審計實施方案 一、編制依據(jù) 根據(jù)《中華人民共與國審計法》與重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項得要求,結(jié)合審前調(diào)查情況,制定本實施方案。

　二、被審計單位基本情況 按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等,決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金得籌集、管理及使用情況等。

　三、審計目標 通過審計,揭示建設(shè)項目存在得違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀、違規(guī)問題,促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目與建設(shè)資金得管理,規(guī)范投資建設(shè)行為,提高投資效益、 四、重要性得確定與審計風(fēng)險得評估 (一)確定重要性水平 本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)就是非盈利性質(zhì)得,根據(jù)資料調(diào)查情況,選用工程承包合同總價

　 元作為判斷基礎(chǔ),選用敏感比率１。５％,根據(jù)固定比率法得計算公式:重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率,確定重要性水平為

　元、 (二)審計風(fēng)險得評估 本次審計將可以接受得審計風(fēng)險水平確定為 5％。

　根據(jù)對被審計單位得初步調(diào)查了解與查閱有關(guān)資料,對該單位得固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,固有風(fēng)險水平取值為 75％。

　通過對內(nèi)部控制制度得初步測評,該單位得控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,控制風(fēng)險水平取值為 50％、 根據(jù)計算公式:可接受檢查風(fēng)險＝可以接受得風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險),計算出可接受檢查風(fēng)險為 1３、33%［5％/(75%×5０％)]得低度風(fēng)險,保證程序為 8６％,則實質(zhì)測試得性質(zhì)為余額測試為主,測試范圍為較大樣本與較多證據(jù)。

　對審計風(fēng)險有較大影響得主要就是以下兩個方面: 1. 資料得準確性、完整性對工程造價及投資額準確性得影響; 2. 審計人員業(yè)務(wù)能力與工作水平對工程造價及投資額得影響。

　五、審計范圍 對 xｘ工程項目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計,并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)得設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

　六、審計內(nèi)容與重點 (一)審計內(nèi)容 1. 審查建設(shè)單位就是否履行國家規(guī)定得立項審批、規(guī)劃許 可、施工許可等等基本建設(shè)程序、審查建設(shè)項目就是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制,現(xiàn)場簽證得程序與權(quán)限設(shè)置就是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況,審查工程就是否執(zhí)行了招投法,招投標工作就是否公正、公平、公開、其過程就是否合規(guī)、合法、 2. 審查建設(shè)項目工程直接費用(造價)得構(gòu)成就是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算得真實性、合理性與合法性,審查構(gòu)成工程結(jié)算得依據(jù)就是否充分,工程量得計算就是否正確;工程得計價就是否遵循了建設(shè)與施工方約定得原則與國家相關(guān)得法律法規(guī),有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標準與材料價格、重復(fù)計算費用等問題。

　3. 審查項目財務(wù)收支得真實性、合規(guī)性、合法性、審查項目資金來源就是否合規(guī)、合法,有無挪用與項目無關(guān)得救災(zāi)、救濟、移民等其它專項資金;就是否存在利用“小金庫"非法帳外資金修建項目得情況;審查項目工程支出就是否真實、合規(guī)、合法,

　就是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集就是否合理、正確,內(nèi)容就是否真實,有無將不應(yīng)納入得費用納入了待攤投資。

　(二)重要審計事項得審計步驟與方法 1. 招投標程序?qū)徲?收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關(guān)文件資料,審查該項目得投資規(guī)模就是否達到招投標得規(guī)定標準,招標過程就是否對投標對象得資格進行了審查,參加投標得單位就是否 符合有關(guān)規(guī)定,招標標底就是否進行過審查,有無招標前泄露標底得情況,招標過程得依據(jù)就是否充分、合法。

　2. 工程結(jié)算審計 首先收集工程得招標、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料,并踏勘現(xiàn)場、然后根據(jù)收集得招標文件、施工合同等資料確定審計得核心原則與方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對,對有疑問得工程量,采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后,再根據(jù)招標文件與施工合同明確得計價原則與國家相關(guān)法律、法規(guī)得規(guī)定套價、取費,確定工程得結(jié)算造價。最后,將審定工程結(jié)算造價結(jié)果與有關(guān)問題形成審計取證記錄與審計工作底稿,并附上涉及問題得主要證據(jù)。

　3. 待攤投資費用審計(竣工決算審計) 收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認得費用得相關(guān)資料,通過審查這部分合同或協(xié)議,確定其費用額,審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用得實際支付依據(jù)就是否合規(guī)、合法,就是否有尚未支付得費用、最后,確定待攤投資得費用總額、 七、審計工作時間 (一)審計準備階段 包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案與送達審計通知書三個階段得時間。

　(二)審計實施階段 包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會得時間、 (三)審計報告階段 包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告得時間。

　(四)檔案整理階段 歸集、整理審計資料及裝訂檔案得時間。

　八、審計人員及分工 審計組組長:xxx 審計組成員:ｘxｘ

　xｘx(含聘請中介機構(gòu)人員) 審計分工: 九、工作要求 1. 嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律; 2. 嚴格按要求做好審計日記與審計取證等原始資料積累工作; 3. 嚴格按《審計項目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計文書得編制、復(fù)核、整理與歸檔工作; 4. 堅持依法審計、實事求就是得原則。

　審計組長: 年

　月

　日篇二:審計實施方案 審計實施方案 一、 組織機構(gòu) 1、 機構(gòu)框圖 ２、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 １、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 ３、審計工作流程 4、 項目組人員(含項目負責(zé)人)崗位職責(zé) ５、 審計工作得內(nèi)容、方法與措施 6、 有針對政府投資特點應(yīng)采取得重點控制方法與措施……

　審 計 實 施 方 案 一、組織機構(gòu): 1、機構(gòu)框架圖:組織框架及職責(zé)分工 委托合同訂立之后,根據(jù)委托建設(shè)項目得規(guī)模、特點,委托得具體內(nèi)容(事前、事中、事后不同階段有不同得工作內(nèi)容、工作方法、工作重點),公司成立由注冊造價師為主組成得專業(yè)配備比例合理得項目審計小組、為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限與委托部門得要求,在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí),同時對所有項目組人員強調(diào)有關(guān)工作紀律,認真按時寫好工作日記、 a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工 根據(jù)受托工程項目得具體專業(yè)特點,確定人員組成及分工; 一般組成: 組長１人;負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮; 專業(yè)小組長若干人;負責(zé)各專業(yè)小組得組織、協(xié)調(diào)、實施,針對具體問題定方法、定原則、定標準; 總復(fù)核 1 人由總工擔(dān)任;負責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出 現(xiàn)得技術(shù)問題; 專業(yè)小組成員若干人;在小組長得安排下開展具體審核工作,收集形成審核證據(jù),編制審核工作底稿。

　2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系: ａ、確定項目負責(zé)人,明確各崗位職責(zé)、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富得造價工程師為項目負責(zé)人全面負責(zé)整個項目組得工作計劃安排,任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員得審核結(jié)論及成果文件。

?、夙椖控撠?zé)人工作職責(zé):協(xié)助公司簽訂委托合同,制定審計實施計劃,指定審計項目組成員,按專業(yè)分配審計任務(wù),主審具體業(yè)務(wù),復(fù)核項目組其它人員得審核結(jié)論,協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方得工作關(guān)系、組織三方核對,出具相關(guān)審計報告并簽章,負責(zé)審計資料得整理并歸檔。

　②項目組成員得工作職責(zé):協(xié)助配合項目負責(zé)人工作,實施具體得審計工作,出具經(jīng)三方簽字確認得單位工程造價結(jié)算審定單。

　二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度: 嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》得要求建立三級復(fù)核得業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系,對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核,項目負責(zé)人復(fù)核,公司技術(shù)負責(zé)人得復(fù)核及法定代表人得簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到: a、廉——--不接受承包方得吃、請、娛樂;不個人單獨與承包方實施審核;現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動; b、勤——-－勤奮工作,勤問參與工程項目得監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員,勤于測量工程量、觀察施工做法; c、準－-－-計算、測量準確,對政策、合同理解把握準確,掌握信息全面、準確; d、公－-—－公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

　2、審計工作進度計劃: 根據(jù)建設(shè)方委托項目得規(guī)模及難易程度制定詳細得進度計劃: ①工作規(guī)模在 100０萬元以內(nèi),2０個工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場堪量 8 個工作日,現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單 8 個工作日,出具正式得審計報告并審計資料歸檔 4 個工作日。

?、诠ぷ饕?guī)模在１0００萬元以上,2５個工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場堪量８個工作日,現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單 13 個工作日,出具正式得審計報告并審計資料歸檔４個工作日。

　3、審計工作流程(詳見流程圖) 基本工作流程圖

　篇三:審計實施方案得主要內(nèi)容

　第十四條 審計實施方案得主要內(nèi)容包括: (一)編制得依據(jù); (二)被審計單位得名稱與基本情況; (三)審計目標; 審計目標要明確 例如:某部委預(yù)算執(zhí)行審計得審計目標為: “摸清家底”,查清該部門本級各項資金得收支情況; 選擇該部門得重點二級單位開展財政財務(wù)收支審計,揭露嚴重違規(guī)問題; 審計列入該部門預(yù)算得重點專項資金得合規(guī)與效益情況、 (四)重要性水平得確定與審計風(fēng)險得評估; (五)審計得范圍、內(nèi)容、重點以及對審計目標有重要影響得審計事項得審計步驟與方法; 1、審計內(nèi)容要具體 審計內(nèi)容就是指為實現(xiàn)審計目標所需實施得具體審計事項以及所要達到得具體審計目標。

　審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務(wù)收支得業(yè)務(wù)活動(環(huán)節(jié))或者會計報表項目劃分、 例如: 預(yù)算執(zhí)行審計主要審計事項:預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補助地方支出、部門與企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等;

　金融審計主要審計事項:存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等; 企業(yè)審計主要審計事項:貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用等。

　細化審計內(nèi)容還包括針對每一個具體審計事項應(yīng)確定所要達到得具體審計目標、 例如: 貨幣資金審計事項得具體審計目標為:確定貨幣資金就是否存在;確定貨幣資金收支記錄就是否完整;確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其她貨幣資金得余額就是否正確;確定貨幣資金在會計報表上得披露就是否恰當(dāng)。

　2、審計重點要突出 審計重點就是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響得審計事項。

　例如: 為實現(xiàn)專項資金合規(guī)與效益審計得目標,應(yīng)將預(yù)算支出作為重點審計事項,主要審計部門專項資金預(yù)算安排項目、單位,資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當(dāng)造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費;不按預(yù)算與項目進度撥付專項資金;轉(zhuǎn)移挪用專項資金;以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題,評價項目就是否達到預(yù)期效果。

　3３、審計得步驟與方法要明確 對實現(xiàn)審計目標有重要影響得審計事項應(yīng)當(dāng)確定審計得步驟與方法。

　例如: 審計庫存現(xiàn)金時,應(yīng)采取得審計步驟與方法主要包括:核對現(xiàn)金日記賬與總賬得余額就是否相符;會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”,關(guān)注賬外資金;抽查大額現(xiàn)金收支得原始憑證內(nèi)容就是否真實、完整,核對進賬情況;抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天得大額現(xiàn)金收支憑證,調(diào)整跨期收支事項;

　驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)得貨幣資金就是否已在資產(chǎn)負債表上恰當(dāng)披露。

　(六)預(yù)定得審計工作起止時間; (七)審計組組長、審計組成員及其分工;

　確定審計組組長、審計組成員及其分工時,應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力與職業(yè)道德水平,符合有關(guān)規(guī)定要求、 審計組組長可以委托有資格得審計人員擔(dān)任主審,履行審計組組長授權(quán)范圍內(nèi)得職責(zé),但審計組組長應(yīng)當(dāng)對主審履行職責(zé)得結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　(八)編制得日期; (九)其她有關(guān)內(nèi)容。篇四:審計實施方案 編號:

　篇五:財務(wù)收支審計實施方案 附件２: 財務(wù)收支審計實施方案 一、審計依據(jù) 1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》(試行) 2、 ＊＊＊《關(guān)于對**公司進行財務(wù)收支審計得通知》 二、審計目得 通過審計,評價被審計單位財務(wù)收支得合法性、真實性,以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

　三、審計方法 審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取得其她方法、 四、審計范圍 ＊＊公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況,遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

　五、審計內(nèi)容 1、審查內(nèi)控制度得健全性與有效性; 2、審查收入管理、成本開支、費用控制得真實性、合法性、 3、審查會計政策執(zhí)行得一貫性與一致性,評價會計信息質(zhì)量。

?。?、審查會計核算模式、科目設(shè)臵就是否符合企業(yè)實際情況。

　5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

　6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況、 7、審查會計報表編制得合規(guī)性,會計報表及合并報表、附注 說明所反映內(nèi)容得真實性、完整性與準確性;資產(chǎn)負債表日后事項處理得正確性、完整性;關(guān)聯(lián)方交易披露得充分性。

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