對。
（3）嚴格按照工程竣工結算審核造價咨詢服務工作的要求完成結算審核或復審業務。
1）本公司應在收到委托方委托后積極組織本單位有經驗的相關造價咨詢人員立即開展工作，同時，本公司造價咨詢人員必須專業對口，不得跨行業、跨專業審核；
2）本公司應保證本工程項目造價咨詢人員的相對穩定，以保證咨詢工作的連續性和及時性，若因特殊原因調整造價咨詢人員，應事先經委托方同意；
3）本公司及其從業人員不得與公司審核工程項目的當事單位發生直接或間接的經營關系或隸屬關系，也不得是這些單位的合作伙伴，如果存在上述情況，應立即報告委托方，并主動解除合同；
4）本公司按照委托方的相關管理要求，提交工程量詳細計算底稿及內審資料后，經委托方同意后，本公司方可與施工單位進行核對，核對過程中本公司必須有 2 人及以上同時參加；
5）本公司必須到委托方提供的辦公場地與施工單位進行結算核對工作(若委托方不能提供核對場地，經委托方同意后，方可在本公司辦公場地進行核對)，核對過程必須作好詳細記錄(核對記錄必須有主要審核人員及記錄人員簽字確認)，委托方指派責任人參加核對工作，本公司的相關交通、通信工具及就餐等自行解決；
6）對委托方提供的竣工結算資料中如發現有與實際施工不一致或背離市場價格，影響工程造價的資料，本公司有責任和義務向委托方書面指出并提出合理化建議；
7）本公司應建立三級(人員、部門、公司三級)復核制度且對公司出具的審核報告書及經濟技術指標分析數據(含工程量、綜合單價、綜合單價分析表、規費、措施費、材料設備單價、其它相關費用等)的正確性及合法性負責，否則，對委托方造成的經濟損失，應向委托方進行賠償；
8）本公司出具的審核報告書及工程造價分析報告書等必須規范、嚴謹、依據充分、內容齊全、數據準確，且必須有主要審核人員的簽字蓋章；
9）本公司結算審核過程中確需增補的結算資料，必須由委托方提供并簽字移交，本公司不得與施工單位自行辦理交接；
10）除委托方書面同意外，本公司及其造價咨詢人員不應接受合同約定以外的與工程造價咨詢項目有關的任何報酬；
11）本公司審核的合同結算額與委托方復審的合同結算額的審減率應在 2％以內；
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