制度，是一個漢語詞語，拼音是zhì dù，意思有1、在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范；2、制訂法規；3、規定；4、指規定品級的服飾；5、制作；6、制作方法；7、規模、樣式；8、規制形狀；9、指一定的規格或法令禮俗。用社會科學的角度來理解， 以下是為大家整理的關于銀行業薪酬遞延制度4篇 , 供大家參考選擇。

銀行業薪酬遞延制度4篇

第一篇: 銀行業薪酬遞延制度

銀監會

主席：尚福林

副主席：周慕冰、郭利根、王兆星、閻慶民

紀委書記：杜金富

主席助理：楊家才

工商銀行

董事長：姜建清

董事會秘書：胡浩

行長：易會滿

副行長：羅熹、張紅力、王希全、鄭萬春、谷澍

首席風險官：魏國雄

首席信息官：林曉軒

建設銀行

行長：張建國

副行長：胡哲一、趙歡、朱洪波、龐秀生

農業銀行

董事長：蔣超良

行長：張云

副行長：郭浩達、龔超、李振江、婁文龍

中國銀行

行長：李禮輝

副行長：李早航、岳毅、王永利、祝樹民、陳四清

交通銀行

行長：

副行長：錢文揮、侯維棟

招商銀行

行長：田惠宇

副行長：朱琦、王慶彬、唐志宏、丁偉

民生銀行

董事長：董文標

行長：洪崎

副行長：趙品璋、刑本秀

興業銀行

行長：李仁杰

副行長：陳錦光、薛鶴峰、陳德康、李衛民、蔣云明、林章毅

中信銀行

董事長：田國立

行長：朱小黃

副行長：張強、蘇國新、孫德順

郵政儲蓄銀行

董事長：李國華

行長：呂家進

副行長：劉士余、邵智寶、曲家文

光大銀行

董事長：唐雙寧

行長：郭友

副行長：邱火發、劉珺、馬騰、林立

平安銀行

董事長：孫建一

行長：邵平、理查德·杰克遜

副行長：胡躍飛、葉望春、馮杰、吳鵬

浦發銀行

董事長：吉曉輝

行長：朱玉辰

副行長：商洪波、姜明生、徐海燕、穆矢、龔光恒

華夏銀行

董事長：劉家平

行長：樊大志

副行長：李翔、任永光、黃金老、王耀庭

廣發銀行

董事長：董建岳

行長：利明獻

副行長：王桂芝、

浙商銀行

董事長：張達洋

行長：龔方樂

副行長：徐仁艷、葉建清、陳春祥

渤海銀行

董事長：劉寶鳳

行長：趙世剛

第二篇: 銀行業薪酬遞延制度

Bank statement 銀行對賬單

Current deposit 活期存款

Telegraphic transfer 電匯

Discount Rate 貼現率

Open-End Fund 開放式基金

中國招商銀行 China Merchants Bank

信用卡 Credit Card

浮動匯率 Floating Rate

利率 Interest Rate

貨幣政策 Monetary Policy

現代管理學之父：彼得·德魯克

菲利普斯曲線表示：失業率和通貨膨脹之間的關系

CIF的風險轉移點：貨過船舷

雙因素理論的創始人：赫茨伯格

提高存款準備金率將：

提高貼現率將：貨幣供給量減少，利率提高

赫茲伯格的保健因素（判斷對錯）

面對金融危機，我國采取的措施以及銀行業采取的措施？

第一部分 中國的銀行業

business?? 商號，企業，公司

savings?? 儲蓄

monetary policy??? 貨幣政策

repository??? 倉庫

liquid funds?? 流動資金

channel? 引入，注入

impulse? 推動力，刺激

macroeconomic management? 宏觀經濟管理

in response to? 隨……

specialized bank? 專業銀行

Decision on Financial Reform? 關于金融改革的決定

comprehensive package of measures? 一攬子綜合措施

inflationary pressure? 通貨膨脹壓力

signs of overheating? 市場過熱現象

structural measure? 結構上的措施

exchange rate? 匯率

current account convertibility? 經常項目可自由兌換性

inter-bank money market? 銀行間貨幣市場

segregation? 拆分

policy bank? 政策性銀行

infrastructural project? 基礎設施項目

joint-equity? 合資

soft landing? 軟著陸

retail price index? 零售物價指數

subdue? 征服

sustainable rate? 可持續增長的比率

negative impact? 消極影響

capital inflow? 資本流入

official foreign exchange reserve? 官方外匯儲備

resilience? 反彈

aggregate financing? 融資總量

full-fledged? 成熟的

Law of the People’s Bank of China? 《中華人民共和國中國人民銀行法》

issue currency? 發行貨幣

circulation? 流通

fiscal agent? 財政代理

fiscal deficit? 財政赤字

sound financial order? 良好的金融秩序

overhaul? 大修，取代，裁撤

indirect policy instrument? 間接政策手段

credit ceiling? 貸款額度

reserve ratio? 準備金率

fixed assets? 固定資產

commercial bank? 商業銀行

World Trade Organization? 世界貿易組織

profit-driven entities? 盈利實體

internationally compatible? 與國際接軌的

appropriate disclosure standards? 適當的披露標準

listing? 股票上市，股票掛牌

intermediary services? 中間業務

international settlement? 國際結算

cost structure? 成本結構

regulatory standards? 調節標準，調節規范

economic transition? 經濟轉型

magnitude? 規模

risk management? 風險管理

prudential management? 審慎管理

risk monitoring and warning system? 風險監控和警戒系統

proceeds? 收益

capital adequacy ratio? 資本充足率

loan approval? 貸款核準

loan release? 貸款發放

insolvent? 無償付能力，破產

liquidation procedures? 清算程序

fit-and-proper test? 稱職測試

asset management company? 資產管理公司

non-performing loans? 不良貸款

resource allocation? 資源配置

enforceability of bank claims? 銀行債權的追討

ownership structure? 所有制結構

corporate governance? 法人治理

incentive structure? 激勵機制

open market transactions? 公開市場業務

fine-tuning? 微調

modes of transaction? 交易方式

settlement and clearing system? 清算系統

rediscount business? （票據的）再貼現業務

required reserve system? 法定準備金制度

accounting period? 會計年度

intermediate rate? 中間利率

interest rate liberalization? 利率自由化

bank lending rates? 銀行貸款利率

deposit rates? 存款利率

retail deposit interest rate? 小額存款利率

share-holding banks? 股份制銀行

controlling share? 控股股份

capital replenishment system? 資本金補充制度

information disclosure? 信息披露

credit cooperatives? 信用合作社

national treatment? 國民待遇

accounting system? 會計制度

rating agency? 信用評級機構

第二部分 銀行監管

misappropriation? 盜用

operating procedures? 操作程序

discretion? 判斷力

accounting entry? 會計分錄

creditor? 債權人

mobilize? 動員

distribute? 分發，分配

public good? 公共利益

accord? 協議

liquidity drain? 流動性喪失

deposit insurance fund? 存款保險基金

in a safe and sound manner? 安然無恙的

bank runs? 銀行運行

the fund’s loss? 基金損失

prompt intervention? 迅速干涉

remedial measure? 補救措施

responsive to? 對……敏感

thrust? 推力

monopoly? 壟斷

anti-competitive practices? 反對競爭的行為

bank capital requirements? 銀行資本金要求

dividend limitations? 股息限制

impair? 削弱

regulatory authorities? 監管當局

accounting principle 會計準則

independent audit 獨立審計

financial position 財務狀況

counter-party risk? 交易對手風險

orderly exit? 有序退出

problem bank? 問題銀行

systemic protection? 系統保護

operational independence? 獨立運行

solvent institution? 有償付能力的機構

cognation? 同族

distortion? 變形，曲解，失真

market signal? 市場信號

chartering banks? 特許銀行

pre-filing stage? 提出申請階段

application stage? 申請階段

organizing stage? 組織階段

premise? （企業、機構等使用的）房屋；院內的土地；房產

pro forma financial statement? 預測財務報表

projection? 預測

market-entry ticket? 進入市場的憑證

statute? 法令，條例

in compliance with? 遵守

expertise? 專家的意見，專門的技術

the Basle Committee? 巴塞爾委員會

endorsement? 背書，簽注，認可

venture? 冒險，投機，風險

integrity? 誠信

standing? 信譽名望

be consistent with? 與……一致

deploy? 展開

cross-checking? 相互校驗，反復核對

dual control of assets? 資產的雙重控制

double signatures? 雙重簽名

track record? 記錄

deemed to be detrimental to? 被認為對……有害

financial projection? 財務預測

start-up costs? 啟動成本

initial capital amount? 啟動資本數量

corporate parent? 母公司

the Basle Minimum Standards? 巴塞爾最低標準

a consolidated basis? 統一（合并）的基礎

be notified of? 通報

indirect investment? 間接投資

in respect of? 關于

acquisition? 兼并

a wide array of? 大量的

perspective? 觀點

potential? 潛在的

credit risk? 信貸風險

on-and off-balance sheet? 表內和表外項目

write off? 勾銷，注銷（債款）；報廢

suspend? 暫停

repricing risk? 重定價風險

yield curve? 收益率曲線

optionality? 可選擇性，隨意

portfolio? 資產組合

deregulate? 解除管制

insolvency? 無力償還，破產

unethical? 不道德的，缺乏職業道德的

be susceptible to? 易受影響的

comply with? 符合，遵守

financial distress? 財務困難

directorate? 董事會，管理局

prudential rules? 審慎規則

imprudent? 輕率的，魯莽的

supplant? 排擠掉，代替

dynamic? 動態的

asset concentration? 資產集中

loan classification system? 貸款分類系統

adequacy of loan loss reserves? 足夠的貸款損失儲備

risk management? 風險管理

internal control? 內部控制

equity capital? 股本權益

revenue? 收入

capital adequacy ratios? 資本充足率

risk profile? 風險組合

asset quality? 資產質量

in a timely fashion ?及時地，適時地

core capital? 核心資本

tier one capital? 一級資本

retain earning? 留存收益

surplus? 盈余

supplementary capital? 補充資金

revaluation reserves? 重估儲備金

hidden reserves? 秘密準備金

subordinated term? 從屬條款

risk weight? 風險權重

undercapitalized? 資本金不足

merger? 合并

volatility of price? 價格不穩定

correlation assumption? 相關性假設

non-linear price characteristics?? 非線性價格特性

plus factor? 正因素

independent risk control unit? 獨立風險控制部門

risk-sensitive? 風險敏感的

one-size-fits-all framework? 一成不變的框架

ratings based? 以評級為基礎的

default of the borrower? 借貸者不履行還款責任

commensurate with? 與……相稱的

highly leveraged? 高舉債經營的

provisions? 備用金

bad debt? 呆賬，壞賬

loan? 借款

advance? 預付款

extension of credits? 信貸延期

obligor? 債務人

collateral? 擔保品

capital injection? 資本（金）注入

liquidation proceedings 清算訴訟

liens? 抵押留置權

refinancing plans? 再融資計劃

salvage value? 殘余價值

contingent liabilities? 或有債務

have an adverse bearing on? 對……有不利影響

overdue loans? 過期貸款

doubtful loans? 可疑貸款

overdraft? 透支

assets portfolio? 投資組合資產

liquidity ratio? 流動比率

liquidity squeeze? 流動資金緊張

cushion? 償債安全余量，緩沖

mismatch? 未扎平的，不相配的

audit function? 審計職能

on-site surveillance? 非現場監管

in the short or medium term? 從中短期來看

annual reports? 年報

under the auspices of? 在……的贊助下

secondary market? 二級市場

equity? 股本

leverage ratios? 杠桿率

volatile markets? 劇烈變動的市場

loan loss provisions? 貸款損失準備金

loss reserves? 損失準備金

examiner-in-charge? 檢查組組長

internal audit? 內部審計

contingency funding? 應急開支準備金

compliance? 合規性

composite rating? 綜合評定

lending policies? 貸款制度

total loan volume? 貸款總額

loan covenants? 貸款契約

board of directors? 董事會

buy-outs? 買斷

loan appraisal? 貸款評估

outstanding loans? 未償貸款

financial health? 財務正常

income statement? 損益表

financial position and prospects? 財務現狀和前景

cash flow? 現金流量

benchmark? 基準

assets quality rating? 資產質量評級

service the loan? 償還貸款

unassisted merger? 有償合并

deposit insurance fund? 存款保險基金

indemnifying? 保障補償

put option? 出售期權

revamp? 改組；補修，翻新；修訂，改進

market-oriented financial system? 市場導向的金融體制

operational independence? 自主經營

corporation affiliation? 公司聯營機構

第三部分 中國的外匯體制

foreign exchange??? 外匯

foreign currency??? 外幣

accelerate???? 加快

conditional current account convertability?? 有條件的經常項目可兌換

managed floating exchange rate?? 有管理的浮動匯率

International Monetary Fund (IMF)??? 國際貨幣基金組織

promulgate??? 頒布

non-resident banks?? 外國銀行

balance of payments?? 國際支付

payment voucher?? 支付憑證

bank certificate of deposit?? 銀行存款單

circulation?? 流通

foreign exchange surrender business 外匯止付業務

debt service accounts 一般結算賬戶

revoke?? 撤銷

reference rate?? 參考利率

foreign-funded enterprises??? 外資企業

ceiling?? 最高限額

retain??? 留存

advise?? 通知

lift??? 解除

export proceeds 出口收入

verify?? 查證，核驗

enter??? 記入，登記

receipts?? 收入

call money?? 活期貸款

fraud of foreign exchange???? 騙匯

designated foreign exchange banks??? 指定辦理外匯的銀行

capital account transactions??? 資本賬戶下的交易

第四部分 會計

Ⅰ 財務會計

communicate? 傳達；告知；交流

financial statement? 財務報表

monetary? 貨幣的

warrant? 為……提供充足的根據

outlet? 銷售點，銷路

sound? 健康的，合理的

bookkeeping? 記賬，簿記

transactions? 交易

virtually? 實質上

apply to? 適用于

day-to-day? 日常的

evaluate? 評價，評估

corrective action? 矯正的行為

merchandise? 用于買賣的貨物，商品

inventory? 庫存，存貨

creditors? 債權人

venture? (為盈利而進行冒險的)企業；短期投資，商業冒險

monitor? 監控

analyze? 分析

keep up with? 跟上

Wall Street Journal? 華爾街日報

Business Weekly? 商業周刊（雜志）

Forbes?? 福布斯（雜志）

Fortune? 財富（雜志）

projection? 預測，估計；規劃項目

disclose? 透露，披露

authorities? 當局

income tax? 所得稅

nonprofit organizations? 非盈利性組織

profit-oriented? 利潤導向的

budgets? 預算

payrolls? 工資單

recession? (經濟衰退)

standard of living? 生活水平

auditing? 審計

in accordance with? 符合，按照

comply with? 遵守，符合

tax returns? 納稅申報單

management consulting? 管理咨詢

cost accounting? 成本會計?

成本會計是成本管理系統中的一個子系統。它的主要任務就是歸集、分配和計算有關成本對象的成本，并進行分析和考核，為管理者提供準確的、可靠的成本信息

flow charts? 流程圖

internal auditing? 內部審計

financial accounting? 財務會計

stockholders? 股東

guidelines? 指導方針

stand for? 代表

strive to? 奮力

the entity concept? 會計主體概念

the reliability principle? 可靠性原則

the cost principle? 成本原則

the going concern concept? 持續經營原則

drastically? 激烈地，徹底地

come up with? 提出，趕上

accounting record? 會計記錄，會計簿籍

verifiable? 能證實的

document? 為……提供文件（證明）

actual cost? 實際成本

historical cost? 歷史成本

Pound Sterling? 英鎊

Yen? 日元

take…into account? 將……考慮在內

inflation-adjusted amount? 扣除通貨膨脹影響的金額

owner’s equity? 股東權益

subtract? 減去

accounting equation? 會計公式

to buy on credit? 賒購

account receivable? 應收賬款

note receivable? 應收票據

account payable? 應付賬款

note payable? 應付票據

residual ?殘值

current asset? 流動資產

time span? 時期，時間間隔

operating cycle? 經營周期

fixed asset? 固定資產

assess? 評估

current liabilities? 流動負債

in installment? 分期

twofold? 兩倍

proprietorship? 所有權；獨資企業

designate? 指定

ledger? 分類賬

equilibrium? 平衡

set forth? 提出

profit and loss statement? 損益表

homogeneous?? 同類的，相似的，均一的

balance sheet? 資產負債表

cash flow? 現金流

succinctly? 簡潔地

financial status? 財務狀況

specimen? 樣本

retained earnings? 留存收益

revenues? 收入

working capital? 營運資本

dividend? 股利

第三篇: 銀行業薪酬遞延制度

銀行業市場發展政策

（一）銀行業市場發展政策概述

2014年，世界經濟溫和復蘇，國內經濟平穩發展，中國繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，商業銀行資產和負債規模穩步增長，盈利水平、準備金水平和資本充足水平持續較好。然而受經濟增速下行、利率市場化、互聯網金融等因素影響，銀行業景氣度有所下降，但總體來看，國內銀行業經營態勢依然保持穩健。

根據銀監會數據，截至2014年12月末，我國銀行業金融機構境內外本外幣資產總額為172.3萬億元，負債總額為160.0萬億元,凈利潤為1.56萬億，資本充足率為13.18%,不良貸款率1.25%。

2014年銀行業金融機構發展主要情況 單位：億元

資料來源：銀監會

2014年對銀行業發展產生影響的主要政策列表

資料來源：央行、銀監會

（二）銀行業市場發展政策分析

1、銀行業資產規模持續增長，貸款增速進一步趨緩。

截至2014 年末，商業銀行總資產達172.3萬億元，新增21 萬億元，同比增長13.87%，增速企穩回升。但商業銀行貸款增速進一步回落。截至12月末，商業銀行各項貸款余額為67.47 萬億元，新增8.24 萬億元，同比增速由2013年的14.62%進一步回落至13.9%。

2009年-2014年商業銀行總資產規模和增速變化

資料來源：銀監會

2014年，面對經濟下行壓力，央行實施了兩次定向降準。4月央行下調縣域農村商業銀行人民幣存款準備金率2個百分點，下調縣域農村合作銀行人民幣存款準備金率0.5個百分點；6月央行對符合審慎經營要求且“三農”和小微企業貸款達到一定比例的商業銀行下調人民幣存款準備金率0.5個百分點，對財務公司、金融租賃公司和汽車金融公司下調人民幣存款準備金率0.5個百分點。定向降準政策旨在引導商業銀行有針對性地加強對“三農”和小微企業的支持，增強信貸支持實體經濟的能力,特別是在貨幣信貸存量較大和增速保持較高水平情況下，不適合采取大幅擴張總量方式解決結構性問題。

同時，央行通過擴大常備借貸便利操作(SLF)試點和創設中期借貸便利，保持銀行體系中性適度的流動性水平。1月，在北京、江蘇、山東等10省市，由當地央行分支機構向符合條件的中小金融機構提供SLF短期流動性支持。SLF試點范圍擴大,有利于改善中小銀行流動性,維護金融市場穩定，提升中小銀行的流動性管理能力。9 月和10 月，央行通過中期借貸便利向銀行體系等分別投放基礎貨幣5000 億元和2695 億元。中期借貸便利的創設有利于保持市場中性適度的流動性水平，也利用于引導商業銀行降低貸款利率和社會融資成本，支持實體經濟增長。

2、銀行業負債規模持續增長，存款流失壓力上升。

截至2014 年末，商業銀行總負債規模達160 萬億元，比上年末增加19.82 萬億元，同比增長13.35%，增速企穩回升。

2009年-2014年商業銀行總負債規模和增速變化

資料來源：銀監會

值得關注的是，商業銀行存款流失壓力加大，存貸款增速差距進一步擴大。受利率市場化、互聯金融、股市回暖分流、不規范的同業業務收縮、“沖存款”行為減少導致存款派生相應縮減等因素影響，商業銀行存款業務增速明顯下降。根據銀監會數據，2014年商業銀行各項存款余額為98.34 萬億元，全年增加8.61 萬億元，增幅9.6%，較2013年全年10.52 萬億元的增長和13.29%的增速分別下降1.91萬億元和3.69個百分點。同時，存款增速明顯慢于貸款，特別是下半年貸款和存款的增速差距進一步擴大。2014年6月末存款增速為14.3%，至2014年12月末已逐步降至9.6%，而同期貸款增速相應為14.2%和13.1%，增速差距逐步拉大。

為促進存款業務健康發展，國內出臺了兩項政策：一是中國銀監會下發了《關于調整商業銀行存貸比計算口徑的通知》。通知規定，支農再貸款、支小再貸款所對應的貸款和“三農”專項金融債所對應的涉農貸款等6項，不再計入貸存比（貸款）計算的分子，銀行對企業或個人發行的大額可轉讓存單、外資法人銀行吸收的境外母行一年期以上存放凈額兩項計入分母（存款）。此次存貸比計算口徑調整有利于緩解銀行的存貸比達標壓力，也有助于銀行把更多的信貸資源投入實體經濟，尤其是“三農”和小微企業領域。雖然在過去存貸比監管在管控流動性風險、控制信貸過快增長和維護銀行體系穩定方面發揮了一定的積極作用，但也扭曲了商業銀行經營行為，催生了一系列資金掮客“買存款”的現象，不利于流動性管理和金融穩定。因此，從未來發展看應盡快啟動《商業銀行法》的修訂工作，取消存貸比限制, 用流動性覆蓋比例和凈穩定資金比例替代存貸比例,以更好適應我國銀行業資產負債結構多元化發展的趨勢。

二是銀監會、財政部和央行聯合發布了《關于加強商業銀行存款偏離度管理有關事項的通知》。文件要求商業銀行應加強存款穩定性管理，不得設立時點性存款規模考評指標，不得采取高息攬儲、非法返利、以貸轉存手段違規吸收和虛假增加存款,對月末存款偏離度超過3%的商業銀行采取限制準入、降低評級、限制業務、提高穩定存款比例等監管糾正與處罰措施。偏離度管理新規有助于約束商業銀行時點性沖存行為, 降低商業銀行存款的波動，穩定存款成本，平抑季末貨幣市場利率大幅波動，但在存貸比管控下，要從根本上改變商業銀行沖時點的存款拓展模式仍需要一定的時間調整和過渡。

3、銀行業利潤水平持續提升，盈利能力有所下滑。

2014年，中國銀行業面臨了來自多方面的挑戰，經營壓力較往年有明顯上升，利潤增長出現明顯放緩。根據銀監會數據，2014 年，商業銀行全年累計實現凈利潤1.55 萬億元，比2013 年增加1369 億元，同比增長9.7%，增速較2013 年下降4.8 個百分點；平均資產利潤率為1.23%，同比下降0.04個百分點；平均資本利潤率為17.59%，同比下降1.58 個百分點。

分析商業銀行凈利潤變動的原因，主要有以下幾個方面。一是利率市場化改革深入推進，銀行業負債成本有所上升。11月央行將金融機構存款利率浮動區間的上限由存款基準利率的1.1倍調整為1.2倍。國內五大行采取有條件上浮的存款定價策略，股份制銀行基本上將存款利率一浮到頂，銀行吸收存款的成本有所上升。二是中間業務增長出現減速。2014年，受到減輕企業負擔政策的影響，往年增長較快的財務顧問收入出現回落，使商業銀行中間業務收入增速與2013年相比出現較大幅度的回落。根據銀監會數據，2014 年，商業銀行非利息收入9022 億元，比上年增加1455 億元，同比增長19.2%，增速下滑1.5個百分點。三是撥備支出的增加是盈利增速下降的最主要原因。受國內經濟增速放緩、小微企業和部分產能過剩行業不良貸款的持續增長等因素影響，2014年商業銀行信用風險壓力增大，撥備支出大幅增長消耗了商業銀行大量的撥備前利潤。截至2014 年末，商業銀行不良貸款余額為8426 億元，比上年末增加2506 億元；不良貸款率為1.25%，比上年末上升0.25 個百分點。

4、同業業務在監管新規中規范發展。

近年來，商業銀行同業業務發展迅速，部分銀行利用同業業務繞過監管部門對于銀行存貸比管理、資本監管、信貸投向管理等方面的管理，為企業提供融資。此類業務在成為銀行帶來利潤的同時，也造成了一定的金融風險隱患，并存在抬高社會融資成本、發展不規范、信息披露不充分、規避金融監管和宏觀調控等問題。2014年5月，人民銀行、銀監會、證監會、保監會、外匯局聯合印發了《關于規范金融機構同業業務的通知》，引導商業銀行同業業務規范健康發展，維護銀行體系穩健運行。在新政影響下，2014年商業銀行同業資產負債持續上升的趨勢減緩，通過同業業務對接非標資產并進行監管套利的模式得到有效遏制，同業業務逐步規范發展。

5、優先股發行和資本高級法實施，銀行業資本更為充實。

2014年，優先股的推廣、資本管理高級方法實施等措施，推動銀行業資本充足率有所提升。截至2014 年末，商業銀行加權平均一級資本充足率為10.76%，比上年末上升0.81 個百分點，加權平均資本充足率為13.18%，比上年末上升0.99 個百分點。

3月,證監會和銀監會分別發布了《優先股試點管理辦法》和《關于商業銀行發行優先股補充一級資本的指導意見》。根據新規，優先股募集資金可以納入核心資本，補充一級資本金。優先股發行擴大了商業銀行融資渠道，有助于紓緩銀行面臨的資本壓力,提升資本質量，緩解銀行資本親周期性。截至2014年12月末，農業銀行、中國銀行分別完成了銀行業首單400億元境內優先股和70億美元的境外優先股發行，平安銀行、光大銀行、民生銀行、寧波銀行等10余家銀行也公布了優先股發行計劃。

4月，銀監會核準了工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、招商銀行等六家銀行實施資本管理高級方法。由于高級法相比現行權重法能有效降低風險加權資產,尤其是按揭貸款的風險權重系數,從而提升銀行各口徑下的資本充足水平。從實施效果看，六家被核準的商業銀行資本充足率在扣除其他因素后，均有不同幅度的提升。但更為重要的是高級方法的實施將對商業銀行轉型產生深遠的影響，有助于推動銀行風險管理向定性與定量相結合模式轉變，促進銀行完善全面風險管理框架和內部資本充足評估程序，推動銀行逐漸形成以內源資本積累為主、外源資本補充為輔的資本積累新模式。

6、銀行業改革開放新策出臺，有效促進民營和外資銀行發展。

9月末，前海微眾銀行、天津金城銀行、溫州民商銀行、浙江網商銀行、上海華瑞銀行等首批5家民營銀行全部獲得銀監會批準籌建。民營銀行首批試點破冰獲批，不僅意味著民營資本在市場經濟當中應該獲得平等的地位，而且有利于民營銀行會通過錯位競爭，向社會提供更好的金融服務，激發金融活力，提高金融資源配置效率。

12月，國務院公布《國務院關于修改〈中華人民共和國外資銀行管理條例〉的決定》, 新規放寬了外資銀行準入和開辦人民幣業務的條件, 對外商獨資銀行、中外合資銀行在中國境內設立的分行,不再要求其總行無償撥給營運資金的最低需達到1 億元；外商獨資銀行、中外合資銀行可以根據自身的實際業務需求,在其分行之間有效配置營運資金，不再將已經在中國境內設立代表處作為外國銀行初次設立分行的條件。同時，在申請經營人民幣業務的條件方面,外資銀行營業性機構在中國境內的開業年限要求由3 年以上改為1 年以上,不再要求申請前2 年連續盈利。外資銀行新規意在逐漸去除雙重標準,加速中國銀行業的市場化和國際化進程，有利于更好地發揮外資銀行的積極作用,促進國內外金融業在資金、技術、產品和管理方面進一步融合,提升國內銀行業服務和管理水平。

（三）銀行業市場發展政策展望

2015年，商業銀行依然面臨經濟增長穩中趨緩、利率市場化深入推進、互聯網金融強勢沖擊等因素的影響，但穩增長政策、積極的財政政策、中性偏松的貨幣政策和銀行監管政策的調整將使得商業銀行經營環境有所改善。

1、積極的財政政策和中性偏松的貨幣政策有助于銀行資產增長。

2015年國內經濟工作的首要任務仍然是保持經濟穩定增長，積極財政政策將加力增效，財政赤字擴大至16200億元，比2014年增加2700億元。基建投資持續發力，“一帶一路”戰略帶動對外直接投資快速發展，京津冀協同發展、長江經濟帶等區域戰略重點實施，這些因素將拉動貸款需求。同時，在信貸、稅收、取消限購和降息等政策的綜合刺激下，房地產市場有望在2015年上半年觸底之后企穩，住房按揭貸款需求、開發貸款需求都將有所回升。此外，中性偏松的貨幣政策下，M2增速目標在12%左右，全年新增貸款約在11萬億左右，進而推動商業銀行資產穩步增長。

2、受正反兩方面因素影響，負債業務增速仍將略有放緩。

受貨幣創造放緩、金融脫媒、互聯網金融等因素影響，2015年商業銀行存款分流、增速下滑的大趨勢仍將持續。不過存款業務也面臨三方面的政策驅動：一是存貸比口徑可能進一步放寬，這將為銀行帶來一定的信貸投放派生存款。二是準備金率適度下調概率較大，有利于銀行提升存款規模。隨著人民幣單邊升值預期打破，外匯占款增速下滑，預計2015年全年存款準備金率仍有可能下調，這有利于銀行存款的增長。三是流動性寬松的格局下，余額寶等貨幣市場基金收益率將有所下降，有利于緩解銀行存款被持續分流的壓力。

但是同業負債將在2015年保持高速增長。2014年央行同業新規將部分同業存款納入各項存款，并規定同業存款不繳納存款準備金，這將促進商業銀行發展同業負債業務。從長遠看，隨著資產證券化業務推廣、資本市場深化、以及由此帶來的直接融資模式發展和金融脫媒加劇，被分流的銀行存款在進入資本市場后將以同業負債的形式回歸銀行體系，商業銀行同業負債占銀行負債的比重不斷提升是長期趨勢，預計2015年商業銀行同業負債將保持高增長態勢。

3、商業銀行盈利增速緩中趨穩，凈息差仍然面臨較大的壓力。

由于資產增長平穩，利率市場化程度加深，資產減值損失準備增加，同業跨業競爭加劇等負面因素影響，2015年商業銀行營業收入增速將較2014年下降，凈利潤增速進一步放緩。特別是2015年銀行凈息差面臨較大的結構性壓力。一是2014年年末非對稱降息的重定價過程在2015年將對銀行存量存貸款息差形成顯著影響。2014年11月，中國人民銀行采取非對稱方式下調金融機構人民幣貸款和存款基準利率。其中，金融機構一年期貸款基準利率和存款基準利率分別下調0.4個百分點0.25個百分點至2.75%，非對稱降息將對銀行凈息差將帶來負面影響。二是利率市場化進程持續推進，低成本存款負債增速總體較緩，銀行負債成本有持續的上升壓力。三是2015年存款利率浮動區間有進一步放松的可能性，存貸款基準利率也有經歷再次下調的可能性，這將對商業銀行凈息差帶來不利影響。四是民營銀行業務的經營模式和發展速度是影響2015年銀行凈息差收窄幅度的不確定因素。以拓展市場份額為目的的過度競爭，會對行業凈利差水平形成一定沖擊。綜合以上多重因素，2015年銀行業凈息差收窄幅度要明顯大于2014年，收窄幅度可能在15—30個基點。

4、存款保險制度的推出，有利于促進銀行業持續健康發展。

2014年，國務院審議通過了《存款保險制度實施方案》、《存款保險條例（征求意見稿）》，并完成社會公開征求意見工作，2015年存款保險制度有望正式實施。根據征求意見稿，存款保險制度將覆蓋在境內設立的商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作社等吸收存款的銀行業金融機構,并對不同類型的機構采取差別費率。在賠付金額方面實行限額償付，每位存款人在同一家銀行的最高償付金額為50萬元。存款保險制度推出有助于保護存款人的合法權益，及時防范和化解金融風險，減少政府隱性擔保，促進金融機構健康發展，維護金融穩定和推動我國金融系統健康、穩定、持續發展。

王敏

第四篇: 銀行業薪酬遞延制度

淺析中美銀行業稅收制度比較
作者：孫斌
來源：《中小企業管理與科技·下旬刊》2012年第09期

????????摘要：2001年中國加入WTO，隨著5年過渡期的結束，至2007年我國銀行業已經全面開放，國內銀行面臨著巨大的挑戰。我國與銀行業相關的稅收制度實施已20多年，宏觀經濟環境發生了很大變化，特別是隨著我國加入世界貿易組織，現行的銀行稅制已滯后于當前的社會經濟環境和銀行業的現狀，已不能適應加入WTO后的發展需要.因此，必須立足我國銀行業的現實國情，改革現行銀行稅制，為銀行業創造公平的市場競爭環境。本文主要結合美國的銀行稅收制度，對我國銀行業稅制提出建議，使銀行擁有一個良好的稅收環境，促進我國經濟的穩定發展。

????????關鍵詞：銀行業 銀行稅制 稅收負擔 稅制改革

????????隨著我國金融市場的開放。銀行企業的競爭將愈加激烈，而銀行業稅制是影響銀行競爭力的重要因素。我國加入WTO以來，銀行業既面臨著全方位的競爭和挑戰，又遇到前所未有的發展機遇。但是因為歷史原因，我國銀行的稅負相對于外國銀行比較重，而大家都知道，銀行稅制中的稅收負擔是影響我國銀行業競爭和生存發展的主要因素之一。本文通過中美銀行稅收制度的比較，提出我國銀行的一些改進意見。

????????1 中美銀行業稅制的比較

????????1.1 稅制設計原則 稅制設計在稅收中起著極其重要的作用，美國在促進本國銀行業競爭力的需要的同時，一般是盡量減少稅收產生的超額負擔和保持稅收中性為目的，以保證整個經濟鏈條的穩健運行、確保稅收征管鏈條完整，而我國對促進銀行業發展和競爭力提高考慮相對較少，更加注重保障國家財政收入的穩定和持續增長。

????????1.2 銀行業稅制不統一 根據調查，從發展歷程的角度來講，國外正不斷地轉變稅制，改變以流轉稅為主體的稅制，逐漸變成以所得稅為主體的稅制。美國銀行的稅制以企業或公司所得稅為主體，像是如英國、日本、俄羅斯和巴西等這些發達國家也是如此。

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