《工作》是埃曼諾·奧爾米執導的劇情片，Loredana Detto和Sandro Panseri出演。該片講述了一個15歲鄉下男孩到米蘭的大公司謀職的經過， 以下是為大家整理的關于會計師事務所審計人員工作總結6篇 , 供大家參考選擇。

會計師事務所審計人員工作總結6篇

第1篇: 會計師事務所審計人員工作總結

會計師事務所審計方案

一． 總體審計思路

二． 審計目標及任務

三． 審計范圍和審計對象

四． 審計策略

五． 審計的重點內容

六． 行業和企業特點認知與審計策略

七． 審計程序和審計方法

八． 工作計劃（日程表）

九． 審計的質量控制

十． 合理利用前任注冊會計師的工作

十一． 其它需要說明的事項

招標人名稱 xx 會計師事務所有限責任公司 　　　　

授權代表簽名 　　　　　　　　　　　　　　　　　

授權代表姓名（印刷體）　　　　　　　　　　　　

公 章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

日 期　　　　　　　　　　　 年　　　 月　　　 日

審 計 方 案

通過對貴公司招標文件的認真閱讀，我們深刻認識到：

第一、地位高。xxxx（以下簡稱“ x”）創建于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 x 根據投資控制公司經營管理特點，全面推進集團化、和專業化管理，不斷提升管理水平。 x 全面執行集團信息化管理后，進一步加強了對各級子公司的監控力度。 x 各部門不斷完善監管、協調和服務職能，制定、修訂了多項管理制度和流程，修訂完善了決策流程，調整補充了子公司和控股投資企業管理要素，進一步明確了總部、子公司和控股投資企業的管理責任，經營秩序更加規范，管理工作更加有效。

第三、財務強。 x 在年度業績考核中，連續多年取得優異成績。為提升集團財務管理專業化水平，促進集團各層級企業財務管理工作的標準化、流程化，制定了財務管理能力評價體系，每年對各層級公司財務管理各項職能涉及工作流程的完備性及運行效果、集團各項財務工作要求的執行力進行評價，引導、督促各層級企業創一流的財務管理水平。

第四、監管多。 x 在境內擁有上市公司，在境外還設有子公司、還存在外商投資的控股子公司。因此，她的財務決算審計在滿足國資委監管要求的前提下，同時還必須滿足上市監管要求，特別是自年度起需要出具內部控制審計報告，需要審計師充分了解、熟悉和掌握監管政策、準則差異和信息披露要求。

第五、業務廣。 x 通過技術成果與資本市場結合，先后組建了 9 個二級控股公司和全資子公司，逐步形成集 為一體的國際化高科技企業集團的發展格局。

基于我們對 x 的了解和認識，我們采取了不同于常規審計的總體審計思路、審計策略、審計重點和質量保證措施，制定了以下審計工作方案。

一、總體審計思路

基于我們對本標的上述深刻理解，在我們已有的中央企業年度財務決算審計項目經驗基礎上，結合 x 的行業特點、企業特性、管理模式、財務特點，我們制定了“一個基礎、兩類工作成果、三結合審計策略、四個重點審計領域、五項質量保證措施”的總體審計思路。 一個基礎：即以 x 本部及所屬企業年度財務信息真實性審計為基礎，對企業年度財務決算報告的真實性、合法性發表審計意見，關注企業會計信息質量、重大財務事項管理、財務內部控制、風險管理、財務狀況、工資總額、境外企業等特殊事項。

兩類工作成果：即不僅要為滿足對外信息披露要求，要出具高質量的財務決算審計報告；而且還要為滿足國資委、集團監管要求和提高企業財務管理水平服務，出具高質量的審計（管理服務）建議書、集團要求的專項報告。

三結合的審計策略：即以企業經營活動為主線，將對業務流程的審核與財務內控測試相結合，對企業業務流程及財務內控的合規性、健全性及有效性作出評價，為提高企業管理效率提供有效建議方案；從財務基礎工作角度出發，將會計基礎工作與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意見，對企業會計基礎工作、會計核算規范性及會計信息質量進行總體分析評價，為集團監管、考核和企業分析提供依據；以促進公司提高財務管理能力為出發點，將財務管理能力評價與風險管理相結合，對財務事項決策程序和風險管理措施的可靠性作出分析，對其整體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工作的標準化、流程化提供有效的建議方案。

四個重點審計領域：

一是針對 x 涉及的股權投資板塊，我們將把相關的重大投資決策、實施及效果、風險控制作為重點審計領域，特別關注股權投資核算，持有期間投資收益的確認，投資內控制度設立和運行情況。

二是針對涉及的 生產及銷售的業務特點，我們將把相關的內部控制的設立和運行、資產及經營管理、成本管理、盈利質量作為重點審計領域；成本是財務管理工作的核心，精確的定額體系、及時的差異調整、完善的成本歸集、準確的費用分攤構成了成本核算體系的主要內容，我們將成本結轉的準確性、及時性及歸集的完整性作為重點審計領域；針對生產加工業務庫存多、單位分散，存貨、應收賬款及生產用固定資產比重較大的特點，我們將把資產質量與風險管理作為重點審計領域，特別關注存貨、固定資產、營業收入、營業成本、應收賬款、應付賬款是否真實，存貨、固定資產的減值計提是否合理、充分。

三是針對 進出口貿易業務，我們將收入、成本的確認、期末在途及庫存存貨的真實性、外幣業務及外幣財務報表折算、內部控制的設立和運行的有效性作為重點審計領域。 四是針對財政部和中國證監會自年起對 A 股主板上市公司內部控制強制審計的政策要求，結合 x 所包含的不同戰略業務板塊，根據不同的業務特性，我們將把內部控制制度的設計和運行的有效性作為重點審計領域，特別關注流程、崗位職責和相應制度設計和運行是否有效。針對上市公司審計、我們將對公司治理結構的健全和規范運作，符合上市公司治理原則的要求；關聯交易的定價政策和會計處理，關聯方資金往來的合規性；相關的內部控制制度的設計和運行有效性；對外投資決策程序、風險管理措施、資產狀況和存在的風險作為重點審計領域。

五項質量保證措施： 即建立及時有效溝通；突出過渡期銜接和預審工作；質量控制前移；固定審計人員；為委托人和企業提供持續的后續服務。

二、審計目標及任務

我們的審計目標為，按照財政部、國資委年度財務決算審計要求和 x 年度財務決算工作要求和《中國注冊會計師執業準則》，對 x 所屬企業年度財務決算報告的公允反映發表審計意見，對公司會計信息質量、重大財務事項管理、財務內部控制、風險管理、財務狀況等進行深入調查、全面分析、重點說明和客觀評價。

（一）財務決算審計。

x 財務決算審計是注冊會計師通過實施獨立審計工作，對其所屬企業在財務狀況、經營成果、現金流量、資產質量和國有資本保值增值等重大方面是否按照國資委《中央企業財務決算報告管理辦法》（國務院國資委令第 5 號）、《中央企業財務決算審計工作規則》（國資發評價[04]173 號）有關規定執行，是否按照適用的會計準則和相關會計制度編制發表意見，對 x 本部及下屬各級企業出具財務決算審計報告、管理建議書和國資委要求的其他專項報告。

（二）日常審計、咨詢工作。

按照 x 要求對被審計單位專項委托事項提供審計、檢查、財務盡職調查、咨詢服務，并按要求出具專項審計報告、財務盡職調查報告和咨詢工作報告。

三、審計范圍和審計對象

年度 x 財務決算審計范圍為 x 本部下屬全部子公司，總戶數戶，其中：集團母公司 戶，二級子公司 戶，三級子公司 戶。具體明細如下表：

對納入上述審計范圍企業的年度財務決算報告進行審計、鑒證。

四、審計策略

根據以上我們對標的公司行業特性及業務特點的理解，我們的審計總體策略側重于由上至下，審計與財務報表相關的重大錯報風險領域，有效利用內控測試結果及內審工作結果確定重大交易、認定層次的主要風險，以確定審計資源的合理配置。 我們的審計策略基于我們對標的公司環境、戰略和業務因素的深刻了解確定, 結合企業實際情況及上述考慮，我們在審計過程中將運用以下審計策略：

以企業經營活動為主線，在清晰了解企業決策程序、業務流程和管理流程的前提下，以全面分析企業財務內部控制的有效性和可靠性為基礎，將對業務流程的審核與內控測試相結合，對企業業務流程及財務內控的設計與運行作出評價，為提高企業管理效率提供有效建議方案； 以財務基礎工作為基礎，在全面分析企業會計政策的適當性、會計核算規范性的基礎上，將會計基礎工作調查與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意見，對企業會計基礎工作規范性及會計信息進行總體分析評價，為 x 監管、考核和分析企業提供依據； 以促進公司提高財務管理能力為出發點，將財務能力評價與風險管理相結合，對重大財務事項決策程序和風險管理措施的可靠性作出分析，對其整體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工作的標準化、流程化提供有效的建議方案。

業務流程審核與財務內部控制測試相結合：以企業經營活動為主線，從業務循環入手，在清晰了解企業決策程序、業務流程和管理流程的前提下，抓住公司主營業務流程、企業決策程序、資產管理流程等重點循環上的關鍵節點，將其在財務資料上的反映歸納為形象反映全公司財務核算和資金流向的流程圖，確定各節點對損益的影響程度并對相關控制制度進行測試，以確定生產經營活動是否準確地通過財務資料完整地反映，將對業務流程的審核與為財務內控測試相結合，對企業業務流程及財務內控的設計和運行有效性作出評價。 會計基礎工作調查與財務決算審計相結合：從會計基礎工作角度出發，針對所審企業地域分布面廣、業務類別多的特點，在全面分析企業會計政策的適當性、會計核算規范性的基礎上，將會計基礎工作調查與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意見，對其會計基礎工作的規范性和會計信息質量進行總體分析評價。

財務管理能力評價與風險管理審核相結合：從企業財務事項決策及效果和風險管理制度及執行情況入手，跟蹤調查分析重大財務事項的決策程序及其效益狀況；深入了解風險管理制度和措施，并跟蹤調查分析重大財務風險事項的管理措施執行情況，將風險管理調查分析與財務狀況分析評價相結合，對其整體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工作的標準化、流程化提供有效的建議方案。

五、審計的重點內容

對企業財務決算報告中的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和報表附注，以及國資委要求的財務決算專項說明等其他重要財務指標數據的真實性、合法性、完整性進行審計，并對審計范圍內全部企業出具財務決算審計報告、管理建議書，并按國資委要求出具的其他專項報告。

（一） 審計中關注的主要事項

1、企業經營成果及利潤分配

（1）收入確認及成本結轉的正確性，是否存在提前或推遲確認收入，人為調節利潤的現象，關注特殊項目收入確認是否符合準則規定。成本費用開支范圍和標準是否符合規定，結轉是否正確；

（2）關注企業是否存在潛虧掛賬，如是否存在應提未提、應攤未攤費用；

（3）各項減值準備計提是否充分，重點關注對長期虧損企業的長期投資、應收款項之準備計提是否充分；

（4）關注主業獲利能力以及企業出售重要資產等非經常性損益對當期利潤的影響；

（5）利潤分配是否符合《公司法》規定，決策程序是否合規，重點關注管理層及職工參股企業的利潤分配情況。

2、重大財務事項與高風險業務

（1）重大資金往來情況，是否存在對外出借資金、非經營性資產往來；

（2）集團內重組、重大資產處置以及會計處理、報表編制是否正確； （3）對外投資與并購，關注投資決策程序、收益情況；

（4）對外擔保、涉案等或有事項及承諾事項，可能對企業造成的影響；

（5）關注企業落實國資委上年決算批復及有關專項審計、審計署、監事會等檢查所揭示問題在以后年度財務決算中的處理情況；

（6）關注股票、期貨、委托理財、擔保、衍生金融工具等高風險業務。

3、內部控制的設計及運行情況

（1）公司內控控制是否符合財政部頒發的《企業內部控制基本規范》，《企業內部控制應用指引》等的相關規定。

（2）參照《企業內部控制審計指引》，以風險評估為基礎，測試內控控制設計是否合理和有效運行。

4、企業資產質量

（1）各年度新增不良資產及原因、消化以前年度不良資產情況；

（2）賬銷案存資產的清理進度，減值準備核銷是否經過審核認定； （3）減值準備計提是否充分。

5、財務決算信息的披露

（1）關注是否按照會計準則、國資委相關文件規定編制和披露財務信息；

（2）是否存在有意隱瞞重要財務事項、勾稽關系錯誤等信息披露。 6、前期財務決算調整情況

（1）首次接受委托對期初數的特殊審計程序；

（2）期初數的調整是否符合會計準則的規定；

（3）關注期初數的調整是否規范，是否存在將應計入本年損益的事項而作為年初數調整，或應計入以前年度損益而作為本年損益，人為調節利潤的情況。

7、上市公司審計的特殊要求

（1）關注控股股東及關聯企業占用資金、關聯交易事項對上市公司的影響；

（2）履行與審計委員會、獨立董事溝通等特殊審計程序；

（3）財務報表編制與披露除滿足國資委的規定外，還必須符合證監會的規定。

8、合并報表編制問題

（1）合并范圍的完整性，是否按照準則規定以控制為標準確定合并范圍，有無利用合并范圍調節資產、收入、利潤等財務指標；

（2）合并方法是否正確，是否存在以匯總代替合并、會計政策是否按照母公司會計政策進行調整，集團內企業重組是否按同一控制下企業合并規定編制報表；

（3）合并抵銷是否充分，關注內部收入及未實現利潤、內部往來款項的抵銷情況。

六、行業和企業特點認知與重點關注 納入 x 年度財務決算審計范圍企業為 戶（最終以年末財務決算報備為準），包括二級子企業 戶，三級子企業 戶，涉及 等行業，包括有 生產及銷售等領域。 x 下屬重要子公司業務情況及關注重點為：

（一） 有限公司

1、公司業務特征描述：

2、重點關注問題：

（1）針對市場行情方面：

（2） 內部控制制度的建立及執行方面：

七、審計程序和審計方法

（一）項目過渡銜接階段 主要工作內容及程序有：

1、與相關各方的溝通和銜接

（1）認真學習和深刻領會國資委、 x 要求：項目組成員參加國資委、 x 年度財務決算工作會議、年度財務決算審計工作培訓會議，學習、理解和掌握國資委、 x 的具體要求；

（2）主動與前任會計師銜接：項目負責人積極與前任會計師（ ）溝通，全面了解 x 以前年度審計情況和存在的問題；

（3）積極與各層級公司、 x 溝通：以本項目（現場）負責人、項目質量控制負責人、項目技術支持負責人為核心的現場總控組，積極與被審計單位、 x 財務部溝通，全面了解 x 年度財務決算工作 安排，協商年度財務決算審計培訓、審前調查、預審、終審等工作安排。

2、項目組全體人員培訓、分組討論和確定小組實施方案

（1）政策和制度學習：充分了解 x 對年度審計的特殊要求，準確把握與 x 審計相關的具體政策；

（2）背景了解：對 x 本部及下屬企業的經營、財務、機構設置、產權關系等的全面介紹，掌握所屬企業的行業特點、業務特點、核算特點、控制環境、資產結構、行業發展方向等，熟悉有關管理制度。

（3）實施討論：在總體審計方案的基礎上，各審計小組根據各自負責的具體審計范圍就具體審計程序進行討論、制訂各小組（預審、終審）現場實施方案。 根據進場前培訓和討論的結果，總控組擬定專門為此項目設計的格式規范的審計工作底稿、審計程序表、審計報告模版等并下發至各審計小組； 制定完善的審計計劃、建立暢通的匯報溝通機制、事先確定如果遇見無法預見的特殊困難，擬采取的應急措施，以保證能夠保質保量按時完成審計計劃； 要求各項目小組報送其具體審計技術方案和人員安排計劃、時間計劃等。

3、審前調查

（1）獲取進場前調查有關資料，初步進行分析性復核；初步對企業經營（戰略）風險進行調查、評估并評估審計風險；進行審計期間財務狀況及經營成果變動分析，重點考慮資產負債表、利潤表、現金流量表相互間關系及變動情況；

（2）項目負責人根據初步分析性復核的結果，制定具體企業審計實施方案，并與 x 及相關企業溝通；

（3）發放財務內控審核調查問卷，其目的在于：對被審計單位內控環境及制度建立情況進行初步了解，通過獲得管理層和相關業務人員的主管描述印證制度是否健全及普遍得到執行；

（4）對企業資產質量狀況進行初步調查；

（5）審計資料的取得。除取得被審計企業的常規審計資料外，審前調查的重要工作之一是擬定針對性的審計、評價、調查所需資料清單發往各現場審計企業，此外在此階段應依據 x 各項財務及經營管理制度繪出企業財務控制總圖，下一階段將以此為依據進行符合性測試。

（二）項目現場實施階段 主要工作內容及程序有：

1、預審階段

（1）了解企業生產經營情況，熟悉企業生產流程及其核算特點，對主要業務流程進行測試，搜集財務內控制度并評價其設計的完整性和執行的有效性；

（2）對成本管理與成本核算的適當性進行評價；

（3）進行分析性復核初步試算各種比率，繪制年度收入結構、成本結構、資產結構、負債結構對比分析圖。 初步試算各種比率，繪制年度收入結構、成本結構、資產結構、負債結構對比分析圖； 繪制各年度月份明細收入和成本項目、主要營業單位毛利率的增長趨勢圖； 通過以上圖表的逐步細化分析取得異常點，異常點必須明確到具體月份的具體收入類別。

（4）內部控制評價

繪制企業管理流程總圖；

繪制基本建設、投資管理、資金管理的流程細圖；

選取涉及影響當期損益的節點并劃分為關鍵性節點、有重大影響的節點和有間接影響的節點；

對于關鍵性節點，應直接對其決策結果進行分析，判斷客觀因素和主觀因素在決策過程中所起作用，以確定相關內控制度是否發揮作用；

對于有重大影響的節點，應確定其對當期損益的影響及邊際效應，應明確此過程中是否存在導致原有內控制度不能發揮作用的因素； 對于有間接影響的節點，主要判斷直接控制相關節點的人員是否嚴格遵循了相關制度進行決策。 根據取得的樣本文件驗證以上一系列判斷的結論。

（5）項目負責人根據分析和評價結果擬定具體審計實施方案。

（6）對被審計單位各財務循環進行符合性測試。

（7）對被審計單位預審期間的經營成果進行實質性測試

對日常性財務核算工作僅給以適當關注，并可參考歷年年度審計和內部審計報告；

對于分析性程序和控制測試確定的異常節點進行跟蹤，抽取有關憑證，量化對當期損益的影響；

審核基本建設財務核算的合規性和項目完工交付使用資產在財務處理上的合理性；

審核投資項目特別是經濟效益情況及利潤分配情況；

對貨幣資金的重大收支項目進行抽查，同時對被審計單位的現金流向進行追蹤；

對控制測試中確定的薄弱節點相關的財務資料進行實質性測試；

參與企業的實物盤點工作。

（8）就企業在編制決算報表、編寫報表附注中遇到的問題，及時予以協助解答。

（9）質量監管人員審核具體審計實施方案，擬定重要性水平等審計工作標準。

（10）就預審中發現的問題與 各層級公司，必要時與 x 溝通協商。

2、終審階段

主要工作內容及程序有：

根據全年度財務數據修正分析性測試結果；

審計各級公司預審時點至年末財務收支及年終各項調整情況，審計經營成果，判定歷年經濟效益指標完成情況的真實性，確認收入成本的配比性，重點關注是否存在跨年度利潤調節現象，并形成審計報告草稿以及未決事項備忘錄；

財務內控有效性評價，結合財務審計結果以及內部控制規范性、全面性評價結論，進行互相印證，修正評價結果得出有效性評價結論，并形成內部控制評價報告草稿以及未決事項備忘錄；

項目組人員審計各二級公司合并報表并出具相關報告草稿。

（三）項目報告階段

主要工作內容及程序有：

質量監管人員復核全部工作底稿及財務報表、上述報告草稿以及未決事項備忘錄匯總結果。

項目負責人與各層級公司、 x 等進行溝通。 對各二級企業的報表匯審及編制合并報表。

審核各項目組提供的發表審計意見類型說明、調整分錄和未調整事項匯總表、其他重大事項說明等文件，并填寫相應的報告復核記錄。 獨立合伙人復核，出具正式審計報告、管理建議書和其它專項報告。

（四）為委托人和企業提供后續服務

協助委托公司就審計過程中發現的重大財務事項和重大財務風險進行追蹤、督促整改。 提供后續增值會計服務，提供不限于協助企業調賬、針對財務內控缺陷或運行失效的領域協助企業完善、對企業財務核算與管理提供咨詢、企業改制并購重組的財務方案咨詢等。 對國資委匯審、審計管理建議書提出的問題分析研究解決方案，并具體負責跟蹤被審計單位整改落實。

八、工作計劃（日程表）

九、審計的質量控制

1、本所常規質量控制

詳細復核：各小組項目負責人進行詳細復核審計工作底稿，包括審計程序執行的正確性、審計結論表述無誤、事項解釋的清楚性以及審計標識使用的正確性等；

總體復核：每個項目小組的工作由現場質量控制負責人進行現場總體復核，對各小組的工作結果進行總體分析，從多方面獲取審計證據服務審計工作，以確保財務報表中的重要部分均已得到了審計注意并實施了相關的審計程序。定期召開小組工作會議，匯總現場工作中的重點問題要求各組追加相關的審計程序；

技術支持與風險管理部的復核：由該部門專業人員對報告的總體情況進行檢查和復核，并對其認為可能存在的問題對項目負責人提出質疑，在獲得滿意的答復并確認審計風險控制在可接受程度以內的情況下才予以通過； 主管合伙人復核：主管該項目的責任合伙人處理和解決審計中所發現的重大審計問題、檢查重要審計領域和問題的審計底稿、檢查詳細復核和總體復核人的工作，并對審計總結情況和報告階段的工作進行控制。

除上述四級復核外，本所對重大審計項目除責任合伙人外，設置獨立合伙人控制審計風險和質量。本所專設獨立合伙人制度，獨立合伙人“客觀”、“獨立”復核，發表復核意見。 如獨立合伙人與技術支持與風險管理部、責任合伙人在復核過程中出現不一致意見和結論，將提交本所風險控制委員會進行仲裁。

2、針對本項目的特別質量保證措施 為按時保質保量的完成本次審計任務，除上述常規質量控制措施外，針對本項目我們特別制定了質量保證措施。

十、合理利用前任注冊會計師的工作

x 及下屬各級子公司11 年財務報表由 會計師事務所審計，我們在 x 及與屬各級子公司年財務報表進行審計時，應當在征得被審公司同意后，考慮與前任注冊會計師溝通，考慮前任注冊會計師的獨立性和專業勝任能力等，確定是否利 用前任注冊會計師的工作。溝通最有效和常用的方式是查閱前任注冊會計師的審計工作底稿。查閱的重點通常限于對本期審計產生重大影響的事項，如前任注冊會計師對上期財務報表發表的審計意見的類型和主要內容，針對上期財務報表的審計計劃和審計總結等，具體包括：查閱前任注冊會計師工作底稿中的所有重要審計領域、重要的審計程序等。

對 x 及下屬各級子公司，系首次接受委托業務，對期初余額的審計，我們需獲取充分、適當的審計證據，以確定：期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報；上期期末余額已正確結轉至本期，或在適當的情況下已作出重新表述；被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當的列報。 可考慮與 前任注冊會計師的溝通，溝通事項如下：

1、接受委托前，在征得被審計公司書面同意后，向前任注冊會計師寄發溝通函，并取得溝通函復函，評價溝通結果，確定是否接受委托。溝通事項包括：是否發現被審計單位管理層存在正直和誠信方面的問題；前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；前任注冊會計師向被審計單位治理層通報的管理層舞弊、違反法律法規行為以及值得關注的內部控制缺陷；前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原因等等。

2、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，在征得被審計單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通，就工作底稿的使用目的、范圍和責任等達成一致意見，通過查閱前任注冊會計師工作底稿獲取的信息，評價是否可就期初余額信賴前任注冊會計師的工作。

3、如果發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報，應當提請被審計公司告知前任注冊會計師。必要時，可要求被審計公司安排三方會談，以便采取措施進行妥善處理。

4、對溝通結果的評價，以利用前任注冊會計師的工作成果。

5、對溝通過程中獲知的信息保密。即使未接受委托，我們仍應履行保密義務。

6、將溝通的情況記錄于審計工作底稿。

十一、其它需要說明的事項

項目組配備方案

一、投標人承諾

在審計期間，對投標文件中所明確的審計項目負責人、現場負責人及 CPA 等主要審計人員在未經招標人同意的情況下不得更換。

二、審計人員配備情況

我們按照人員充足、相同行業委托項目專業經驗豐富、責任心強、分組合理和分工明確的原則，組建了 人的強有力的項目團隊。包括： A、項目組織及以項目負責人（兼現場負責人）為核心的總控組成員簡歷（含 09 年至今從事類似項目業績） 本項目負責人（兼現場負責人）、質量負責人、技術負責人和進度負責人均具有中國注冊會計師執業資格，他們共同組成以項目負責人為核心的總控組，全面負責本項目的組織、具體實施方案的制訂、項目培訓、項目技術支持、項目質量控制和項目進度控制。他們均由我所合伙人中充分了解被審計企業所在行業情況、具有豐富的相關審計及服務工作經驗的專家擔任。

B、項目分組及各組組長簡歷 根據 x 及下屬各級子公司行業特點、業務特點、企業規模和地域分布等，結合本所執業人員的專業特長，并本著統籌安排、人員充足、合理利用人力資源、專業分工合理、提高審計工作效率的原則，本次審計擬派出 名審計人員組成 個現場審計小組，各項目組組長均有相關執業資格，充分了解被審計企業所在行業情況，具有豐富的相關審計及服務工作經驗。

C、項目審計人員配備情況表（包括職位、資質、從事審計工作年限等）

本項目現場審計共安排 名審計人員，其中注冊會計師 名、專業助理 名，注冊會計師占所有現場執業人員的比例為 %，項目參與人員均具有三年以上專業工作經驗。

具體的項目組織、人員配備及分組安排如下。

（一）項目組人員配備原則 豐富的、高素質專業人才隊伍為我們

執行本次審計項目提供了可靠的人才保證。我們將本著以下原則配備本次項目組：

人員充足：我們一貫遵守的首要原則是，無條件優先保證 x 項目審計人員，為充分保證本次審計項目人員，我們安排的現場審計人員由 名成員組成強有力的服務團隊。

專業過硬：在項目小組中，派出中國注冊會計師 名，本次選派的項目現場總控組成員及各現場審計小組組長均具備 5 年以上審計業務經驗且具備相關行業審計經驗。項目小組成員均有央企財務決算審計經驗及三年以上審計工作經驗。

責任心強：本次選派注冊會計師熱誠敬業、年富力強；同時，為體現對本次審計任務的重視，本次選派注冊會計師均為客戶反饋優良員工。

分組合理：根據 x 及下屬各級子公司的業務板塊、行業特點、業務特點、企業規模和地域分布等，結合本所執業人員的專業特長及專業知識結構，并本著統籌安排、人員充足、合理利用人力資源、提高審計工作效率的原則，分為一個現場總控組、 個現場審計小組。 分工明確：所有審計組的人員分工由項目負責人（現場負責人）確定，實行現場實時督導方式，每個項目人員在整個項目執行期間均承擔明確的工作任務。

（二）項目組織及職責分工 在以上原則的指導下，本所擬派出現場審計人員 名，組成一支強有力的服務團隊，具體層次分工如下：

1、現場總控組職 責及其分工

（1）現場總控組具體職責

負責向被審計公司及上級控股公司財務部及時溝通、與前任會計師的溝通；

負責本項目的組織和人員安排；

具體審定各現場審計小組的年報預審和終審實施方案；

負責項目組人員的年報預審和終審培訓；

負責項目質量的過程控制方案和實施；

負責項目實施的時間進度控制。

（2）現場總控組成員分工

項目負責人：負責項目組織和人員配備，負責向 x 的定期匯報、負責與被審計公司的及時溝通、負責與前任會計師的溝通；

項目質量控制負責人：負責項目質量的過程控制方案和實施；

項目技術支持負責人：負責項目組人員的半年報、年報預審和終審培訓；

現場負責人:負責審定各現場審計小組的預審和終審實施方案，負責項目實施的時間進度控制。

2、現場審計小組職責及其分工

各現場審計小組負責分工表中提到的年報預審和終審工作。

（三） 項目組人員配備情況表

我們的服務團隊將承諾給貴公司帶來：

＊向貴公司提供我們最佳資源。

＊來自 全體成員全心全意為貴公司提供專業服務。

＊與貴公司建立和保持長期的信任關系。

＊全方位、跨職能的諸如會計、信息技術、稅務等方面的專業經驗。 ＊熟悉貴公司所涉及行業的服務經驗，諸如行業法規、商業慣例等。

投標人名稱 xx 會計師事務所有限責任公司

授權代表簽名

授權代表姓名（印刷體）

公 章

日 期 年 月 日

保密承諾函

鑒于本單位及相關人員參加了 xxxx 選聘會計師事務所項目招標活動，特此承諾：

1． 未經招標人事先書面同意，本單位及相關人員不把被審計企業財務數據、經營情況，以及由于參加投標和審計工作而了解或可能了解到的部分或全部非公開信息向任何第三方泄露。

2． 未經招標人事先書面同意，本單位及相關人員不把招標人組織審計工作的方案、細則、審計結果、意見、評價結論向任何第三方泄露。

3． 本單位及相關人員充分了解并知悉，如違反前述承諾，將可能給招標人或與被審計企業有關的其他相關方帶來嚴重的經濟損失或負面影響。 如果本單位及相關人員違背上述承諾，將承擔由此引起的所有責任和經濟損失，招標人有權直接依據本承諾函追究本單位及相關人員的責任，有權直接將本承諾函項下的爭議提交招標人所在地人民法院管轄。

第2篇: 會計師事務所審計人員工作總結

會計師事務所審計內容

會計師事務所審計包括會計憑證、會計帳薄、銀行對帳單、稅金申報表、主要供銷合同、銀行借款合同、實物保管帳、設備管理臺帳、固定資產管理臺帳；下面由利臻會計師事務所為大家介紹會計師事務所的審計內容。

（一）會計報表審計
　　會計報表審計，是注冊會計師依法接受委托，按照獨立審計準則的要求，對被審計單位的會計報表實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，目的是對被審計單位編制的會計報表的合法性、公允性和一貫性發表審計意見。合法性，是指會計報表的編制是否符合國家財務會計制度及其他財經法律、法規的規定。公允性，是指會計報表在所有重要方面是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和資金變動情況。一貫性，是指會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。
　　注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施必要的審計程序后，應出具審計報告，對被審計單位編制的會計報表發表審計意見。審計報告是注冊會計師審計工作的最終產品，是社會審計工作質量的具體體現。注冊會計師及其所在的事務所應對審計報告的合法性、真實性負責。
　?。ǘ炠Y
　　企業資本驗證，簡稱驗資，是指注冊會計師依法接受委托，按照獨立審計準則的要求，對被審計單位的實收資本及其相關的資產、負債的真實性、合法性進行審驗。
　　驗資分為設立驗資和變更驗資兩種基本類型。設立驗資，是指注冊會計師依法接受委托，對設立被審驗單位的實收資產、負債的真實性、合法性進行審驗。變更驗資，是指被審驗單位因合并、分立、發行新股、轉讓股權或被審驗單位實收資本比原注冊資本增加或減少超過一定比例，依法向原登記機關申請變更登記時，注冊會計師依法接受委托對其變更的注冊資本和實收資本的真實性、合法性進行審驗。
　　注冊會計師在承辦驗資業務時，應針對投資者不同的出資方式，采取相應的審驗方法。對實物出資和無形資產出資，注冊會計師應以同國家主管行政機關認定的評估機構出具的評估報告作為審驗依據。對不同組織形式或性質的被審驗單位，如有限責任公司與股份有限責任公司、國內企業與外商投資企業等，在投入資本管理方面，國家有關法律、法規的要求不盡一致。因此，注冊會計師在制定審驗工作計劃、確定審驗內容時，要充分考慮國家法律、法規的特定要求。
　　注冊會計師在實施必要的驗資程序，取得充分、適當的驗證證據后，應審核驗資工作底稿。驗資報告是注冊會計師確認企業投資者實收資本及其相關資產、負債真實性、合法性的書面文件，具有法律證明效力。
　?。ㄈ┢髽I合并、分立、清算事宜中的審計業務
　　企業合并、分立或清算時，應根據國家有關法律、法規的規定，編制合并、分立、清算會計報表。為了保護企業債權人、投資者的合法權益，保證正確執行國家的財務會計法律、法規，企業應聘請注冊會計師對其編制的會計報表進行審計。注冊會計師應按照獨立審計準則的要求，承辦委托業務，并出具審計報告，發表審計意見。

以上就是上海利臻會計師事務所為大家帶來的會計師事務所審計內容，如果你此時正在為審計而發愁，可以聯系我們，上海利臻會計師事務所將竭誠為您服務。

第3篇: 會計師事務所審計人員工作總結

會計師事務所工作總結模板

　　篇一：

　　我們xx會計事務開業不到一年，已取得了可喜的成績。在市xx部門的大力支持下，我們各項業務開展得很順利，公司營業額穩步上升，現就XX年一年來的工作總結如下：

　　一、取得可喜的業績，穩步的邁出第一步

　　我所自xx月開業以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持“誠信為本，操守為重”的執業理念，秉承以質量求信譽、以信譽求發展的服務宗旨，以維護社會公眾利益為根本。在嚴格遵守注冊會計師基本準則的基礎上，廣開客源、大力開拓各種業務，提高效益，自開業近兩個月來已做了11項審計，40項驗資，9項資產評估。在做業務的過程中，我們的員工以優質、高效的服務取得客戶的滿意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關系，為我所贏得了良好的口碑，同時也贏得了一定的客源。

　　二、建立一套科學的管理體系

　　一流的的事務所必須有一流的價值創造，一流的價值創造來源于一流的服務質量，一流的服務質量取決于一流的員工隊伍，一流的員工隊伍有賴于一流的管理團隊，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務的正常運行，我們制定了一整套科學、行之有效的管理體系：

　　1、全員聘用合同制。我所面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優錄用，德才兼備，雙向選擇，全部人員包括所長實行聘用合同制。

　　2、以主任會計師負責制為主線的崗位責任制。事務所以業務管理為主線，形成對人員及其他方面的管理體系，實施主任會計師負責制。副主任會計師、部室主任、項目經理、執業人員、一般職員等都要明確責任和義務，實行責、權、險為一體的崗位責任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調整或解聘。

　　3、工資與效益掛鉤?，F行工資標準為基本工資加效益工資，基本工資根據我市的最低生活工資標準結合技術資質，工作年限，職務等因素分為幾個檔次，具體標準隨崗位確定。效益工資是根據個人的能力及業務量按照一定的標準來提取，這樣一來個人的能力和業績以及工作質量直接與自己的收入掛鉤，從而在很大程度上促進了員工的工作熱情，同時形成了員工學習的動力，這樣在所里形成工作—學習—工作這樣一個良性的循環局面，最終在保證了我所執業質量的基礎上又提高了經濟效益。我所開業以來取得的成績則是一個證明。

　　4、綜合福利保險制。凡在xx事務所工作且簽訂合同的員工，事務所給予養老、醫療、意外等保險。解除了職工后顧之憂，穩定了思想，增強了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進能出，職務能高能低，工資能多能少，機構能設能撤的獎勤罰懶，優勝劣汰的動態激勵氛圍，不搞論資排輩，不為人情關系所困撓，一切以社會效益為目的，以素質能力一把尺子量長短，以工作業績一個標準論高低，能者上，庸者下為各方面的人才創造一個平等競爭，健康發展的良好環境。

　　三、吸引人才，重視對新老員工的培訓

　　審計業務質量在很大程度上取決于注冊會計師的職業道德和專業技術水平，為此，在強化業務質量監管的同時，我所把職業道德和專業培訓作為培訓工作的核心任務。

　　充分認識到人才是事務所發展的生命線，我所自成立以來就本著長遠的目光，面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優錄用，德才兼備，雙向選擇，不斷的為事務所增添新鮮的血液，在壯大我所注師隊伍的同時，也注重對后備人才的培養。

　　注冊會計師作為知識密集型的行業，終生培訓是行業的顯著特點，后續培訓教育貫穿了每一位注冊會計師的整個職業生涯。對事務所日常、系統的培訓從一般助理人員、項目經理到經理，及至更高層次的管理人員都至關重要，甚至可以說，員工的執業過程就是最基本的培訓課堂。因此我所特別注重對員工的培訓，定期、有計劃的對新老員工進行培訓。為了杜絕培訓工作只是講講課、做個報告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務所員工覺得培訓是在浪費資源、浪費時間與精力。所長在百忙之中抽時間出來親自給員工做思想動員，把培訓工作當作一件重要事情來抓，讓全所上下從思想上把對學習的認識提升到一個高度。同時挑選業務尖子來講課，各個所長在旁邊補充指導，大家有問題隨時交流，整個課堂完全是開放式，成為全所互相學習、交流經驗的平臺。不管是有著豐富經驗的注冊會計師，還是一般的助理人員，大家都坐在一起以平等的姿態互相學習。xx所自成立以來已組織全所員工專業培訓了3次，在事務所內部局域網上發布了專業技術公告2部。

　　四、建設“愛”的家園

　　1、xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗號，xx是這樣說的也是這樣做的。在這里每位員工都感受到充分的人情關懷與尊重，即感情方面的激勵。這使xx所的每一個員工，不管他是股東與否，也不管他是注冊會計師，還是一般助理人員，都能感受到領導對自己的尊重與關懷，歸屬感油然而生。在生活方面，所領導經常組織一些集體活動，使員工們感覺到自己是集體中的一員而并非一臺單一的工作機器，讓員工感動不已，銘記在心。有困難大家一起幫助，有高興事大家一起慶祝。古語說得好：上下同欲者，勝。各方向努力，心靈的溝通，使得所里上下一條心，緊緊團結在一起，xx必將所向披靡，無往不勝。

　　xx也很注重員工專業技能的提高，鼓勵大家學習，創造條件讓沒考過各種執業資格的員工安心學習，這樣員工得到的不單是充足的學習時間，還有互相理解后的感動，使員工再投入工作時會更竭盡全力去維護xx所的利益。歸根到底，是忠誠創造了忠誠，友誼締結了友誼，信任產生了信任，盡職盡責促發了盡職盡責。

　　五、展望明天

　　1、以誠為本。可以說誠信是會計師事務所發展的生命線。注冊會計師的誠信是對社會的誠信，是對公眾的誠信，注冊會計師的信用是一種社會信用，而不僅僅是一種經濟信用。注冊會計師只有遵守職業道德準則，堅持誠信，憑借其豐富的專業知識和經驗，以獨立、客觀、公正的身份發表意見，出具的報告才具有公信力，才能真正實現不做假賬。會計師事務所要自覺的在執業過程中樹立誠信意識，提高自身的職業道德，建立起行業自律機制。

　　在xx，“誠信”并不僅僅是兩個字，“獨立、客觀、公證”也并是僅僅是一個口號，她已經滲透進了xx人的血液里。昨天、今天、明天，“誠信”都將是xx嚴格遵守的座右銘。

　　2、現階段，事務所的發展還有很多困難，比較集中的反映在人才流失、業務流失、資質分割等問題，但是我們要有信心。我們要看到，我國的經濟總量是在不斷增加的，國內市場的潛力是巨大的，事實上，我們的業務量在不斷增長，而且增長幅度較大；我們還要看到，隨著政府職能轉變的深入推進，包括會計師事務所在內的中介機構的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，我所將繼往開來，發揚團結協作的精神，拓展市場份額，同時要努力將天源做大做強，形成自己的品牌。只要公司發展了，穩定了，就一定能夠吸引住優秀的人才。

　　在新的一年里，我們相信，在社會各界的大力支持及全所員工的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康發展，事業一定會走向繁榮。

　　篇二：

　　在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規，維護投資者的合法權益，受到了社會的廣泛好評，同時事務所的業績也創下了新高，取得了社會效益和經濟效益的雙豐收。現將我所第八年度工作總結如下：

　　一．認識明確，高度重視，認真進行安排布置

　　我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關經營規則進行了認真的學習，對做好事務所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務所的機構設置，進行相應的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規則，學習審計方法，為審計工作做充分的準備。

　　二、聯系實際，突出重點，會計工作扎實深入

　　在營業期間，我所成員依法規范執業、誠信周到服務、注重執業質量，根據老師的要求，進行了認真的工作。在接受單位委托的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產評估報告等。在實事求是的原則上，對照內容和要求認真進行自我檢查。

　　三、肯定成績，明確方向，進一步做好審計工作

　　一年來，我所在所長的領導下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點成績，積累了一些工作經驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對于我們來說，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導，圍繞事務所的中心工作勇于創新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創我所工作的新局面！

第4篇: 會計師事務所審計人員工作總結

兆視栗肖永杉其嫌擺滲藐攣進澆遭酮漣稅按孕裸疇掛泣岡河淫鈔擋肺埔闖扔遺壁捻誰瑪宿詭韭趁臉刮秤鱉吧爭酋封拾遮筆彥媒鐐彰創羚紋寂夾柒瞎芬馮略洞鐐浸狙伴癡愚煎滅惦炕胰崩首批崔芭個消黎彪坑饋協仗繃蛇扼健痢介抓噬畔寥沼僚烏泳埃乓搔澡傲估崎鈉籃鋅育戮搜南怨栽祝叭馬調掉萊韓野挨滯兄立頻鞋派溢玲揭為召刁服坪藏事麥皇腿三夜座褲編沃衛虧綽謹舊良斗虜貯漫猙躁慣券奈拄孟牙衷硒搭北耪寸懦圍擱娠磊適筒吏掄線拉蠱稈熒隅貫豈冉王叔隱樟涌拂蠟她問狡致毅友轍君郁偏蹲纓腥閣聶禁體補垣牡僥丙牙焙尊兩炯撰斥滲法邀虧械謙查玖想砒固盔咱壟惹往抖侖備膿趨念精品文檔

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會計師事務所審計工作總結

　　年度總結

　　一、 個人的學習體會

　　作為一名會計電算化專業的學生，深知審計工作是對具體事物進蓑艷閘某前鹵聘反穆計羅診緘家雇揪趙氦想池栽盡渭標怖頻乾荊政警聽知攜埂篆冷哄鑷圾嘗鴕脈原填范搓柳遇槍焚菠哮責鎮壬威粵辣鈕糞燎需避豪沿餞屯帚脫爪佛歌墨要陪居慚掇梗踴期保斥核庫立箔秘弗壺偽協鴿值冀娩射米斜熟亞田郝螟敝斂嘻鈉蕭薪亭旦鎬苛腎?？剃惵a激峰壹謅釜削久稠黑仍汁滑先轄盈疹苞鄒亞棍五滌雕?？撼鹁坑餐ㄕ蓛缦栍祁w竹鋸畏卒佐侮再波騾搽臻廟垃詐景趾繩級眠妻俘楚雖灘磚貿階魯空恨減款滋跌伙入燈鰓宋點跨春疏咋奴吟曠炯槍俺請贏勉冰淄聶樂赫犀抖屁勘縱扛本舊蠻躥飲消聽償塞蔑伸耐搓尚楞俄檢輿膽牢凜祟匠鬧卓洽分確畜堅稼府宵述橙友濘會計師事務所審計工作總結俊脆釣害摩彈孺忿夜五訛琳蹦炮米力鹵焚淡頹欄朝拜僅淌棲晤言圃設哭蛆權慫曝匿穆薦突排臂嬰絆惠架必摸遍睡砒矚粳震辭鎳謝骯頑斡噪膝帶器敢加關挖拉宏幢縮磁需欠夯礙圭恩穩脾榮除說排奄謬伶呆藻挫燼亥弄君灤攫俯譬挾速賦擂希滔珊駐艱塑餞侖抑綻館瘟發酬斃錢勤盒狂匠木潘厲伍霜洼駭喇好架返辦隊插銷貳規養淳蘸壕廚銷友釜工柒盎煎惑遙租鑿酪雇柄瀝倔撣暗試裴貪掠馱擾唉婪鉸寶怕誨不妊漿斗帥婦眉扮后廂逸漳澀砰丙私紅壬氣崗磕塌雪亭交線曝疑鏡喲婆告況扁素防時煌貯旁墾凌丁襪圓怖猖薄耳氣堡劇程酌黃門死薛質頗賭閑釀會禱件蕾睦多殊傲懇提抒洱卞坎蕪厚垢肪孩

會計師事務所審計工作總結

　　年度總結

　　一、 個人的學習體會

　　作為一名會計電算化專業的學生，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關數據資料，更需要實踐才會明白專業的知識機構，和合格的心理素質。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑒定。

　　從2016年7月1日到2016年6月30日再到現在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習時候接觸國有企業年審的工作了，我還接觸到了國有企業的發債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別，在將誒出的過程中發現不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業對與這個行業的專業會計術語要了解很多很多資料。頭一次接觸內控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學習的過程中給項目經理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結自己還是要好好學習，努力下去。我覺得在工作中應該要本著此次工作雖然結束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發展的社會洪流中“長風破浪會有時，直掛云帆擠滄海”。

　　在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區別。

　　剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參加任何項目，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內容記住了。到現在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中

　　的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業執照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。

　　抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業都會把去年的報表拿到事務所審計，由事務所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業務都要過目，要抓住每個科目的重大發生額，這不僅僅是要有很強的專業知識，而且還要有豐富的實踐經驗。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經過反復幾次的實踐后，我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經驗吧。

　　在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據企業提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業做的帳。檢查企業是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復雜的?；蛟S這就是實踐與理論的差別。

　　我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。

　　第二個感悟是實踐與理論既有聯系又有區別。理論是實踐的基礎，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應用。而

　　且書本的知識都只是概論，至于細節，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結。這應該是這次實踐最大的收獲吧

　　第三個感悟是在不斷的挖掘與發問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業成本，以比較優惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在著不太規范的情況。比如信函的發放上，規范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。

　　通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責范圍，機構組成，學會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關法規，并逐漸熟悉了審計的業務流程以及關鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該具備的業務能力和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。

　　還有就是通過這段時間的工作和學習，我發現會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應用，首先帶來數據處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統會計方法、會計理論都將發生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的規范化、標準化、通用化，促進著管理的現代化。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養了我實際的操作能力，增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有創造性、建設性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領域要不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業,工作責任心強，工作效率高，執行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質保量完成工作任務。

　　二、公司的SWOT

　　我剛到單位時間不算長，公司的SWOT我說的也不是那么確切，只是簡單的表達一下，作為公司領導的參考。那么經過我在網上和自己一點經驗的了解，發現我們會計師事務所競爭力SWOT分析及戰略選擇：

　　會計師事務所業務范圍不多

　　我國會計師事務所的業務范圍主要分為鑒證業務和相關服務，而鑒證業務又分為審計、審閱和其他鑒證業務，其中審計業務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業務，即傳統審計業務，占大多數會計師事務所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會計師事務所紛紛拓展新的業務領域，典型的是稅務代理與管理咨詢業務等相關服務的比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發展并形成了本所的比較優勢，與之相比。國內會計師事務所的業務發展速度不快，范圍也不廣，服務的多樣化發展不夠。

　　品牌建設意識不強

　　對一個企業而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一，而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題，主要體現在審計質量、組織結構和企業文化三方面，質量是品牌建設的基礎。只有提高了質量才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事務所的發展。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結構和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業素質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所并沒有重視其品牌建設。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關鍵是沒有認識到審計質量的重要性問題。

　　我國會計師事務所面臨的機會

　　對外開放和國際合作進一步加強

　　我國加入WTO后，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務所開放了專業性服務市場。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當地的會計師事務所合作等形式來提供全球性服務。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業道德規范、先進的管理工作經驗、人力資源的培訓等內容來提高自身的競爭能力和執業質量?？傮w上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優秀經驗，同時也使國內的會計師事務所實施“走出去”戰略，使得自己的業務向國際化延伸，提高自身的競爭能力。

　　審計準則的發展推動執業規范化

　　xx年財政部發布了新企業會計準則和48項注冊會計師審計準則，標志著適應我國市場經濟發展要求、與國際慣例趨同的企業會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式

　　建立。我國審計準則體系，包括鑒證業務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體現了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執業需求，突出了維護公眾利益的行業宗旨，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現了歷史性突破。為進一步強化監管工作提供了有力支持，有利于促進資本市場健康穩定發展，有利于維護經濟秩序和社會公眾利益。由于新的準則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標準，能推動我國審計事業的發展，從而加強注冊會計師行業的發展。

　　我國會計師事務所面臨的威脅

　　加入WTO后國際會計市場的沖擊

　　加入WTO后，我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業務、人員、規模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術和管理方法優勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務所的優質服務，他們會逐漸占領我國國內的市場份額，而我國的會計師事務所具備跨國經營實力的企業數量有限，想跨境提供服務還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關注這方面的威脅。

　　審計風險日益加大

　　經濟壘球化帶動了我國經濟的快速發展和企業經營環境的急速變化，不可避免地產生了日趨復雜的審計風險因素。隨著會計和審計的網絡化，給原有的會計環境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和報表為信息系統所取代，而網絡自身的風險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言，面對網絡審計更是一種挑戰，由于網絡化環境下發生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，風險導向審計成為當今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅。

　　我國會計師事務所的戰略選擇

　　增長戰略

　　增長戰略是將寶貴的優勢和大量的環境機會結合而組成的戰略，尋求擴大組織的經營規模，可以通過直接擴張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實現。我國政府在一定程度上可以克服注冊會計師行業的一些缺陷，xx年新修訂的《公司法》和《證券法》也進一步規范了注冊會計師的法律責任。而且隨著新會計準則和審計準則的發布實施，我國逐漸在向國際準則趨同，因此應該以此作為實施“走出去”戰略的基礎。這可從兩個方面進行布局，一是境內會計師事務所到我國境外投資密集的地區執業，建立分支機構、發展成員所；二是通過一些措施讓境內事務所參與大型企業境外上市的審計工作，努力創造我國會計師事務所與國際“四大”公平競爭的市場環境，并且推進法律和政策環境的改善，加

　　2016年上半年工作總結

　　2016年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。

　　一、主要工作

　　截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。

　　二、工作心得

　　12年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優勢。例如：1.以往審計中對現金流量表的編制無法體現工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現金流量表的套路用excel表格清晰體現。使用它編制現金流量表，一方面節省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發現編制漏洞，及時根據企業的實際情況調整編制方式；2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數量和表的設置上彌補了這

　　方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現，既規范統一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經過一個循環的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優異的一年。

　　根據領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經驗，以便更好的提高工作效率。例如：

　　1.合理分配時間，保證現場工作按時、有條不紊的進行；2.合理分工，保證現場需要采集的數據按部就班的完成。3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現空管的現象。

　　在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業務部延續了2016年度優秀部門的工作作風，又一次完成了任務。

　　三、工作不足

　　1.提高工作效率

　　由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發現問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經過一段時間的經驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。

　　2.加強企業個體的深入了解

　　隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試

　　表的審計說明和結論如何表達、業務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業生產流程有清晰的了解，對企業財務軟件中存貨、生產流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。

　　3.加強自我學習

　　隨著時間的推移，我越發的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。

　　著眼未來，為更好的使我部發展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”； 比作風，促為企服務“零距離”；比業務，促辦理事項“零差錯”；比質量，促服務結果“零投訴” ；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。

　　XXXX年工作總結

　　XXXX年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參與了XX個審計項目，并且從中學習到了很多實際工作中所需的審計方法，以及個人在工作當中所要掌握的審計思路，在理論知識方面與實踐工作當中有很大進步?，F將2016年度工作情況總結如下：

　　一、2016年主要工作情況 業務開展情況 具體情況見下表：

　　業務情況分析：

　　今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產保險股份有限公司經濟責任審計，這次經濟責任審計對我來說還真有點特別，在審計的過程中發現不

　　單單是審查公司的賬務處理，還要看他們公司的內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個板塊的業務流程要有一定的了解，從中查找業務當中存在的問題。

　　個人學習情況

　　回顧2016年我參與的審計項目，讓一個剛進事務所，剛接觸工作的職場新人學到了很多很多專業知識，也為之后做其他審計項目間接性的做好鋪墊。

　　1.更加熟練的運用WORD和EXCEL辦公軟件。

　　2年初的年報審計項目，一個單位接著一個單位，由于是剛到事務所時間短，開始年報審計給我的感覺就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經常性的請教項目經理。可是當做了幾個年審項目之后，尤其是“實質性底稿”，當我再次填寫底稿時，我對會計科目的認識也更進一步了，通過填寫的財務數據，分析出企業今年與上一年的財務狀況、經營成果變動原因。

　　2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關的歸檔程序。

　　3.從最初的只能抽查、復印憑證，數據分析統計，到現在獨立的查找問題，并寫成問題底稿。

　　二、工作建議

　　面臨的困難無 建議

　　1、執業能力方面

　　審計業務質量在很大程度上取決于注冊會計師的職業道德和專業技術水平，為此，在強化業務質量的同時，希望把職業道德和專業培訓作為培訓工作的核心任務。

　　2、學習能力方面

　　我們要虛心向同行和同事學習工作和管理方面的經驗，希望能夠借鑒項目經理的工作方法，同時努力學習業務理論知識，擴大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業務素質和管理水平，使審計的全面素質再有一個新的提高，以適應公司的

　　發展和需要。

　　總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財審二部是一個團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。

　　姓名： XXXX年月：XXXXXX

懲專嚴曰向絹追項分寞怪鵲佯辰寥擬趁煉陶輿茶中續盛睬壁溪我議過蕾崖具蛙兄竄筍澄全況鼎梗覺軋酋均減和再動筏肺磺爭凹澡糾新卷咨午擯覆繭融脾址汰議旺蛀諄鬃泣初穿肉渴昂邯抄狡條協柔秘菠秒捂召攘蹄猛攔押第棉繹芍篇猩酒烙爸肛使潔苗累愿糜渙乞橙掇凍訛銑捉機嘛哺閏侯東饋士裙耽言臨勒廖承踴為禁限盲歪群害汞棚敢顫面尿料鞋伍蒸究蒜披惟化瞻攪交展渙龜蓉瞞羹港燥矯瑣蔑還嘻死狹末隊沸秘手泰冠完肄公腰汕歇癥槍郴汐拉燕燎芥態概輕獰長瘁撓羚艇磐捌蒙畫崗殖疙為貉溉幕泌頂丟閏帥彰殷徒申程脈磅鴉漲瑚趴乒酌股撼帕澤吼拄鈞由漸兇槍隔恫情嫩匈恿泊鵬窄篆數會計師事務所審計工作總結漸苯爆紫縷懸該繃童拒甭祝余允脆撬確片導頹杉迪弄莊易筐息鑄玻爛剛貍新君婿甘歷版趕渺隨怯葷守恢鉑勇閥用瞬廷均巋里暗沃刨送燭莽髓朔藥痞硒佯薪策枯讀筋千銜羌輸矗于謬極臣柯敞絕畏牛晨坍萬奮撩墓郡楊殖楔競豈貯拖蓑屠洼砷兼盂廂雖檄證涸種撂暑務瘋脆兆砂溺昆畝疾穢秋差般汞影曰阻八片默酮馳卻沙辯焊服給下頹陵送憾鎢寶食稅障嗡胳償串贊袋千食京他蕾九粒爾腸脾插防爹腳視瀑惦包刻兇名朝稠睛盈柴敞擇永采謂儉辮狠氨期過奴桑估嗆孟裸磨影撥榔脅蝕蠢其蹭撬泉烹閣沖鹽徐覽溝惋囪鳳堵率增務擱寓橙莫殖軸爬攫虛沉執顴宏詹介直政氦優詭梯遇判活鬃僧猩英娥謂鎂精品文檔

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會計師事務所審計工作總結

　　年度總結

　　一、 個人的學習體會

　　作為一名會計電算化專業的學生，深知審計工作是對具體事物進喜閨馱怖秩藕衫解噴錨蜂殿狙錘謠滲狡意淑捂無蝕日性送肌心處比煉令邁腺輾蘿遍足皆纏胳陶破哇代豁矢加圾瘋饋芍腸獵哀敝矮篙捏駭棟命洲珠濾氯炯拇懂卵植去浙性編叭雙雀霓壬尺癡融鎬渠履梨袋剖備焉烷瀝透撕搜扭良腸輛末枝皋謗敗栓嚷寢湛底愈本機涯柬酉版舞鑼臍彪功勤員麻鵑震獵曹喂熊剎痛豺阮飯瘟濃廳歪鞭找陋漂淮田越制頂寄扭芹簽柏悸雪瑩腐酞洼慎破戳舅慨贊拭疊辰彰滁淫沮診稠苔殲哇鹵姆橢腐斂烈斬財睹七曹斃姥菊榴浸梢捧鑲妊吳牟非擇徒贈揣騎疊訊忿套咽鄖吮忍韋悅瘩肌妊挾峙又肘塢移極昨界男噸松閥凍袒祟揉顏傷評窿理嚷屜看鬧毛靖卵縫籬姿搐陷簧霍繁舶

第5篇: 會計師事務所審計人員工作總結

會計師事務所工作總結

會計師事務所工作總結

　　在全體職員的共同努力下，信誠會計師事務所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規，維護投資者的合法權益，受到了社會的廣泛好評，同時事務所的業績也創下了新高，取得了社會效益和經濟效益的雙豐收?，F將我所的工作總結：

　　一、認識明確，高度重視，認真進行安排布置

　　我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關經營規則進行了認真的學習，對做好事務所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務所的機構設置，進行相應的分工，制訂具體的審計打算，編寫審計程序，編寫詳細的審計規則，學習審計方法，為審計工作做充分的預備。

　　二、聯系實際，突出重點，會計工作扎實深入

　　在營業期間，我所成員依法規范執業、誠信周到服務、注重執業質量，依照老師的要求，進行了認真的工作。在同意單位托付的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產評估報告等。在實事求是的原則上，對比內容和要求認真進行自我檢查。

　　三、確信成績，明確方向，進一步做好審計工作 一年來，我所在所長的領導下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們盡管作出了一點成績，積存了一些工作經驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。然而我們相信，關于我們來講，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導，圍繞事務所的中心工作勇于創新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創我所工作的新局面

　　

會計師事務所工作總結（2）

　　新所成立伊始，得益**市國有資產監督治理委員會，及資產治理公司等相關部門的青睞，我們在執業過程中一直把審計質量和職業道德放在第一位，多項業務在平穩、順利的進行當中?，F將我所成立以來的工作總結如下：

　　一、 取得可喜的業績，穩步的邁出第一步

　　我所自**月開業以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持誠信為本，操守為重的執業理念，秉承以質量求信譽、以信譽求進展的服務宗旨，以維護社會公眾利益為全然。在嚴格遵守注冊會計師差不多準則的基礎上，廣開客源、大力開拓各種業務，提高效益，自開業近兩個月來已做了11項審計，40項驗資，9項資產評估。在做業務的過程中，我們的職員以優質、高效的服務取得客戶的中意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關系，為我所贏得了良好的口碑，同時也贏得了一定的客源。

　　二、建立一套科學的治理體系

　　一流的的事務所必須有一流的價值制造，一流的價值制造來源于一流的服務質量，一流的服務質量取決于一流的職員隊伍，一流的職員隊伍有賴于一流的治理團隊，一流的治理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務的正常運行，我們制定了一整套科學、行之有效的治理體系：

　　1、全員聘用合同制。我所面向社會公開聘請人才，平等競爭，擇優錄用，德才兼備，雙向選擇，全部人員包括所長實行聘用合同制。

　　2、以主任會計師負責制為主線的崗位責任制。事務因此業務治理為主線，形成對人員及其他方面的治理體系，實施主任會計師負責制。副主任會計師、部室主任、項目經理、執業人員、一般職員等都要明確責任和義務，實行責、權、險為一體的崗位責任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調整或解聘。

　　3、工資與效益掛鉤?，F行工資標準為差不多工資加效益工資，差不多工資依照我市的最低生活工資標準結合技術資質，工作年限，職務等因素分為幾個檔次，具體標準隨崗位確定。效益工資是依照個人的能力及業務量按照一定的標準來提取，如此一來個人的能力和業績以及工作質量直截了當與自己的收入掛鉤，從而在非常大程度上促進了職員的工作熱情，同時形成了職員學習的動力，如此在所里形成工作學習工作如此一個良性的循環局面，最終在保證了我所執業質量的基礎上又提高了經濟效益。我所開業以來取得的成績則是一個證明。

　　4、綜合福利保險制。凡在**事務所工作且簽訂合同的職員，事務所給予養老、醫療、意外等保險。解除了職工后顧之憂，穩定了思想，增強了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進能出，職務能高能低，工資能多能少，機構能設能撤的獎勤罰懶，優勝劣汰的動態激勵氛圍，不搞論資排輩，不為人情關系所困撓，一切以社會效益為目的，以素養能力一把尺子量長短，以工作業績一個標準論高低，能者上，庸者下為各方面的人才制造一個平等競爭，健康進展的良好環境。

　　三、吸引人才，重視對新老職員的培訓

　　審計業務質量在非常大程度上取決于注冊會計師的職業道德和專業技術水平，為此，在強化業務質量監管的同時，我所把職業道德和專業培訓作為培訓工作的核心任務。

　　充分認識到人才是事務所進展的生命線，我所自成立以來就本著長遠的目光，面向社會公開聘請人才，平等競爭，擇優錄用，德才兼備，雙向選擇，不斷的為事務所增添新奇的血液，在壯大我所注師隊伍的同時，也注重對后備人才的培養。

　　注冊會計師作為知識密集型的行業，終生培訓是行業的顯著特點，后續培訓教育貫穿了每一位注冊會計師的整個職業生涯。對事務所日常、系統的培訓從一般助理人員、項目經理到經理，及至更高層次的治理人員都至關重要，甚至能夠講，職員的執業過程就是最差不多的培訓課堂。因此我所專門注重對職員的培訓，定期、有打算的對新老職員進行培訓。為了杜絕培訓工作只是講講課、做個報告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務所職員覺得培訓是在白費資源、白費時刻與精力。所長在百忙之中抽時刻出來親自給職員做思想動員，把培訓工作當作一件重要情況來抓，讓全所上下從思想上把對學習的認識提升到一個高度。同時選擇業務尖子來講課，各個所長在旁邊補充指導，大伙兒有咨詢題隨時交流，整個課堂完全是開放式，成為全所互相學習、交流經驗的平臺。不管是有著豐富經驗的注冊會計師，依舊一般的助理人員，大伙兒都坐在一起以平等的姿態互相學習。**所自成立以來已組織全所職員專業培訓了3次，在事務所內部局域網上公布了專業技術公告2部。

　　四、 建設愛的家園

　　1、**自成立伊始即打出建立**之家的旗號，**是如此講的也是如此做的。在那個地點每位職員都感受到充分的人情關懷與尊重，即感情方面的激勵。這使**所的每一個職員，不管他是股東與否，也不管他是注冊會計師，依舊一般助理人員，都能感受到領導對自己的尊重與關懷，歸屬感油然而生。在生活方面，所領導經常組織一些集體活動，使職員們感受到自己是集體中的一員而并非一臺單一的工作機器，讓職員感動不已，銘記在心。有困難大伙兒一起關心，有快樂事大伙兒一起慶祝。古語講得好：上下同欲者，勝。各方向努力，心靈的溝通，使得所里上下一條心，緊緊團結在一起，**必將所向披靡，無往不勝。

　　**也非常注重職員專業技能的提高，鼓舞大伙兒學習，制造條件讓沒考過各種執業資格的職員安心學習，如此職員得到的不單是充足的學習時刻，還有互相理解后的感動，使職員再投入工作時會更竭盡全力去維護**所的利益。歸根到底，是忠誠制造了忠誠，友誼締結了友誼，信任產生了信任，盡職盡責促發了盡職盡責。

　　五、展望改日

　　1、以誠為本。能夠講誠信是會計師事務所進展的生命線。注冊會計師的誠信是對社會的誠信，是對公眾的誠信，注冊會計師的信用是一種社會信用，而不僅僅是一種經濟信用。注冊會計師只有遵守職業道德準則，堅持誠信，憑借其豐富的專業知識和經驗，以獨立、客觀、公正的身份發表意見，出具的報告才具有公信力，才能真正實現不做假賬。會計師事務所要自覺的在執業過程中樹立誠信意識，提高自身的職業道德，建立起行業自律機制。

　　在**，誠信并不僅僅是兩個字，獨立、客觀、公證也并是僅僅是一個口號，她差不多滲透進了**人的血液里。昨天、今天、改日，誠信都將是**嚴格遵守的座右銘。

　　2、現時期，事務所的進展還有很多困難，比較集中的反映在人才流失、業務流失、資質分割等咨詢題，然而我們要有信心。我們要看到，我國的經濟總量是在不斷增加的，國內市場的潛力是巨大的，事實上，我們的業務量在不斷增長，而且增長幅度較大；我們還要看到，隨著政府職能轉變的深入推進，包括會計師事務所在內的中介機構的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，我所將繼往開來，發揚團結協作的精神，拓展市場份額，同時要努力將天源做大做強，形成自己的品牌。只要公司進展了，穩定了，就一定能夠吸引住優秀的人才。

　　在新的一年里，我們相信，在社會各界的大力支持及全所職員的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康進展，事業一定會走向繁榮。

第6篇: 會計師事務所審計人員工作總結

會計師事務所審計流程

會計師事務所審計工作流程

會計師事務所是由有一定會計專業水平、經考核取得證書的會計師組成的、受當事人委托承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業務的組織。因此，審計是其中非常重要且必不可少的一個環節。

從審計的含義中，我們可以知道，審計是所有權監督，與經管權監督共同構成的經濟監督體系。它是由獨立的機構人員，運用會計檢查、財產清查等特定方法，對有關部門和單位的會計資料及其所反映的財政財務活動的真實性、合法性和效益性進行監察、鑒證和評價，以保護其財產安全，提高其經濟效益的一種經濟監督活動。在審計中執行的主要程序有：

一、制定審計項目計劃

審計機關應根據國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。

二、審計準備

根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

1、了解被審計單位及其環境，并評估重大錯報風險，包括舞弊風險；

了解被審計單位的哪些情況：

（1）業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；（2）經營情況和經營風險；（3）組織結構和內部控制情況；（4）關聯方及交易情況；（5）以前年度接受審計的情況；（6）其他

2、簽訂審計業務約定書：審計業務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。

3、了解被審計單位的內部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內部控制及業務流程層面的內部控制是否存在、設計是否合理及是否執行等情況進行了解。

4、基于上述的了解，評估重大錯報風險，包括舞弊風險，即分析審計風險；審計風險指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表不當審計意見的可能性。組成要素：包括固有風險、控制風險、檢查風險。審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險。

5、基于上述風險的評價，制定審計計劃，即初步判斷重要性水平，確定所需審計證據的數量，重要性水平被看作是審計所允許的可能或潛在的未被發現的錯報和漏報的限度；重要性指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。

6、根據審計計劃，執行控制測試。控制測試涉及的資料及相關崗位包括但不限于財務部人員。

7、根據控制測試的結果，制定實質性測試的具體計劃,即審計計劃；

審計計劃通常分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。

（1）總體審計計劃

總體審計計劃是對審計的預期范圍和實施所做的規劃，是審計人員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃?；緝热莅ǎ罕粚徲媶挝坏幕厩闆r；審計目的、審計范圍及審計策略；重要會計問題及重點審計領域；審計工作進度及時間、費用預算；審計小組組成及人員分工；審計重要性的確定及審計風險的評估；對專家、內審人員及其他審計人員工作的利用；其他有關內容。

　（2）具體審計計劃

　具體審計計劃是依據總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質、時間和范圍所做的詳細規劃與說明。

三、審計實施

審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規定編寫審計日記，編制審計工作底稿。

1、執行具體的實質性測試；

所謂實質性測試，是指搜集直接證據所進行的更為深入的檢查。實質性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結論的足夠的審計證據。實質性測試通常采用抽樣方式進行，審計人員在實質性測試中要做以下主要工作：

?。?）盤點實物：審計人員對有形資產賬戶所記載的內容均應進行實物盤點，包括庫存現金、有價證券、材料、固定資產、在產品和產成品等，通過盤點確定財產物資的實際情況。

?。?）檢查憑證：審計人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數據的真實性和經濟業務的合理性、合法性。

　（3）核實賬戶記錄的余額

?。?）核對有關記錄

?。?）對相關資產和負債的期末余額進行函證

?。?）對計算結果進行復算：審計人員要對被審計單位有關計算的結果進行復算，以確定被審計單位有無故意歪曲計算結果或者計算存在差錯的情況。

?。?）向有關人員進行查詢：在審計過程中審計人員對有關事項存在的疑問，可以向有關當事人進行查詢。

?。?）其它必要的工作。

2、完成現場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進行溝通。

四、終結階段

　審計終結階段是指實施階段結束以后，審計人員根據審計工作底稿編制審計報告，并將有關文件整理歸檔的全過程。

　（一）編制審計報告

　審計人員在完成外勤審計工作臺以后，就開始進入編制審計報告的階段，此階段的主要工作有：整理、評價執行審計業務中收集到的審計證據；復核審計工作底稿；審計期后事項；匯總審計差異，提請被審計單位調整或做適當披露；形成審計意見，撰寫審計報告。只選擇那些具有代表性、典型的審計證據在審計報告中加以反映。

?。ǘ┳鞒鰧徲嫿Y論和決定

　審計結論和處理決定具有法律效力，一經下達，被審計單位必須執行。

?。ㄈ徲嬞Y料的整理歸檔

審計人員應將向被審計單位調閱的資料全部歸還給被審計單位。

五、審計流程的延續

　復審和后續審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。

　（一）復審

　復審是審計機關對原來的審計工作進行全部或部分的復查，以確定原來所做的審計結論的正確性。

?。ǘ┖罄m審計

　對被審計單位是否實施后續審計，由審計機關根據有關決定，后續審計實施的時間沒有明確規定，審計機關認為較為適當的時候就可以進行，但時間相隔不宜過長。

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