《跟蹤》（Eye in the Sky）是一部由香港導(dǎo)演游乃海執(zhí)導(dǎo)，任達華，梁家輝，徐子珊，邵美琪等演員主演的懸疑警匪片。影片描述香港情報科旗下一組跟蹤隊員，俗稱香港警察的“狗仔隊”喬裝跟蹤，卻遇上兇暴多疑的珠寶劫匪，整批跟蹤隊陷入空前危險的， 以下是為大家整理的關(guān)于施工跟蹤審計單位職責(zé)3篇 , 供大家參考選擇。

施工跟蹤審計單位職責(zé)3篇

【篇一】施工跟蹤審計單位職責(zé)

施工階段工程造價全過程跟蹤審計實施方案

一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

(二)、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

(三)、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

(四)、工程設(shè)計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。

B．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點： ①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。 ②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。 ③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種： ①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。 ②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。 ③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。 ④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。

(五)、對工程簽證單進行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制： 1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。 2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。 3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。 4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。 5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。

(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù) 1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。 2、對于材料價格的確認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。

(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。

【篇二】施工跟蹤審計單位職責(zé)

一、服務(wù)方案（一）我公司對本工程的服務(wù)承諾

如我公司有幸中標(biāo)，那么結(jié)合以往跟蹤審計的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價的經(jīng)驗，提出如下服務(wù)承諾：

1、項目部的運行要嚴(yán)格按程序進行，做到責(zé)權(quán)清晰、項目部個專業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確保控制最低。

2、結(jié)合本工程特點，所有派駐現(xiàn)場人員都具有工程跟蹤審計經(jīng)驗及土建、裝飾、安裝、市政、景觀綠化專業(yè)相應(yīng)能力。

3、我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業(yè)主對我方派駐人員的意見，隨時根據(jù)業(yè)主要求進行更換項目負(fù)責(zé)人或造價專業(yè)人員。

4、我公司保證對不在現(xiàn)場的人員隨叫隨到。

5、我公司將在現(xiàn)場辦公室配備計算機管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件，及時處理有關(guān)工程造價業(yè)務(wù)文件。

?6、我公司保證項目部所有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守《工程造價專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。

?7、公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護業(yè)主的利益。

?8、審計時間嚴(yán)格控制在財政部、建設(shè)部（2004）369號文件《建設(shè)工程價款竣工結(jié)算暫行辦法》。

?9、做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務(wù)。

（二）組織方案　

1．簽訂工程造價咨詢合同

簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。

2．根據(jù)項目的規(guī)模和專業(yè)特點，成立項目小組、職責(zé)分工。

1、項目領(lǐng)導(dǎo)小組：全面負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮整個工程量清單及預(yù)算控制價編制工作；定期檢查、指導(dǎo)、督促項目組按工作方案、合同約定開展工作；幫助解決項目組工作中遇到的各種困難和問題；進行預(yù)算控制價編制二、三級復(fù)核。

2、項目總負(fù)責(zé)人：在公司項目領(lǐng)導(dǎo)小組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，組織全體造價工程師和預(yù)算員開展各項目具體工作，積極配合項目委托人的各項工作；編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào)與委托人、項目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；解答工程量清單及預(yù)算控制價編制工作中的具體問題；組織項目部成員進行預(yù)算控制價編制一級復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。

3、造價工程師、預(yù)算員：在項目負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價咨詢具體任務(wù)，對本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。

4、資料員：在項目負(fù)責(zé)人及造價工程師帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)工程項目的所有圖紙的接收、清點、登記、發(fā)放、歸檔、管理工作，收集整理施工過程中所有技術(shù)變更、洽商記錄、會議紀(jì)要等資料并歸檔等。

5、具體人員安排如下：

（1） 周小朔 為項目總負(fù)責(zé)人，對項目的全過程負(fù)責(zé)，就該項目的審核時效、審計質(zhì)量、外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信息反饋做到有效處理。

（2）項目主審人員： 胡暢斌 （安裝）、劉軍（土建） 、任永勝（土建）

（3）項目協(xié)審人員： 陳海明（土建）、胡興民（土建）、孔超（土建）、代習(xí)燕 （安裝）、謝忠輝（安裝）、岳偉（安裝）

3．材料收集與整理

（1）咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清單。

（2）咨詢業(yè)務(wù)操作人員在項目負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理、審查所提供的資料。提供的資料應(yīng)真實、可靠，滿足造價咨詢計量、確定、控制的需要。前期主要資料如下：現(xiàn)場總平面圖、施工圖、圖紙會審紀(jì)要、審圖辦意見、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

4．參與施工合同的談判和簽訂

（1）根據(jù)跟蹤審計的要求，參與建設(shè)工程施工合同的洽談。

（2）咨詢項目組負(fù)責(zé)審核建設(shè)工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結(jié)算處理等內(nèi)容相關(guān)的合同條款，審查合同中有無違背招投標(biāo)文件實質(zhì)性內(nèi)容的條款。

（3）配合對有關(guān)合同中造價控制的條款內(nèi)容進行解釋、說明。

（4）重點談判和審核的條款為：工程價款結(jié)算的方式、工程款支付的時限和方式、約定承擔(dān)風(fēng)險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法、工程變更價款調(diào)整或索賠方式以及時限、工期提前或延后和質(zhì)量的獎懲辦法。

5．根據(jù)施工承包合同價、進度計劃、編制工程用款計劃書。

依據(jù)甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計人員應(yīng)逐字逐句地對合同的專用條款和協(xié)議條款進行審查和分析，依據(jù)施工合同所簽訂的進度計劃，編制工程用款計劃書。從源頭對工程進行造價控制。

（三）項目施工階段跟蹤審計過程控制

1．參加工程例會

（1）參加委托人組織召開的首次現(xiàn)場會議會議，明確各方工作職責(zé)，參與研究制定各方應(yīng)遵守的操作規(guī)程，以規(guī)范以后的工作。

（2）參加委托單位、施工單位的施工圖紙會審及現(xiàn)場例會。以便及時、全面地掌握工程進度、質(zhì)量、變更的動態(tài)情況，對涉及造價控制中存在的問題應(yīng)及時提出我們的建議，并為委托方提供解決的意見。

2．參與隱蔽工程收驗

跟蹤審計人員在施工階段實施跟蹤，其中一項重要工作是參與隱蔽工程驗收，涉及隱蔽工程的變更和簽證進行現(xiàn)場勘測，并對現(xiàn)場拍照，照片作為資料留存檔案。

3．參與市場詢價，協(xié)助委托人核定材料價

（1）對承包方自購的材料，雖然價格不允許調(diào)整，作為跟蹤審計重點關(guān)注的是材料的質(zhì)量、品牌、價位，是否與投標(biāo)報價時的承諾相符，是否降低等級、改換品牌規(guī)格，盡可能保證價格和價值相符。

（2）對招標(biāo)時采用暫定的材料，審計人員應(yīng)根據(jù)標(biāo)底提供詢價所需的材料清單、數(shù)量、價位等詢價所需資料，參與、協(xié)助業(yè)主進行材料的詢價，并提出詢價建議，給業(yè)主定價提供參考。協(xié)助業(yè)主進行采購合同有關(guān)條款的商洽。

（3）詢價對象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價前必須對材料供應(yīng)商保密，并嚴(yán)防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進行串通報價。再由施工方購買，并且對進場材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計簽證工作，作為最終結(jié)算時，確定主材價格的依據(jù)。

4．把好變更、簽證關(guān)

（1）辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：

a．簽量不簽消耗量

b．簽量不簽價

c．不能與合同相抵觸

d．簽量應(yīng)有明細(xì)計算式及相關(guān)圖形

e．簽證事項的相關(guān)來源應(yīng)說明清楚

（2）施工方所辦理的經(jīng)濟簽證，作為跟蹤審計人員應(yīng)逐項審核把關(guān)，并應(yīng)加強同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進行溝通，避免產(chǎn)生誤會，同時在審核中應(yīng)注意以下幾點問題：

a. 審核本項簽證單是否與其他簽證單、施工合同、招標(biāo)文件、設(shè)計圖紙等有重復(fù)和矛盾之處，重點審核該發(fā)生的費用可否計算（是否承包方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險）、如何計算。

b. 應(yīng)當(dāng)以簽訂補充協(xié)議的方式，而不能簡單地用簽證方式來代替。如：

c. 簽證中所采用的方案在當(dāng)時的情形下是否最優(yōu)、最合理。

d. 對涉及隱蔽工程的變更和簽證必須進行現(xiàn)場勘測，并對現(xiàn)場拍照，照片作為資料留存檔案。

e. 要求跟蹤人員在對標(biāo)底進行充分研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的經(jīng)驗，對一些今后可能不做或超常規(guī)做法的項目作重點跟蹤，并提醒承包方及時辦理簽證，因為對于減少造價的簽證施工方往往不會積極主動提出變更要求。

f. 材料價格的簽證，要注明采購價還是預(yù)算價。材料單價按照中標(biāo)單位報價時采用的價格（實行材料暫定價的，在材料詢價完成后應(yīng)及時進行材料定價，材料價格還應(yīng)包括運輸費、運輸損耗、采保費、裝卸費、包裝費等）。

g. 所有簽證項目的簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求，則必須以合同為準(zhǔn)，否則視為無效。

h. 所有簽證單必須連續(xù)編號，以免結(jié)算時各自根據(jù)需要隨意抽取。所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監(jiān)理、審計各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章，以保證簽證資料的完整和規(guī)范

i. 隱蔽工程簽證和圖紙與實際情況不符部分。隱蔽工程簽證：對涉及隱蔽工程的變更和簽證進行現(xiàn)場勘測，并對現(xiàn)場拍照，照片作為資料留存檔案；圖紙與實際情況不符：要求跟蹤人員對標(biāo)底進行充分的研究，對一些今后可能不做的項目作重點關(guān)注，施工方往往不會為此主動提出變更要求。

5．負(fù)責(zé)審核進度價款

（1）根據(jù)合同的付款要求和時限，督促承包人及時提交工程進度款申請書。

（2）在收到經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進度款申請書后，根據(jù)施工合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。

（3）重點審查：已完工程工程量、簽證費用、索賠費用、有無抵扣款項。

6．施工索賠的核定

在工程實施過程中，因不利的自然條件、人為障礙引起的索賠；因工期延誤、施工缺陷引起的索賠；因物價上漲、國家政策性調(diào)整引起的索賠等等。以上均要及時協(xié)助業(yè)主進行分析，提供預(yù)防措施及處理意見。

7．協(xié)助決策

（1）在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計單位進行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。

（2）協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，以供委托人決策。

（3）協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。

（4）對于新增工程量，如招標(biāo)時沒有相同或類似項目可參考定價時，發(fā)生時施工單位應(yīng)按招標(biāo)時選用的定額及取費標(biāo)準(zhǔn)組價，報總監(jiān)和跟蹤審計人員核實確認(rèn)后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，其他各方對跟蹤審計提出要求

（四）跟蹤審計合理化建議：

1、施工用材料要進行招投標(biāo)；

?2、要盡量減少工程變更及簽證；?

3、對影響工程造價的圖紙會審、簽證、變更、材料加個等資料要一次性收集齊全，保證工程投資的合理性；?

4、建議建設(shè)單位在現(xiàn)場提供辦公室一間用于工程跟蹤審計，有利與進行工程現(xiàn)場勘察測量；?

5、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我放審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。??

（五）優(yōu)惠條件：?

1、審計費費率優(yōu)惠至2.8‰；?

2、審計過程中發(fā)生的如超期等額外費用由我所承擔(dān)；

?3、免費為建設(shè)單位提供工程施工過程中的技術(shù)咨詢。??

我公司鄭重承諾：審核結(jié)果誤差率控制在±1.5%以內(nèi)，若達不到標(biāo)準(zhǔn)我所愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、?人員組織及實施方案?（一）保證措施：?

1、我所將組建強有力的項目審核小組。在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗豐富的強有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項目審核工作。初步確定由下列人員具體負(fù)責(zé)項目審核工作。由高級工程師、中國注冊造價工程師、孫美曉擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，中國注冊造價工程師、高級工程師孫美曉（土建）、陳傳榮（土建）、郝樹磊（土建）、李太生（電氣通風(fēng)水暖）、等專業(yè)審計人員進行跟蹤審計。

2、跟蹤審計人員現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護業(yè)主的合法權(quán)利，執(zhí)行項目分管所長、部門主任、項目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我所規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計人員追究責(zé)任。

3、對竣工結(jié)算，嚴(yán)格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，做到心中有數(shù)；二是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場，全面了解現(xiàn)場情況，對下一步計算工作打下堅實的基礎(chǔ)；三是認(rèn)真進行工程量計算，做好工作底稿；四是計算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；五是認(rèn)真和甲乙雙方核對；六是經(jīng)核對無誤甲乙雙方均簽證確認(rèn)的情況下出具審核報告。?

4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進行審計，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實和時間的檢驗。

5、在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計人員進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。

如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、安裝等專業(yè)人員，都具有中級及以上職稱，均為注冊造價工程師；

成立項目小組人員安排如下

人員安排如下：

項目負(fù)責(zé)人：

駐現(xiàn)場造價師：

駐現(xiàn)場其他造價人員：

專業(yè)人員：

2、編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能一起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加， 做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；

3、?及時收集和整理圖紙、會審、變更、實驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ)；

?4、?采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同事現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)程序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖像資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

5、?最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事求是，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價

（二）審計工作步驟：?

1、資料收集階段：?

（1）合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計（施工方案）及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議機要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。?

2、跟蹤審計和初算階段：?

（1）跟蹤審計：?

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

（2）初算：?跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。

（3）竣工結(jié)算初審：?工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。

?（4）竣工結(jié)算會審：?初審?fù)戤吅筮M入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。

?（5）出具最終審核報告：?在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材料轉(zhuǎn)賬工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

（三）審計方法：?

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。?

1、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件；?

2、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件；?

3、計價采用新點一點智慧的預(yù)算軟件；?

4、計算書全部采用電子表格打印。??

（四）合理化建議?

1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款制服的依據(jù)，以確保工程款不會超付。?

2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。?

3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。?

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見

三、?跟蹤審計項目質(zhì)量保證措施?（一）工程結(jié)算評審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)?

1、以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價控制后期依法維護建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實體現(xiàn)。?

2、認(rèn)真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。?

3、嚴(yán)格按照國家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)，以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和《工程造價咨詢合同》，對項目造價進行最終控制。

（二）造價控制措施：?

為了將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價控制措施：??

1. 施工階段造價控制

（1）編制施工階段跟蹤咨詢計劃

根據(jù)該建設(shè)項目的特點，我公司將編制施工階段造價咨詢工作計劃，具體內(nèi)容：現(xiàn)場變更簽證的審核及工程變更結(jié)算；對材料、設(shè)備等的價格進行控制；隱蔽工程跟蹤審查；工程索賠的處理；進度款審查及分期結(jié)算造價控制；進行合約管理。

（2）現(xiàn)場變更簽證的審核及工程變更結(jié)算

在施工期間，盡快計算工程變更事項，并與承建商談判達成初步協(xié)議。如修改工程所涉及的金額極大，應(yīng)盡快為該項修改的增額進行預(yù)算，并將預(yù)算提交委托方再作考慮。

工程變更的結(jié)算程序于下圖：

變更申請的提出

設(shè)計、監(jiān)理、委托方技術(shù)上確認(rèn)

施工單位提出變更款申請

質(zhì)量監(jiān)理工程師復(fù)核已完成合格變更事項

否

造價工程師審核、確認(rèn)單價及工程量 報送 重大變更報委托方審批

審批

是

委托方造價人員審核 、簽署付款憑證 委托方財務(wù)復(fù)核后付款

（3）對材料、設(shè)備等的價格進行控制

對建設(shè)項目中擬采購的材料、設(shè)備，造價工程師應(yīng)提前告知委托方，以利于留出充裕的時間進行材料、設(shè)備采購工作，與此同時提出材料、設(shè)備采購方案，向委托方提供專業(yè)的采購意見或建議；

對于采用招標(biāo)方式采購材料、設(shè)備的，造價師要協(xié)助委托方進行招標(biāo)工作；

不采用招標(biāo)采購方式的，造價師要進行市場調(diào)查或詢價、比價工作，協(xié)助委托方進行采購談判，為委托方提供有關(guān)材料、設(shè)備市場價格信息，提供有關(guān)材料、設(shè)備的生產(chǎn)廠家及質(zhì)量情況；協(xié)助委托方確認(rèn)所需材料、設(shè)備的合理價格以保證建設(shè)項目順利的進行。

（4）隱蔽工程跟蹤審查

A、收集以下有關(guān)隱蔽工程跟蹤審查資料:

招標(biāo)文件：含招標(biāo)書、設(shè)計圖紙（須經(jīng)招標(biāo)代理機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時發(fā)出的設(shè)計施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件；

投標(biāo)文件：含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件；

施工合同：含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；

圖紙會審記錄：圖紙會審記錄須有參加會審單位人員簽字、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、隱蔽工程驗收記錄；

B、根據(jù)隱蔽工程有關(guān)資料審核工程量

因隱蔽工程的特殊性，隱蔽工程的工程量應(yīng)在隱蔽工程完成經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理、委托方簽認(rèn)后隱蔽前確定。當(dāng)造價師預(yù)料所能收集到的資料有可能不能準(zhǔn)確、全面反映隱蔽工程情況時，根據(jù)工程實際情況，造價師應(yīng)在隱蔽工程實施前做好準(zhǔn)備工作并提醒委托方通知項目建設(shè)各方做好有關(guān)確認(rèn)隱蔽工程量的準(zhǔn)備工作，以便于及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)隱蔽工程工程量，必要時可進行現(xiàn)場測量，并經(jīng)相關(guān)各方書面簽認(rèn)，避免發(fā)生因工程隱蔽后各方對工程量確認(rèn)的分歧，以保證建設(shè)項目順利進行，保證隱蔽工程量及時、準(zhǔn)確、完整。

C、確定相關(guān)項目單價

對于已有項目單價按原單價執(zhí)行；對于新發(fā)生項目單價，必須在隱蔽工程實施前確定，以利于嚴(yán)格控制造價。

（5）進度款審查及分期結(jié)算造價控制

每月對進行中的工程進行評估并向委托方提交分期結(jié)算單。分期結(jié)算單的評估將與設(shè)計單位/監(jiān)理單位合作，以確保設(shè)計單位/監(jiān)理單位對施工質(zhì)量及進度的意見能在中期付款金額中得到反映。

分期結(jié)算造價控制程序如下圖：

施工單位提出月付款申請

質(zhì)量監(jiān)理工程師復(fù)核已完成合格工程項目

否 是

造價工程師審核計量與計價

委托方造價人員審批、簽署付款憑證 委托方財務(wù)復(fù)核后付款

2．經(jīng)濟技術(shù)措施：?

（1）認(rèn)真熟悉設(shè)計圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計功能和標(biāo)準(zhǔn)

的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計同時降低工程造價的方法和措施；

（2）認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計算書、定額套用、取費程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；

（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補差價的材料作為控制材料費用的主要對象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報價審批；?

（4）認(rèn)真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟技術(shù)方案，對可行的方案進行經(jīng)濟技術(shù)分析，對可能的多種方案進行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟、合理、可行的方案作為最終方案；?

（5）對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔(dān)該費用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；?

（6）于隨時出現(xiàn)的設(shè)計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經(jīng)濟合理性和費用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時及時調(diào)整預(yù)算造價；?

（7）對施工單位申報的工程經(jīng)濟簽證，分析其費用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項目進行重復(fù)計算，并及時進行現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價；?

（8）認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進度結(jié)算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設(shè)單位進行調(diào)整，并對其進度款支付提出合理化建議；?

（9）認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實價格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動資金；

（10）施工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項、工程類別，確定合理的審批價；?

（11）考察材料設(shè)備市場價格，搜集材料設(shè)備價格信息，為建設(shè)單位進行材料選擇決策提供參考；?

（12）認(rèn)真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設(shè)單位最終確定。??

3．合同措施：?

（1）認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；?

（2）對合同中約定不明確的事項，及時向建設(shè)單位提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；

?（3）參與合同修改、補充工作，分析其對工程造價的影響；

（4）分析合同條款，對施工單位的違約事項，及時向建設(shè)單位提出索賠建議；對建設(shè)單位的違約事項及可能的違約事項，及時向建設(shè)單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；?

（5）根據(jù)合同條款，計算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項，在竣工結(jié)算價款中扣除。??

3．組織措施：?

（1）配備精兵強將，派足各專業(yè)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè)）進駐現(xiàn)場，落實好任務(wù)分工和職能分工；?

（2）建立健全審計責(zé)任制，責(zé)任落實到每個人，并進行量化，實行獎罰制度；?

（3）配備數(shù)碼相機，對所有隱蔽部位進行拍錄，并輸入微機保存。

四、跟蹤審計項目進度保障措施（一）前期準(zhǔn)備工作。

審計工作前期與招標(biāo)方進行充分的溝通、討論，了解時審計項目的工作量大小，時間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進行人員配置，配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計工作的按時完成。

（二）針對性的編制審計項目工作時間計劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。

落實審計前期，審計實施階段的時間安排，各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時聯(lián)系，隨時接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報，聽取指導(dǎo)意見。

（三）安排足夠的時間用于后期溝通。

由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計工作要安排足夠的時間進行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計工作安時完成。

（四）保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。

結(jié)論審查是中介機構(gòu)進行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟利益及中介機構(gòu)的聲譽，要對造價指標(biāo)等進行仔細(xì)比對，保證審計工作的最終順利完成。

（五）進度控制方法。?

為了完善審計項目計劃管理，強化審計項目計劃執(zhí)行過程控制，提高審計效率，節(jié)約審計成本，根據(jù)我單位實際，制訂了本方法。?

第一條審計項目進度控制是指對完成審計項目規(guī)定時限的控制與考核。對審計項目從審計調(diào)查、現(xiàn)場審計到出具審計報告實行全過程進度控制。審計項目進度控制分為審計項目實施進度控制和審計報告進度控制。?

第二條項目負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)對審計項目進度進行日常登記、檢查、通報和考核。?

第三條項目負(fù)責(zé)人建立審計項目進度臺賬，及時登記實施的審計項目進度情況。?

第四條項目負(fù)責(zé)人編制年度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)的要求及審計項目核定的任務(wù)，明確各審計項目完成時限。?

第五條審計項目現(xiàn)場實施時限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過25個工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟責(zé)任審計，固定資產(chǎn)投資項目竣工決算審計，集團公司審計和其他重大事項的現(xiàn)場審計時間時間一般不得超過45個工作日。?

第六條?審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃確定的完成時限，明確審計項目進點、現(xiàn)場審計實施結(jié)束、提交審計報告和匯總審計報告的具體時間。?

第七條審計組在審計實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案，通過協(xié)調(diào)、例會等，加強審計組現(xiàn)場管理，提高工作效率。?

第八條審計組應(yīng)根據(jù)計劃確定的時間要求和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲媽嵤┣闆r變化，確需延長現(xiàn)場審計工作時間的，審計項目組應(yīng)填寫《審計項目延長時限審批表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，所長批準(zhǔn)后實施。?

第九條審計組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計結(jié)束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。?審計項目實施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計項目15個工作日；中型審計項目10個工作日；小型審計項目5個工作日。?審計報告征求被審計單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延5個工作日。?

第十條審計組應(yīng)當(dāng)在收到被審計單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計項目10個工作日，中型審計項目7個工作日，小型審計項目4個工作日內(nèi)，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計報告時間可根據(jù)實際情況適當(dāng)延長，最長不得超過10個工作日。?

第十一條上述第十條、第十一條規(guī)定的現(xiàn)場審計結(jié)束之日至審計組所在項目組向分管領(lǐng)導(dǎo)提交審計結(jié)果類文書時限，最長的不得超過2個月。?

第十二條分管領(lǐng)導(dǎo)審理業(yè)務(wù)科出具的審計結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項目組補正的，應(yīng)及時通知項目組限期補正，補正工作一般應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在7個工作日內(nèi)出具審理意見書。?

第十三條分管領(lǐng)導(dǎo)提出審理意見后，項目組應(yīng)及時完善審計報告其他資料，并向部門審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批表，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)請求，商主持審計會議的所領(lǐng)導(dǎo)確定審計會議時間。?

第十四條審計報告經(jīng)所審計會議審定后，項目組應(yīng)在5個工作日內(nèi)，將代擬的審計報告、審計決定等審計文書送復(fù)核人復(fù)核，如審計會議需要進一步查證的審計項目，查證工作應(yīng)在10個工作日內(nèi)完

五、審計重點、難點分析及措施（一）職責(zé)分工[根據(jù)本單位的《執(zhí)業(yè)章程》實行三級復(fù)核制度，責(zé)任到人]

1. 技術(shù)負(fù)責(zé)人： 對“二級復(fù)核的書面結(jié)果”進行三級復(fù)核，并負(fù)責(zé)審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對其所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)責(zé)任。

2. 項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審計小組與項目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場取證工作及審計協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)整個項目的匯總工作；對“一級復(fù)核的書面結(jié)果”負(fù)責(zé)進行二級復(fù)核工作，對復(fù)核的結(jié)果形成書面材料，并對二級復(fù)核的正確性、真實性承擔(dān)責(zé)任。

3. 項目小組成員：負(fù)責(zé)該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項目負(fù)責(zé)人進行項目匯總、一級復(fù)核（需附書面復(fù)核結(jié)果）及項目存檔工作。應(yīng)對審核結(jié)論匯總的正確性、真實性負(fù)責(zé)；對自身所承擔(dān)的審核任務(wù)應(yīng)負(fù)有責(zé)任。對現(xiàn)場測量及調(diào)查取證的真實性負(fù)責(zé)；對依據(jù)審核資料進行計算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；并對一切違背“公開、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔(dān)法律及民事賠償責(zé)任

（二）具體做法

1. 項目負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

2. 負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計量單、跟蹤審計日記、小結(jié)等），并分配至各審計人員。

3. 審計人員對審計材料進行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進行工程現(xiàn)場取證（由小組負(fù)責(zé)人組織）、復(fù)核及工程量計算。現(xiàn)場取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計量單對照。需要現(xiàn)場實地測量的工程量，應(yīng)會同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場共同核實。如果圖紙或簽證與實際不符時，在正常情況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實際的工程量計算；實際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照圖紙或簽證的工程量計算。

4. 審計人員將初審結(jié)果報辦公室備案,報委托方審查；與施工單位核對工程量；將核對后的審核結(jié)果報審計項目負(fù)責(zé)人。

5. 項目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

（三）審計風(fēng)險評估

審計風(fēng)險是客觀存在的，審計人員在進行審計時，必須對其大小進行評估，根據(jù)評估結(jié)果，確定應(yīng)當(dāng)實施的審計程序。

1．固有風(fēng)險的評估固有風(fēng)險除受宏觀經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)性質(zhì)影響外，從被審單位內(nèi)部看主要受兩大因素影響：一是被審計單位管理人員和財務(wù)人員因素的影響；

（1）管理人員、財務(wù)人員對固有風(fēng)險的影響。

a管理人員及財務(wù)人員誠信越高，固有風(fēng)險越小，反之則越大；

b管理人員及財務(wù)人員政策水平越高，業(yè)務(wù)能力越強，固有風(fēng)險越小，反之則越大；

c管理人員及財務(wù)人員越穩(wěn)定，固有風(fēng)險越小，管理及財務(wù)人員變動越頻繁，固有風(fēng)險就越大；

d管理人員及財務(wù)人員受到的異常壓力越大，固有風(fēng)險就越大，反之則小；

(2)會計報表項目對固有風(fēng)險的影響。

a報表項目越多，產(chǎn)生錯誤漏報的可能性就越大，其固有風(fēng)險就大，反之就小；

b經(jīng)濟業(yè)務(wù)越復(fù)雜，專業(yè)技術(shù)要求越高，固有風(fēng)險就越大，反之則越小；

c在核算中需要判斷和估算的項目越多，固有風(fēng)險就越大，反之越小；

d容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn)，其固有風(fēng)險大，反之則小；

e異常變動的項目固有風(fēng)險大，反之則小。對固有風(fēng)險可以根據(jù)以上影響因素進行定性分析，評估固有風(fēng)險的大小。

2．控制風(fēng)險的評估控制風(fēng)險的大小，主要受內(nèi)部控制要素的影響，內(nèi)部控制要素包括：

(1)．控制環(huán)境控制環(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的因素。

包括經(jīng)營觀念、方式和風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、人事政策、管理開展方法、內(nèi)部責(zé)任制等。

(2)．會計系統(tǒng)會計系統(tǒng)是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易，并保持對相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄。

a確認(rèn)并記錄所有真實交易；

b及時充分描述交易；

c計量交易的價值；

d確定交易的時間；

e在會計報表適當(dāng)表達交易和披露相關(guān)事項。

3．控制程序控制程序是指對任何交易或事項的進行都要制定實施步驟和開展的辦法。

主要包括交易的授權(quán)、職責(zé)的劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨立稽核等內(nèi)容。企業(yè)進行內(nèi)部控制都要通過一系列內(nèi)部控制制度來實現(xiàn)的。因此若評估控制風(fēng)險，就必須評價內(nèi)部控制制度，審計人員對內(nèi)部控制制度研究和評價可分為三個步驟：

（1）了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的情況，并做出相應(yīng)的記錄—掌握被審單位是否存在內(nèi)部控制制度，存在哪些內(nèi)部控制制度，可采用調(diào)查表法；

（2）進行符合性測試—證實有關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效，審計人員可以選擇某一內(nèi)部控制制度，結(jié)合被審單位的實際抽查內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行；

（3）評價內(nèi)部控制的強弱若無內(nèi)部控制制度，或雖有內(nèi)部控制制度，但未貫徹執(zhí)行均為高控制風(fēng)險，其控制風(fēng)險應(yīng)與評估的固有風(fēng)險相等。

六、技術(shù)檔案管理制度

工程審核檔案是反映項目審核過程和具體情況的資料，工程審核負(fù)責(zé)人在每個項目結(jié)束后，應(yīng)將有關(guān)資料按本檔案管理制度的要求整理歸檔。為使文件資料和業(yè)務(wù)檔案完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、有效，制定檔案管理制度如下：

（一）檔案資料由專人負(fù)責(zé)管理。

1.文件資料由文書人員統(tǒng)一收發(fā)、分辦、傳遞、用印整理、立卷后，交由部門負(fù)責(zé)人審定，定期向檔案室歸檔。

2.業(yè)務(wù)檔案由業(yè)務(wù)人員按照工作過程和內(nèi)容進行整理、立卷、裝訂后，交由項目負(fù)責(zé)人審定，并由業(yè)務(wù)人員編制移交目錄，向檔案室歸檔。

（二）檔案室專職（或兼職）資料員，具體負(fù)責(zé)檔案管理，做好檔案接收、移交、分類整理，登記保管、復(fù)制、借閱等工作。

1.歸檔的文件資料和業(yè)務(wù)檔案必須保持相互間的歷史聯(lián)系，區(qū)分保管、分類整理，并編制檔案目錄、卡片，保持整潔，便于查閱。

2.接收檔案必須認(rèn)真驗收，并辦理交接手續(xù)。業(yè)務(wù)檔案一般應(yīng)在當(dāng)年年終前向檔案室移交，交接雙方根據(jù)移交目錄清點核對，并應(yīng)履行簽字手續(xù)。文書檔案一般應(yīng)在第二年上半年移交。

3.查閱檔案資料，必須辦理借閱登記手續(xù)，查閱完畢后應(yīng)及時歸還。查閱檔案時，涉及商業(yè)機密的，查閱人員必須承擔(dān)保密責(zé)任。業(yè)務(wù)檔案一般不對外借閱，確因工作需要，須事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可調(diào)閱。

4.檔案室要做好檔案的安全保密工作，不得有遺失。如借閱過程中導(dǎo)致遺失，要查清責(zé)任者，由責(zé)任者填寫遺失單，報請公司領(lǐng)導(dǎo)作出處理。重要資料遺失應(yīng)及時報案查找。

（三）檔案的保存和銷毀

1.上市公司的業(yè)務(wù)檔案至少保存十五年；對一般的業(yè)務(wù)檔案保存十年；文件資料一般是長期性保存。

2.對于保管期限屆滿的業(yè)務(wù)檔案，檔案室應(yīng)編造清冊，報請法人代表審批后銷毀。

【篇三】施工跟蹤審計單位職責(zé)

工程跟蹤審計

目前基建工程跟蹤審計已被施工方和建設(shè)方所接受，但是跟蹤審計到底審什么、職責(zé)是什么、與監(jiān)理有什么本質(zhì)區(qū)別等問題一直困擾著跟蹤審計的具體實施。同時，截至目前還沒有完善的準(zhǔn)則和實務(wù)指南對跟蹤審計的操作給予明確的解釋，這也是造成跟蹤審計實施效果難于判斷的根本原因。只有明確界定基建工程跟蹤審計的定義、職能，才能切實提高其在基建過程中的實施效果。

　　一、工程跟蹤審計與基建工程內(nèi)部審計、監(jiān)理的關(guān)系

　　審計發(fā)展至今，內(nèi)容上已從過去單純的財務(wù)審計發(fā)展到經(jīng)濟生活的方方面面。跟蹤審計作為審計業(yè)務(wù)的一門分支，具有審計學(xué)的共性（如鑒定、評價職能等），同時也有自己鮮明的特性（如更強調(diào)時效性等）。

　　（一）內(nèi)部審計視角的基建工程跟蹤審計根據(jù)建設(shè)項目內(nèi)部審計為“組織內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對建設(shè)項目實施全過程的真實、合法、效益性所進行的獨立監(jiān)督和評價活動”，內(nèi)容涉及建設(shè)項目的投資立項、設(shè)計（勘查）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理、后期評價等過程的審查和評價。其目的是為了促進建設(shè)項目實現(xiàn)質(zhì)量、速度、效益相統(tǒng)一。基建工程跟蹤審計是內(nèi)部審計的重要部分，主要對工程建造過程中的工藝、造價進行事中控制。但由于建設(shè)方自身內(nèi)部審計技術(shù)、人員等力量的欠缺，無法完全履行建設(shè)項目涉及的內(nèi)部審計職責(zé)，因而需要借助外部力量完善內(nèi)部審計的實施。為了克服內(nèi)部審計部門實施力量不足，滿足實際需要，從而產(chǎn)生了以內(nèi)部審計機構(gòu)牽頭，對工程事中控制事項委托于社會審計機構(gòu)這一委托代理關(guān)系（如圖1）。社會審計機構(gòu)利用自身力量彌補內(nèi)部審計機構(gòu)不足，跟蹤審計由此產(chǎn)生。

　　（二）監(jiān)理視角的基建工程跟蹤審計工程建設(shè)監(jiān)理是指監(jiān)理單位受項目法人的委托，根據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件、工程建設(shè)相關(guān)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)合同，對工程建設(shè)實施的監(jiān)督管理。建設(shè)工程監(jiān)理涉及到三大控制，即質(zhì)量控制、進度控制、投資控制。同時監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)圍繞“三管一協(xié)調(diào)”（合同管理、信息管理、安全文明施工管理和配合協(xié)調(diào)）開展工作。具體內(nèi)容有審查材料、構(gòu)配件和設(shè)備的計劃及其進場的質(zhì)量與數(shù)量，并采用巡視、平行檢驗的方式對工程隱蔽項目進行驗收等。

　　通過與基建工程內(nèi)部審計比較，可以發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理的職責(zé)與其存在相互重疊的現(xiàn)象。例如，監(jiān)理對于工程質(zhì)量和投資的把握、控制，同樣在基建工程內(nèi)部審計中有所涉及。而基建工程內(nèi)部審計的職能的履行，則依靠跟蹤審計方去實施。因此，監(jiān)理和跟蹤審計在兩層不同的委托代理關(guān)系下（監(jiān)理由建設(shè)方委托，跟蹤審計由內(nèi)部審計方委托），存在著職責(zé)重復(fù)、不易于分清的問題，也造成了監(jiān)理、跟蹤審計在工作過程中容易產(chǎn)生互相推諉的情況。

　　簡單的從隸屬關(guān)系上區(qū)別兩者的工作范圍，對于實際工作控制意義不大。只有從本質(zhì)上界定他們之間的區(qū)別、聯(lián)系，才能真正明確各自職能與設(shè)置目的。筆者認(rèn)為，監(jiān)理與跟蹤審計雖然存在職責(zé)上的重復(fù)，但是，應(yīng)著重強調(diào)他們之間的印證和協(xié)助關(guān)系。跟蹤審計與監(jiān)理同樣要對隱蔽項目與變更項目進行驗收、審核。跟蹤審計應(yīng)重點對于工程量和造價予以控制，監(jiān)理則要把工程質(zhì)量作為控制重點。監(jiān)理和跟蹤審計的結(jié)果可以相互參照，以便更好地為建設(shè)方服務(wù)。

　　二、基建工程跟蹤審計定義、職能的界定

　　基建工程跟蹤審計始于基建工程內(nèi)部審計，借鑒了監(jiān)理工作職能。因此，基建工程跟蹤審計的定義應(yīng)是受項目法人委托，隸屬于內(nèi)部審計部門，重點對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項目、工程進度、撥付款等要點進行控制，最終將工程實際狀況給予確切反映，為工程最終決算審計作鋪墊的一種審計。跟蹤審計職能應(yīng)重點以服務(wù)決算審計為目的，圍繞工程造價開展審計工作。具體包括：

　　（一）監(jiān)督、控制職能工程在施工過程中，工程質(zhì)量、施工進度及工程款撥付是跟蹤審計組重點監(jiān)督、控制的內(nèi)容。雖然監(jiān)理在工程質(zhì)量控制上負(fù)主要責(zé)任，但是，僅由監(jiān)理監(jiān)督，難于全面實施。因此，跟蹤審計組應(yīng)將監(jiān)理控制效果作為監(jiān)督控制的一項內(nèi)容，目的是印證監(jiān)理工作是否能滿足建設(shè)方要求。同時，將其結(jié)果及時報送內(nèi)部審計機構(gòu)，從而形成相互制約的紐帶關(guān)系。

　　（二）鑒證、評價職能跟蹤審計要從工程源頭抓起，對基建工程進行全過程監(jiān)督。它是提高審計質(zhì)量，加強工程管理，控制工程造價，提高投資效益的重要措施。特別是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多材料和設(shè)備都通過招標(biāo)、競價的方式進行采購，一些相同的材料和設(shè)備在不同項目中的報價不同。跟蹤審計方作為工程全過程管理的參與者，應(yīng)及時掌握第一手資料，對其進行鑒證、評價。只有通過跟蹤審計在事前、事中嚴(yán)格把關(guān)，才能揭露和防止問題的發(fā)生，從而防止工程前期出現(xiàn)問題，加強工程實施過程中的管理。

　　（三）初審職能基建工程結(jié)束后，跟蹤審計組有責(zé)任對施工方提供決算資料的真實性、完整性從造價的角度進行初審。重點審核其報送材料是否嚴(yán)密、客觀、真實；資料是否包括開工令、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、竣工驗收報告、驗收結(jié)論材料、竣工圖隱蔽工程資料、驗收紀(jì)錄、會議紀(jì)要、施工日志、決算等必備資料。同時，對于施工方提供的決算資料進行審計，確定結(jié)算選用的定額是否正確，清單量和計價量是否合理，有無利用缺項子目套取投資的情況，最大限度保護建設(shè)方利益。

　　三、基建工程跟蹤審計實施過程控制要點

（一）開工前期跟蹤審計實施要點工程開工前，跟蹤審計組首先要對建設(shè)項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性進行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進行審核，重點評價工程項目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。（1）對工程建設(shè)資金的審計。重點是審查建設(shè)資金是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。（2）對建設(shè)項目審批文件的審計。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。（3）對工程設(shè)計概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進行審計。力求不漏項，不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象。（4）對施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審計。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。

（二）施工過程中跟蹤審計控制要點跟蹤審計的工作重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進度款撥付及其現(xiàn)場變更簽證單等內(nèi)容進行監(jiān)督控制。（1）對于隱蔽工程量的現(xiàn)場確定。工程施工中會涉及到大量的隱蔽項目，隱蔽項目工程量的確定是否屬實會對決算審計效果及最終工程造價產(chǎn)生直接影響。同時，施工工藝所選用方式的不同，也會對工程造價產(chǎn)生影響。因此，跟蹤審計方需要對隱蔽項目的工程量、施工工藝進行現(xiàn)場確定，并記錄在審計工作底稿中。但在實際操作中，因為施工方不予配合，造成跟蹤審計方對現(xiàn)場測量工程量與施工方難以達成一致。在跟蹤審計過程中，可通過拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計部門及建設(shè)部門相互配合、印證的方式確定工程量，從而取得較好效果。

（2）進場材料價格確定。材料價格確定要根據(jù)合同條款進行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價，跟蹤審計主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計作為基礎(chǔ)，則要對進場材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進行復(fù)核。同時，要對市場進行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購買，則要對材料購買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進行監(jiān)督。

　　（3）變更簽證的確定。現(xiàn)場簽證對于工程造價的控制起著重要作用。現(xiàn)場簽證的內(nèi)容涉及工程設(shè)計變更、建設(shè)方對施工方提出的工程要求以及隱蔽工程驗收等內(nèi)容。同時，現(xiàn)場簽證涉及到建設(shè)方、施工方、監(jiān)理、跟蹤審計等多方會簽。筆者認(rèn)為，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場簽證流程。首先，根據(jù)現(xiàn)場簽證單確定涉及設(shè)計變更的提出者是建設(shè)方還是施工方。如果是建設(shè)方提出變更則由監(jiān)理確定其變更的合理性、可行性，再由跟蹤審計確定工程造價，最后傳達給施工方。同時，要求監(jiān)理、跟蹤審計做好對工程現(xiàn)場監(jiān)督和工程量的核實工作（圖2）。如果變更是由施工方提出，則由建設(shè)方判斷其可行性，再由監(jiān)理和跟蹤審計提出變更初始評估，最后傳達給施工方（圖3）。建設(shè)方可以根據(jù)工程規(guī)模，確定現(xiàn)場簽證單涉及的造價額度，從而防止超支現(xiàn)象發(fā)生。因此，變更簽證單的內(nèi)容決定了簽證流程的不同。只有發(fā)揮監(jiān)理、跟蹤審計監(jiān)督、鑒證職能才能從源頭上控制工程造價。　　（三）工程竣工后跟蹤審計實施要點工程竣工驗收后，跟蹤審計組要及時對施工單位下發(fā)提請竣工結(jié)算要求，對施工方提請竣工結(jié)算資料的完整性、真實性進行驗收、審核。同時，對施工方提供的決算資料中涉及變更、隱蔽項目內(nèi)容的工程量的真實性進行復(fù)核，確保施工方提供資料能真實反映工程實際情況。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)與跟蹤審計組達成的協(xié)議，要求跟蹤審計組對施工方提供的決算資料進行初審。（1）嚴(yán)把工程量計算關(guān)。如審核工程量計算規(guī)則與方法是否與定額要求一致；核實圖紙與有關(guān)現(xiàn)場簽證的施工是否真實；分析施工方案的效益性等。（2）嚴(yán)把定額套用關(guān)。如結(jié)算選用的定額是否正確；相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無高套定額現(xiàn)象；定額缺項的相關(guān)造價確定是否合理，有無利用缺項子目套取投資的情況；結(jié)算單價是否與中標(biāo)時的報價相一致等。（3）嚴(yán)把工程取費關(guān)。重點審計結(jié)算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等。（4）嚴(yán)把材料價差關(guān)。如材料質(zhì)量是否合格；材料價差調(diào)整依據(jù)的市場指導(dǎo)價和預(yù)算價是否正確；施工企業(yè)自行采購的材料、相關(guān)手續(xù)是否齊全；施工單位多領(lǐng)的材料是否按當(dāng)時的市場指導(dǎo)價扣回等。

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