安徽省全國新增 1000 億斤糧食生產能力規劃201５年懷遠縣田間工程建設項目 竣工決算審計實施方案 一、編制依據 根據《審計機關國家建設項目審計準則》、《審計機關審計方案準則》、《懷遠縣政府投資建設項目審計監督辦法》、《懷遠縣審計局政府投資建設項目竣工決算審計操作規程》等法規、規定,結合有關工程項目資料,編制本審計實施方案(本項目計算機審計實施方案另行編制)、 二、審計目標 依法對該建設項目竣工決算得真實合法情況進行審計監督。通過審計,一就是核實工程建設情況,確認工程造價;二就是揭示與分析在項目建設中存在得問題,進一步促進建設單位健全基本建設程序,規范政府投資行為,完善項目管理,節約財政資金,提高投資效益。

　三、審計范圍 安徽省全國新增１000 億斤糧食生產能力規劃 2015 年懷遠縣田間工程建設項目竣工決算情況。審計對象就是懷遠縣糧食生產能力建設領導小組,必要時依照法定審計程序延伸審計與項目投資有關得設計、施工、監理等單位。

　四、審計內容、重點與應對措施 (一)項目管理情況 1、審查概(預)算、工程預算得編制及調整就是否符合國家規定得編制辦法、定額、標準,編制單位就是否具有相應資質;簽證變更得內容就是否符合規定,手續就是否齊全。

　2、檢查工程四制執行情況、檢查相關招標文件、投標文件、評標記錄、中標通知書、合同等資料,核實限額以上工程就是否實行招標采購制度,中標單位得資質就是否真實合規;就是否簽訂規范得經濟合同,重點檢查與建設項目有關得經濟合同得效力與履行情況;就是否實現監理制,監理工作就是否符合合同要求;建設單位就是否切實履行項目法人制,就是否建立健全了項目得監督機構并按要求配備人員,竣工驗收就是否符合規定程序,有無“走過場"現象、 (二)工程竣工決算與價款結算情況 １。檢查現場簽證、設計變更、工程結算等原始資料就是否齊全、合規、合法。

　2. 按照工程招投標文件、《施工合同》及工程變更通知等有關文件得規定,對工程結算價款得真實性、合法性進行審計。

　(1)通過檢查招投標文件,審查就是否存在未嚴格執行招投標等有關程序而造成合同價款偏高得問題,重點抽查合同價款較高得項目。

　(２)通過審查竣工資料與招標文件以及中標合同,對工程項目得單價及取費進行核對,審查工程造價得各清單項單價及取費就是否執行合同及相關定額標準。

　(３)以竣工資料為基礎,結合招標文件、合同,通過現場測量,重新計算工程量,審查工程量得計算與計量就是否嚴格執行了合同文件及清單計價規范,工程量得計算就是否準確,有無高估冒算與虛報工程價款等問題。主要就是計量內容就是否與圖紙與實際相符,工程量得計算就是否正確、合規,就是否存在將合同包干內容重復計取等問題;清單單價套用就是否正確,就是否符合造價管理有關規定,定額組價就是否合理、合規,就是否存在將已含在定額內得內容另行計量取費等問題;工程取費就是否正確,就是否執行相應合同措施費費率與相應規費標準;材料價格得確定就是否合理,有無以特殊材料為借口過分報價;核對有關原始簽證,審查工程變更就是否完備、真實,就是否嚴格執行了有關程序,依據就是否充分,變更得計算就是否合理,有無借變更為名虛報工程價款問題。

　(三)其她需要審計得內容、 五、審計工作要求 (一)審計步驟 1、送達《審計通知書》、 2、調查了解項目情況

　3、編制《審計實施方案》。

　4、收集審計證明材料。

　5、編制審計工作底稿,包括審計內容、項目現狀、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果。

　６、出具審計報告。

　(二)審計分工 朱詠君:負責審計組全面工作,統一組織、指導與協調工作,復核審計組成員編制得工作底稿。

　馬歡、劉琦學、劉川:負責基建程序、項目管理及項目建設資金籌集、管理與使用情況審計,編制證明材料、工作底稿、撰寫審計報告。

　周先揚:負責審核項目建設成本得真實性與合規性、 (三)其她要求 1、搞好協作配合,審計人員之間要經常交流情況,對審計發現得問題要及時溝通,提高工作效率。

　2、審計實行審計組長負責制,審計組長對審計質量負責、 ３、嚴格執行審計程序,防范審計風險。

　4、嚴格按照審計規范要求做好基礎工作。審計人員要按照審計準則得規定,做好審計證據與審計工作底稿等基礎工作,審計資料要完整有效、 5、注意做好保密工作,審計資料不得泄露給被審計單位。

　6、搞好廉政建設。嚴格執行“八不準"審計紀律、

　2017 年 9 月 8 日

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